Ответы на вопросы

21.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Всем - это требования ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Тем более, в балансе наверняка будут показатели.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что в особенной части КоАП РФ административные правонарушения, касающиеся прав потребителей, не выделены в отдельную главу, поэтому арбитражные суды при квалификации объективной стороны состава правонарушения должны исходить из его существа, субъектного состава возникших отношений и характера применяемого законодательства.
Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), ответственность за которое предусмотрена статьей 14.1 КоАП РФ, посягает в данном случае на права и интересы неопределенного круга лиц и нарушает законодательство Российской Федерации о защите прав потребителей.
Согласно положениям части 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства Российской Федерации о защите прав потребителей может быть вынесено в течение одного года со дня совершения административного правонарушения."
(Постановление ФАС Московского округа от 14.01.2009 N КА-А41/12475-08 по делу N А41-13423/08)

21.03.2014, Михайлова Елена Борисовна

Спасибо, Светлана Вячеславовна!

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Ивановна, налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету Вашего должника до тех пор, пока тот не сдаст отчетность. Однако в Вашем случае это не является основанием для неисполнения решения арбитражного суда, вступившего в законную силу. Далее цитирую Определение ВАС РФ от 20.03.2013 № ВАС-4246/12:

«Как предусмотрено частью 1 статьи 7 Закона об исполнительном производстве в случаях, предусмотренных федеральным законом, требования, содержащиеся в судебных актах, исполняются, в том числе банками и иными кредитными организациями, и по правилам статьи 8 названного Закона исполнительный лист о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк и иную кредитную организацию непосредственно взыскателем.
Таким образом, банк, получивший на исполнение исполнительный документ, обязан осуществить его исполнение в соответствии с Законом об исполнительном производстве.
Согласно части 5 статьи 70 Закона об исполнительном производстве банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, исполняют содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава.
Не исполнить исполнительный документ полностью банк или иная кредитная организация может в случае, в том числе, когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами (часть 8 статьи 70 названного Закона).
По настоящему спору банк воспользовался возможностью не исполнить исполнительный документ, ссылаясь на приостановление расходных операций налоговой инспекцией в связи с непредставлением налоговой декларации налогоплательщиком-должником по правилам пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Между тем, приостановление расходных операций по счету налогоплательщика по причине непредставления налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогового органа, и по существу выступает мерой организационного, а не обеспечительного характера.
Документов, свидетельствующих о наличии решения налоговой инспекции о задолженности должника по обязательным платежам в бюджет и приостановлении расходных операций по счету налогоплательщика по указанной причине, равно как и о наличии иных кредиторов, права требования которых должны быть удовлетворены ранее в порядке очередности, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, банком не представлено.
При изложенных обстоятельствах суды пришли к правильному выводу об обязанности банка исполнить исполнительный документ арбитражного суда.
Приостановление расходных операций по счету налогоплательщика только по причине непредставления им налоговой декларации, соответственно, при отсутствии документально подтвержденной задолженности перед бюджетом, не может препятствовать исполнению судебного решения, вступившего в законную силу.»

Вывод: подавайте в арбитражный суд заявление о наложении на банк судебного штрафа. Сумма штрафа – до 100 т.р. должна вправить им мозги. Если банк и после этого не исполнит решение суда – подавайте еще одно заявление. Попутно можете написать письмо прокуратуре и приставам с разъяснением закона, который они обязаны знать и исполнять.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Алла Львовна, я бы советовал подать письменные возражения на протокол (лучше через канцелярию). Дополнительно я бы советовал сослаться на истечение срока давности привлечения к административной ответственности.

Пункт "б" части 1 статьи 24.5 КоАП РФ:
Производст­во по делу об администра­тивном правонаруш­ении не может быть начато, а начатое производст­во подлежит прекращени­ю при наличии хотя бы одного из следующих обстоятель­ств:
6) истечение сроков давности привлечени­я к администра­тивной ответствен­ности;

Пункт 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5:
Срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.
Согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью первой этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы судьям необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей. При этом следует учитывать, что такие обязанности могут быть возложены и иным нормативным правовым актом, а также правовым актом ненормативного характера, например представлением прокурора, предписанием органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль). Невыполнение предусмотренной названными правовыми актами обязанности к установленному сроку свидетельствует о том, что административное правонарушение не является длящимся.

21.03.2014, Баннова Алла Львовна

Михаил Сергеевич, огромное спасибо за оперативный ответ!

21.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Алла Львовна, что то мне кажется, что ИФНС ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ будет пытаться применить (со сроком давности один год). Сошлитесь лучше на письмо Минфина РФ, как уполномоченного органа:

"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 января 2013 г. N 03-02-07/1/1724

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление аудиторского заключения и сообщается следующее.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет.
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 01.01.2013 утратил силу.
Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ аудиторское заключение не входит в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Указанное положение распространяется в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г.
Пунктом 1 ст. 126 Кодекса установлена ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.
Следует отметить, что Кодексом не предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в налоговые органы аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН"

21.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

И, естественно, на ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому в 2013 году аудиторское заключение уже не являлось частью бухгалтерской отчетности (отчетность за 2012 представлялась в 2013 году по правилам Закона 402-ФЗ, что подтверждает Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). В данной ситуации Вы правы по существу, а не вследствие пропуска налоговым органом срока давности привлечения к административной ответственности.

21.03.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Вячеславовна абсолютна права по поводу срока давности. Я имел в виду возможность использования данного аргумента в том случае, если протокол, все же, будет передан в суд. К этом времени срок давности уже наверняка истечет.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что после вступления в силу нового Закона об образовании 273-ФЗ и Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановление Правительства РФ от 28.10.2013 N 966, обучение без лицензии невозможно. Термин "обучение" подразумевает наличие лицензии, иначе это не обучение, а нечто другое - консультирование, наставничество и пр. При этом коммерческие организации вправе получить лицензию на образовательную деятельность (реализацию основной программы профессионального обучения - программы переподготовки рабочих, служащих; реализацию основной программы профессионального обучения - программы повышения квалификации рабочих, служащих) на свое структурное образовательное подразделение (при соблюдении ряда нормативно установленных условий).

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно, если организация соответствует критерию малого предприятия по иным условиям (численности, объему выручки и пр.) Федеральным законом 238-ФЗ от 23.07.2013 были внесены изменения в ст. 4 Закона 209-ФЗ (исключены ограничения по доле участия иностранных граждан) - позавчера это обсуждали на семинаре для малого бизнеса.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Появляются ли у арендатора обязанности налогового агента зависит от того, кто является арендодателем - орган местного самоуправления или муниципальное учреждение. Поскольку Вы написали "счет-фактуры представлен(ы)", то, похоже, что арендодателем выступает муниципальное учреждение, являющееся налогоплательщиком НДС и выставляющее счет-фактуры. Соответственно, НДС Вы перечисляете арендодателю в составе арендной платы, в бюджет (как налоговый агент по п.3 ст. 161 НК) НДС уплачивать не нужно. "Входной" НДС, уплачиваемый арендодателю, Вы могли бы предъявить к вычету из бюджета только в случае, если аренда используется в деятельности, облагаемой НДС. Проводки напомню на ближайшем семинаре 28.03.2014, где Вас ожидаем.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно п.п. 2, 3 ст. 17 ЖК РФ "Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение. Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств." Исходя из этого, учредитель и генеральный директор вправе осуществлять в жилом помещении профессиональную деятельность по управлению организацией, однако аренда жилого помещения для офисных целей ЖК РФ не предусмотрена - соответственно, в расходы ее и сопуствующие коммунальные платежи принять нельзя.
2. Да, правильно - на физических лиц не распространяется. "1. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей." (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У)

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Суммы, полученные при уступке права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, включаются в доходы от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15, ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-11-04/2/83). Стоимость приобретения уступленного требования в расходах не учитывается, так как такой вид расхода не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 02.06.2011 N 03-11-11/145, от 31.07.2007 N 03-11-04/2/191). Насчет "бесплатно" - вспомните, о чем мы говорили на семинаре в части контроля цен налоговыми органами.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В пределах 6% общего (суммарного) ФОТ да. Другое дело, что этот ФОТ не будет включать выплаты декретницам.

20.03.2014, Комарова Светлана Геннадиевна

Спасибо за ответ. Мы так всегда и делали. Только вот наткнулась на статью в интернете (к сожалению, не помню автора) с таким утверждением:
Расходы организации по ДМС женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, не учитывают в целях налогообложения прибыли, так как они не удовлетворяют принципам признания расходов. В частности, они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Это мнение имеет право на жизнь? просто если руководствоваться таким принципом, то и при уходе человека на больничный надо пересчитывать принимаемый ДМС :)))

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Невозможно комментировать неизвестный материал неизвестного автора, размещенный в Интернете, пользуйтесь проверенными источниками :)

21.03.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Вот эта статья:
http://www.zarplata-online.ru/art/135988

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На наш взгляд, льгота должна сохраниться, поскольку имела место организационная реформа по передаче (делегированию) полномочий по управлению имуществом от РАН к ФАНО. Но вам желательно получить официальные разъяснения по данному вопросу, направив запрос в УФНС по Санкт-Петербургу и (или) в Минфин РФ.

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Ольга Александровна! Относительно экспертизы - часть 3 ст. 94 гласит:«Для проверки представленной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом в части их соответствия условиям контракта, заказчик обязан провести экспертизу.» Эта норма категорична, и действительно ВСЕ закупки, кроме исключительных случаев, подлежат экспертизе. Регламент проведения экспертизы и оформления ее результата силами заказчиков в Законе 44-ФЗ практически не прописан и отдан на откуп учреждению. На прямой линии 25.02.14 директором Департамента развития контрактной системы Минэкономразвития России Чемерисовым М.В относительно экспертизы, проводимой собственными силами- было сказано «это и есть та самая приемка товара». Видео размещено на сайте Форума контрактных отношений (при поддержке Минэкономразвития России) http://www.fkomsk.ru/fko/video/ Ответ на вопрос через 1час 24-25 мин от начала.
По риторическому вопросу вспомнилась песня Земфиры: «и я живу, как в бреду…я просто пытаюсь быть…я маленький человек.. время сжигать мосты.. время искать ответ» Мне кажется, что-то в этом есть.

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку сдача в аренду площадей может быть отнесена к льготируемому виду деятельности "Управление недвижимым имуществом" (ОКВЭД 70.32).

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, правомерно, если такое распределение предусмотрено учетной политикой. Но Минфин в своих разъяснениях ориентировал на кассовый метод учета доходов для расчета пропорции - правда, эти разъяснения были даны в период, когда УСН-щики не обязаны были вести БУ (и единственным источником сведений об их доходах могла быть КУДиР).

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно - в вашей ситуации просматриваются просто рекламные расходы, связанные с деятельностью на ЕНВД (НДС нет и по тому основанию, что было подано заявление о применении УСН).

Скрыть ответы

Ответить