Ответы на вопросы

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что после вступления в силу нового Закона об образовании 273-ФЗ и Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановление Правительства РФ от 28.10.2013 N 966, обучение без лицензии невозможно. Термин "обучение" подразумевает наличие лицензии, иначе это не обучение, а нечто другое - консультирование, наставничество и пр. При этом коммерческие организации вправе получить лицензию на образовательную деятельность (реализацию основной программы профессионального обучения - программы переподготовки рабочих, служащих; реализацию основной программы профессионального обучения - программы повышения квалификации рабочих, служащих) на свое структурное образовательное подразделение (при соблюдении ряда нормативно установленных условий).

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно, если организация соответствует критерию малого предприятия по иным условиям (численности, объему выручки и пр.) Федеральным законом 238-ФЗ от 23.07.2013 были внесены изменения в ст. 4 Закона 209-ФЗ (исключены ограничения по доле участия иностранных граждан) - позавчера это обсуждали на семинаре для малого бизнеса.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Появляются ли у арендатора обязанности налогового агента зависит от того, кто является арендодателем - орган местного самоуправления или муниципальное учреждение. Поскольку Вы написали "счет-фактуры представлен(ы)", то, похоже, что арендодателем выступает муниципальное учреждение, являющееся налогоплательщиком НДС и выставляющее счет-фактуры. Соответственно, НДС Вы перечисляете арендодателю в составе арендной платы, в бюджет (как налоговый агент по п.3 ст. 161 НК) НДС уплачивать не нужно. "Входной" НДС, уплачиваемый арендодателю, Вы могли бы предъявить к вычету из бюджета только в случае, если аренда используется в деятельности, облагаемой НДС. Проводки напомню на ближайшем семинаре 28.03.2014, где Вас ожидаем.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно п.п. 2, 3 ст. 17 ЖК РФ "Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение. Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств." Исходя из этого, учредитель и генеральный директор вправе осуществлять в жилом помещении профессиональную деятельность по управлению организацией, однако аренда жилого помещения для офисных целей ЖК РФ не предусмотрена - соответственно, в расходы ее и сопуствующие коммунальные платежи принять нельзя.
2. Да, правильно - на физических лиц не распространяется. "1. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей." (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У)

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Суммы, полученные при уступке права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, включаются в доходы от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15, ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-11-04/2/83). Стоимость приобретения уступленного требования в расходах не учитывается, так как такой вид расхода не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 02.06.2011 N 03-11-11/145, от 31.07.2007 N 03-11-04/2/191). Насчет "бесплатно" - вспомните, о чем мы говорили на семинаре в части контроля цен налоговыми органами.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В пределах 6% общего (суммарного) ФОТ да. Другое дело, что этот ФОТ не будет включать выплаты декретницам.

20.03.2014, Комарова Светлана Геннадиевна

Спасибо за ответ. Мы так всегда и делали. Только вот наткнулась на статью в интернете (к сожалению, не помню автора) с таким утверждением:
Расходы организации по ДМС женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, не учитывают в целях налогообложения прибыли, так как они не удовлетворяют принципам признания расходов. В частности, они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Это мнение имеет право на жизнь? просто если руководствоваться таким принципом, то и при уходе человека на больничный надо пересчитывать принимаемый ДМС :)))

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Невозможно комментировать неизвестный материал неизвестного автора, размещенный в Интернете, пользуйтесь проверенными источниками :)

21.03.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Вот эта статья:
http://www.zarplata-online.ru/art/135988

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На наш взгляд, льгота должна сохраниться, поскольку имела место организационная реформа по передаче (делегированию) полномочий по управлению имуществом от РАН к ФАНО. Но вам желательно получить официальные разъяснения по данному вопросу, направив запрос в УФНС по Санкт-Петербургу и (или) в Минфин РФ.

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Ольга Александровна! Относительно экспертизы - часть 3 ст. 94 гласит:«Для проверки представленной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом в части их соответствия условиям контракта, заказчик обязан провести экспертизу.» Эта норма категорична, и действительно ВСЕ закупки, кроме исключительных случаев, подлежат экспертизе. Регламент проведения экспертизы и оформления ее результата силами заказчиков в Законе 44-ФЗ практически не прописан и отдан на откуп учреждению. На прямой линии 25.02.14 директором Департамента развития контрактной системы Минэкономразвития России Чемерисовым М.В относительно экспертизы, проводимой собственными силами- было сказано «это и есть та самая приемка товара». Видео размещено на сайте Форума контрактных отношений (при поддержке Минэкономразвития России) http://www.fkomsk.ru/fko/video/ Ответ на вопрос через 1час 24-25 мин от начала.
По риторическому вопросу вспомнилась песня Земфиры: «и я живу, как в бреду…я просто пытаюсь быть…я маленький человек.. время сжигать мосты.. время искать ответ» Мне кажется, что-то в этом есть.

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку сдача в аренду площадей может быть отнесена к льготируемому виду деятельности "Управление недвижимым имуществом" (ОКВЭД 70.32).

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, правомерно, если такое распределение предусмотрено учетной политикой. Но Минфин в своих разъяснениях ориентировал на кассовый метод учета доходов для расчета пропорции - правда, эти разъяснения были даны в период, когда УСН-щики не обязаны были вести БУ (и единственным источником сведений об их доходах могла быть КУДиР).

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно - в вашей ситуации просматриваются просто рекламные расходы, связанные с деятельностью на ЕНВД (НДС нет и по тому основанию, что было подано заявление о применении УСН).

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

1. Относительно п.1 части 1 ст. 93 . Действительно в перечне сфер деятельности естественных монополий есть «услуги по передаче электрической энергии». Потребителями таких услуг являются лица, владеющие на праве собственности или на ином законном основании энергопринимающими устройствами и (или) объектами электроэнергетики, технологически присоединенными в установленном порядке к электрической сети (в том числе опосредованно) субъекты оптового рынка электрической энергии, осуществляющие экспорт (импорт) электрической энергии, а также энергосбытовые организации и гарантирующие поставщики в интересах обслуживаемых ими потребителей электрической энергии. Сомневаюсь, что вы закупаете именно эти услуги и относитесь к соответствующим субъектам. 2. Применять п.4 по закупкам на сумму не более 100 тыс. руб.- ваше право, но, если не являетесь сельским поселением - при условии соблюдения 5%-ного ограничения. 3. Оптимальный вариант – заключить соответствующий договор с гарантирующим поставщиком. Тогда вы можете воспользоваться правом заключения договора с единственным поставщиком, предоставленным п.29 части 1 ст. 93. Перечень гарантирующих поставщиков по состоянию на 14.02.2014 г. размещен на сайте http://www.fstrf.ru/about/activity/gp

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемая Светлана Николаевна! Действительно, согласно содержанию части 2 ГК РФ этапы в исполнении договоров предусмотрены только для договора подряда (ст.ст. 708, 711, 753, 762 ГК РФ). Для договора поставки предусмотрены не этапы, а периоды поставки (ст. 508 ГК РФ), для энергоснабжения - ежемесячный расчетный период (п. 79 постановления Правительства от 04.05.2012 № 442, ч. 2 ст. 544 ГК РФ) и др. На мой взгляд, если конкретный этап исполнения в контракте не определен, то контракт считается одноэтапным. Также, если обратиться к утвержденной Форме отчета об исполнении государственного (муниципального контракта) и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, то информация по этапам контракта пригодна для анализа хода исполнения контракта только, когда в контракте действительно предусмотрены этапы и показатели по ним: сроки, количество (объем). …
Вместе с тем, нечеткие формулировки типа «этап исполнения контракта», «отдельные этапы поставки товара» и др. ст. 94 Закона 44-ФЗ и постановления Правительства РФ 28.11. 2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» позволяют Минэкономразвития и контрольным органам считать, что этап исполнения контракта истекает в момент проведения платежа. Так , в разъяснении Минэкономразвития на запрос ФНС от 30.10.2013 № НД -4-5/19453 (письмо МЭР от 29.11.2013 № Д28а-2263, см. приложение) по вопросу обязанности составлять отчет по периоду оплаты сказано следующее: «При осуществлении закупки услуг длящегося характера, оказываемых в течение года, необходимо проводить ежемесячную экспертизу оказанных услуг и составлять ежемесячный отчет, если условиями заключенного контракта этапы оказания услуг не предусматриваются, но приемка и оплата услуг производится ежемесячно».

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Дт счета 91.

13.03.2014, Родичева Ольга Владимировна

Так он же закроется на 31 декабря, а из чего же будет "вытекать" 09 ?

14.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Из суммы, отраженной в налоговом учете на основании п.3 ст.268 НК РФ (временные разницы, Дт 09 Кт 68).

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

За каким регистрационным действием Вы обращались? Если речь идет об излишней уплате государственной пошлины (сверх установленного законом размера), то, считаю, оснований для включения в доход нет.

Скрыть ответы

Ответить