Ответы на вопросы

05.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

А что означает "предъявленные", первичный документ оформлен февралем 2014? Если "первичка" оформлена сентябрем 2013 )просто поступила с опозданием), то относите лучше к расходам 2013 года (тем более, что сроки декларирования еще не истекли), поскольку практика применения пп.3 п.7 ст.272 НК РФ, иногда применяемого к такой ситуации по-разному налогоплательщиками и налоговыми органами, весьма противоречива.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 7.1 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей":

"7. Обязательному внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц подлежат следующие сведения:
а) запись о создании юридического лица (в том числе о создании юридического лица путем реорганизации);
б) запись о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации;
в) запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации;
г) решение уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц;
д) запись об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц или о ликвидации юридического лица;
е) запись о прекращении унитарного предприятия, имущественный комплекс которого продан в порядке приватизации или внесен в качестве вклада в уставный капитал открытого акционерного общества;
ж) запись об уменьшении или увеличении уставного капитала;
з) запись о назначении или прекращении полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица;
и) запись об изменении адреса (места нахождения) юридического лица;
к) сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом, на последнюю отчетную дату;
л) сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося обществом с ограниченной ответственностью, в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";
м) сведения о получении лицензии, приостановлении, возобновлении действия лицензии, переоформлении лицензии, об аннулировании лицензии или о прекращении по иным основаниям действия лицензии на осуществление конкретного вида деятельности;
н) сведения о вынесении арбитражным судом определения о введении наблюдения;
о) сведения, внесение которых предусмотрено другими федеральными законами;
п) иные сведения, которые юридическое лицо вносит по своему усмотрению, за исключением сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8. Сведения, указанные в пункте 7 настоящей статьи, а также иные сведения, внесение которых в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц соответствующим юридическим лицом, за исключением сведений, внесение которых в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц является обязанностью уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц.
(в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 379-ФЗ)
Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, вносит в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц сведения, указанные в подпунктах "а" - "и" пункта 7 настоящей статьи, а также иные сведения, предусмотренные законодательством Российской Федерации"
То есть по ЗАО, строго говоря, нужно вносить сведения о чистых активах на каждую последнюю отчетную дату (вне зависимости от каких-либо условий), однако поскольку ответственности фактически нет - невнесение не карается.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Лично я уверена, что да - это нормальное налоговое планирование тем более, что согласно п.4 ст. 346.13 НК в такой ситуации "суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей". Но практики решения подобных вопросов не припомню.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, пришлите мне, пожалуйста, скан письма ИФНС.

07.02.2014, Кузькина Татьяна Анатольевна

Добрый день.
Мы тоже получили письмо от ФНС (24.01.2014) со ссылкой на п.1 ст. 31 НК с просьбой представить поясгнения по расхождениям по выручке от реализации амортизируемого имущества по декларации по налогу на прибыль и данными бух.учете (форма 4) за 2011г.
Мы действительно в 2011г. продавали имущество, в т.ч. земельные участки, которые амортизируемым имуществом не являются. Тем более ФНС сравнивает данные по начсилениям в н/у и по оплатам в б/у.
Пожалуйста, подскажите, что ответить.

10.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уведомление ИФНС незаконно по целому ряду причин.
1. Истечение срока камеральной налоговой проверки (пункт 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
2. Непонимание работником ИФНС разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
3. Требовать представления уточненки можно только в том случае, если в декларации выявлена ошибка, влекущая недоплату налога.
Я бы советовал это уведомление обжаловать. Иначе Вас потом замучают такими письмами. А не думать о том, как не обидеть инспекцию.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

У обособленного подразделения не может быть самостоятельного баланса в принципе. Возможно наличие отдельного баланса. С точки зрения НДФЛ, имеет значение, где находится обособленное подразделение относительно юридического лица - в одном субъекте РФ или в разных.

06.02.2014, Полковникова Вера Васильевна

Обособленные подразделения находятся в разных субъектах (город и области).

06.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

В этом случае Вам безусловно следует перечислять НДФЛ с доходов тех, кто работает в обособленных подразделениях, в бюджеты соответствующих субъектов РФ.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, для НКО кассовый метод признания доходов в бухучете (как субъектам МП) официально не разрешен. Условие договора о том, что деньги не возвращаются после старта обучения может и не означать, что реализация состоялась во время старта (возможно, это условие о штрафных санкциях для заказчика обучения, если он отказывается от услуги после ее начала). На мой взгляд, в отношении долгосрочного обучения все же лучше ориентироваться на дату его окончания в качестве даты оказания услуги. Но и Ваш подход не исключен, при условии более четкого формулирования договорных условий.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, здесь имеют место транзитные платежи по агентскому договору, где ваша организация (экспонент) - агент либо "на закупке" по поручению субэкспонента, либо "на продаже" по поручению организатора выставки, но нужно смотреть договоры. Это был бы наилучший вариант оформления договорных отношений, поскольку схема перевыставления расходов всегда проблематична с точки зрения документального оформления.

06.02.2014, Горбачева Татьяна Львовна

Светлана Вячеславовна, в договоре написано:
1. Предмет договора:
1.1. Субэкспонент поручает и обязуется оплатить, а Экспонент принимает на себя
обязательства по обеспечению участия Субэкспонента в выставке «PCVExpo 2013».
1.2. Время проведения выставки: с 29 октября 2013 г. по 01 ноября 2013 г.
1.3. Место проведения выставки: МВЦ «Крокус Экспо», Московская обл., г. Красногорск
1.4. Виды и стоимость услуг:
№ Наименование
1 Каталог, Запись о субэкспоненте
2 Каталог, Доп.символы в каталог (150)
3 Аренда выставочной площади (1,5 кв.м)

09.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Похоже на субагентский договор, т.е. можно отражать, как транзитные платежи (по счету 76), за исключением своего вознаграждения (дохода).

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если статус документа 1 (т.е. он выполняет комплексную функции и является, в частности, счетом-фактурой), то храниться должен в журналах учета полученных и выданных счетов-фактур, при этом нумеруются УПД в хронологическом порядке (как и счета-фактуры).

Скрыть ответы

Ответить

03.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Сошлитесь на пункт 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. Но помните, что, если встречка проводится в рамках выездной проверки Вашего контрагента, то значение будет иметь момент начала проверки, а не момент направления Вам требования.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С 07.11.2013 вступило в силу новое Положение о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 № 966, в котором нет никаких оговорок о возможности осуществления образовательной деятельности в форме семинаров, стажировок и пр, не сопровождающихся итоговой аттестацией, без лицензии. В настоящее время, чтобы заниматься учебной (образовательной) деятельностью, необходима лицензия. Если лицензии нет - значит, это не учебная (образовательная) деятельность, а нечто иное, и права на льготный тариф страховых взносов в привязке к виду деятельности "Образование" у вас нет.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, дни прохождения МСЭ по нашему законодательству работодателем не оплачиваются. В табеле, вероятно, следует поставить НН, если этот человек не присутствовал на работе (оснований считать прогулом эти дни, конечно, нет, поскольку весь комплект документов в совокупности свидетельствует, что человек был фактически нетрудоспособен с 15 по 17 января, но и оплачивать эти дни оснований тоже нет).
В соответствии с п. 28 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н, при установлении инвалидности срок временной нетрудоспособности заканчивается датой, непосредственно предшествующей дню регистрации документов в учреждении МСЭ, поэтому пособие за 15-17 января не выплачивается.

04.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю - дни с 15 по 17 января не оплачиваются именно работодателем. Однако день поступления в бюро заявления гражданина о проведении медико-социальной экспертизы признается датой установления инвалидности (п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 N 95). С этого же дня работнику будет назначена пенсия по инвалидности при условии, что он обратится за ней не позднее чем через 12 месяцев с момента установления инвалидности (пп. 2 п. 4 ст. 19 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

03.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

О данном факте налоговому органу станет известно после того, как Вы направите сведения по форме 2-НДФЛ. Специально уведомлять налоговый орган о невыполнении своей обязанности Вы не должны.

Скрыть ответы

Ответить

03.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Субъекты малого и среднего предпринимательства, в деятельности которых образуются отходы, в срок до 15 января обязаны подавать уведомительную отчетность об отходах (Приказ Минприроды РФ от 16.02.2010 № 30). Кроме того, существует статистическая отчетность форма 2-тп (отходы). Срок её представления - 1 февраля.

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Участник вправе распорядиться причитающимися ему денежными средствами (после удержания и уплаты НДФЛ) так, как считает нужным - например, направить на погашение своих обязательств перед третьими лицами (ст. 313 ГК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

31.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, корреспонденция счетов Дт 97 Кт 03 не вполне корректна. Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15
"Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга" с учетом последующей корректировки Плана счетов бухгалтерского учета ведь предлагает совершенно иное:
Дт 91 (ранее 47) Кт 03 - на стоимость лизингового имущества;
Дт 76 Кт 91 - на стоимость лизингового имущества;
Дт 011 - принятие на забалансовый учет;
Дт 76 Кт 98 (ранее 83) - на разницу между общей суммой лизинговых платежей и стоимостью лизингового имущества;
Дт 98 Кт 90 - отражается доход в части, приходящейся на лизинговый платеж (по мере получения платежей);
Дт 51 Кт 76 - получение лизинговых платежей.
Что касается документального оформления, то с 2013 года стороны договора свободны в установлении применяемых форм первичных учетных документов, определяемых договором.

Скрыть ответы

Ответить