Ответы на вопросы

14.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Обжаловать следует оба решения, причем это не зависит от прошлогодних изменений в законодательстве.

14.01.2014, Гавриленкова Екатерина Андреевна

Михаил Сергеевич, уточните, пожалуйста, нужно подавать жалобу на каждое решение или можно составить одну жалобу сразу на оба решения? Спасибо.

15.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Екатерина Андреевна, каждое решение обжалуется отдельно.

Проводки по возвращенному налогу на прибыль

14.01.2014, Грищенкова Ирина Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна,
огромное спасибо за оперативный ответ!
Если есть возможность, напишите, пожалуйста проводки, которые мы должны сделать в данной ситуации.
С уважением,
Грищенкова И.Г.
Военно-медицинская академия.

Ответы (всего 2)

15.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Дт 2 303 03 Кт 2 401 10 180
Дт 2 201 11 Кт 2 303 03

20.01.2014, Грищенкова Ирина Григорьевна

Большое спасибо!
Мы такие проводки и сделали.
В сложных ситуациях будем всегда к Вам обращаться.
С уважением,
ведущий экономист отдела
Грищенкова И.Г.

Возвращенный налог на прибыль

14.01.2014, Грищенкова Ирина Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Очень жду ответа на свой вопрос от 10.01.2014г.
В связи с окончанием финансового года необходимо оперативно принять решение по этому вопросу.
Как рассматривать возвращенный налог на прибыль бюджетной организации Военно-медицинская академия имени С.М. Кирова за 2011 год. Налог был возвращен в декабре 2013 года. Переплата произошла в связи с применением 0% ставки налога для образовательных и медицинских учреждений. Должны ли мы сдать возвращенный налог в доход федерального бюджета или использовать самостоятельно и на какие цели?
С уважением,
ведущий экономист финансово-экономической службы
Грищенкова Ирина Григорьевна.

Ответы (всего 2)

14.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не должны, поскольку это операции в рамках КФО 2 "ПДД".

14.01.2014, Грищенкова Ирина Григорьевна

Светлана Вячеславовна,
огромное спасибо за оперативный ответ!
Если есть возможность, напишите, пожалуйста, проводки, которые мы должны сделать в данной ситуации.
С уважением,
Грищенкова Ирина Григорьевна
Военно-медицинская академия.

Численность для ИП

13.01.2014, Козлова Елена Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день Светлана Вячеславовна! Я ИП на УСН, нанятых сотрудников пока не имею,подскажите пожайлуста нужно ли сдавать отчет по численности? Если да,то что в нем указывать 1 человек? Спасибо!

13.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно - в 2013 в НК были внесены изменения, теперь ИП без наемных работников среднесписочную численность не сдают (ранее следовало указывать 0).

ОКТМО

13.01.2014, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, какой ОКТМО надо указывать в платежных поручениях и в декларациях 8 значный или 11 значный? Если 11 значный, то какие последние 3 цифры надо указывать? СПАСИБО

Ответы (всего 3)

13.01.2014, Кухарева Инесса Геннадьевна

смотрите ответ на такой же вопрос 06.01.2014

13.01.2014, Коптева Ольга Александровна

Спасибо. Этот ответ я читала. Только не поняла какие последние 3 цифры надо указывать.т.к мы в области

13.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

См. письмо УФК по Ленобласти в приложении к Новости от 31.12.2013 на главной странице сайта:
"Следует отметить, что код ОКТМО имеет 8 знаков - для муниципальных образований Ленинградской области и 11 знаков - для населенных пунктов, входящих в состав муниципальных образований Ленинградской области. Использование 8-ми или 11-ти знаков в коде ОКТМО определяется администратором доходов и зависит от того, насколько детализировано ведется учет поступлений доходов соответствующим администратором доходов (в разрезе муниципальных образований либо в разрезе населенных пунктов, входящих в муниципальное образование)"
Смысл в том, что у администратора доходов (своей ИФНС) нужно уточнить, насколько детализировано они ведут учет (а вернее - собираются его вести, так как ПО еще не настроено). Лично мое мнение - на первом этапе везде будут, скорее всего, 8-значные коды, в целях единообразного ведения учета, но попробуйте уточнить у администраторов.

Шаблоны документов

12.01.2014, Колаева Валерия Николаевна (С 2015-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в каком разделе сайта можно найти шаблоны документов (Меню "Рекомендации - шаблоны документов" отсутствуют документы).
Есть ли готовый шаблон - ответ для ФНС в случае проведения встречной проверки на ссылки на нормативы:
1) что в истребовании необходимо указывать номера счет-фактур, актов (ФНС указала только за какой период)
2) насколько правомерно в поручении об истребовании документов предоставление информации:
2.1. по договорам, актам, счет-фактурам в случае привлечения нашей организацией третьих лиц
2.2. в случае оказания услуг самостоятельно просят предоставить штатное расписание, производственные мощности.
Если п.2 неправомерен то, хотелось бы очень напиПСабать об этом ФНС.
Спасибо.

Ответы (всего 4)

12.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Валерия Николаевна, сбросьте, пожалуйста, требование и поручение ИФНС, постараюсь помочь.

12.01.2014, Колаева Валерия Николаевна

Михаил Сергеевич, подскажите, пожалуйста, куда можно переслать отсканированные документы. Спасибо.

13.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Электронная почта Мухина М.С. mms@fineks.org

13.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Валерия Николаевна, если требование содержит те же основания, что и поручение, оно незаконно не только в части пункта 2, а в полном объеме.

Во-первых, положения статьи 93.1 НК РФ четко разделяют основания и порядок истребования документов (информации) в рамках налоговой проверки (пункт 1) и вне рамок проведения налоговых проверок (пункт 2). Одновременное использование двух указанных оснований абсолютно исключается. На это же указывает форма поручения об истребовании документов (информации), утвержденная Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@, согласно которой в поручении должно быть указано, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации). Данные требования налоговым органом не выполнены.

Во-вторых, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика, документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов. Ни одним государственным органом форма такого документа, как пояснительная записка, не установлена. Право истребовать у налогоплательщика аналитическую информацию (включая пояснительные записки) налоговым органам не предоставлено. На это же указывает и ФНС России в письме от 13.09.2012 № АС-4-2/15309 (пункт 4).

Учет ОС при УСН - ДОХОДЫ

11.01.2014, Полупанова Марина Николаевна (ПЗС 2018-03-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Много лет являюсь Вашей поклонницей. Вы лучшие в городе!
Всем советую пользоваться только вашими услугами. Спасибо большое за
огромный труд и помощь. Здоровья и процветания !!!
Работаю главным бухгалтером 35 лет и вот вынуждена обратиться к Вам за помощью.
Меня интересует вопрос по учету основных средств. Перечитала все , что можно.
В итоге совсем запуталась в этом ,на первый взгляд, простом вопросе.
Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете ОС, В ЧЕМ разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Организация на УСН - ДОХОДЫ. (Более 10 лет)
1.ОС свыше 40000=00
в бухгалтерском учете приходуем и начисляем амортизацию линейным способом
08.4 60 поступило ОС
01 08.4 ввод в эксплуатацию
20 02 ежемесячная амортизация
А Я СЧИТАЛА, что Амортизация по ОС, приобретенным при УСН, не начисляется
вот эта таблица - она для тех, кто на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
или и для тех, кто работает УСН - ДОХОДЫ
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Признается ОС.
Принятие к расходам - по факту оплаты и ввода в эксплуатацию (необходимо наличие обоих критериев). Расходы постепенно должны списываться до конца текущего года.
Даты признания расхода:
31 марта - .; 30 июня - ;
30 сентября - ; 31 декабря - . (сумму распределили на 4 квартала). Признается ОС.
Принятие к расходам - в течение всего срока полезного использования, с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками, например: способ уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.

2 Бухгалтерский и налоговый учет ОС, первоначальная стоимость которого менее 40 000 руб., не признаваемого амортизируемым имуществом в НК РФ.
Компьютер, первоначальная стоимость которого 35 000 руб., срок полезного использования 3 года, полностью оплачен 01.02.2013 , введен в эксплуатацию 12.02.2013.
Налоговый учет при УСН Бухгалтерский учет
Не признается ОС.
Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы.
Дата признания расхода - 02.02.2010 - в сумме 35 000 руб. В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться.
В случае принятия к учету в качестве ОС - начисляется амортизация в течение всего срока полезного использования с применением того способа амортизации, который используется в организации по отношению к ОС со схожими характеристиками. Например, способ уменьшаемого остатка.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость - накопленная амортизация.
.
Значит, если объект НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ОС,
10 60 ПОСТУПЛЕНИЕ
20 10 ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
и учет на забалансовом счете
Получается, что в балансе данных нет,
По бух. учету все списано - только на забалансовом счете
А по НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ - НИКАКИХ ДАННЫХ НЕТ.?

Помогите, пожалуйста , разобраться .Никто из моих коллег тоже не может понять до конца,
как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по ОС,
ЕСЛИ организация работает на УСН - ДОХОДЫ.

Ответы (всего 4)

12.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Николаевна! Спасибо за теплые слова.
1. В бухучете амортизация по приобретенным на УСН основным средствам начисляется в общеустановленном порядке.
А в налоговом учете для целей исчисления ЕН УСН "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС включается в расходы равными долями поквартально в течение года приобретения (остаточная стоимость в конце года приобретения равна нулю). Амортизация в налоговом учете в дальнейшем не начисляется, поскольку расходы уже признаны в год приобретения (оплаты и ввода в эксплуатацию, либо последнего по времени из названных фактов) в полном объеме.
Однако в некоторых случаях (при реализации данного основного средства, при возврате к общей системе) необходимо будет пересчитать суммы, признанные в налоговом учете по правилам гл. 26.2 НК, приведя их к суммам по общим правилам гл. 25 НК (признав расходы лишь в сумме амортизации), но это касается лишь строго определенных НК ситуаций.

12.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

2. Что касается объектов стоимостью до 40000 рублей за единицу, то в налоговом учете действительно их стоимость списывается в расходы сразу в качестве материальных расходов. А в бухгалтерском учете - как решите, в зависимости от при меняемого критерия признания данных объектов основными средствами или материалами, определяет ого учетной политикой.

13.01.2014, Полупанова Марина Николаевна

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ. Но уточните, по 1 разделу: налогового учета совсем нет, если УСН - ДОХОДЫ ? ИЛИ НАДО ВЕСТИ УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ? И В РАСХОДЫ ОС МЫ СПИСЫВАЕМ В МОМЕНТ ВВОДА ПОЛНОСТЬЮ( ИЛИ ВСЕ-ТАКИ ПОКВАРТАЛЬНО) ?

13.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На объекте "доходы" налогового учета расходов (амортизации или в сумме приобретения ОС) совсем нет. На объекте "доходы минус расходы" стоимость оплаченных и введенных в эксплуатацию ОС признается в расходах равными долями по окончании каждого отчетного периода до окончания года, то есть, если например основания для признания таких расходов возникли в 1 квартале - делите на 4 и признаёте ежеквартально, если возникли во 2 квартале - делите на 3 и признаёте в 1 полугодии, 9 месяцам и по году, если возникли в 3 квартале - делите на 2 и признаёте по 9 месяцам и по году равными долями.

Возврат налога на прибыль

10.01.2014, Грищенкова Ирина Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Чем является возвращенный налог на прибыль за 2011 год для бюджетного учреждения Военно-медицинская академия имени С.М. Кирова? Возврат связан с возможностью применения 0% ставки по налогу на прибыль. Так как нулевая ставка была применена в Декларации по налогу на прибыль за 2011 год, срок сдачи которой 28 марта 2012 года, образовалась переплата в сумме уплаченного налога. Можно ли считать этот возвращенный налог внереализационным доходом или это дебиторская задолженность прошлых лет, которую надо вернуть в федеральный бюджет?

С уважением,
Ведущий экономист
финансово-экономической службы
Грищенкова Ирина Григорьевна
Тел.(812)292-34-44

Ответы (всего 0)

По поводу пакета заочного слушателя

09.01.2014, Кузнецова Рауфа Олеговна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Получила пакет заочного слушателя диски DVD есть, а вот хотела скачать с сайта в формате MP3 нет доступа. Раньше получала и так и так материалы, удобно слушать в машине , я стараюсь вначале прослушать , а потом смотреть.

10.01.2014, Преображенская Тамара Ромиловна

Уважаемая Рауфа Олеговна!
Аудиозапись семинара, состоявшегося 24 декабря 2013 года, находится на CD-диске вместе с Учетной политикой и остальными материалами, размещенными в электронном виде. Если не удается открыть диск или возникли какие-то другие трудности, звоните, пожалуйста, по телефону 920-12-14 по рабочим дням с 10.00 до 16.00

Патентная система

06.01.2014, Панасенко Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В слайдах к семинару 24.12.13 есть информация о взносах ИП на 2014г
ИП намерен перейти на патент. Как рассчитать взносы с доходов(свыше 300т.р) в ПФР ?
Годовой доход, например 5 мил. руб.
Тогда взносы будут (5 000 000 - 300 000)х1%=47000
А потенциально возможный доход, установленный законом по этому виду деятельности 1 200 000.
Так с какой суммы считать 1% в ПФР?

Второй вопрос про регистрацию дог. аренды.
Был заключен договор аренды на 11 месяцев. По истечении которых, к договору заключено доп. соглашение о том, что
если за два месяца до окончания, ни одна из сторон не заявила о прекращении договора, то он считается пролонгированным на тот же срок. Нужно ли регистрировать такой договор?
Заранее благодарна за ответ.

09.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Договор аренды, возобновленный на неопределенный срок, в государственной регистрации не нуждается (пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59)

ОКАТО на ОКТМО

06.01.2014, Николаева Елена Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, немного не понятно по ОКТМО:
1)если я физическое лицо, мне указывать 11 значный ОКТМО своего населенного пункта?
2)а в каких случаях и кто указывает 8-и значный ОКТМО сельского поселения?
3) а в налоговых органах в соответствии с рекомендациями ведения карточек "Расчеты с бюджетом" будет отурыта карточка с 8-значным ОКТМО? Как будет отраженва разноска начислений и уплаты с 11-и значным ОКТМО. Заранее благодарна.

07.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Количество знаков в ОКТМО определяется не статусом плательщика (ИП или организация), а наличием или отсутствием населенного пункта в составе муниципального образования (МО), привязанного к соответствующему коду ОКТМО. Именно поэтому в Москве и Санкт-Петербурге, где в МО не предусмотрен населенный пункт, коды 8-значные. Если Вы, как ИП, зарегистрированы и проживаете в населенном пункте, код ОКТМО будет 11-значный.

О льготных тарифах в фонды для садоводческих товариществ

30.12.2013, Кузнецова Рауфа Олеговна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Я правильно поняла, что для СНТ на упрощенной системе налогообложения существует льготы по взносам во внебюджетные фонды. А именно: 20 % в ПФР, и отсутствуют взносы в ФСС и ФФОМС?

31.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) применяет УСН и занимающееся льготным видом деятельности - управлением недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32), то оно имеет право на пониженные тарифы страховых взносов (20% только в ПФР). Разумеется, при соблюдении стандартного условия: если доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Формирование себестоимости печатной продукции в НКО

30.12.2013, Аргадяева Анна Павловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация НОУ ВПО Европейский Университет в Санкт-Петербурге имеет издательство и выпускает социально-значимую и учебную литературу.
Книги, выпускаемые издательством, реализуются через интернет магазин или на выставках.
Часто расходы на тираж частично покрываются за счет пожертвований. Причем жертвователь не ставит условия, что книги должны быть изданы непременно в конкретный срок и проданы. Для отчета по целевым средствам необходимо предоставить подтверждение, что деньги порачены именно на покрытие расходов издательства, например, оплачено 50% стоимости оригинал-макета, или начислен и выплачен гонорар автору. При этом тираж еще не получен.
Как в этом случае сформировать себестоимость книг? Возможно ли относить на себестоимость в Дт43 только те суммы, которые израсходованы за счет коммерческой деятельности? Если тираж полностью осуществляется за счет средств жертвователей, не формировать сч43, а относить расходы по издательству в Дт86, учитывая книги на забалансовом счете по учетной стоимости, например, по продажной стоимости?
Заранее благодарны.

31.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Раз в результате некоммерческой деятельности создаются материальные активы (готовая продукция), на мой взгляд, желательно ее учитывать все же на балансе (а не за балансом). Наверное, наилучшим вариантом будет схема учета, аналогичная приобретению внеоборотных активов в НКО за счет целевых средств, то есть:
Дт 20, 26 Кт разные счета - учет себестоимости и одновременно Дт 86 Кт 83 - на сумму расходов за счет целевых средств;
Дт 43 Кт 20, 26 - учет готовой продукции;
Дт 83 Кт 43 - передача готовой продукции на цели, определенные жертвователем (можно Дт 91 Кт 43 и Дт 83 Кт 91).
Естественно, при осуществлении коммерческой деятельности наряду с социальной за счет жертвователей необходим раздельный налоговый учет доходов и расходов.

Агентский договор

27.12.2013, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

У меня вопрос по агентскому договору .
Организация А-агент, выполняет услуги грузоперевозки в интересах принципала-Б , другим организациям В,С,Д, заключив с ними договоры грузоперевозки от своего имени но в интересах и за счет принципала . Организация А имеет свой автотранспорт (менее 20) , на котором фактически выполняются услуги грузоперевозки . Вопросы : 1. Является ли вознаграждение организации А - реализацией по ОСНО или это доход по ЕНВД ? Являемся ли мы плательщиками ЕНВД в такой ситуации (с ЕНВД не уходили, работаем с 2008г.)
2.Можно ли договор составить таким образом , что бы по нему агент А был все-таки плательщиком ЕНВД по грузоперевозкам ?
(Справочно : ЕНВД плачу, т.к. договор скользкий и боюсь налоговая в любом случае оштрафует, не за одно так за другое )

31.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Александровна, к сожалению, я не могу ответить на ваш вопрос. Честно вчитывалась в него, но так и не поняла, почему А-агент, если он же вроде и грузоперевозчик... (или все проще, и А - экспедитор?) Боюсь, что без текстов договоров в этом вопросе не разобраться.

Учет операций по договору цессии

26.12.2013, Краснова Анна Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу разъяснить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с переуступкой права требования.
Наша организация приобрела право требования долга (Д 58 К 76). Должник нам оплатил в этом году 1/4 часть долга (Д51 К 91). Каким образом списывать затраты на приобретение (Д91 К58)? Пропорционально полученной оплате? Какими нормативными документами установлен порядок отражения доходов и расходов по договорам цессии?

31.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Проводки указаны правильные, причем логично списать затраты на приобретение долга пропорционально полученной оплате в счет его погашения. К сожалению, никакого отдельного нормативного акта по порядку отражения доходов и расходов по договорам цессии не существует, поэтому назвать его невозможно.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 252 | 253 | 254 | 255 | 256 | 257 | 258 | 259 | 260 | 261 | 262 | 263 | 264 | 265 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги