Ответы на вопросы

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Может, тем более, что применение ЕНВД теперь дело добровольное.
2. При смене генерального директора и (или) участника ООО подается Р14001. Учредитель не может поменяться, так как учредитель - тот, кто учредил, поменялся участник ООО. Срок подачи сведений - в течение трех рабочих дней с момента изменения данных (п.5 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Дебетовые остатки по 303 были собраны на счет 303 05? То есть при переходе в новый статус вы сделали проводки:
Дт 4 303 хх Кт 1 303 хх (перенос с 1 на 4 дебетовых остатков по 303) и
Дт 4 401 30 Кт 4 303 05 (на эти, перенесенные с 1 на 4, суммы учли задолженность перед своим бюджетом, как бывший ПБС).
А ваш учредитель должен был сделать проводку Дт 1 205 00 Кт 1 401 30 на те же суммы? Про это речь в вопросе?
Если да и в дальнейшем произведен зачет некассовым способом с внебюджетными фондами, то учреждение все равно должно сумму этого зачета, оформленного актом сверки, отдать в бюджет: Дт 4 303 05 Кт 4 201 11 610 (учредитель, соответственно, сделает проводку Дт 1 210 02 Кт 1 205). Тогда в учете остается только дебиторская задолженность по расчетам с фондами на 01.01.2013 плюс обороты текущего года (кредиторская задолженность перед бюджетом, который финансировал вас во времена ПБС, закрывается).
Если я неправильно поняла вопрос - уточните, какие суммы с каким признаком числятся в учете и как они образовались?

28.11.2013, Бунина Татьяна Ивановна

Спасибо за ответ.
На 01.01.2013г. в учете на сч.303 05 по Д-т числится сумма переплаты по ЕСН 39т.р.(30 2009г.),
по К-т - 108т.р. (собраны все 303 счета ПБС), но в то же время входящие остатки по 303 счетам (ПБС) также оставлены и составляли эти же 108 т.р.
По сверке с внебюджетными фондами и переписке с ними остатки на 01.10.2013г. нулевые ( акты в наличии) и возвратов фонды не делают.Отдавать нечего.
В течении года входящие остатки по фондам были учтены в счет текущих платежей этого года.
Сейчас учредитель заставляет отразить операции по списанию указанной задолженности по сч.303 05 в первичном учете .
Во-первых, правильно ли были отнесены остатки на К-т сч.303 05 на 01.01.2013? По всем ли фондам должна была быть проведена эта операция?
Далее: по состоянию на 01.10.2013 сделаны проводи Д-т 303 05 К-т 401 10 на 103 т.р.и К-т 303 05 Д-т 401 20 на 39т.р.
В ф.721 сумма 39т.р. отражена по стр.уменьшения дебиторской з-ти , сумма 108 т.р. - по стр.040 , сумма 68 т.р. ( 108-39) - по стр.163 КОСГУ 213.
Но нужно же сделать проводки на эти 68 т.р. в первичном учете для увязки кассовых и фактических расходов.
И как это сделать? Может быть, отразить операции по 303 счетам еще и по сч.303 05 в сумме 108 т.р.(включены же остатки на сч.303 05 на нач.года и оставлены как входящие на нач.года)?

15.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Почему "отдавать нечего"? Отдавать в бюджет как раз есть что - внебюджетным фондам Вы перечисли в текущем году на 39 т.р. меньше, эти деньги остались у Вас. Поскольку дебиторская задолженность возникла в период, когда были ПБС, нужно отдать эту "сэкономленную" в расчетах с внебюджетными фондами сумму в бюджет, отразив в учете: Дт 4 303 05 Кт 4 201 11 610 - 39 т.р. Проводок в Кт 401 10 и Дт 401 20 быть не должно. А что там еще "сидит" в Кт 303 05 (кроме этих 39 т.р.) - нужно отдельно разбираться, и по мере погашения остаткой этой дебиторской задолженности (в том числе зачетом) делать аналогичные проводки.

16.12.2013, Бунина Татьяна Ивановна

Здравствуйте,Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Благодарю Вас за ответы.
На К-те сч.303 05 "сидят" остатки по всем 303 счетам по расчетам с внебюджетными фондами на сумму 68т.р.
плюс эти 39т.р.
На 01.01.13 была сделана проводка Д-т 401 30 К-т 303 05 на сумму 108т.р.
Все остатки были учтены внебюджетными фондами в счет текущих платежей в течении 2013 года.
Я понимаю ,что мы должны в бюджет отдать эти 68 т.р.( или 108т.р.?). Как? За счет субсидии?
Как это отразить в учете?

16.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, за счет субсидии - ведь проводка Дт 4 303 05 Кт 4 201 11 610 с "4". Смысл в том, что дебиторская задолженность, возникшая в период, когда были ПБС, подлежит перечислению в бюджет по мере погашения, в том числе зачетом. Осталось только разобраться с суммой - из ваших уточнений никак не могу понять, так все 108 тысяч (а не только 39 т.р.) зачтены в текущем году фондами? (тогда у вас сталось на лицевом счете 108 тысяч "лишних", которые и отдаете в бюджет, отражая вышеуказанной проводкой).

17.12.2013, Бунина Татьяна Ивановна

Уважаемая Светлана Вячеславовна,здравствуйте! Спасибо огромное за ваши ответы.
На наш счет были возвращены только 2 т.р. из ФСС.Остальные 106 т.р. - нет. По 303 счетам в текущем году на сегодняшний день нет задолженности. Меня волнует только счет 303 05.По нему же нет движения как по остальным счетам.
Я понимаю,что мне срочно необходимо перечислить эти 106 т.р. в бюджет за счет субсидии.

17.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

И 2 т.р. тоже - хоть зачетом, хоть возвратом дебиторская задолженность, возникшая в период бытности ПБС, погашена. Соответственно, возникли основания для перечисления средств погашения данной задолженности в бюджет (всех 108 т.р.)

20.12.2013, Бунина Татьяна Ивановна

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное Вам спасибо за разъяснения.
Меня смущало то,что в текущем году мы получаем субсидии и можно ли их использовать для погашения задолженности в бюджет,образовавшейся ранее.
Еще раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО.
С наступающим НОВЫМ ГОДОМ !Здоровья Вам и всех благ.
Продолжайте так же радовать нас своими семинарами и консультациями.

Скрыть ответы

Ответить

20.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Почему первый раз? Я Вам уже отвечала на вопросы по льготным тарифам страховых взносов и пр. На Ваш вопрос "Экология и аттестация" с ходу ответить сложно, а разбираем досконально мы вопросы участников ближайших семинаров, да и то не всегда получается ответить (не обижайтесь, но наши силы ограничены, а знания не беспредельны).

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Положения пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязывают организацию сообщать в налоговый орган по ее местонахождению обо всех созданных ею на территории РФ обособленных подразделениях (за исключением филиалов и представительств). Сделать это необходимо в течение одного месяца со дня создания соответствующего обособленного подразделения. На основании такого сообщения компания подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения.
Между тем абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ предусмотрено, что в случае, если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании, в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее подразделений.
2) Согласно п. 1.2 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение № 373-П), под обособленным подразделением в целях применения настоящего положения понимаются "филиал, представительство". Имеющиеся у организации обособленные подразделения, признаваемые таковыми в налоговых правоотношениях согласно ст. 11 НК РФ, не являются обособленными подразделениями в смысле Положения № 373-П. Согласно письму Минфина РФ от 08.10.2012 N 03-02-07/1-242: "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П, не входит в состав законодательства о налогах и сборах и не регулирует налоговые правоотношения.
Определенное в указанном Положении понятие "обособленное подразделение (филиал, представительство)" используется в целях регулирования порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения."
Ситуация, являвшаяся предметом рассмотрения в письме ФНС России от 05.06.2013 N АС-4-2/10250 "О направлении арбитражной практики" (постановление 13 ААС СПб и ЛО от 25.02.2013 N А56-55039/2012), состоит в отсутствии отражения поступившей наличной выручки в кассовой книге - выручка не отражалась ни по кассе обособленного подразделения, ни по кассе юридического лица. В нашем случае выручка отражена по кассе юридического лица, что свидетельствует об отсутствии фактов нарушения кассовой дисциплины и соблюдении норм Положения № 373-П (что подтверждает, например, Постановление 2 ААС от 25.12.2012 № А28-6462/2012). В случае оприходования поступивших в отдел наличных средств по кассовой книге юридического лица никаких нарушений Положения № 373-П нет.
3) Соответственно информации, изложенной в п.п. 1-2, какие либо нарушения финансово-хозяйственной деятельности подведомственной организации отсутствуют.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Про ваши внутренние регламенты (положения) нам ничего не известно, но попробуйте сослаться на ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому печать (в отличие от подписи) не является обязательным реквизитом первичного учетного документа.

Скрыть ответы

Ответить

19.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Михайловна, прежде всего, Вам не следовало предоставлять договор аренды, т.к. его истребование не предусмотрено пунктом 8 статьи 88 НК РФ. Отказать в возмещении НДС в связи с отсутствием по заявленному адресу Вам не имеют права, но, как Вы понимаете, "не имеют права" и "не могут" - несколько разные понятия. Если Вам, все-таки, откажут в возмещении НДС, присылайте решение об отказе, постараемся помочь. С банком ситуация несколько иная. ИФНС действительно может направить в банк сообщение, но закрытие счета банком Вам вряд ли грозит.

Скрыть ответы

Ответить

18.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Александровна, мне было бы проще ответить на Ваш вопрос, зная номер дела. Пока могу сказать лишь одно - если суд истребовал доказательство, ИФНС обязана его представить, если не хочет нарваться на судебный штраф.

19.11.2013, Ралдугина Светлана Александровна

Михаил Сергеевич! Это мы делали запрос в налоговую, а суд на первом заседании попросил представить заверенный баланс. Это в ответе (пока устном) налоговая отказалась давать нам заверенный баланс.

19.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Требуйте от ИФНС письменный отказ и заявляйте в суде ходатайство об истребовании доказательства (часть 4 статьи 66 АПК РФ).

20.11.2013, Ралдугина Светлана Александровна

Дело № А56-50405/2013

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Не поняла, как он ее потерял? Вы не имели права выдавать сотруднику трудовую книжку ни для каких целей.
Согласно п. 31-32 "Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей", утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 "О трудовых книжках":
"31. Лицо, утратившее трудовую книжку, обязано немедленно заявить об этом работодателю по последнему месту работы. Работодатель выдает работнику дубликат трудовой книжки не позднее 15 дней со дня подачи работником заявления.
32. При оформлении дубликата трудовой книжки, осуществляемом в соответствии с настоящими Правилами, в него вносятся:
а) сведения об общем и (или) непрерывном стаже работы работника до поступления к данному работодателю, подтвержденном соответствующими документами;
б) сведения о работе и награждении (поощрении), которые вносились в трудовую книжку по последнему месту работы.
Общий стаж работы записывается суммарно, то есть указывается общее количество лет, месяцев, дней работы без уточнения работодателя, периодов работы и должностей работника.
Если документы, на основании которых вносились записи в трудовую книжку, не содержат полных сведений о работе в прошлом, в дубликат трудовой книжки вносятся только имеющиеся в этих документах сведения."

Скрыть ответы

Ответить

18.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, в подобных случаях прокуратура нарушает собственный закон, запрещающий ей подменять другие ведомства. Но если не хотите увязнуть в длительных судебных разбирательствах, лучше дайте им копии документов.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. На мой взгляд, условие о наличии лицензии у подрядчика остается, не смотря на то, что лицензия прямо не упомянута в п. 15 ст. 149 (в составе подтверждающих документов).
Исходя из п. 48 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензированию подлежит деятельность по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации.
В соответствии со ст. 40 Закона N 73-ФЗ сохранением объекта культурного наследия являются направленные на обеспечение физической сохранности объекта культурного наследия ремонтно-реставрационные работы, в том числе консервация объекта культурного наследия, ремонт памятника, реставрация памятника или ансамбля, приспособление объекта культурного наследия для современного использования, а также научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научно-методическое руководство, технический и авторский надзор.
К проведению работ по сохранению объекта культурного наследия допускаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) (п. 3 ст. 45 Закона N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации").
В силу п. 6 ст. 149 НК РФ, если организация осуществляет операции, не подлежащие налогообложению, которые по действующему законодательству подлежат лицензированию, для применения льготы необходимо получить соответствующую лицензию. В случае когда лицензия отсутствует (не получена), организация обязана исчислять и уплачивать НДС в общеустановленном порядке.
Таким образом, для применения льготы по НДС в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ организация-налогоплательщик должна иметь лицензию на осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры). Если таковая у организации-подрядчика отсутствует, то она должна начислить НДС на стоимость работ, установленных в договоре с организацией-заказчиком. При этом не имеет значения, что работы фактически выполнялись субподрядчиком, у которого есть соответствующая лицензия. По договору выполнения работ с заказчиком обязанным выполнить работы является подрядчик.

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

2. В принципе да - с любого месяца квартала, поскольку ст. 145 НК РФ не предусматривает иного. Аренда для целей НДС рассматривается, как услуга - соответственно, арендная плата включается в объект налогообложения по НДС для любых случаев.

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

3. Согласно п. 4 ст. 52 нового закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации": " Заместителям руководителей образовательных организаций, руководителям структурных подразделений и их заместителям предоставляются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, права, социальные гарантии и меры социальной поддержки, предусмотренные педагогическим работникам пунктами 3 и 5 части 5 и частью 8 статьи 47 настоящего Федерального закона." Ключевыми словами являются: "в порядке, установленном Правительством Российской Федерации". Согласно пп.3 п. 5 ст. 47 данного закона: "ПЕДАГОГИЧЕСКИЕ работники имеют следующие трудовые права и социальные гарантии:...
3) право на ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется Правительством Российской Федерации;"
Согласно п. 5 примечаний к приложению Постановления Правительства РФ от 01.10.2002 N 724 "О продолжительности ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам" для руководителей учебных структурных подразделений продолжительность отпуска составляет 56 календарных дней составляет 56 календарных дней при условии ведения ими в учебном году в одном и том же образовательном учреждении преподавательской работы в объеме не менее 150 часов.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с п. 50 Инструкции N 162н безвозмездная передача главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств денежных документов в рамках движения между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств отражается в учете:
Дт 0 304 04 340 "Внутриведомственные расчеты по приобретению материальных запасов"
Кт 0 201 35 610 "Выбытия денежных документов в кассу учреждения".
При этом у того, кто передает денежные документы (талоны на бензин) оформляется расходный кассовый ордер (фондовый), у того, кто получает - приходный кассовый ордер (фондовый).

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Средства под отчет выданы из кассовой выручки? А в гр. 7 "Исполнено через кассу" и 9 "Исполнено плановых назначений" ф. 0503737 выручка, из которой затем выданы средства под отчет, учтена? (в разделе "доходы")

25.11.2013, Смирнова Татьяна Сергеевна

Светлана Вячеславовна! Большое Вам спасибо за ответ. Я поняла свою ошибку.
Я не отразила эту сумму в форме 0503737.
С уважением, гл. бухгалтер РКТК Смирнова Т.С.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 18 Приложения N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н работники, выполняющие работы в образовательных организациях всех типов и видов, а также в детских организациях, не осуществляющих образовательную деятельность (спортивных секциях, творческих, досуговых детских организациях и т.п.), обязаны проходить обязательные медицинские осмотры. На основании данной нормы не исключен вывод, что обязательные медицинские осмотры (с оформлением санитарной книжки) обязаны проходить все без исключения работники образовательных учреждений.

Скрыть ответы

Ответить

14.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ваши услуги квалифицируются и оформляются документально в качестве консультационных, то не подлежит.

Скрыть ответы

Ответить