Ответы на вопросы

22.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, имеется (на дисках DVD). Позвоните пожалуйста, в офис и решите, как лучше Вам получить видеозапись (по почте или лично).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Предъявление к вычету "входного" НДС не зависит от счета, по которому учтено приобретаемое ОС (08 или 01). Если автомобиль был предназначен для деятельности, облагаемой НДС - на мой взгляд , можно предъявить "входной" НДС к вычету (однако спор по данному вопросу с налоговиками может возникнуть). Остаточная стоимость (она же - первоначальная в Вашей ситуации) относится на внереализационные расходы, как потери от стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ), а стоимость страхового возмещения включается во внереализационные доходы.

25.10.2013, Манапова Лиана Ханифовна

Спасибо! Соберем побольше бумаг - в приказе на приобретение авто допишем все подробненько ( для каких целей приобретается).

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Абсолютно верно, подобные внутренние документы могут являться доказательством того, что автомобиль предназначался для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Имеете право. Ответ на Ваш вопрос содержится в п.4 ст. 346.12 НК РФ:
"Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения."

25.10.2013, Бокарева Вера Владимировна

Простите, может некорректно задала вопрос.Но мы хотим перевести на УСН предприятие полностью(по двум видам деятельности).

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Я поняла, но при переходе вы можете учитывать только доходы от деятельности на ОСН (без учета доходов на ЕНВД). А вот в период применения УСН в будущих годах (в целом по организации) нужно будет удержаться в пределах лимита доходов в 60 млн. руб. в год.

25.10.2013, Бокарева Вера Владимировна

Дело в том,что мы сомневаемся что писать в уведомлении о переходе на упрощенную систему, где указываются доходы за 9 месяцев года подачи уведомления.Ведь мы хотим и с ЕНВД и с ОСН уйти на УСН, неужели доходы по ЕНВД в данном случае не включаются в общий размер доходов???

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вяеславовна

Можно, но НДС по выписанным счетам-фактурам придется отдать в бюджет полностью, "входной" НДС к вычету предъявить нельзя (плюс могут быть проблемы с толкованием Минфином РФ понятия "доход" - существует официальная точка зрения, что НДС, перечисленный в бюджет УСН-щиком по выписанным им счетам-фактурам, не уменьшает доход для целей исчисления ЕН УСН).
Если без НДС не обойтись, то переходите на общую систему, но отчетность ИП, естественно, будет, не как у ООО, а будет декларация по НДФЛ.
Порядок перехода на общую систему можно почитать в п.6 ст. 346.13 НК РФ (уведомление налогового органа не позднее 15 января года, с которого применяется общая система).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Бухгалтерские традиции состоят в применении варианта 1. Большинство бухгалтеров и аудиторов считают, что операции в связи с обменом иностранной валюты необходимо отражать, как прочие доходы и прочие расходы на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» (п. 7) и ПБУ 10/99 «Расходы организации» (п. 11) .
Между тем, двойной поток у экспортеров (выручка и прочие) в Отчете о финансовых результатах, в сравнении с ОДДС, давно вызывает большие вопросы. На мой взгляд, в Отчете о финансовых результатах в составе прочих доходов (расходов) должна фигурировать лишь курсовая разница, обосновать это можно тем, что правила ПБУ 9/99 (п. 1) не распространяются на кредитные организации, а иные организации осуществлять продажу иностранной валюты не вправе. Но данный вопрос относится к тем ситуациям, в которых исторически сложившиеся бухгалтерские традиции "трудноубиваемы".

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 октября 2013 г. N 03-05-05-04/42755

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уплате транспортного налога и сообщается следующее.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 Кодекса).
В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 Кодекса в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 248-ФЗ) в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств, не указанных в пп. 1 названного пункта, признается место нахождения (жительства) собственника имущества.
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в ст. 85 Кодекса. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте заказным письмом организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств (уведомление о снятии с учета в налоговом органе).
Федеральным законом N 248-ФЗ не предусмотрено изменение учета в налоговых органах организаций по месту нахождения указанных транспортных средств, которые были поставлены на учет в налоговых органах до вступления в силу этого Федерального закона.
Кроме того, в связи с вступлением в силу Федерального закона N 248-ФЗ не изменяется установленный Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 порядок регистрации транспортных средств, которым, в частности, предусмотрена регистрация транспортных средств по месту нахождения юридических лиц либо по месту нахождения их обособленных подразделений.
Сведения о регистрации транспортных средств по месту нахождения организаций, их обособленных подразделений направляются в соответствующие налоговые органы, которые на основании указанных сведений осуществляют постановку на учет организаций и направляют им уведомления о постановке на учет.
Таким образом, организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, осуществляют уплату транспортного налога в бюджет бюджетной системы Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.В.САЗАНОВ

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы (не убыток!) от списания безнадежного долга признаются полностью в 3 кв. 2013 (стр. 200, 302), уменьшая финансовый результат по итогам 9 месяцев 2013 года. Окончательно финансовый результат (прибыль или убыток) формируется по истечении налогового периода (календарного года), и именно этот убыток переносится на будущее по правилам ст. 283 НК РФ. То есть о списании убытка в 3 квартале 2013 речь не должна идти, поскольку в этом периоде убыток у вас еще только формируется.
В будущем (при условии, что с учетом операций 4 квартала 2013 года по итогам этого года будет все-таки убыток) этот убыток может быть учтен в течение последующих 10 лет, причем уменьшение текущей прибыли на сумму ранее полученного убытка возможно по итогам и 1 квартала, и полугодия, и 9 месяцев, независимо от того, представляется или нет приложение 4 к листу 02 в составе декларации (см. письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-10/18@, УФНС России по г. Москве от 27.05.2011 N 16-15/052182@).

25.10.2013, Александрова Ирина Николаевна

Светлана Вячеславлвна, огромное спасибо за конкретный и своевременный ответ !

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Мне неизвестны нормы, которые позволяли бы возмещать расходы на врачей, лекарства, анализы из каких-либо фондов. Максимум - гражданин может претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 219 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2013, Сиганенкова Елена Владимировна

Инспектор МИ ФНС№9 ссылается на 2 абз.пункта 1 ст.100 НК на 10 дней на составление акта после камеральной проверки

21.10.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Не очень понимаю место и роль уплаченной госпошлины в формировании налоговой базы по НДФЛ. Уточните, пожалуйста.
В пункте 1 статьи 100 НК РФ нет абзаца 2. Данный пункт состоит из одного абзаца и определяет срок рассмотрения акта проверки, в ходе которой выявлены нарушения. Понятно, что акт ИФНС составит задним числом, только вряд ли они сейчас смогут разобраться с пунктом 3 статьи 88 НК РФ, согласно которому были обязаны в пределах срока проверки направить Вам сообщение о выявленных нарушениях (а не звонить по телефону после её окончания).

21.10.2013, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ.
Я сдала корректирующую декларацию 3 НДФЛ директора 16.07.13. Не получив 17.10.13 никаких возражений по поводу корректирующей декларации, я было обрадовалась, что декларация принята.
Пояснений, возражений в ходе проверок они не направляли. Срок для предоставления акта 31.10.13. Имеют ли они право составлять акт, если не направляли требований на пояснения? Акт ведь не составляется, если все в порядке.
Как мне лучше поступить в данном случае? Ждать акта?
По поводу госпошлины. В 3НДФЛ прошли доходы от сделок купли-продажи квартир. Квартиры приобретены по ДДУ. Уплачены 3 госпошлины: за регистрацию ДДУ, за регистрацию собственности, за регистрацию договора купли-продажи. Квитанции на оплату госпошлины забирают в УФРС, копии не сохранили. Я посчитала, что уплата госпошлин при регистрации сделок с недвижимостью обязательный платеж и включила в расходы для расчета НДФЛ, т.к. сумма получилась значительной 26500=.

21.10.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, Вы все понимаете правильно. Отбиться от ИФНС в рамках камеральной проверки, скорее всего, получится. Но если будет начата выездная проверка, доказательства уплаты госпошлины придется найти. Если оплата производилась с банковской карты, можно запросить банк.

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2013, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации подлежит исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 855 ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, производится в ТРЕТЬЮ очередь. Платежи в бюджет согласно той же норме отнесены к ЧЕТВЕРТОЙ очереди.
Проще говоря, зарплата опережает налоги, но не опережает страховые взносы. Внутри платежей одной очереди действует календарная очередность.

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2013, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Вячеславовна, я правильно понимаю, что вопрос не простой и поэтому Вы пока свое мнение не высказали?(Я все время Вас озадачиваю непростыми ситуациями!:))

16.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Михайловна, мы действительно затрудняемся ответить на данный вопрос. Я пыталась перебросить его другим лекторам осенних семинаров (Петровой Ю.В., Мухину М.С), но, к сожалению, вопрос очень специфичный и требует специальных знаний. Попробую еще Куликова А.А. озадачить...

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговое законодательство не содержит препятствий для зачета. На основании пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов. Такое же право есть у налоговых агентов (п. 2 ст. 24 НК РФ).
В п. 1 ст. 78 НК РФ сказано, что сумма излишне уплаченного налога должна быть зачтена в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возвращена налогоплательщику.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
В соответствии с п. 14 ст. 78 НК РФ данные правила распространяются также на налоговых агентов.
Поэтому должно быть достаточно заявления о зачете, поданного в ИФНС.

21.10.2013, Мухин Михаил Сергеевич

В моей практике ИФНС обычно отказывала в зачете НДС налогового агента на НДС налогоплательщика. Это, разумеется, незаконно, но рекомендую Вам учитывать такую вероятность.

Скрыть ответы

Ответить

17.10.2013, Голубев Сергей Олегович

Вы составляли договор не с учредителем, а с физическим лицом, поэтому и вернуть Вы его должны этому же физическому лицу.
А перечислить займ по безналу на личную карточку физическго лица не получится для экономии на процентах на получение наличных?

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В настоящее время действует Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно статье 9 п.1 пп.6 которого одним из обязательных реквизитов первичного документа является: "наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события". Исходя из буквального толкования данной нормы, первичный документ по двусторонним сделкам, операциям должен содержать по 2 подписи (группы подписей) с каждой стороны сделки, операции:
1) лица (лиц), совершивших сделку, операцию;
2) лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления сделки, операции.

Скрыть ответы

Ответить