Ответы на вопросы

19.10.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, ответил.

21.10.2013, Александрова Ирина Николаевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо! Разрешите уточнить. Я правильно поняла, что наличие Постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в связи с отсутствием имущества у должника (формулировка,как в акте), является достаточным основанием для признания долга безнадежным и списания его для целей бухгалтерского и налогового учета. Данное постановление от 28.06.2013, поступило к нам по почте в 3 квартале 2013г. Долг 4,2 млн. В 3 квартале, при наличии прибыли часть долга я могу списать, а оставшуюся часть перенести для целей налогового учета на следующий налоговый период до момента получения прибыли?
По ответу №2. Нам Решением арбитражного суда от 09.09.13 по этому же должнику присуждены еще пени в сумме 2,6 млн.руб. Если мы не будем обращаться к судебному приставу, а самостоятельно сделаем запрос в МИ ФНС о наличии счетов у должника и отнесем исполнительный лист в банк, что в этом случае и когда будут являться основанием для признания долга безнадеэным.

Возврат займов

17.10.2013, Пшеничная Светлана Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как можно исправить ошибку: мы ООО, получили от учредителя по договору займа денежные средства. Сдали их в банк, но не как взнос учредителя, а как торговую выручку. Сейчас надо возвращать займ, наличкой нельзя, как нам теперь быть? И какое может быть наказание? Спасибо.

17.10.2013, Голубев Сергей Олегович

Вернуть займ по безналу на личную карточку физического лица или получить в банке наличные на взврат займа (никто не будет смотреть, что вы этот займ в банк не сдавали).
Наказание за что?

Декларирование ЕНВД

16.10.2013, Волчок Наталия Сергеевна (С 2017-07-14)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день! Светлана Вячеславовна, первый раз сдаю ЕНВД, можно уточнить по расчету: ИП два магазина под розницу в СПб в разных районах, и по одному магазину в Петрозаводске и Череповце(везде до 150 м) 1) К 2 будет разный для всех четырех? 2) декларация одна, или по каждому отдельно? главу 26,3 прочитала, и если не сдавали декларацию за 2кв, и не перечисляли налог, можно ли подать сразу за 2 и 3 кв одновременно? Спасибо.

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если разные районы Санкт-Петербурга, но не пригороды, выделенные в отдельную графу в Законе Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", то К2 по двум магазинам в СПб будет одинаковый. Декларацию в СПб можно подать одну, но с разделением ЕНВД по ОКАТО, соответствующим местоположению магазинов (платежек, соответственно, тоже будет 2 - с разными ОКАТО). Подать декларацию за 2 квартал можно и нужно, но предусмотрены штрафы по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.

Страхование зданий на УСН

16.10.2013, Баринова Вера Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
ООО "КАРМА" применяет УСН, доходы-расходы. Основной вид деятельности (98%) сдача собственного имущества в аренду. В 2013г. заключило договор добровольного страхования имущества, сроком на 1 год. Объект страхование здания (ОС производственного назначения) зарегистрированное в ГБР как недвижимость, используемая при осуществлении деятельности организации, направленной на получение дохода (сдается в аренду ) п.п 7 статьи 263 "добровольное страхование иного имущества используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода".
Согласно п.2. ст 346.16 "Расходы, указанные в подпунктах 5,6,7,9-21,34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254,255,263,264,265 и 269 настоящего кодекса" а согласно подпункта 3,7, и 10 пункта 1 статьи 263 НК., затраты по добровольным видам страхования включаются с состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Подскажите, правомерно ли мы принимаем данные расходы по страхованию в расходы на уменьшение величины налога на УСН?

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Я же уже отвечала, что расходы на добровольное страхование имущества (в отличие от обязательного страхования) при УСН не признаются, поскольку не предусмотрены п.1 ст. 346.16 НК РФ. Статья 263 НК РФ называется "Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества", и ссылка на нее в п.2 ст. 346.16 НК РФ сделана лишь в контексте применения пп.7 п.1 ст. 346.16 НК РФ, где говорится исключительно об обязательном страховании. Таким образом, расходы по добровольному страхованию имущества принимаются в уменьшение налоговой базы по ЕН УСН неправомерно.

Пакет заочного слушателя

16.10.2013, Преснова Надежда Валентиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пакет заочного слушателя оплачен. С сайта не удается скопировать файлы:

А4_ВопросыКП.doc (565.0 Кб)

А4_Шаблоны.doc (501.5 Кб)

16.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Эти файлы находятся в платном доступе и доступны тем, кто скачивает ПЗС с сайта (вместе с аудиозаписью). Вы получали пакет иным способом, насколько я вижу по файлам отгрузки. Значит, Вопросы и Шаблоны переданы Вам в виде сборников на бумажных носителях (плюс должны быть на диске CD вместе с аудиозаписью). Если нет - позвоните в офис, Вам перешлют в электронном виде.

Программное обеспечение (Касперского): как отражать в б/у и н/у?

15.10.2013, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Огранизация на ОСНО(оптовая торговля) , оплатила прог. обеспечение Антивирус Касперского в накл. указано : 1 год и сумма 2262.00 в т.ч. НДС (18%), как сейчас отражается данная операция в б/у и н/у ???

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Точно также, как и раньше:
- если срок пользования неисключительными правами на ПО договором определен, то счет 97 со списанием на текущие расходы в течение срока действия договора;
- если срок пользования неисключительными правами на ПО договором не определен, то в бухучете на текущие расходы, а в налоговом - если готовы отстаивать, то тоже в расходы текущего периода, если не готовы - следуя позиции Минфина РФ и ФНС можете растянуть удовольствие на 5 лет.

Установка ворот, стеллажей и т.п. в арендованном складе

15.10.2013, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Организация на (ОСНО-вид деятельности -оптовая торговля)
1)Оплатила и получила по накл.(сч.ф.) секционные ворота СПР в сумме 71000.00 ( в.ч. НДС -10830.50), в т.ч сборка ворот с подготовка проёма 18500.00.(Эти ворота были установлены в нежилом помещении(склад) , солгласно договора аренды .Как правильно отразить приобретение ворот в б/у и н/у, может поросить внести изменения в акт приема-передачи к договору аренды(склада) в п. договора-первоначально??? , что помещение передано в надлежащем состоянии с учётом ест. износа, но требуется установть ворота???, в условиях договора написано , что необходимо получить разрешение устанавливать "Арендатору" за свой счёт после письменного согласования.Не проводить перепланировок и переоборудования объекта и других ремонтных работ без письменного согласия "Арендодателя".Своевременно и за счёт собственных средств производить текущий косметический ремонт объекта.
2) Оплатила и получила материалы ( полки, стеллажи и компл. к ним ) и самостоятельно установила их на складе , как отразить эту операцию в б/у и н/у?? Оприходовать , как материалы и списать по акту???

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В отношении ворот - капитальные вложение в арендованные основные средства учитываются арендатором в составе собственных ОС. Полки, стеллажи и т.п. стоимостью до 40000 руб. за единицу в налоговом учете (или иного лимита в пределах 40000 руб., установленного в учетной политике для целей бухучета) учитываются в составе материалов и списываются с баланса по мере ввода в эксплуатацию.

Подарки покупателям: оформление документов и отражение в учете

15.10.2013, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Мы на (ОСНО) торгуем электростанциями, для привлечения клиентов и удержания старых, вместе с продажей электростанции, хотим подарить покупателям подарки. В качестве подарков выступают распределительные устройства, которые учитываются на сч.41 "Товары", какими документами и проводками нам эту операцию отразить в б/у и н/у ?

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если хотите избежать неблагоприятных налоговых последствий, связанных с понятием "безвозмездно", оформляйте отгрузочные документы и счета-фактуры на комплект "электростанция+распределительное устройство", стоимость которого равна стоимости электростанции.

Реконструкция ОС, земельные участки при расределении прибыли между ОП

15.10.2013, Горбачева Татьяна Львовна (ПЗС 2017-10-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация приобрела в Лен.области земельный участок и расположенные на нем два одноэтажных нежилых строения, построенных в 1987-1988 годах. Право собственности зарегистрировано, ОС введены в эксплуатацию, хотя в существующем виде к эксплуатации они не пригодны. Разрешение Администрации Муниципального образования на реконструкцию строений получено. Сроки реконструкции 4 – 6 месяцев, поэтому из состава амортизируемого имущества мы их не исключаем.
Правильно ли я понимаю, что раз ОС введены в эксплуатацию, можно предъявить к вычету НДС, уплаченный при их покупке? Затраты на реконструкцию собираем на счете 08 и, по завершении работ, на эту сумму увеличиваем стоимость ОС, а НДС, предъявленный подрядными организациями, принимаем к вычету в момент оформления актов выполненных работ и получения счетов-фактур?
И еще вопрос по поводу обособленного подразделения. Налог на прибыль, зачисляемый в бюджет СПБ и Лен.области мы платим исходя из доли прибыли, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику. Правильно ли, что земельный участок не учитывается при расчете доли прибыли, т.к. не является амортизируемым имуществом?
Заранее благодарю.

Ответы (всего 2)

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Как же они введены в эксплуатацию, если в существующем виде для эксплуатации не пригодны? Принятие на учет по счету 08 объектов, фактически непригодных к эксплуатации и подлежащих реконструкции (модернизации), не препятствует вычету НДС. потому что принятие на учет, как условие предъявления НДС к вычету, состоялось (см. письма Минфина РФ от 16.07.2012 N 03-07-11/185, от 30.12.2011 N 03-07-11/361). Хотя ваши резоны (интерес как можно раньше начать списывать стоимость приобретенных зданий через амортизацию) понятны, довольно часто в таких случаях делают вид, что ввели в эксплуатацию, а потом подвергли реконструкции. Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику подрядной организацией, принимается к вычету после принятия к учету указанных работ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ). На сумму затрат по реконструкции увеличиваете стоимость ОС. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. При этом позиция Минфина РФ и ФНС состоит в том, что норма амортизации определяется один раз при вводе объекта в эксплуатацию и впоследствии не меняется. После реконструкции, модернизации объекта основных средств меняется только сумма первоначальной (остаточной) стоимости, остальные показатели (в частности, норма амортизации) не меняются. Следовательно, начисление амортизации объекта основных средств следует продолжать, используя прежний механизм исчисления и норму амортизации, до полного погашения измененной первоначальной стоимости (в том числ еи после истечения срока полезного использования до полного списания увеличенной стоимости).
Стоимость земельных участков, действительно, не учитывается при расчете доли прибыли обособленного подразделения, поскольку земля не подлежит амортизации (не относится к амортизируемому имуществу, п.2 ст. 256 НК РФ).

21.10.2013, Горбачева Татьяна Львовна

Светлана Вячеславовна, большое спасибо за ответ!
Скажите, пожалуйста, а если строения остаются на счете 08 до завершения реконструкции, как правильно оформить акт ввода в эксплуатацию ОС после ее завершения? В разделе 1 мы пишем сведения о состоянии объекта ОС на дату передачи, перенеся их из акта приема-передачи, а в разделе 2 « Сведения об объекте ОС на дату принятия к бух.учету» отражаем стоимость ОС уже с учетом затрат на реконструкцию и тот срок полезного использования, который можем определить сами? А изменение стоимости в результате реконструкции отражаем в разделе 5 Инвентарной карточки учета ОС? Что касается срока полезного использования, то он в соответствии с п.1 ст.258 НК может быть увеличен после реконструкции в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Десятая группа предусматривает срок полезного использования свыше 30 лет, здания уже эксплуатировались 26 лет. Может срок их полезного использования после реконструкции быть, допустим, 20 лет? В этом случае норма амортизации при вводе в эксплуатацию будет устанавливаться с учетом увеличения стоимости и срока полезного использования?

Оформление совместительства на время учебного отпуска

15.10.2013, Парфенова Татьяна Юрьевна (С 2014-11-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста: если сотрудник работает на 1,5 ставки, его отправляют на учебу по двум договорам (на 1,5 ставки), может ли он оформить на время учебы совместительство? Каким документом эту ситуацию можем подтвердить или опровергнуть?

Ответы (всего 0)

Доплата за категорию заместителя главврача

15.10.2013, Лукьянова Светлана Николаевна (С 2025-04-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Елена Вячеславовна здравствуйте . Вопрос от 3.10.2013 г про категорию .Что то не нахожу ответ.

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

По нашим данным, последний раз Вы были на семинаре 27.01.2011 и уже забыли, как лекторов зовут.
"Не находите ответ" потому что поддерживается "горячая линия" для участников семинаров текущего периода.

Отражение в учете отгрузки при возврате груза транспортной компанией

14.10.2013, Адышева Елена Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

25.09.2013 была произведена отгрузка , доставка осуществлялась транспортной компанией за счет покупателя, есть приемная накладная от этой транспортной компании. 07.10.2013 транспортная компания возвращает этот груз, т.к. там существует класс опасности и предоставляет акт, счет-фактуру, в которых написано "услуги по доставке в СПб", по нашей просьбе они нам предоставили документ о возврате груза - накладную. Вопрос: как правильно оформить в БУ и НУ , сентябрь закрывается так как была произведена 25.09, а 07.10 сделать сторно данной хозяйственной операции , так груз не доставлен и возвращен нам. 14.10.13 груз данный отправлен другой транспортной компанией. Или просто удалить в сентябре накладную и счет-фактуру, тогда появится пропуск и нарушится сквозная нумерация накладных и счетов-фактур.

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Все операции отражаются в учете без пропусков и изъятий, поэтому сентябрь не трогаете, отражаете сторно и новую отгрузку в октябре.

Налог на землю при уменьшении кадастровой стоимости в судебном порядке

14.10.2013, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

С 01.01.2013 г. была увеличена кадастровая стоимость земли. Платили авансы согласно новой стоимости. Одновременно обратились в арбитраж с иском к Федеральной кадастровой палате и Управлению Федеральной службы гос. регистрации по С-Пб (Дело №А56-17584/2013). Согласно Определению от 08.10.2013 кадастровая стоимость уменьшена.
Есть ли основания для расчета налога на землю за 2013 г. по новой кадастровой стоимости полностью? Или авансы за 9 месяцев платим по-старой (высокой) стоимости, а за 4 квартал - исходя из новой. Как тогда показывать по декларации?

20.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Общепринятая практика - новая кадастровая стоимость применяется со следующего налогового периода (после вступления в силу решения суда), исключение касается только тех случаев, когда в судебном решении сказано об изменении кадастровой стоимости по состоянию на 1 января текущего (либо с предшествующих) периодов. Насколько я поняла, под исключении вы не подпадаете - соответственно, новая кадастровая стоимость будет применяться, начиная с 01.01.2014 (но окончательно можно определиться, лишь ознакомившись с текстом мирового соглашения, утвержденного судом - вдруг там есть "с 1 января 2013"?)

Возмещение расходов на лечение

14.10.2013, Карбелашвили Тамара Зурабовна

Кому адресовано: Петрова Юлия Викторовна

Добрый день, Юлия Викторовна. Скажите, пожалуйста, по каким заболеваниям возможно возмещение расходов на лекарства (+наблюдение у врача+сдача анализов)? И у каких фондов можно получить возмещение? Где можно посмотреть подробную информацию? Спасибо!

Ответы (всего 0)

Изменение расчета пенсионных взносов в 2014 году для ИП (индивидуальных предпринимателей)

14.10.2013, Карбелашвили Тамара Зурабовна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день, Светлана Вячеславовна. С 2014 года для ИП на УСН, которые заработали более 300 тысяч, будут платить в ПФ РФ 1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС) + 1% от доходов дополнительно. Вопрос - рассчитываются 300 тыс. с Доходов или с разницы Доходы-Расходы?

14.10.2013, Голубев Сергей Олегович

Для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения доходы учитываются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ (пп.3 п.8 статья 14 Закона 212-ФЗ), т.е с дохода без учета расходов.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 259 | 260 | 261 | 262 | 263 | 264 | 265 | 266 | 267 | 268 | 269 | 270 | 271 | 272 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги