Ответы на вопросы

23.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока есть возможность вносить уставный капитал имуществом (в оценке, согласованной учредителями) - большинство пользуется этой возможностью. Но можно то и другое.

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы на ремонт (а у вас именно ремонт, а не приобретение нового имущества) относятся на подстатью 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" .

23.12.2013, Михликова Елена Александровна

Меня больше интересует по какой статье купить это стекло и фурнитуру? как материалы? или же увеличить стоимость ОС и приобрести их как основные средства?

23.12.2013, Балдина Светлна Вячеславовна

340 (материалы для ремонта).

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Опасность только в том, что по договору ДДУ, регистрируемому в ФРС, права дольщика лучше защищены. Все зависит от репутации строительной компании - можно ли ей верить.
2. Зависит от условий договора: если в договоре сказано, что обеспечительные платежи не возвращаются, а становятся штрафными санкциями при расторжении договора по инициативе другой стороны, то нельзя (свобода договора).

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговых последствий нет, если не подпадаете под понятие контролируемых сделок (раздел V.I НК РФ).

24.12.2013, Куликов Алексей Александрович

В своё время по данному вопросу высказался ВАС России, который в Постановлении от 03.08.2004 года №3009/04 указал на то, в силу буквального толкования НК РФ (глав 21, 23 и 25) включение в состав доходов суммы экономии на процентах предусмотрено статьёй 212 НК РФ соответственно только в целях исчисления НДФЛ. Поскольку в отношении налога на прибыль доход в форме материальной выгоды не предусмотрен, то и налоговых последствий по указанному налогу возникнуть не может.
Кроме того, Минфин России своим Письмом от 07.11.2013 года №03-01-13/01/47571 указал на приоритет сложившейся судебной практики над разъяснениями уполномоченных органов (Минфина России, ФНС России).
Таким образом, в настоящий момент говорить о каких-либо налоговых рисков не приходится.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Не надо, есть таблицы соответствия ОКАТО и ОКТМО (размещены на сайте Минина РФ, на нашем сайте и раздадим на диске CD участникам ближайшего семинара 24.12.2013).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2013, Кондратьева Марина Владимировна

Здравствуите, Ирина Пантелеевна!
Могу Вам переслать файл, где подробно рассмотрен ваш вопрос. Я готовила материал по отражению в бухгалтерском учете данных операций для учетной политики. Пробовала вставлять текст в поле письма, но текст достаточно большой и значительно исказился. Если администрация сайта разрешит, сообщите ваш адрес электронной почты, я вышлю Вам файл.
С уважением,
Марина Кондратьева

Администрация: Файл прикрепляем.

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Ссылки на письма Минфина РФ с проводками - см. слайд 37 презентации (опечатка исправлена).

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете создается по правилам ст 324.1 НК РФ, исходя из содержания которой резервы НА КОНЕЦ ГОДА в бухгалтерском и налоговом учете могут быть равны, потому что на конец года в налоговом учете должна быть произведена корректировка суммы резерва, исходя из фактических остатков неотгулянного работниками отпуска (п. 4 ст. 324.1 НК РФ).
По правилам ПБУ 22/2010 на 91 счет относятся несущественные ошибки, в т.ч. выявленные расходы прошлых лет (уровень существенности определяете сами).

24.12.2013, Тутанина Ирина Яковлевна

Спасибо, Светлана Вячеславовна, а если отпуска прошлых лет получаются порядка 9 млн.руб?

16.01.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Здравствуйте, подскажите пож-та, если мы создаем резерв отпусков по такой схеме:
1. за счет 84 счета - не отгуленные отпуска накопившиеся до 2013 года.
2. за счет 91 сч. - не отгуленные отпуска за 2013 год
3. за счет 20,26 счета - запланированные на 2014 год.

Вопрос: При начислении отпускных Д96К70, нужно ли будет отслеживать какой именно отпуск начисляется из трех выше перечисленных?

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2013, Кондратьева Марина Владимировна

Татьяна Владимировна, здравствуйте!
Возможно я Вас огорчу, но просто бухгалтерскими записями невозможно решить эту проблему.
С 2012 года при условии, что ваше учреждение стало новым бюджетным учреждением, остатки средств субсидий на ГЗ не подлежат возврату в бюджет, возвращаются средства только целевых субсидий. Поэтому Вам не нужно делать проводку по начислению задолженности в бюджет по этой переплате, кредитовать счет 303.05. Возможно, стоит просто вернуть переплату на л/сч, т.е., восстановить необоснованный расход прошлого периода по 213.
Как это сделать?
Вы написали, что организация принимает решение не удерживать их с работника.
1. Если сотруднику были ошибочно выплачены денежные средства и организация готова их ему подарить, то нужно начислить этот подарок, при этом не используя счет расчетов по пособиям ФСС -302.13. Н-р:
Дт 2.401.20.211 Кт 2.302.11.730;
2. Затем нужно выплатить их работнику, заранее договорившись с ним, что он их будет возвращать через кассу, как повторно выплаченные (он ведь их уже получил в прошлом году). Для работника все равно по какой статье 211 или 213, но он должен понимать, что это повторно и вернуть их. Тогда Вы сделаете следующие записи:
Выплата: Дт 2.302.11.830 Кт 201.11.610 (забаланс Кт 18 КОСГУ 211)
Возврат в кассу: Дт 4.201.34.510 Кт 4.302.13.730
Зачисление возврата на л/сч: Дт 4.210.03.560 Кт 4.201.34.610
Дт 4.201.11.510 Кт 4.210.03.660
(забаланс Дт 18 КОСГУ 213).
Обратите внимание, я не стала здесь делать проводки по НДФЛ. Вам нужно учесть это при начислении, с "подарочной выплаты" удержать НДФЛ.

21.12.2013, Шпергазе Татьяна Владимировна

Марина Владимировна, спасибо за ответ.
Ваша мысль мне понятна, смущает только операция с дарением и возвратом "подарка" в кассу, да ещё и НДФЛ с бедного работника надо удержать.
А нельзя ли этого все же избежать и возместить этот перерасход по субсидии 2012 г. за счёт доходов учреждения от оказания платных услуг?
Я целый год обсуждаю эту проблему с Комитетом по здравоохранению, путь для её решения не найден до сих пор. В последнем варианте предполагаемого решения вопроса прозвучало предположение, что нам нужно осуществить операцию по переводу суммы переплаты на лицевом счёте в казначействе с "2" на "4". Как Вы думаете, это возможно?
Я приведу проводки из области фантазий:
1. начислена задолженность перед прочим кредитором Дт 2.401.20 Кт 2.304.06 (пока без КОСГУ)
2. перечислено с лицевого "2" на лицевой "4": Дт 2.304.06 Кт 2.201.11 и
Дт 4.201.11 Кт 2.302.13.
Буду признательна, если Вы уделите мне ещё некоторое количество времени.

23.12.2013, Кондратьева Марина Владимировна

Здравствуйте Татьяна Владимировна! По-другому сделать невозможно. А проводками лучше не фантазировать, ведь каждая проводка- это отражение факта или части факта хозяйственной жизни по правилам бухгалтерского учета. При формировании проводок следует четко придерживаться методологии учета и прогнозировать, как эта бухгалтерская запись отразится в отчетности. А лучше, прописывая проводки, обязательно с КОСГУ, составить отчетные формы, как минимум 0503721 и 0503737. Вы же, наверняка, и увязки фактических и кассовых расходов делаете к отчету.
С Комитетом таких вопросов лучше не обсуждать, они Вам ничего дельного не скажут. А вариант, о котором я Вам написала, проверенный годами. Это касается и КФО и КОСГУ, все возможно восстановить таким образом. Работник здесь вообще не страдает, только сотрудники бухгалтерской службы - лишние документы, начисления, расчеты, отражение в учете. Если Вас терзают сомнения, можете мне позвонить по т. +7 911 715-23-68.
С уважением,
М.В. Кондратьева

12.01.2014, Александр

Добрый день!
Подскажите пожалуйста как связаться с Шпергазе Татьяной Владимировной?
Достаточно адрес электронной почты.
Хочу задать вопрос!

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

По первому вопросу ничем не порадую - 44-ФЗ распространяется в том числе и на арендные отношения, поэтому без конкурентных процедур (у единственного поставщика) только в пределах лимита, установленного пп.4 п.1 ст. 93 № 44-ФЗ (до 100 тысяч рублей с учетом 5%-ного ограничения по году). Если это вас не спасает и если доведены ЛБО на следующий год - попробуйте заключить "опережающий" договор в 2013 на период 2014 и далее, насколько возможно... (пока действует 94-ФЗ, не распространяющийся на договоры аренды). Если и это невозможно - только конкурентные процедуры (или их видимость).

23.12.2013, Ермилова Нина Григорьевна

В аналогичной ситуации, казенные учреждения спешат заключить договор на 2014 г. в текущем году. И еще. Сегодня проходит третье чтение поправок к 44-ФЗ. В 93 ст. вносится новый пункт, дающий возможность аренды у единственного источника. Текст такой:

"32) аренда нежилого здания, строения, сооружения, нежилого помещения для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта Российской Федерации, муниципальных нужд, определенных соответственно правовым актом Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации. ..."
То есть, соответствующий орган исполнительной власти СП будет вправе разрешить заказчику арендовать помещение по определенному адресу... Следите за изменениями в 44-ФЗ.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

По вопросам 1 и 2. В законе № 44-ФЗ нет исключений для названных видов договоров (расходов).
Вопрос 3. Вероятно, поставили дополнительный фильтр. Но после принятия закона-спутника, которым предполагается продлить срок размещения Положения о закупках БУ до 01.04.2014, такая возможность появится.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

На наш взгляд, штрафные санкции за отказ от сделки соответствуют критериям ст. 252 НК РФ и включаются в состав внереализационных расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Проезд учредителя (участника), не являющегося работником организации, не может быть отнесен на командировочные расходы. Однако в некоторых случаях (если поездка связана с необходимостью одобрения участником крупной иной сделки, указанной в Уставе, как требующая одобрения, данные расходы могут быть учтены в составе прочих.

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2013, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ у российской организации обязанность налогового агента по НДС при выплате дохода в пользу иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации, возникает только в том случае, если иностранная организация реализует товары (работы, услуги), местом реализации которых признаётся территория Российской Федерации.
Определение места реализации работ (услуг) осуществляется в строгом соответствии со статьёй 148 НК РФ.
В соответствии с подпунктами 1 – 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ определены перечни работ (услуг), в отношении которых место их реализации может быть определено в силу прямого указания данной нормы. В отношении иных работ (услуг) (не указанных в подпунктах 1 – 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ) действует «остаточный принцип», предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ – место реализации работ (услуг) определяется по месту государственной регистрации подрядчика (исполнителя) работ (услуг).
Поскольку услуги по поиску новых клиентов не поименованы в подпунктах 1 – 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, то место реализации последних подлежит определению на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ – по месту государственной регистрации исполнителя услуг. Таковым из текста запроса выступает иностранная организация, что указывает на то, местом реализации указанных услуг Российская Федерация не признаётся, что автоматически исключает у российской организации – контрагента обязанность налогового агента по НДС.

25.12.2013, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, большое спасибо за понятный, развернутый ответ!

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, действительно это так - путей сближения БУ и НУ не вижу.

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2013, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ в случае обнаружения в поданной налогоплательщиком налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить уточнённую налоговую декларацию. Указанной норме НК РФ коррелирует норма, предусмотренная абзацем третьим пункта 1 статьи 54 НК РФ, которая допускает исправление ошибок, приводящих к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет, в текущем периоде.
Таким образом, Вы вправе представить уточнённую налоговую декларацию в отношении налогового вычета, ранее не предъявленного к возмещению из бюджета. Вместе с тем, указанную сумму возмещения из бюджета Вы вправе отразить и в текущем периоде. Второй вариант представляется более рациональным, поскольку исключает дополнительные проверочные процедуры со стороны налоговых органов.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Наталья Витальевна!
По первому вопросу - коммуникации не могут (и не должны) учитываться отдельно от здания в качестве самостоятельных объектов недвижимости (это действительно неотъемлемая часть здания), но исправить учетные данные самостоятельно Вы, скорее всего, не сможете - необходимо согласовать это с собственником. То же самое касается остальных вопросов - необходимы, прежде всего, правоустанавливающие документы, чтобы начать переводить из движимого в недвижимое, учитывать, как недвижимое и пр. К сожалению, мы не можем ответить на большинство заданных Вами вопросов, поскольку это компетенция собственника имущества в лице органа по управлению имуществом.

Скрыть ответы

Ответить