Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуВстречная проверка (продолжение от 23.04.2013)25.04.2013, Белошапкина Любовь Евгеньевна (С 2018-03-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз-Документы истребованы через нашу ИМНС;
-Проверка камеральная;
-Крноме Книг покупок-продаж истребованы : договоры,счета-фактуры,товарные накладные и сопроводительные документы, потверждающие доставку.
Вопрос: Какие документы я должна предоставить; что следует ответить на неправомерное затребование документов. Ответы (всего 1) 25.04.2013, Мухин Михаил СергеевичЕсли речь идет о камеральной налоговой проверке, то можете отказать в представлении документов примерно с таким обоснованием:
"Требование направлено после истечения 3-месячного срока, установленного пунктом 2 статьи 88 НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки. Как отметил Президиум ВАС РФ в постановлении от 17.11.2009 № 10349/09, 3-месячный срок для проведения камеральной налоговой проверки является пресекательным, и истечение этого срока препятствует выявлению инспекцией фактов неуплаты налогов, принятию мер по их принудительному взысканию, как и является основанием для неисполнения налогоплательщиком требований налогового органа о представлении документов." Скрыть ответы Ответить Встречная проверка по Заказчику24.04.2013, Белошапкина Любовь Евгеньевна (С 2018-03-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПроверяется наш Заказчик (г.Омск)за период 4кв 2012г.
Имеет ли право Налоговая г.Омска истребовать у нас Книги покупок и продаж за ВЕСЬ указанный перид, особенно книгу покупок, а книгу продаж в КОМПЛЕКТЕ с товарными накладными и счетами-фактур. на отгрузки Заказчику.
Заранее благодарна за ответ. Ответы (всего 1) 24.04.2013, Мухин Михаил СергеевичВы пишете, что заказчик проверяется, но не уточняете, в какой форме идет проверка. Если проверка камеральная, то требование незаконно в полном объеме. Если выездная, то незаконно требование о представлении книги покупок. Что касается книги продаж, то Вы обязаны представить только выписку из нее (в части взаимоотношений с проверяемым контрагентом). В любом случае ИФНС г. Омска не должна обращаться к Вам напрямую. Поручение об истребовании документов направляется в Ваш налоговый орган. Скрыть ответы Ответить Чистые активы23.04.2013, Юрасова Анна Георгиевна (С 2023-04-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые коллеги!
В связи с принятием новой редакции Федерального закона (ред. от 29.12.2012) N 129-ФЗ
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" где говорится что
обязательному внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц подлежат
сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом, на последнюю отчетную дату возникает вопрос - когда и куда нужно их предоставлять (и нужно ли), что имеется ввиду под отчетной датой. Я имею ввиду ЗАО.
Заранее спасибо за ответ. Ответы (всего 1) 24.04.2013, Мухин Михаил СергеевичВ соответствии с пунктом 3 статьи 7.1 Закона № 129-ФЗ порядок и сроки внесения юридическими лицами сведений в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В настоящее время соответствующий подзаконный акт еще не принят. Скрыть ответы Ответить Ведение кассовых операций при наличии ОП23.04.2013, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Компания зарегистрирована по месту нахождения офиса. Имеет 2 обособленных подразделения - фитнес клуба. На сегодняшний момент клубы сдают отчет по форме КМ-6, всю выручку сдают в банк. Но ПКО, РКО, кассовую книгу не ведут. ПКО, РКО и книгу ведет бухгалтер в офисе, который к деньгам отношения не имеет. В офис деньги не поступают вообще. Могут ли оба клуба вести самостоятельно ПКО, РКО и кассовую книгу? Если да, то должны ли они передавать в офис ПКО и РКО или они должны хранится в клубе, а в офис достаточно передавать 2-ой экземпляр кассовой книги. Перечитала положение №373, но не могу понять, как все же правильнее и удобнее организовать работу. Заранее благодарю за ответ! Ответы (всего 1) 02.06.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаПо мнению ФНС обособленные подразделения могут и должны вести свои кассовые книги, передавая их листы (2-е экз.) не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу (см. письмо ФНС от 17 мая 2013 года № АС-4-2/8827). По применению Положения 373-П складывается противоречивая судебная практика по причине недостаточной проработанности данного документа с позиций организации документооборота. На мой взгляд, главное - чтобы выручка в принципе прошла по кассовой книге (обособленного подразделения либо юридического лица), в этом случае нет оснований для привлечения к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование наличных денежных средств. Скрыть ответы Ответить Создание резерва на ремонт основных средств23.04.2013, Рудой Елена АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Санкт-Петербургское государственное унитарное предприятие просит Вас дать разъяснения по следующему вопросу.
В 2013-2014 годах ГУП планирует существенные расходы на текущий и капитальный ремонт.
Отнесение фактических затрат по ремонтам на себестоимость значительно ухудшит финансовые показатели нашего предприятия за указанные годы и приведет к получению существенных убытков.
Возможно ли создания резерва на ремонт на 10-15 лет в бухгалтерском и налоговом учете в данной сумме с целью равномерного отнесением на расходы в течение данного периода.
С уважением
Главный бухгалтер Е.А.Рудой Ответы (всего 1) 23.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаК сожалению, Вы пропустили годовой и весенний семинар - иначе точно бы знали ответ на Ваш вопрос. Возможно (и даже необходимо) отражение в бухгалтерской отчетности существенных расходов на ремонт и восстановление основных средств, проводимых с периодичностью свыше одного года, в составе внеоборотных активов, в качестве самостоятельной статьи, например «Долгосрочные затраты на обслуживание основных средств» (в бухучете можно использовать счет 97).
См. "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год" (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01):
"Раскрытие в бухгалтерском балансе затрат на ремонт основных средств
Согласно ПБУ 6/01 восстановление объекта основных средств может осуществляться, среди прочего, посредством ремонта.
В соответствии с пунктом 19 ПБУ 10/99 расходы признаются в отчете о финансовых результатах:
с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов);
путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем.
Учитывая это, а также пункт 7 ПБУ 1/2008 и пункт 19 ПБУ 4/99, регулярные крупные затраты, возникающие через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния), отражаются в бухгалтерском балансе в разделе I "Внеоборотные активы" как показатель, детализирующий данные, отраженные по группе статей "Основные средства".
С учетом пункта 7 ПБУ 1/2008 такие затраты погашаются в течение срока указанного временного интервала."
В налоговом учете - можно создать резерв по правилам ст. 324 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Обособленное подразделение23.04.2013, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Коллеги, пожалуйста, помогите найти выход в ситуации: Организация, зарегисрированная в СПб заключила договор аренды офиса в Москве. В течении месяца уведомила налоговую в СПб (через СБИС), но в Моске на налоговый учет не встала. Декларации (НДС, Прибыль, НДФЛ) по обособленному подразделению соответственно то же не сдавала. В Московском офисе сидит ОДИН человек, занимается привлечением клиентов и не более того. Клиенты, после заключения договора проходят обучение, но на обучение приезжают в СПБ. Как поступить в данной ситуации ? Я вижу 2 варианта: 1 - встать на учет и сдавать все декларации по ОП и уточненные по головной + штрафы за не постановку и несвоевременную сдачу отчетности. Да и составление декларации я плохо себе представляю : доходы - исходя из заключенных договоров, а расходы на обучение несет головная организация - получается будет огромная прибыль и НДС к уплате?
Второй вариант : подать уведомление о закрытии обособленного подразделения. Можно расходы по аренде офиса обосновать, как офис для проведения переговоров с потенциальными клиентами без организации стационарных рабочих мест? Или в крайнем случае не принимать расходы на аренду в налоговом учете.
Заранее благодарю ответ! Ответы (всего 1) 02.06.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаВторой вариант (несомненно, более удобный в вашей ситуации) имеет право на существование. Но нужно, чтобы этот один человек в Москве не был связан по документам со стационарным рабочим местом в арендуемом офисе, т.е., например, оказывал услуги по гражданско-правовому, а не трудовому договору, либо был оформлен по трудовому договору надомником. Скрыть ответы Ответить Ошибка в платежном поручении23.04.2013, Попова Татьяна СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте.
У меня следующий вопрос:
В платежном поручении неправильно было указано назначение платежа. Нужно ли письмо о допущенной ошибке отправлять в банк? Или можно написать письмо только поставщику?
Заранее Спасибо.
Татьяна Ответы (всего 1) 23.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаДостаточно письма в адрес поставщика, банк уведомлять нет необходимости. Скрыть ответы Ответить Увеличение уставного капитала22.04.2013, Леонова Анна Германовна (С 2017-12-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.Не могли бы вы разъяснить следующий вопрос?Увеличение уставного капитала у дочерней организации (ЗАО) для получения лицензии на алкоголь,влечет ли за собой увеличение суммы финансовых вложений у единственного собственника этой организации?Спасибо. Ответы (всего 1) Применение бланков строгой отчётности при ЕНВД19.04.2013, Крылова Лидия АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИП Крылов В.Н. работает по системе ЕНВД оказывает бытовые услуги по мойке автомашин. 18.04.2013г. была помыта автомашина на сумму 430 руб. Владелец оплатил сумму иничего не говоря выехал из помещения мойкии затем вернулся и сказал мойщику-кассиру , что им была произведена проверочная закупка и ему не выдали документ строгой отчётности. При оплате он даже не сказал,что ему нужен подтверждающий документ. Мойщик объяснил ему, что обычно клиенты сами говорят о выдаче подтверждающего документа,если он им нужен. Как правило основная масса клиентов ,оплатив услугу сразу уезжают и не хотят даже ждать когда он оформит бланк строгой отчётности.Мойщик придъявил ему бланки оформленные согласно законодательства. У проверяющего к бланкам притензий нет, но он составил акт о не выдаче ему бланка. Он утверждает, что любом случае , даже если клиент не просит мы обязаны выписывать бланк и если даже клиент сразу уехал.Мне казалось,что когда были отменены ККТи введены бланки строгой отчётности,можно выписывать по требованию ( просьбе) клиента. Впрве ли инпектор про -водить контрольную закупку и несказав о выдаче ему документа составлять Акт проверки соблюдения законаРФ о применении ККТ приосуществлении наличных денежных расчётов ? Ответы (всего 1) 21.04.2013, Мухин Михаил СергеевичАбсолютно типичная история. Незаконная проверочная закупка и незаконное требование о выдаче документа строгой отчетности. Налоговики проигрывают такие дела сотнями, но продолжают творить беззаконие. Могу сказать, что будет дальше - на ИП наложат штраф в размере от 3 т.р. до 4 т.р. Вести с ИФНС дискуссию бесполезно. Советую сразу обращаться в арбитражный суд. Если понадобится наша помощь, мы готовы её оказать. На странице "Результаты защиты" Вы можете ознакомиться с тремя аналогичными делами, по результатам которых мы добились не только отмены наказаний, но и взыскания с ИФНС сумм гонораров за ведение этих дел: А56-7998/2012, А56-11911/2012 и А56-69307/2012. Только учитывайте, что жалоба должна быть подана в 10-дневный срок с даты получения постановления по делу. Скрыть ответы Ответить Заключение договора на вывоз отходов19.04.2013, Чернова Юлия БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, здравствуйте.
все организации, с которыми пытаемся заключить договор на вывоз мусора, прописывают в разделе Обязанности Заказчика требование о самостоятельном расчете и уплате платы за загрязнение окружающей среды.
Попробуем подписать договор с разногласиями, как Вы посоветовали на семинаре 09.04.2013.
Если не подпишут разногласия со своей стороны
и откажутся сотрудничать, что нам делать? Все таки вносить плату или дальше искать Исполнителей без такого неправомерного условия в договоре?
Спасибо. Ответы (всего 4) 21.04.2013, Мухин Михаил СергеевичЮлия Борисовна, лучше всего найти исполнителя без таких запросов. Тем более, что после отмены лицензирования деятельности по вывозу мусора монополия "Спецтранса" прекратилась. 23.04.2013, Чернова Юлия БорисовнаМихаил Сергеевич, спасибо, конечно, это был бы наилучший вариант, но пока такого перевозчика найти не можем,
компании-перевозчики договор с разногласиями подписывать отказываются, ссылаясь на то, что "требование включать условие о начислении и уплате взносов за негативное воздействие им предъявляют полигоны, которых в Санкт-Петербурге не так много" (это дословно вчерашний разговор с юристом одной из компаний-перевозчиков).
Мусор тем не менее вывозить необходимо, и если мы заключим договор на неблагоприятных для нас условиях - чем нам это грозит? 23.04.2013, Мухин Михаил СергеевичПрезидиум ВАС РФ очень четко определил, что плату за размещение отходов вносят только специализированные организации. Поэтому, по большому счету, подобная оговорка в договоре не влечет для Вас безусловной обязанности вносить плату. Однако её наличие может использоваться природоохранными органами в качестве дополнительного аргумента в возможном споре. 25.04.2013, Чернова Юлия БорисовнаСпасибо, Михаил Сергеевич. Скрыть ответы Ответить Порядок ведения кассовых операций19.04.2013, Сахарова Елена Владимировна (ПЗС 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите.пожалуйста,вправе ли организация переводить деньги со своего расчетного счета на личную банковскую карту сотрудника:-для расчетов с ним по авнсовым отчетам(т.е.перерасход по хоз.расходам мы переводим сотруднику на его банковскую карту и в основании пишем ,что это возмещение по ав.отчету),в локальном нормативном акте мы прописываем такую возможность,
-можем ли мы вернуть заем,который нам предоставил учредитель с нашего расчетного счета на его банковскую карту?
-можем ли мы вернуть заем,который нам предоставил учредитель из кассы,но из выручки которую мы получили .но в банк не сдали.Не нарушаем ли мы в данном случае порядок работы с наличными и каковы будут санкции и срок давности , если это является нарушением. Ответы (всего 1) 22.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаВы совершенно спокойно можете оперировать банковскими картами в любых расчетах с работниками, предусмотрев такую возможность во внутренних локальных актах. Административной ответственности (в том числе - за расходование выручки на погашение займа, не предусмотренной Указаниями ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У) в действующем законодательстве нет. Скрыть ответы Ответить Роялти по договору коммерческой концессии18.04.2013, Семенова НинаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться. Работаю в компании, которая имеет патент правообладателя на товарный знак (название компании (бренд) . Компания заключает договоры коммерческой концессии. Согласно договору пользователь до 10 числа текущего месяца должен перечислять роялти. Проблема в том, что оплачивают роялти далеко не все клиенты и с учетом количества правообладателей разница между начисленными роялти и уплаченными - существенная. Вопрос в том, правильно ли я понимаю, что могу, руководствуясь пп3 п.4 ст 271 НК признавать в налоговом учете данный доход внереализационным (п5 ст.250НК) на дату осуществления расчетов (т.е. оплаты)? Сомнения мои связаны с тем, что читала в некоторых источниках, что вне зависимости от того, что роялти - является внереализационным доходом по сути (права собственности не передаются, услуги не оказываются) - если для организации это основной вид деятельности, то это доходы по обычным видам деятельности. соответственно в налоговом учете признавать нужно ежемесячно, по методу начислений. Но тогда другой вопрос - что нужно понимать под основным видом деятельности? наша компания параллельно занимается торговолей. Как определить основная это деятельность или нет? И еще на всякий случай вопрос - НДС роялти облагаются, т.к. это не входит в перечень ст. 149 п.26? Заранее благодарю за подробный ответ Ответы (всего 0) Переход с УСН на ОСН18.04.2013, Ефремова Светлана Евгеньевна (ПЗС 2020-10-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, помогите пожалуйста разобраться!
Наша организация с 2010 года применяет УСН с объектом доходы минус расходы. В 2010 и 2011 годах были получены убытки, а также уплачен минимальный налог в 2012 году. Согласно прогнозам выручки, наша организация утратит право на УСН в июле 2013 года (доходы превысят 60 млн.).
Согласно п. 7 ст. 346.18 «Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов». Так как учитывать убытки прошлых лет, а также разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленной в общем порядке можно только по истечении налогового периода, а не отчетного, вправе ли организация учесть в июне 2013 года сумму убытков за 2010 и 2011 года, а также разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке за 2012 год, считая, что в случае утраты права на применения УСН, налоговый период у организации будет с 01.01.2013 по 30.06.2013 (о сокращении налогового периода Письмо ФНС от 27.03.2012 года №ЕД-4-3/5146@)?
Остается ли у организации обязанность уплаты авансового платежа за полугодие по сроку 25.07.2013 года (и с учетом убытков или без), если на эту дату уже будет известно, что организация утратила право на применение УСН или же в данном случае нужно будет руководствоваться п. 7 ст. 346.21 и п.3 ст.346.23 и произвести уплату вместе с подачей декларации по итогам 6 месяцев по сроку 25.10.2013 года (то есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения)?
С уважением,
Ефремова С.Е. Ответы (всего 1) 22.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаДействительно, налоговый период фактически закончится в Вашей ситуации 30.06.2013 (дата утраты права на применение УСН). Но "обнаружите" вы это только в 3 квартале, и декларацию по итогам налогового периода подадите не позднее 25.10.2013, поэтому по сроку 25.07, строго говоря, подлежит внесению авансовый платеж без уменьшения на сумму убытков. Скрыть ответы Ответить ИП без сотрудников на ЕНВД17.04.2013, Потульная Марина АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!!! подскажите пожалуйста с 2013 года ИП без работников до какого числа должны оплатить взносы, чтоб могли уменьшить ЕНВД (до 20.04.13 или до 31.03.13) Ответы (всего 1) 22.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаС 2013 года налог уменьшается на взносы, уплаченные до окончания налогового периода (т.е. до 31.03.2013). Скрыть ответы Ответить Расчет авансовых платежей по обособленным подразделениям за 9 месяцев и год 201217.04.2013, Монакова Елена Юрьевна (С 2016-04-15)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаРазъясните, пожалуйста, есть ли алгоритм расчета, обязательного к исполнению, по расчету авансовых платежей к уплате в бюджет субъектов в квартале, следующего за отчетным периодом?
Как рассчитывается сумма по строке 310 Листа 02 и по строке 120 Приложений № 5?
В НК расчет отсутствует, чем руководствоваться ?
Нужно ли сдавать уточненные декларации за 9 месяцев и 2012 год, какие требует налоговая , в связи с другим расчетом, нежели она полагает ?
Могут ли начислить пени и штрафы? Ответы (всего 3) 17.04.2013, Балдина Светлана ВячеславовнаМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 октября 2011 г. N ЕД-4-3/16970
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу исчисления ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций по обособленным подразделениям, расположенным на территориях субъектов Российской Федерации, в которых установлены пониженные ставки налога для уплаты в бюджеты субъектов Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
При этом суммы авансовых платежей, а также суммы налога исчисляются по ставкам налога, действующим на территориях, где расположены организация и ее обособленные подразделения, то есть могут быть применены ставки налога, пониженные для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 284 Кодекса.
Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей установлен п. 2 ст. 286 Кодекса. Особенностей исчисления данных платежей налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, Кодекс не предусматривает.
В этой связи налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисляют ежемесячный авансовый платеж в целом по организации в общеустановленном порядке, то есть на второй, третий и четвертый кварталы как одну третью часть разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам отчетного периода, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам предыдущего отчетного периода. Сумма ежемесячного авансового платежа первого квартала принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма исчисленного в целом по организации ежемесячного авансового платежа распределяется между организацией (без обособленных подразделений) и обособленными подразделениями в порядке, установленном для распределения авансовых платежей, то есть исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к листу 02 налоговых деклараций за отчетные периоды.
Данное положение отражено в п. 10.8 разд. X Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (зарегистрирован в Минюсте России 02.02.2011 N 19680). Указанный порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей применяется с 2002 г.
Таким образом, пониженные законами субъектов Российской Федерации налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков учитываются при расчете ежемесячных авансовых платежей в целом по организации. При распределении их между обособленными подразделениями исходя из долей налоговой базы (%) уменьшение налоговых обязательств производится по всем обособленным подразделениям, что корректируется при расчете сумм авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога по результатам налогового периода.
В случае образования переплат по обособленным подразделениям налогоплательщика, расположенным в субъектах Российской Федерации, понизивших ставку налога, они могут быть зачтены в счет предстоящих платежей в порядке, установленном ст. 78 Кодекса.
Заместитель руководителя
ФНС России
Д.В.ЕГОРОВ 17.04.2013, Монакова Елена ЮрьевнаСпасибо, за часть ответа.
НК не предусмотрено.
Обязаны ли мы подавать уточненную декларацию? Будут ли рассчитаны пени?
Строки 120 Приложений 5 считались за 9 месяцев и 2012 год - выявлялся налог на прибыль по каждому обособленному подразделению за 9 месяцев и ставился в строку 120 как аванс, а сумма по строкам 120 соответствовала строке 310 листа 02 и равна разнице между 2 и 3 кварталом.
ИФНС утверждает что строку 310 нужно умножать на долю, делить на с100 и ставить в 120 строку. 22.04.2013, Балдина Свентлана ВячеславовнаНК не предусмотрено особенностей, поэтому промежуточные авансовые платежи, уплачиваемые в течение квартала, сначала считают в целом по налогоплательщику (в общем порядке), а потом распределяют по доле между обособленными подразделениями. Позиция ИФНС логична и соответствует НК РФ.
Согласно п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 пеней за неуплату (неполную уплату) промежуточных авансовых платежей в течение квартала быть не должно, но как настроены на практике программные продукты ФНС - не знаю. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
