Ответы на вопросы

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в бухучете вы можете установить (либо продолжать применять) любой стоимостной критерий (в пределах 40000 руб.)

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В 2013 году ПСН в Санкт-Петербурге нет. ПСН вводится в действие законами субъектов РФ, которые должны быть опубликованы не позднее 1 декабря предшествующего года, т.е. будет ли ПСН в СПб в 2014 - узнаем к концу 2013 года.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, транспортный налог платить нужно. Предпринимательский статус и даже применение ИП спецрежима не освобождает от уплаты транспортного налога - это же не налог на имущество. Оформлять путевые листы ИП нужно, поскольку согласно согласно пункту 2 "Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152) "Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов применяют юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи".

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно - более ничем не обязан налоговой инспекции по месту осуществления деятельности в Ленинградской области (если , конечно, добровольно не перейдет на патентную систему налогообложения в ЛО).

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. В вашей ситуации лучше признавать ТЗР прямыми расходами в налоговом учете. Я отвечала ранее, что косвенными в принципе можно в налоговом учете, если предусмотрено учетной политикой и это не торговля (НК не запрещает), но так мало кто делает - как раз из-за разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. К тому же, налоговые привыкли, что ТЗР прямые в налоговом учете почти у всех - соответственно, может возникнуть спор.
2. Да, предполагается инвентарный баланс. Чтобы вести учет по простой форме необходимо отвечать критерию микропредприятия - численность не более 15 человек, выручка не более 60 млн.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нерабочие праздничные дни (ст. 112 ТК РФ), приходящиеся на период дополнительного отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Перечень нерабочих праздничных дней установлен ст. 112 ТК РФ. В него включены, в частности:
1 мая - Праздник Весны и Труда;
9 мая - День Победы.
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации вправе переносить выходные дни на другие дни (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.10.2012 N 1048 "О переносе выходных дней в 2013 году" переносятся следующие выходные дни:
- с субботы 5 января на четверг 2 мая;
- с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
- с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.
Но необходимо учесть, что в данном случае речь идет о переносе не праздничных, а выходных дней.
Соответственно, если работник оформляет отпуск с 29 апреля на 7 календарных дней, то на период отпуска приходится только 1 праздничный день (1 мая) и, соответственно, на этот день отпуск будет удлиняться (переноситься). Что же касается 2 и 3 мая, то это выходные дни, которые были перенесены, но они не являются праздничными и учитываются при исчислении продолжительности отпуска. Выход на работу - 7 мая.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговые органы не требуют, ориентируясь на письмо Минфина РФ от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно - начисляете компенсацию за отпуск из расчета 5 полных месяцев (по 2.33 календарных дня за месяц) и начисляете на нее взносы в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Доходы в виде иностранной валюты учитываются в целях налогообложения при поступлении указанных денежных средств на транзитный валютный счет налогоплательщика (данный вывод содержится в письме Минфина России от 20.12.2011 N 03-11-06/2/181).
1. Соответственно, 07.11.12 доход в сумме 15000 ЕВРО х 40, 3134 (курс на 07.11.12) подлежит отражению в графе 4 КУДиР (в бухучете проводка Дт 52 Кт 62 (76) на эту сумму).
2. При переводе валюты с транзитного на текущий счет в бухгалтерском учете возникает отрицательная курсовая разница 15000 х (40,3134-40,2189), которая в бухгалтерском учете отражается проводкой Дт 91 Кт 52 (в КУДиР - налоговом учете - не отражается).
3-5. Отрицательные курсовые разницы по операциям продажи валюты отражаются в бухучете по дебету счета 91 и никак не отражаются в КУДиР. В том случае, если налогоплательщик продает иностранную валюту по курсу выше установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, то у данного налогоплательщика возникает положительная курсовая разница, которая подлежит включению в доходы (графу 4 КУДиР) на основании положений п. 2 ст. 250 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21).

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробный ответ Петровой Юлии Викторовны - во вложенном файле

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нулевая в связи с чем? Если есть объект (основные средства), но стоимость их нулеавя в результате начисленной амортизации - то нужно подавать. А если объекта нет, то не нужно (все обязанности налогоплательщика по данному налогу связаны с наличием объекта - как и по транспортному, и по земельному налогам).

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, такое право на сегодняшний день предусмотрено ПБУ 8.
2. Нет, НДС нельзя предъявить бюджету при отсутствии счета-фактуры (либо заменяющего счет-фактуру документа - БСО, чека ККТ, но у вас таких документов с выделенным НДС нет). Принимайте на учет материалы по полной стоимости (включая НДС, не подтвержденный счетом-фактурой).

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что правильно (см. письмо МФ от 25 декабря 2008 г. N 03-11-05/314). Однако я с Вами согласна - если речь идет о "кредиторке" в виде полученных авансов, которые уже вошли в доход (налогооблагаемую базу) по факту получения, то получится повторное включение в объект данных сумм. Ведь организация, применяющая УСН, включает сумму полученной предоплаты в состав доходов на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05). Следовательно, на дату списания кредиторской задолженности повторно в составе доходов указанная сумма не должна учитываться. При общей системе с кассовым методом, кстати, списание кредиторки в виде полученных и учтенных ранее авансов не создает доход второй раз в силу применения правила п.3 ст.248 НК РФ, согласно которому: "В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов".

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

При УСН единственный вариант учета такого рода расходов - в составе расходов на оплату труда, перечень которых открыт в ст. 255 НК РФ (необходимо, чтобы условие о развозке на такси было включено в трудовые либо коллективный договор). ФАС МО в Постановлении от 01.04.2009 N КА-А40/2218-09 отметил, что организация правомерно включила в состав расходов затраты на оплату услуг по перевозке работников на такси. Он исходил из следующего:
- организацией выполнены требования ст. 252 НК РФ (расходы на оплату услуг такси имеют непосредственное отношение к ее производственной деятельности, являются экономически обоснованными и документально подтвержденными);
- весь автотранспорт предоставлялся только для служебных заданий, а фактов использования такси в непроизводственных целях не установлено;
- расходы на поездки от станций метро до места работы и обратно обусловлены выполнением организацией своих обязательств перед работниками;
- обеспечение организацией своих работников проездом к месту работы и обратно автобусами и такси обусловлено технологическими особенностями производства, что подтверждается удаленностью фабрики от жилого массива и остановок транспорта общего пользования, отсутствием общественного транспорта в месте нахождения фабрики;
- условие о предоставлении транспорта для проезда к месту работы и обратно является неотъемлемой частью заключаемых работодателем трудовых договоров.
Но включение данных расходов в состав расходов на оплату труда, естественно, влечет за собой начисление "зарплатных" налогов и взносов.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Конкретно на это указано, например, в письме Минфина РФ от 18.09.2012 N 02-06-07/3798 <Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения, операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом> (см. п. 1.2.5 раздела 2 приложения к данному письму "Бухгалтерские записи..."). Начисление амортизации в дебет счета 40110 не предполагается даже поправками к Инструкции 174н (амортизация начисляется в дебет либо 109, либо 40120).

Скрыть ответы

Ответить