Ответы на вопросы

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно - более ничем не обязан налоговой инспекции по месту осуществления деятельности в Ленинградской области (если , конечно, добровольно не перейдет на патентную систему налогообложения в ЛО).

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. В вашей ситуации лучше признавать ТЗР прямыми расходами в налоговом учете. Я отвечала ранее, что косвенными в принципе можно в налоговом учете, если предусмотрено учетной политикой и это не торговля (НК не запрещает), но так мало кто делает - как раз из-за разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. К тому же, налоговые привыкли, что ТЗР прямые в налоговом учете почти у всех - соответственно, может возникнуть спор.
2. Да, предполагается инвентарный баланс. Чтобы вести учет по простой форме необходимо отвечать критерию микропредприятия - численность не более 15 человек, выручка не более 60 млн.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нерабочие праздничные дни (ст. 112 ТК РФ), приходящиеся на период дополнительного отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Перечень нерабочих праздничных дней установлен ст. 112 ТК РФ. В него включены, в частности:
1 мая - Праздник Весны и Труда;
9 мая - День Победы.
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации вправе переносить выходные дни на другие дни (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.10.2012 N 1048 "О переносе выходных дней в 2013 году" переносятся следующие выходные дни:
- с субботы 5 января на четверг 2 мая;
- с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
- с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.
Но необходимо учесть, что в данном случае речь идет о переносе не праздничных, а выходных дней.
Соответственно, если работник оформляет отпуск с 29 апреля на 7 календарных дней, то на период отпуска приходится только 1 праздничный день (1 мая) и, соответственно, на этот день отпуск будет удлиняться (переноситься). Что же касается 2 и 3 мая, то это выходные дни, которые были перенесены, но они не являются праздничными и учитываются при исчислении продолжительности отпуска. Выход на работу - 7 мая.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговые органы не требуют, ориентируясь на письмо Минфина РФ от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно - начисляете компенсацию за отпуск из расчета 5 полных месяцев (по 2.33 календарных дня за месяц) и начисляете на нее взносы в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Доходы в виде иностранной валюты учитываются в целях налогообложения при поступлении указанных денежных средств на транзитный валютный счет налогоплательщика (данный вывод содержится в письме Минфина России от 20.12.2011 N 03-11-06/2/181).
1. Соответственно, 07.11.12 доход в сумме 15000 ЕВРО х 40, 3134 (курс на 07.11.12) подлежит отражению в графе 4 КУДиР (в бухучете проводка Дт 52 Кт 62 (76) на эту сумму).
2. При переводе валюты с транзитного на текущий счет в бухгалтерском учете возникает отрицательная курсовая разница 15000 х (40,3134-40,2189), которая в бухгалтерском учете отражается проводкой Дт 91 Кт 52 (в КУДиР - налоговом учете - не отражается).
3-5. Отрицательные курсовые разницы по операциям продажи валюты отражаются в бухучете по дебету счета 91 и никак не отражаются в КУДиР. В том случае, если налогоплательщик продает иностранную валюту по курсу выше установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, то у данного налогоплательщика возникает положительная курсовая разница, которая подлежит включению в доходы (графу 4 КУДиР) на основании положений п. 2 ст. 250 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21).

18.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробный ответ Петровой Юлии Викторовны - во вложенном файле

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нулевая в связи с чем? Если есть объект (основные средства), но стоимость их нулеавя в результате начисленной амортизации - то нужно подавать. А если объекта нет, то не нужно (все обязанности налогоплательщика по данному налогу связаны с наличием объекта - как и по транспортному, и по земельному налогам).

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, такое право на сегодняшний день предусмотрено ПБУ 8.
2. Нет, НДС нельзя предъявить бюджету при отсутствии счета-фактуры (либо заменяющего счет-фактуру документа - БСО, чека ККТ, но у вас таких документов с выделенным НДС нет). Принимайте на учет материалы по полной стоимости (включая НДС, не подтвержденный счетом-фактурой).

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что правильно (см. письмо МФ от 25 декабря 2008 г. N 03-11-05/314). Однако я с Вами согласна - если речь идет о "кредиторке" в виде полученных авансов, которые уже вошли в доход (налогооблагаемую базу) по факту получения, то получится повторное включение в объект данных сумм. Ведь организация, применяющая УСН, включает сумму полученной предоплаты в состав доходов на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05). Следовательно, на дату списания кредиторской задолженности повторно в составе доходов указанная сумма не должна учитываться. При общей системе с кассовым методом, кстати, списание кредиторки в виде полученных и учтенных ранее авансов не создает доход второй раз в силу применения правила п.3 ст.248 НК РФ, согласно которому: "В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов".

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

При УСН единственный вариант учета такого рода расходов - в составе расходов на оплату труда, перечень которых открыт в ст. 255 НК РФ (необходимо, чтобы условие о развозке на такси было включено в трудовые либо коллективный договор). ФАС МО в Постановлении от 01.04.2009 N КА-А40/2218-09 отметил, что организация правомерно включила в состав расходов затраты на оплату услуг по перевозке работников на такси. Он исходил из следующего:
- организацией выполнены требования ст. 252 НК РФ (расходы на оплату услуг такси имеют непосредственное отношение к ее производственной деятельности, являются экономически обоснованными и документально подтвержденными);
- весь автотранспорт предоставлялся только для служебных заданий, а фактов использования такси в непроизводственных целях не установлено;
- расходы на поездки от станций метро до места работы и обратно обусловлены выполнением организацией своих обязательств перед работниками;
- обеспечение организацией своих работников проездом к месту работы и обратно автобусами и такси обусловлено технологическими особенностями производства, что подтверждается удаленностью фабрики от жилого массива и остановок транспорта общего пользования, отсутствием общественного транспорта в месте нахождения фабрики;
- условие о предоставлении транспорта для проезда к месту работы и обратно является неотъемлемой частью заключаемых работодателем трудовых договоров.
Но включение данных расходов в состав расходов на оплату труда, естественно, влечет за собой начисление "зарплатных" налогов и взносов.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Конкретно на это указано, например, в письме Минфина РФ от 18.09.2012 N 02-06-07/3798 <Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений, а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения, операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом> (см. п. 1.2.5 раздела 2 приложения к данному письму "Бухгалтерские записи..."). Начисление амортизации в дебет счета 40110 не предполагается даже поправками к Инструкции 174н (амортизация начисляется в дебет либо 109, либо 40120).

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В листе 7 декларации по налогу на прибыль субсидии из бюджета, получаемые бюджетными и автономными учреждениями по "4", не указываются. Основание - п. 15.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, где сказано:
"Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" (Лист 07 Декларации) (далее - Отчет) составляют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. В Отчет не включаются средства в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, средства в виде субсидий автономным учреждениям (с 1 января 2011 года - в Отчет не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям)".
Что касается декларации по НДС. то ее форма предусматривает отражение, в частности, операций, не признаваемых объектом обложения НДС по ст. 146 НК РФ. В письме ФНС от 21.11.2011 N ЕД-4-3/19361@ "О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" рекомендовано выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (пп. 4.1 п.2 ст. 146 НК РФ), отражать в разделе 7 декларации по НДС под кодом 1010816 (при этом отмечено, что использование укрупненного кода 1010800 не будет считаться нарушением).

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2013, Гусева Наталия Михайловна

Договора ГПХ ничем не отличаются от договоров с юридическими лицами. На них распространяется 94-ФЗ по госзакупкам и, соответственно, приказ 180н (в 2013 году - 171н) о применении бюджетной классификации (в данном случае - на оказание услуг). Единственное - при заключении договора ГПХ организация является налоговым агентом и должна оплатить за физ.лицо все причитающиеся налоги и сборы (т.е. НДФЛ и взносы в фонды). Обычно эти суммы входят в сумму договора и физ.лицо получает на руки сумму за вычетом налогов и сборов. Поэтому откуда взялся 211 - не понятно, 211 статья - это оплата труда ШТАТНЫХ сотрудников.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточненный баланс представлять не нужно, достаточно будет пояснений (при необходимости).

Скрыть ответы

Ответить