Ответы на вопросы

24.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Постараюсь рассказать подробно, в учетную политику классификацию "первички" включила. Если коротко - кассовые документы по унифицированным формам, ТН, CMR - по формам, утвержденным нормативными правовыми актами в сфере перевозок (здесь ничего не меняется). Унифицированные формы по учету кадров и расчетов по оплате труда (постановление ГКС № 1) тоже придется применять в большей части, поскольку они изданы во исполнение Трудового кодекса РФ, однако применять нужно с "оглядкой" на новое законодательство (например, Закон о защите персональных данных, согласно которому без согласия работника мы не можем предоставить его личные данные кому бы то ни было - из этого вытекает неприменение "коллективных" форм из постановления ГКС № 1). Что касается форм КС, то это становится вопросом договорных отношений - стороны договора вправе согласовать удобные формы.

09.01.2013, Александрова Ирина Николаевна

Светлана Вячеславовна! Прошу Вас объясните,пожалуйста, действует ли в настоящее время Постановление Госкомстата России №100 от 11.11.1999г.,или оно утратило силу в сзязи с новым Законом о бух.учете?

Семинар 25.12.12 ПБУ учет аренды

24.12.2012, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Появилась ли ясность, как быть лизинговой компании:
1. Что надо будет сделать с текущими договорами? «Продать» всю технику за остаток лизинговых платежей и заплатить все налоги за 5 лет вперед? Ведь нельзя "продать" в бухгалтерском и не продать в налоговом учете!
2. Надо ли будет применить новый порядок учета ретроспективно, ведь для нашей организации такое изменение не просто существенно, а основополагающе? И как именно – выбрать за 3 года из тысяч единиц основных средств те, что на 01.01.2013 находятся на балансе и отражать их как «проданные», или вообще всю деятельность отразить как торговую?
3. Будут ли теперь предметы лизинга основными средствами или товаром?
4. Как быть с «амортизационной премией»? Договор был на 5 лет, а теперь нас обяжут продать имущество – что же, придется восстанавливать и платить пени?

Если можно - еще раз об оформлении "подарков в денежном выражении" в размере 4000,00

24.12.2012, Балдина Свтлана Вячеславовна

Ольга Владимировна, не волнуйтесь, новшества в бухучете (даже если ПБУ "Учет аренды" оперативно будет принято, в чем есть некоторые сомнения) НЕ ПОВЛИЯЮТ на налоговый учет - эти два вида учета регулируются разными правилами. Завтра постараюсь подробнее пояснить (комментарий к слайду 23).
Восстанавливать амортизационную премию с 2013 при продаже не взаимозависимому лицу не нужно - см. № 206-ФЗ от 29.11.2012 (рассылали).

УСН+ЕНВД: какие доходы сравнивать с лимитом в 60 млн?

24.12.2012, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация занимается розничной торговлей ( имеет магазины розничной торговли в Санкт-Петербурге и Москве площадью до 150 кв.м. ) . В Санкт-Петербурге магазины на ЕНВД , в Москве на УСН ( доходы минус расходы ) .
При совмещении УСН и ЕНВД применяется ли ограничение в 60 млн. руб. к общей сумме полученных доходов .

24.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, ограничение применяется только к доходам на УСН - это следует из п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, содержащего прямые ссылки при определении размера доходов, сравниваемых с лимитом в 60 миллионов, исключительно на номы главы 26.2 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.25НК РФ), то есть без учета доходов на ЕНВД.

Декларация по отходам

22.12.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Должен ли субъект малого предпринимательства сдавать «Отчет об образовании, использ., обезвреж. и размещении отходов» если вывоза отходов не было.
В журнале «Данные учета в области обращения с отходами» записей за 2012 год нет.

Заранее спасибо.

22.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Отчетность содержит сведения не только о вывозе, но и об образовании отходов. Поэтому сдавать её не требуется только в том случае, если у фирмы отсутствует образование отходов.

Счет-фактура по посредническим договорам

21.12.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Счета-фактуры по агентскому договору.
Компания В приобретает электроэнергию по агентскому договору с компанией А. Компания А в свою очередь приобретает электроэнергию у компании Эл.
Компания А выставляет нам счета-фактуры, где указывает:
Продавец – компания Эл
Покупатель – компания В
Подписи сотрудников компании А, которая в счете-фактуре не названа.
Они считают, что составили счет-фактуру в точном соответствии с Постановлением Правительства № 1137.
Если буквально читать счет-фактуру получается, что «руководитель организации» и «главный бухгалтер», чьи подписи указаны в счете-фактуре действуют от имени «продавца» указанного в счете-фактуре, но на самом деле – это сотрудники компании Агента.
С нашей точки зрения (компания В), данные счета-фактуры не имеют самого главного: указания того, кто составил данный документ (нет индивидуализации подписанта).
Тем более компания Эл даже не догадывается о существовании ее «покупателя» - компании В.

Упоминания агента в счете-фактуре нет (Постановление № 1137 – этого не требует).
Можем ли мы по таким счетам-фактурам принимать к вычету НДС? Если нет, то какие весомые аргументы использовать.

Заранее спасибо.

Ответы (всего 4)

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ваш контрагент действует в соответствии с позицией Минфина РФ по применению Постановления 1137, изложенной, например, в письме от от 10.05.2012 N 03-07-09/47:
"В соответствии с пп. "в" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в строке 2 указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. В связи с этим при составлении указанным агентом счетов-фактур в строке 2 указывается наименование фактического продавца товаров, а не агента".
НДС к вычету по таким счетам-фактурам принимать можно. Но мы всегда рекомендовали договориться с контрагентом о включении в счет-фактуру дополнительного реквизита с данными агента, что не запрещено.

22.12.2012, Пронько Ирина Адамовна

Светлана Вячеславовна, спасибо за ответ. Но наш агент категорически отказывается указывать себя и агентский договор в счете-фактуре. Именно в этом у нас основная проблема.
В законе "О бух.учете" есть требование: в первичном учетном документе должен быть реквизит - наименование организации, от имени которой он составлен. По Постановлению 1137, получается, что сторона, составившая счет-фактуру вообще в нем не указывается. И как, на момент проверки, наша компания будет доказывать, что данный счет-фактуру составил именно этот агент, а не кто-то другой. Согласно НК РФ вычеты по НДС производятся на основании счета-фактуры при приобретении товара (работ, услуг, им.прав) после принятия их на учет. Акт у нас одной компании, счет-фактура совсем другой. Что-то сомнительно, что налоговая согласится с нашим правом на вычет по такому комплекту документов.
Не могу припомнить ни одного первичного документа, где бы компания, его составившая, не была указана. В моей практике – это первый случай, и абсолютно «законный». С моей точки зрения, данный документ подделка. Компания инкогнито - не указана, а подписи «руководителя» и «главного бухгалтера» неизвестно кого – стоят. Эти подписи воспринимаются, как подписи сотрудников компании «продавца».
Светлана Вячеславовна, Ваше мнение? Каковы у нас перспективы, если по таким документам, мы будем производить налоговые вычеты?

29.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Мое мнение: требования Минфина не только неправомерны, но и абсурдны. Если работники этого ведомства считают необходимым отделить термин "комиссионер" от термина "продавец", то вслед за комиссионером должны последовать также арендодатель, перевозчик, исполнитель, хранитель и другие участники сделок, не являющиеся продавцами. Буквальное следование позиции Минфина приведет к тому, что счета-фактуры будут составляться только при исполнении договоров купли-продажи. Тот факт, что в главе 21 НК РФ термины "поставщик", "продавец" и "покупатель" используются более широко, чем в гражданском законодательстве - грустная реальность. Как и то, что в этой главе используются жуткие по своей безграмотности понятия "поставщик работ (услуг)" и "покупатель работ (услуг)". Однако Минфин, вместо того, чтобы заняться разработкой предложений по приведению понятийного аппарата главы 21 НК РФ в божеский вид, затевает сомнительные игрища вокруг терминов, осложняя и без того непростую ситуацию.
Нечто подобное Минфин продвигал несколько лет назад, когда пытался запрещать арендаторам принимать к вычету суммы НДС по коммунальным услугам, перевыставленные арендодателями. Тогда тоже звучали реплики о необходимости указания в счете-фактуре "фактического поставщика услуг". Закончилось это все принятием Президиумом ВАС РФ постановления от 10.03.2009 N 10022/08, где, помимо всего прочего, было дано толкование термину "продавец" применительно к содержанию счета-фактуры:

"Исходя из пункта 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура - это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени)".

То, что попытки не принимать счета-фактуры без указания "фактического продавца" (еще один бредовый термин, изобретенный в недрах Минфина) бесперспективны для налоговых органов, наглядно показал ФАС Центрального округа в постановлении от 11.09.2012 по делу N А36-5087/2011.

09.01.2013, Пронько Ирина Адамовна

Михаил Сергеевич, спасибо за участие.
А если на данную ситуацию посмотреть без учета Постановления 1137 и позиции МФ. Перед нами документ, где указан только Продавец и Покупатель, под документом подписи «руководитель организации» и «главный бухгалтер». Совершенно очевидно, что подписи должностных лиц в конце документа читаются, как подписи должностных лиц Продавца. С юридической точки зрения данный документ может трактоваться как-то иначе?
Мы имеем документ:
- составленный юридическим лицом, без указания самого юридического лица, от имени которого он составлен.
- подписанный должностными лицами (руководителем и главным бухгалтером) без указания юридического лица, от имени которого они действуют.
Данный документ может иметь юридическую силу? На каком основании компания Покупатель должна принимать его «к учету»? Как Покупатель должен «домысливать» какой-же АГЕНТ его сочинил.

Экологическое администрирование

21.12.2012, Васильева Наталья Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос: Договор на вывоз мусора был заключен с Автопарком № 1 с 2010 г. С июля 2012 г. у них лицензии на транспортировку отходов нет. Мы узнали об этом сегодня. Как нам сдать отчет об образовании отходов в Росприроднадзор (ведь мы при сдаче отчета за 2010 и 11 гг. посылали им копию лицензии ) , и нужно ли заключать новый трехсторонний договор с Автопарком с 2013 года?

Ответы (всего 3)

21.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

У автопарка нет лицензии по той причине, что их деятельность не подлежит лицензированию. Спокойно отправляйте отчетность без приложения копии лицензии и не переживайте. Договор можете заключать любой, на Ваши экологические обязанности это не повлияет.

24.12.2012, Васильева Наталья Борисовна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич.

19.01.2013, Васильева Наталья Борисовна

Уважаемый, Михаил Сергеевич, у нас отчет все же "Не принят Органом РПН, Лицензия не найдена". Каковы наши дальнейшие действия?

Семинар для малого бизнеса

21.12.2012, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Планируете ли Вы в 2013 году провести семинар для малого бизнеса, и в какое время?

21.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, планируем. "Большой семинар для малого бизнеса. Новое в применении спецрежимов" состоится 30 января 2013 в конгресс-зале "Пулковской" (лекторы Балдина С.В., Петрова Ю.В., Мухин М.С.)

Учет в некоммерческой организации

21.12.2012, Щербакова Галина Михайловна (С 2016-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, прошу помощи в следующей ситуации. В мое ведение попала вновь образованная некоммерческая организация (УСН 6%). Не найти материалов, конкретно описывающих как вести бухучет. Организация получает на р/счет деньги как благотворительные взносы, добровольные пожертвования. Далее денежные средства уходят на оплату нужд детского спортивного клуба.
Я должна использовать счета 51, 76... как и при традиционной системе налогообложения? Нужны ли документы от организаций, которым производятся оплаты от нас? И какие средства подлежат налогообложению? Спасибо.

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если говорить о бухгалтерском учете, то действительно он практически не прописан на уровне нормативных правовых актов. Единственное, что необходимо учитывать - наличие счета 86 "Целевое финансирование" в Плане счетов бухгалтерского учета. Традиционная схема бухгалтерских записей при получении и расходовании целевых средств в НКО выглядит так:
Дт 50, 51 Кт 86 - получение целевого финансирования (как вариант - Дт 50, 51 Кт 76 и Дт 76 Кт 86)
Дт 86 Кт 20, 26 и т.п. - отражены расходы за счет средств целевого финансирования (как вариант - можно не использовать счета 20, 26 и т.п., а относить все расходы по начислению в дебет счета 86 - в корреспонденции со счетами учета расчетов, закрепив данный вариант в учетной политике).
Если имеет место капвложения (например, приобретение основных средств) за счет целевого финансирования, то принято формировать источник этих капвложений, уменьшая целевые средства:
Дт 08 Кт 60 - отражены капвложения;
Дт 86 Кт 83 - отражен источник финансирования капвложений.
В доход при УСН поступающие целевые средства не включаются при условии, что они подходят под какую-нибудь позицию ст. 251 НК РФ - как правило, подходят (такие целевые средства в КУДиР не отражаются).

Переплата по налогу на прибыль

21.12.2012, Щербакова Галина Михайловна (С 2016-11-30)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Михаил Сергеевич, подскажите, пожалуйста, не является ли просроченной переплата по налогу на прибыль, возникшая с 2008 года в связи с уплатой авансовых платежей. Мы зачитываем текущие платежи, но их недостаточно, чтобы исчерпать имеющуюся переплату, а так называемый срок исковой давности уже прошел. Относится ли этот срок к излишне уплаченным суммам налога. Спасибо

21.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

В Вашем случае истек срок для подачи заявления о возврате. А вот истек ли срок исковой давности, зависит от многих обстоятельств. На семинаре 25.12 я планирую рассказать об этом.

ИП, как средство оптимизации налогов

21.12.2012, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, может ли быть интересен ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ в целях оптимизации налоговой нагрузки для организации на УСНО или ОСНО /если его рассматривать как контрагента/ ? Какой учет ведет, какую отчетность сдает и какие налоги уплачивает ИП в этом году и со следующего года?

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На практике имеет место заключение договоров с ИП (например, на УСН 6%) с существенным снижением общей суммы налоговых платежей данной "группы дружественных налогоплательщиков":
- сам ИП платит 6% вместо НДФЛ 13%, что имело бы место в случае заключения договора просто с физическим лицом, правда добавляется фиксированный страховой взнос ИП во внебюджетные фонды, но при больших оборотах все равно выгодно;
- контрагент ИП (заказчик) не начисляет страховые взносы на выплаты по договору с ИП;
- контрагент ИП (заказчик) при определенных условиях относит расходы по договору с ИП в уменьшение налогооблагаемой прибыли, объекта "доходы минус расходы" при УСН, выигрывая 20% либо 10% (в СПб) соответственно.
Но работая с ИП, ни в коем случае не нужно заявлять об "оптимизации налоговой нагрузки" как цели такого сотрудничества, целью должна быть нормальная производственная необходимость (по крайней мере, так это должно выглядеть).

Промежуточная бухгалтерская отчетность

21.12.2012, Доброхотова Любовь Васильевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

В связи со вступлением в силу с 2013 года нового закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. промежуточная бухгалтерская отчетность должна составляться за отчетный период менее одного года. При этом само понятие "отчетный период" данным законом не конкретизировано.
Т.о. появляется ли возможность составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за период больше, чем месяц, - например, за квартал? Либо, как и прежде, бухгалтерская отчетность должна составляться за месяц, квартал, год?

22.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно позиции Минфина РФ, изложенной в ПЗ-10/2012:
"Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность
Исходя из части 4 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ с 1 января 2013 г. промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (Минфин России, Банк России). Например, необходимость составления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности обусловливается тем, что:
а) в случаях, установленных Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», квартальная бухгалтерская отчетность представляется субъектом страхового дела в орган страхового надзора;
б) в случаях, установленных Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», квартальная бухгалтерская отчетность эмитента ценных бумаг подлежит раскрытию".
Соответственно, если законы и нормативные акты по отношению к организации не содержат требования о составлении промежуточной бухгалтерской отчетности и периодичности ее составления, то такая отчетность вообще может не составляться. Хотя, на мой взгляд, иное могут установить участники, акционеры организации (например, обязать органы управления организацией составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность ежеквартально - в том числе в целях ежеквартальной выплаты дивидендов).

Финансовая помощь от учредителя

21.12.2012, Мирошниченко Александра Павловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Помогите, пожалуйста, разобраться в нелегком для меня вопросе)
ООО на УСН - 6%
Учредитель и ген.директор в одном лице
Учредитель внес на р/с организации денежные средства как взнос учредителя, с целью в дальнейшем их вернуть обратно. В банке требуют предоставить соглашение и о финансовой помощи, хотя мы хотели все это сделать через договор займа
Могу ли я все таки по соглашению о финансовой помощи снять эти деньги чтобы вернуть учредителю, и какая налоговая нагрузка в таком случае мне грозит? включается эта сумма в доход или все таки нет??
Поступили деньги в октябре, отдать хотим в декабре
Заранее благодарю!

21.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если фактически имеет место договор займа, то не нужно оформлять никакой документ о финансовой помощи. В объявлении о взносе наличными что указано? Должно быть указано "14 Поступления займов", если указано было что-то другое - сделайте письмо в банк об ошибочном наименовании платежа в объявлении на взнос наличными таком-то (средства по договору займа).

Сдача отчетности по экологии для субъектов МП

20.12.2012, Мельникова Ирина Геннадьевна (ПЗС 2022-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый , Михаил Сергеевич. Подскажите как нам быть, в нашей организации есть 6 куб. контейнер для отходов. Отходов скапливается мало, талона два. Есть договор с лицензируемой организацией на вывоз . Вывозят отходы 2 раза в год. Соответственно акты приема-передачи отходов выдают за те кварталы, когда вывозят . Росприроднадзор не принимает отчетность ссылаясь на п.8 Приказа 30 от 16.02.10 Министерства природных ресурсов "копии актов приема-передачи отходов должны быть предоставлены за весь отчетный период , то есть за все кварталы". А у нас только за 2 квартала , что не соответствует по своей комплектности п.8 Порядка предоставления и контроля отчетности для субъектов МП. Мы являемся МП. Имеем паспорта отходов 4 кл. опасности. Неужели нам придется приобретать контейнер меньшего объема? Спасибо.

21.12.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Не обращайте внимания на заявления Росприроднадзора. Отчетность Вами представлена, то есть обязанность исполнена.

Учет платных услуг в казенном учреждении

20.12.2012, Сезер Надежда Вячеславовна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день!
Мое удостоверение №4703. К сожалению, на семинаре Вы не успели ответить на мой вопрос. Казенное учреждение оказывает платные медицинские услуги. Я делаю проводки:
205.31 / 401.10
204.34 / 205.31
210.03 / 204.34
303.05 / 210.03
304.04 / 303.05
Что я сделала неправильно?
И как правильно отразить в учете недостачу и возмещение в бюджет суммы недостачи материальных запасов, которые были выявлены при ревизии? Мы удержали сумму недостачи из зарплаты материально ответственного лица по его заявлению.
Спасибо.

Ответы (всего 3)

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Счет 204.34 "Иные формы участия в капитале" абсолютно не при чем, он для других целей предназначен согласно Инструкции 162н. Возможно, 201.34 "Касса" имелся ввиду? Тогда первые две проводки могут быть такими:
1.205.31 / 1.401.10 (начислен доход)
1.201.34 / 1.205.31 (получены деньги в кассу - ПКО).
А далее все зависит от того, как идут деньги - сразу в доход бюджета либо на лицевой счет КУ с последующим перечислением в доход бюджета, и кто является администратором доходов - само КУ либо его учредитель.

28.12.2012, Сезер Надежда Вячеславовна

Конечно, имелся ввиду счет 201.34 :) Денежные средства сразу перечисляются в доход учреждения

28.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В доход казенного учреждения они перечисляться не могут по определению, это неналоговый доход бюджета. Потому и уточняю: кто является администратором дохода бюджета и администратором потока - учреждение или его учредитель?

ЕНВД и патентная система с 2013

20.12.2012, Крехова Галия Анваровна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день. С 2013 года вводится патентная система. ИП оказывает услуги по установке окон ПВХ, жалюзи ,карнизы и т.п. (бытовые услуги) - в данный момент мы на ЕНВД. Какие виды деятельности в Санкт-Петербурге будут переведены на патентную систему ? Подскажите ссылки, где можно это все посмотреть. Очень хотелось бы, чтоб на семинаре 25.12.12 эта тема тоже была освещена. Заранее спасибо.

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Все, что будет известно по данному вопросу к дате проведения семинара - расскажем.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 291 | 292 | 293 | 294 | 295 | 296 | 297 | 298 | 299 | 300 | 301 | 302 | 303 | 304 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги