Ответы на вопросы

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно, Минфин России по-прежнему придерживается мнения, что третий ребенок - всегда третий (вне зависимости от возраста первых двух детей). Приведем одно из последних разъянений Минфина РФ по данному вопросу:

"Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 ноября 2012 г. N 03-04-05/8-1257

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. - на первого ребенка; 1400 руб. - на второго ребенка и 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
08.11.2012"

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно отнести сумму (в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с ФСС):
- либо на расчеты с работниками, кому переплатили (переначислили) пособия - если переплатили, то при условии их согласия на возврат;
- либо на виновных в неправильном исчислении лиц (через 209 счет).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумма обеспечительного платежа, засчитываемая в счет будущей арендной платы, выполняет как обеспечительную, так и платежную функцию. В этом случае обеспечительный платеж рассматривается в качестве полученной предоплаты (аванса) (Письмо ФНС России от 17.01.2008 N 03-1-03/60, Постановления ФАС Московского округа от 19.01.2011 N КА-А40/16964-10 по делу N А40-38853/10-107-202, ФАС Поволжского округа от 24.03.2011 по делу N А12-16130/2010, от 03.11.2009 по делу N А57-24482/2008).
С поступившего обеспечительного платежа арендодатель должен исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Не позднее пяти календарных дней со дня получения обеспечительного платежа необходимо составить счет-фактуру на соответствующую сумму налога в двух экземплярах, один из которых следует выставить арендатору (п. 3 ст. 168 НК РФ).
При зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за конкретный месяц срока действия аренды эта сумма НДС принимается к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Формально да, причем в силу положений п. 5 ст. 346.25 НК РФ организация вправе принять указанный налог к вычету (в последнем квартале года, предшествующего переходу на УСНО), но при условии, что сумма этого налога возвращается покупателям и тому есть документальное подтверждение. Поэтому наилучший вариант - вернуть либо платеж целиком, либо хотя бы сумму НДС с 21000 руб. контрагенту в декабре с тем, чтобы в январе он зачислил данную сумму обратно (без НДС).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2012, Окунева Ольга Викторовна

Кроме того, в кредитном договоре прописано условие возврата каждого транша не более чем через 180 дней.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ на Ваш вопрос содержится в ч.2 ст. 14 Закона 402-ФЗ и ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", из которых следует, что формами бухгалтерской отчетности для некоммерческих организаций являются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о целевом использовании средств;
- приложения к ним (с отражением существенных показателей деятельности - при условии их наличия).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Погашать задолженность можно любым способом. Даже если путем внесения в кассу налогооблагаемого дохода не будет, поскольку фактически имеет место погашение займа.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно абзацу 2 статьи 221 ТК РФ работодатель имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и своего финансово-экономического положения устанавливать нормы бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающие по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения.
Однако на основании пункта 6 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 № 290н, указанные нормы утверждаются локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда и с учетом мнения соответствующего профсоюзного или иного уполномоченного работниками органа и могут быть включены в коллективный и (или) трудовой договор с указанием типовых норм, по сравнению с которыми улучшается обеспечение работников средствами индивидуальной защиты.
Учитывая изложенное, по мнению Минфина РФ, расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренным законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда (письмо МФ от 11 декабря 2012 года № 03-03-06/1/645).

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

То, что покупатель (нынешний продавец) не является торговой организацией, не препятствует ему при обратной реализации оформить ТОРГ-12, которая применяется любыми субъектами для оформления продажи (отпуска) товарно - материальных ценностей сторонней организации (см. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132).

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что да, и призывает налогоплательщиков самостоятельно корректировать доход, признаваемый для целей налогообложения, намекая, что иначе это сделают налоговые органы (письма Минфина РФ от 25.11.2011 N 03-01-07/5-12, от 18 июля 2012 г. N 03-01-18/5-97). Но обратите внимание: право на контроль у налогового органа возникает при условии достижения суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за год определенных пределов, установленных статьей 105.14 НК РФ (поэтому на мой взгляд торопиться корректировать самостоятельно налоговую базу в сторону увеличения не нужно, пусть налоговый орган сначала докажет, что у него есть право контроля по данной сделке).

17.12.2012, Гриневич Ольга Владимировна

Светлана Вячеславовна, спасибо за Ваше внимание и разъяснения.
С уважением, Ольга Владимировна

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов лица, выплачивающие должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, обязаны незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.
Термин "возвратить" предполагает, что именно от пристава либо взыскателя был получен исполнительный документ. Представление исполнительного документа самим должником не предусмотрено законодательством. В такой ситуации, на мой взгляд, лучше взять с работника заявление о добровольной уплате алиментов, и удерживать алименты на основании данного заявления, а не исполнительного листа.

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

И кто это сказал, интересно? Страна должна знать своих "героев"... Нет такого требования в законодательстве.

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, будет - 7 февраля 2013 года (лекторы Балдина С.В., Мухин М.С., Куликов А.А.)

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Как командировочные расходы вашего работника - нельзя. Но с экспертом можно заключить гражданско-правовой договор, в котором предусмотрено возмещение документально подтвержденных расходов на прибытие и нахождение эксперта в месте проведения работ.

17.12.2012, Рябенкова Люция Алексеевна

Спасибо! А с вознаграждения нужно начислить взносы, кроме ФСС на материнство и травматизм?

17.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Взносы в ПФР и ОМС начисляются по гражданско-правовым договорам с физическими лицами.

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 15 Приложения № 2 к приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда" не содержит ссылок на терапевта и хирурга (для торговли названы дерматовенеролог, отоларинголог, стоматолог, а также по рекомендации врачей-специалистов, участвующих в предварительных и периодических медицинских осмотрах - инфекционист).

18.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Однако ссылка на врача-терапевта (а также на врача-психиатара и врача-нарколога) есть в сноске <3> к Приложению 2, поэтому терапевт обязателен с даты вступления в силу приказа МЗСР 302н (01.01.2012).
Кроме того, на сайте Минздрава России обнаружен проект поправок в приказ МЗСР 302н, согласно которому текст в сноске 3 предлагается изменить на следующий: «Участие врача-терапевта, врача-психиатра, врача-психиатра-нарколога, офтальмолога с проведением офтальмотонометрии при прохождении предварительных и периодических осмотров является обязательным для всех категорий обследуемых. Врачи специалисты (хирург, невролог, оториноларинголог, дерматовенеролог) могут быть привлечены на основании рекомендации врачей-специалистов участвующих в проведении данного медицинского осмотра». То есть хирург и невролог тоже могут быть привлечены по рекомендации врачей-специалистов, проводящих обследование, плюс добавляется офтальмолог в обязательном порядке (согласно проекту поправок в приказ МЗСР 302н).
Подробнее здесь: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/22621.html

Скрыть ответы

Ответить