Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуЦелевое фининсирование19.10.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Поясните, как учитывать целевое финансирование? Нужно ли отражать уменьшение источника финансирования по сч.98? Какое ПБУ действует на сегодняшний день? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНа сегодняшний день продолжает действовать ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" - единственный стандарт, где говорится о целевом финансировании коммерческих организаций:
"8. Бюджетные средства списываются со счета учета целевого финансирования как увеличение финансовых результатов организации". Скрыть ответы Ответить Отражение в БУ и НУ компьютерных программ 1С, К+19.10.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Разъясните, пожалуйста, ситуацию в отношении бух. учета компьютерных программ -1 С бух., Консультант плюс.
Существует несколько мнений по этому вопросу:
1. Учет на сч.97 , с последующим списанием в Дт 26
2. На сч.10, далее списывается на сч.26 с одновременным отражением на заб. счете 013 стоимость не более 40000 руб. и сроком полезного использования свыше 12 мес.? В налоговом учете ничто не мешает их списать единовременно? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна"Несколько мнений" связано не с субъективным подходом экспертов, а с УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОВ, на основании которых приобретаются компьютерные программы (права пользования либо материальные носители).
1. Учет на счете 97 с последующим списанием в Дт 26 (плюс учет на забалансовом счете) осуществляется в случае приобретения прав пользования на ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ДОГОВОРОМ СРОК, см. п.39 ПБУ 14/2007). Если срок договором не определен и нет основания для признания объекта НМА, то сразу в текущие расходы.
2. На счете 10 - только если приобретали материальные ценности (носители с компьютерными программами), представляющие собой самостоятельную ценность (АКТИВ).
В налоговом учете - судебная практика подтверждает возможность единовременного учета в расходах сумм, связанных с приобретением прав пользования на программы стоимостью не более 40000 руб. и сроком использования не более 12 месяцев на основании пп.26 п.1 ст. 264 НК РФ. Но Минфин РФ предлагает при приобретении неисключительных прав "растягивать" расходы на определенный договором срок, а если срок не определен - то на 5 лет согласно ст. 1235 ГК РФ либо на определенный налогоплательщиком самостоятельно срок (на наш взгляд, это излишне, и позиция Минфина РФ опровергается устойчивой судебной практикой). Скрыть ответы Ответить Курсовая разница при УСНО19.10.2012, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация работает на УСН , оказывает услуги иностранным партнерам на территории РФ.
Момент оплаты счета и оказания услуг обычно не совпадает. Учитывается ли положительная (отрицательная) курсовая разница для целей налогообложения для организаций на УСНО? Ответы (всего 1) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВ настоящее время (по 2012 год включительно) отрицательные курсовые разницы учитываются в расходах при объекте "доходы минус расходы" на основании пп. 34 п.1 ст. 346.16 НК РФ, а Минфин РФ настаивает на включении в доходы при любом объекте положительных курсовых разниц. С 2013 года отрицательные курсовые разницы не будут влиять на объект налогообложения при УСН (см. Федеральный закон 94-ФЗ от 25.06.2012) и, возможно, Минфин России наконец откажется от своих притязаний на включение в доходы положительных курсовых разниц (которые при кассовом методе в принципе возникать не должны, так как доходы и расходы учитываются "по оплате"). Скрыть ответы Ответить Проценты по кредитам19.10.2012, Ордынская Ирина Владимировна (ПЗС 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите разобраться, пожалуйста.
Организация в 2011г. и в 2012г. получила два кредита в рублях несколькими траншами под разные проценты.
Предыдущий бухгалтер в организации для списания расходов в НУ расчитывала проценты по каждому траншу.
Скажите, я правильно понимаю, что согласно абз.4 п.1 ст 269 НК с 01.01.12 по 31.12.12 предельные проценты для признания расходов в НУ принимаются равной ставке ЦБ, увеличенной в 1,8 раза по каждому траншу, а с 01.01.13 - ставка ЦБ, увеличенная в 1,1 раза по каждому траншу. Ответы (всего 2) 20.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно пп. 2.2 п. 2 Положения Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" открытием кредитной линии признается заключение соглашения (договора), на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.
На основании п. 1 ст. 269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.
Таким образом, отдельным долговым обязательством в целях применения ст. 269 Налогового кодекса признается открытая кредитная линия, а не отдельные ее части (транши).
По коэффициентам увеличения ставки ЦБ по долговым обязательствам в руюлях все верно: 2011-2012 гг. - 1.8, с 2013 г. - 1.1. 22.10.2012, Ордынская Ирина ВладимировнаСпасибо за помощь. Скрыть ответы Ответить Дата реализации недвижимости18.10.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ организации недвижимость – это товар. При продаже товара (жилые квартиры или коммерческие помещения) подписывается акт приема-передачи (дата 1). Затем регистрация перехода права в УФСГР (дата 2). В договоре определен переход права собственности в момент гос. регистрации.
Если читать НК п. 3 ст. 271 «датой получения дохода признается дата реализации товаров» и п. 1 ст. 39 «реализацией товаров признается передача права собственности на товары».
Получается, что платить НДС и прибыль нужно по Дате 2.
Есть и другая точка зрения (например, ВАС РФ от 22.01.10 № ВАС-18173/09) «суд указал, что моментом реализации имущества является его фактическая передача».
Какую дату считать датой реализации в целях исчисления налога на прибыль и НДС?
Спасибо за помощь. Ответы (всего 2) 19.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаТак называемые "отказные" определения ВАС (включая упомянутое выше определение от 22 января 2010 г. N ВАС-18173/09) советую не принимать во внимание, ориентируясь исключительно на Постановления Президиума ВАС РФ (именно они рассматриваются судьями нижестоящих судов, как практика, а отказные определения могут содержать прямо противоположные выводы - в зависимости от конкретных обстоятельств, которые ВАС учитывает, решая не вмешиваться).
В вашей ситуации обязанность по исчислению НДС и налога на прибыль возникает по дате 2 (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 15726/10 по делу N А32-44414/2009-51/796).
Подробнее о дате реализации недвижимого имущества (не товара) мы уже отвечали: http://www.fineks.org/?page=42&id=4483 19.10.2012, Пронько Ирина АдамовнаСветлана Вячеславовна.
Огромное спасибо вам всем, кто нас консультирует, за очень оперативную поддержку нас в нашей нелегкой работе. Очень удобный сервис. Процветания Вашей компании! И нам вместе с вами. Скрыть ответы Ответить Пояснения налоговому органу по расчету премий18.10.2012, Медведева Наталия ЕвгеньевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОгромная просьба, прокомментировать письмо направленное в наш адрес налоговым органом, и дать рекомендации по составлению ответа.
"Уважаемый Александр Евгеньевич,
Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 по Санкт-Петербургу сообщает, что в связи с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11 и письмом ФНС России от 18.09.2012 № ЕД-4-3/15464@ пересмотрен порядок исчисления налога на добавленную стоимость в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцами товаров за достижение объемов закупок товаров.
Просим Вас рассмотреть вышеуказанные документы применительно к деятельности ООО "РРТ-Озерки" и, в случае обнаружения ошибок, представить уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующие периоды.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации просим представить в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления расчет премий, получаемых от поставщиков непродовольственных товаров в разрезе контрагентов (наименование, ИНН, КПП) за 2009, 2010, 2011 годы и за 1-3 кварталы 2012 года. Ответы (всего 1) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаМожно ответить, например, так:
"ООО "РРТ-Озерки" благодарит за внимание и сообщает, что ошибок в представленных декларациях не обнаружено, оснований для представления уточненных налоговых деклараций не имеется. Согласно п.4 письма ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309 "налоговые органы не вправе истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами", в связи с чем составление аналитических расчетов, не влияющих на исчисление налогов, в целях представления в налоговый орган представляется нецелесообразным". Скрыть ответы Ответить Профессиональные вычеты по договору оказания услуг18.10.2012, Зязюн Татьяна Витальевна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Организация заключила договор подряда с физ.лицом (резидент) на оказание услуг.
Стоимость услуг 1000 руб. + 13%, физ.лицо предоставило документы,подтверждающие расходы (а/билеты), связанные с выполнением услуг на сумму 2000 руб.
Верно ли наше мнение, что сумма договора д.б. 1000+13% +2000 +13%=3390?
На основании ст.221 п.2 НК и заявления физ.лица организация предоставляет ему профессиональный налоговый вычет в размере подтвержденных расходов, т.е. НДФЛ удерживаем от 1000 руб = 130 руб, выплачиваем 870 руб.+2000 = 2870 физ.лицу.
Спасибо. С уважением Зязюн Т.В. Ответы (всего 2) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНе понимаю, почему "+13%" (налоговые обязательства физического лица никак не должны влиять на сумму договора).
Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то цена договора может включать компенсацию издержек подрядчика (исполнителя) и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ объектом налогообложения тогда будет являться только соответствующее вознаграждение (1000 руб., с которого должен быть удержан НДФЛ 13%). Суммы компенсации издержек подрядчика (исполнителя) по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект налогообложения по НДФЛ не включаются (см. письмо ФНС России от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926).
Пунктом 3 ст. 217 НК РФ, в частности, установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением иных расходов. Компенсация издержек подрядчика (исполнителя) предусмотрена действующим законодательством - п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ. То есть применение профессионального вычета не потребуется, если договор предусматривает компенсацию издержек подрядчика (исполнителя) в размере фактических расходов на билеты. 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВот "свеженькое" письмо ФНС по вопросу компенсации расходов по ГПД (проживания и проезда), "убивающее" позицию Минфина РФ о наличии дохода и уменьшении налоговой базы только путем предоставления профессионального вычета:
"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 сентября 2012 года N ОА-4-13/14633
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ иностранными артистами
Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение о порядке исчисления и уплаты налога с дохода, полученного иностранными артистами (music-DJs) от иностранной организации за работу на территории Российской Федерации и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 17 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, вознаграждение, которое выплачивается вашей организацией артистам за работу в Российской Федерации, может быть обложено налогом в Российской Федерации. Аналогичные положения содержат соглашения об избежании двойного налогообложения с другими государствами.
На основании пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами в отношении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Таким образом, на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса, иностранные артисты, получающие доход от иностранной организации за работу на территории России, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) за соответствующий налоговый период в налоговую инспекцию по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также оплатить соответствующую сумму налога не позднее 15 июля этого года.
Кодексом не предусмотрены квартальные платежи по НДФЛ.
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 211 Кодекса предусмотрено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в том числе проживания в гостинице и проезда, производится в интересах пригласившей/направившей его организации, оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению.
Если с физическим лицом, приглашенным на мероприятие, организаторы заключают гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то согласно положениям подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Кодекса объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги).
При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Указанная позиция подтверждается материалами судебной арбитражной практики (Определение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 26.03.2009 N ВАС-3334/09; Постановление Федерального Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.12.2008 N ФЩЗ-5362/2008).
Действительный государственный
советник РФ 3-го класса
А.Л.Оверчук" Скрыть ответы Ответить Оприходование товара18.10.2012, Самутина Елена ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Мой вопрос: Мы получаем от нашего поставщика оправы в комплекте с футлярами и салфетками.Продается это также в комплекте.Стоимость футляра и салфетки включена в стоимость оправы. Должны ли мы приходовать отдельно футляр,
салфетка, оправава или можно оприходовать как оправа,в которой учтена стоимость футляра и салфетки? Ответы (всего 1) НДС - налоговый агент18.10.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наша организация приобрела у иностранного контрагента электронный макет календаря на 2013 год с нашим логотипом. Результат работы выслан нам в виде файла. Сами календари будут производиться на территории РФ. Являемся ли мы в этом случае налоговым агентом по НДС? Ответы (всего 1) 18.10.2012, Куликов Алексей АлександровичИсходя из описания системы отношений между Вашей организацией и иностранным контрагентом, можно сделать вывод, что указанные отношения должны квалифицироваться в соответствии со статьёй 1288 ГК РФ как договор авторского заказа, по которому иностранное лицо создало по заказу российской организации объект интеллектуальной собственности – макет календаря. При этом пунктами 2 - 4 статьи 1288 ГК РФ предусмотрено, что при передаче заказчику права на использование произведения (а Вы в вопросе указываете, что планируется печать календарей на основании данного макета) отношения сторон должны быть оформлены лицензионным договором.
Вопросы исполнения обязанности налогового агента по НДС при взаимоотношениях с иностранными лицами урегулированы нормами пункта 1 и 2 статьи 161 НК РФ. В соответствии с последней обязанность налогового агента возникает при выплате российским налогоплательщиком в пользу иностранного лица дохода за реализованные на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Место реализации работ и услуг подлежит определению на основании статьи 148 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ по лицензионным договорам местом реализации соответствующих услуг признаётся территория государства, в котором зарегистрирован покупатель соответствующих услуг. Поскольку в данной ситуации приобретателем прав на макет является российская организация, местом реализации соответствующих услуг признаётся территория Российской Федерации.
Вследствие вышеизложенного у российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС.
Кроме того, необходимо учитывать положения подпункта 4 пункта 1 статьи 309 НК РФ, который возлагает на российскую организацию, являющуюся источником выплаты дохода по лицензионным договорам, обязанность налогового агента по налогу на доходы. Скрыть ответы Ответить УСН: последствия участия в расчетах18.10.2012, Русинова Валентина АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Мы находимся на УСН, вид деятельности - общественное питание.
Нам перечислили аванс, предназначенный другой организации в сумме 212875,00 за услуги по платежному поручению, в котором выделен НДС. Деньги на счет поступили 16.10.2012.
17.10.2012 мы оплачиваем по банку услуги за эту организацию в сумме 195000,00.
В данной операции мы являемся посредником.
Какие налоговые обязательства у нас возникают от этой разницы 17875,00?
Эта операция проходит только по банку, никаких документов от своей организации мы не давали.
С уважением Валентина Александровна. Ответы (всего 2) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаА на каком основании "мы оплачиваем по банку услуги за эту организацию в сумме 195000,00?" По идее, у Вас должно быть основание для распоряжения чужими денежными средствами на полную их сумму. 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаДолжно быть и распоряжение на остаток, что с ним делать - либо перевести по назначению, либо это Ваш доход. Скрыть ответы Ответить Договор с субподрядчиком из Сербии, вставшем на налоговый учет в Москве18.10.2012, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброе утро! Прошу помочь разобраться в следующем вопросе.
Наша компания генпроектировщик планирует заключить договор с компанией субподрядчиком, которая зарегистрирована в Сербии, но стоит на учете в налоговом органе г. Москвы. Договор будет заключен с головной их организацией. Платежи за работы по договору перечисляются в российских рублях на расчетный счет ее представительства в России. Является ли в этом случае наша организация налоговым агентом в отношении налогов НДС и налога на прибыль? Или иностранная компания, состоя на налоговом учете в РФ, сама платит все налоги в РФ? И в этом случае у нас не будет налоговых рисков при принятии НДС к вычету в общем порядке? Ответы (всего 3) 18.10.2012, Куликов Алексей АлександровичВопросы исполнения обязанности налогового агента по НДС при взаимоотношениях с иностранными лицами урегулированы нормами пункта 1 и 2 статьи 161 НК РФ. В соответствии с последней обязанность налогового агента возникает при выплате российским налогоплательщиком в пользу иностранного лица дохода за реализованные на территории Российской Федерации товары (работы, услуги).
Место реализации работ и услуг подлежит определению на основании статьи 148 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ по договорам, предполагающим выполнение проектных работ, местом реализации соответствующих услуг признаётся территория государства, в котором зарегистрирован покупатель соответствующих услуг. Поскольку в данной ситуации российская организации заказывает иностранному лицу выполнение проектных работ, то необходимо признать, что местом реализации таких услуг признаётся территория Российской Федерации.
Вследствие вышеизложенного у российской организации, заключившей договор подряда с иностранной организацией, при выплате дохода в пользу последней возникает обязанность налогового агента по НДС.
Кроме того, в силу факта заключения договора с иностранной организацией (а не её представительством в Российской Федерации) у российской организации, выступающей в данном случае в качестве источника выплаты дохода, может возникать обязанность налогового агента по налогу на доходы.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 и пунктом 1 статьи 309 НК РФ обязанность налогового агента возникает только в том случае, если доходы от определённых видов деятельности прямо предусмотрены пунктом 1 статьи 309 НК РФ (в противном случае обязанность налогового агента отсутствует). Доходы, получаемые иностранным лицом за работы по проектирования, в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ не признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вследствие изложенного выше у российской организации в описанной ситуации обязанность налогового агента по налогу на доходы отсутствует. 24.10.2012, Баннова Алла ЛьвовнаДобрый день, Алексей Александрович.
П.1 ст.161 НК говорит про налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Прошу уточнения к Вашему ответу. Договор на проектные работы планируется заключить с головной иностранной организацией,зарегистрированной за границей, но которая имеет свидетельство о постановке на налоговый учет в городе Москва.
Вопросы:
1. В этом случае у нашей организации все равно будет возникать обязанность налогового агента по НДС?
2. Существует ли еще какой-то документ, подтверждающий постановку иностранного лица в качестве налогоплательщика?
3. Может ли головная иностранная организация встать на налоговый учет в РФ или на налоговый учет можно поставить только их представительство или филиал, зарегистрированный в РФ? 06.11.2012, Куликов Алексей Александрович1. Пункт 1 статьи 161 НК РФ предусматривает исполнение обязанности налогового агента не просто для случаев взаимоотношений с иностранными организациями, не состоящими на налоговом учёте в Российской Федерации, а для тех случаев, когда такие иностранные организации осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг). Данная
норма системно взаимосвязана с пунктом 4 статьи 83 НК РФ, который предполагает постановку на налоговый учёт иностранной организации по месту нахождения обособленного подразделения, если последняя осуществляет деятельность через таковое. Следовательно, иностранная организация может выступать в двух ипостасях: как собственно иностранная организация, являющаяся субъектом, созданным по законодательству иностранного государства, самостоятельно осуществляющим хозяйственную функцию, так и иностранная организация, осуществляющая хозяйственную функцию через подразделение и силами последнего, созданного на территории Российской Федерации.
Следовательно, если договор заключён с иностранной организацией и исполняться таковой будет силами головного офиса без привлечения сил и средств местного офиса, то подлежит применению пункт 1 статьи 161 НК РФ (у российской организации возникает обязанность налогового агента по НДС). Если же заключение и исполнение договора будет осуществляться силами московского офиса, то пункт 1 статьи 161 НК РФ применению не подлежит: в таком случае оплата выполненных работ производится по цене, увеличенной на сумму "российского" НДС, который организация - Заказчик
может предъявить к возмещению из бюджета на общих основаниях.
2. Система оформления документов в связи с постановкой иностранной организации на учёт в налоговых органах Российской Федерации установлена Приказом ФНС России от 13.02.2012 года №ММВ-7-6/80.
3. В соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ на учёт ставится ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ при условии осуществления деятельности на
территории Российской Федерации через указанное ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ.
Более того, возвращаясь к вопросу исполнения обязанности налогового агента по налогу на доходы в рамках главы 25 НК РФ, необходимо обратить внимание на пункт 9 статьи 307 НК РФ, которые позволяет признавать наличие доходов, получаемых иностранной организацией через постоянное представительство, если последнее исполняет некие финансово-хозяйственные функции в рамках того или иного договора.
Поскольку в описанном примере расчёты по договору, заключённому с головным офисом, будут осуществляться через московский офис, то есть риск признания части данных доходов как полученных от источников, находящихся в Российской Федерации. Скрыть ответы Ответить Работа с судебным приставом18.10.2012, Боброва Елена ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация в 1 квартале 2008г получила прибыль,в декларации указаны налог и авансовые платежи на 2 кв. По итогам 2008г. финансовый результат не изменился,авансовые платежи не платились,но в декларации за 6мес отразить их забыли. Организация возобновила реальную деятельность в апреле 2012,все время декларации подавались(нулевые). 10. Октября намзвонит судебный пристав, 12 мы выясняем вопрос в НИ, оказывается,нам выставляют указанные начисленные авансовые платежи 2008года и пени на общую сумму 102тыс.руб. немедленно сдаем уточненную декларацию. Ни разу мы не получали никаких документов по этому вопросу с требованием об уплате из НИ. Вчера получили постановление об открытии судебного производства с предложением выплатить сумму 102тыс.руб.в течение 5дней. Подскажите,пожалуйста,можем мы избежать платежа, 5 дней рабочих или календарных, аресту подлежит 102 тыс.руб или движение средств по счету, и, если мы выплатим налог, попадут ли деньги на наш лицевой счет налогоплательщика? Надеюсь на помощь, спасибо.. Ответы (всего 1) 17.10.2012, Мухин Михаил СергеевичЕлена Викторовна, пришлите мне скан постановления о возбуждении исполнительного производства. Попробую помочь. Скрыть ответы Ответить Положительная курсовая разница или нет?17.10.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация на УСН (доходы), например: поступил аванс по договору 1000 евро 19.09.12 (курс ЦБ1 евро=40,4367 руб) (на транзитный валютный счёт, а 21.09.12 денежные средства были переведены (курс ЦБ 1 евро=40,957руб) на текущий валютный счет, возникает ли в данном случае положительная курсовая разница в сумме 520,30 руб.( 40,957-40,4367)1000= 520,3 руб , которая попадает в доходы УСН или нет?? На конец месяца мы обязаны переоценивать активы, но в нашем случае на 30.09.12 (курс ЦБ 1 ЕВРО=39.9786) , т.е. отрицательная курсовая разница и мы её не отражаем. Ответы (всего 1) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПолагаю, что положительная курсовая разница, подлежащая учету в целях налогообложения, в вышеописанной ситуации не возникает. Минфин рекомендует "упрощенцам" при учете курсовых разниц использовать те же правила, что и при применении метода начисления для плательщиков налога на прибыль (см. письмо Минфина РФ от 14.04.2011 N 03-11-11/92).
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на последний день отчетного (налогового) периода либо на момент перехода права собственности по операциям с имуществом в виде валютных ценностей - в зависимости от того, что произошло раньше (п. 8 ст. 271 НК РФ). Перевод с транзитного на текущий валютный счет не назван в качестве момента формирования курсовой разницы. Скрыть ответы Ответить Нужно ли распределять расходы на ДМС при УСН на срок действия договора?17.10.2012, Гусева Елена ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Организация применяет УСН (доходы минус расходы), заключили договор ДМС на сотрудников сроком на 1 год (с мая 2012 по апрель 2013). Платежи по договору оплачиваются двумя суммами в мае и октябре 2012. Расходы для налога при УСН можно учесть по оплате двумя суммами или надо распределить поквартально на весь период страхования?
Спасибо. Елена Гусева Ответы (всего 1) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПри УСН не нужно ничего распределять, поскольку применяется кассовый метод (относите на расходы по мере оплаты в мае и октябре). Скрыть ответы Ответить Штраф: какая проводка?17.10.2012, Смирнова Ирина ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, какая проводка по штрафу за непредставление сообщения об участии в российских и иностранных организациях будет: Д 99 К68? А какие будут к ним субсчета? Заранее благодарю. Ответы (всего 1) 18.10.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаДт 99 Кт 68 (перечень используемых субсчетов определяется учетной политикой экономического субъекта). Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
