Ответы на вопросы

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Расчет может быть таким, как указано, однако есть особенности применения этих двух разных налоговых вычетов:
1) Вместо вычета в 1 млн рублей при продаже квартиры может быть применен вычет в размере фактических расходов на ее приобретение;
2) Вычет 2 млн рублей применяется при условии, что ранее вычетом на приобретение жилья в период действия главы 23 НК РФ гражданин не пользовался.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Яковлевна, представляйтесь, пожалуйста, полностью (с фамилией) - это условие получения ответов от наших специалистов на форуме "Центра финансовых экспертиз" (в отличие от других форумов мы все выступаем здесь под реальными именами).
По существу - внесите в трудовые договоры место работы по адресу одного (головного) подразделения, тогда НДФЛ можно платить в привязке к данному подразделению, потому что работники исполняют трудовую функцию в данном подразделении согласно трудовому договору, а выезд в другие адреса для них будет местной командировкой.
Других вариантов нет, и даже постановка на учет в одном территориальном налоговом органе обособленных подразделений, располагающихся на территории различных муниципальных образований г.Санкт-Петербурга на основании абзаца 3 пункта 4 статьи 83 НК РФ может не решить вопрос, если региональным бюджетным законодательством будет предусмотрена разбивка НДФЛ между бюджетами субъекта РФ и местными бюджетами МО (см. письмо ФНС от 29.08.2012 № № ЗН-4-1/14304@ "О рассмотрении обращения").

03.10.2012, Тутанина Ирина Яковлевна

Спасибо!

03.10.2012, Тутанина Ирина Яковлевна

Светлана Вячеславовна, а что подразумевается под "головной" - адрес, зарегистрированный в ЕГРЮЛ? Если так, то это все равно районная инспекция, а мы переданы в крупняк, куда все таки придется платить?

04.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Платить придется в инспекцию в привязке к адресу, т.е. в районную.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Владимировна, Вы все поняли абсолютно верно - согласно Постановлению Правительства 1137 государство желает видеть в счете-фактуре, оформленном посредником (Агентом) "на закупку", данные реального (фактического) Продавца. То есть № счета-фактуры и подписи - Агента, Покупатель - это Принципал, а Продавец - не Агент, а реальный (фактический) Продавец (см. письмо Минфина РФ от 10 мая 2012 г. N 03-07-09/47).
Проблема давняя и глубинная, связанная с тем, что в предложенной Правительством РФ изначально счете-фактуре (в период, когда еще Правительство РФ даже не было наделено правом утверждать формы счетов-фактур, то есть сразу после принятия главы 21 НК РФ) в нее был введен реквизит "Продавец" - вместо того, чтобы ввести обязательный согласно п.5 ст. 169 НК РФ реквизит "Налогоплательщик". Если Продавец и Налогоплательщик совпадают (по обычным договорам) - то это одно и то же, но если не совпадают (как например, в посреднических договорах, где продажи/закупки осуществляет посредник от своего имени) - то возникает проблема глобального несоответствия предложенной Правительством РФ формы счета-фактуры Налоговому кодексу РФ. Причем вылезло все это на белый свет во всей красе с попыткой перехода на электронные счета-фактуры, хотя мы об этой проблеме говорили всегда, начиная с 2001 года.
Проблему попытались решить весьма "коряво" Постановлением 1137 - путем нормы об указании в счете-фактуре всегда реального Продавца (Налогоплательщика) в посреднических договорах "на закупку" и реального Покупателя при выставлении счетов-фактур в адрес посредника в посреднических договорах "на продажу". Хотя на мой взгляд просто нужно ввести в счет-фактуру дополнительный обязательный согласно НК РФ реквизит "Налогоплательщик", отделив его от "Продавца". В нынешней ситуации я советую ввести дополнительный реквизит в счет-фактуру Агент (с данными агента), это позволит воссоединить Акт от имени Агента и счет-фактуру, оформленную по требованиям Постановления Правительства РФ 1137.

01.10.2012, Гриневич Ольга Владимировна

Светлана Вячеславовна! Большое спасибо за ответ, учтем Ваши советы в своей работе.
С уважением, Ольга Владимировна

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Официальных разъяснений (или хотя бы разъяснений официальных лиц) я не нашла. Я бы сделала, как восстановление кассовых расходов, поскольку в этой ситуации с экономической точки зрения доход от продаж не возникает:
Дт 201 34 510 Кт 302 21 730
Дт 401 20 221 Кт 302 21 730 (сторно)
Но не исключен и второй вариант - через признание прочих внереализационных доходов в виде суммы возмещения по КОСГУ 180, скорее всего, так как правом перепродавать услуги связи учреждение не обладает (с отнесением на расходы полной суммы оплаты услуг связи). Поскольку нигде не сказано точно, как надо - решайте в СВОЕЙ учетной политике.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от условий передачи в безвозмездное пользование имущества муниципального образования (есть ли там ограничения по передаче в аренду данного имущества).

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нет, такой возможности действующее законодательство не предоставляет. Однако можно (и нужно!) создавать резервы на оплату отпусков - как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, что должно предотвратить скатывание в убыток в третьем квартале.
2. Если речь идет о применении нулевой ставки по налогу на прибыль, то при расчете доходов от образовательной деятельности, которые должны составлять не менее 90% общего объема доходов, внереализационные доходы, связанные с такой деятельностью, учитываются (см. письмо ФНС от 12.12.2011 № ЕД-4-3/21021@). Иными словами, если кредиторская задолженность - за образовательные услуги, то внереализационный доход от ее списания включается в доход от образовательной деятельности в целях проверки соблюдения условий для применения нулевой ставки.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Организация обязана будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ в редакции Закона № 97-ФЗ от 29.06.2012), то есть филиалы бухгалтерскую отчетность представлять не обязаны.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно и даже нужно. ИП не может быть подотчетен сам себе, и никакой выдачи в подотчет ИП самому себе в принципе быть не может. "Составление авансового отчета о сумме наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится" - это цитата из письма ЦБ РФ от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 "О ведении кассовой книги 0310004".

Скрыть ответы

Ответить

25.09.2012, Короткова Светлана Александровна

На сегодняшний день новая форма еще не опубликована. ФСС предполагает ее применение с 4 квартала.

25.09.2012, Смагина Вероника Витальевна

Ее уже включили в обновление 1С :-(

01.10.2012, Васильева Светлана Ивановна

По устному ответу ФСС -отчеты за 3 квартал 2012г.сдавать по старой форме.

02.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательно предупредили бы в очередной рассылке, если бы новую форму успели провести через все предусмотренные законом процедуры. Поскольку не успели, то пока и говорить не о чем (форма 4-ФСС прежняя в отчетности за 9 месяцев 2012).

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Ответ дан лектором Балдиной Светланой Вячеславовной в ходе своего выступления на семинаре 25.09.2012 (полная видео- и аудиозапись семинара включены в состав "пакета заочного слушателя", заказ на который может быть оформлен в любое время).

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Ответ дан лектором Балдиной Светланой Вячеславовной в ходе своего выступления на семинаре 25.09.2012 (полная видео- и аудиозапись семинара включены в состав "пакета заочного слушателя", заказ на который может быть оформлен в любое время).

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2012, Коржов Олег Анатольевич

Ответ дан лектором Балдиной Светланой Вячеславовной в ходе своего выступления на семинаре 25.09.2012 (полная видео- и аудиозапись семинара включены в состав "пакета заочного слушателя", заказ на который может быть оформлен в любое время).

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете - согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), относятся к прочим расходам. В бухгалтерском учете - результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (сертификаты ключей), неисключительные права пользования компьютерными программами и т.п. на основании лицензионных и аналогичных договоров, имеющих определенный СРОК ДЕЙСТВИЯ, относятся к РБП (п. 37, 39 ПБУ 14/2007), а если срока действия в договоре нет - то относятся к расходам текущего периода.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В Василеостровской налоговой запросите - согласно пп.4 п.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны информировать о порядке уплаты налогов (но вообще то можно и самостоятельно установить по адресу обособленного подразделения с использованием общедоступных ресурсов в сети Интернет - например, через сайт мировых судей, там видны участки - какими улицами ограничены, и ОКАТО по ним).

Скрыть ответы

Ответить