Ответы на вопросы

23.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Проведение допроса свидетеля в рамках камеральной налоговой проверки, в принципе, возможно. Однако в Вашем случае такому допросу препятствует ряд обстоятельств.
Во-первых, срок для проведения камеральной налоговой проверки декларации за 1-й квартал 2012 года уже истек. А в соответствии с пунктом 1 статьи 90 НК РФ в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Нет мероприятий налогового контроля - нет допроса свидетеля.
Во-вторых, согласно пункту 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы за исключением случаев, прямо указанных в Кодексе. Руководитель организации является законным представителем налогоплательщика, в связи с чем информация, истребуемая у него, представляет собой сведения, принадлежащие не ему, как физическому лицу, а представляемой им организации. Следовательно, на истребование такой информации распространяется запрет, установленный пунктом 7 статьи 88 НК РФ.
Если директор не хочет идти на конфликт, то он может явиться на допрос и написать в протоколе: "Готов дать показания в рамках мероприятий налогового контроля". И сразу уйти. Свой визит в ИФНС желательно задокументировать, чтобы не было проблем с доказыванием явки. Присылать вместо себя никого нельзя.

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Михаил Сергеевич, возможно, что срок "камералки" декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2012 еще не истек, срок же 3 месяца со дня представления декларации (расчета), а последний день представления - не позднее 28 календарных дней с даты окончания периода (28.04).

24.07.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Добрый день, Михаил Сергеевич! Спасибо за вашу помощь, вы придали мне уверенности в дальнейших действиях!
Светлана Вячеславовна права – декларация подана 28.04.12, соответственно срок окончания камералки 28.07.12. Однако, повестка отправлена 17.07.12 не заказным и без уведомления, а допрос назначен на 02.08.12, что уже за пределами срока?
Правильно ли я понимаю, что п. 2 ст. 88 НК не предусматривает возможности для какого-либо изменения (продления, приостановления) трехмесячного срока проверки, но, тем не менее, нарушение налоговой срока не является безусловным основанием для отмены их решения (п. 14 ст. 101 НК)?

24.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Если ИФНС не удосужилась отправить повестку заказным письмом, тогда вообще не имеет смысла ходить на допрос.

24.07.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Спасибо!

Нужна ли корректировка декларации по налогу на прибыль?

23.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

В декларации по прибыли за 1 кв. 2011г налоговая база завышена на 1=р.из-за расходов - показаны меньше на 1=р. Сам налог от этого не изменился. Но еще в приложении 2 к листу 2 (затраты) неверная разбивка по затратам.
Все в прямых расходах т.е. не выделились в 1С косвенные расходы в отдельную строку.
Нужноли сдавать корректировку за 1 кв.?

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужна, поскольку налог посчитан правильно, и в итоговой годовой декларации все равно будут отражены правильные показатели.

Учетная политика, книги покупок и продаж

22.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

1. К журналу с.ф. полученных и выданных надо подшивать сами с.ф.?
Или их можно подшивать вместе с накладными и актами.
2.Фирма – МП, на ОСНО, других видов деятельности нет. Фирма создалась 18.01.2012г. Ведь ученую политику можно утвердить 18.07.2012г?
Можем руководствоваться Информацией МФ № ПЗ – 3/2010. В частности не применять счет 91 в учете, а списывать все прочие доходы и расходы сразу на счет 99 как прибыль/убыток от обычных видов деятельности.
Может ли быть применима такая схема бухгалтерского и налогового учета у МП:
----счет 91 использовать только для доходов/расходов не учитываемых для целей налогообложения прибыли по ст. 251 и 270 НК, для налогов не связанных с зарплатой, штрафов,пеней,неустоек.
----в бухучете на счет 20 списывать прямые расходы по ст.318 НК (_материалы
_зарплата и налоги с ФОТ_амортизация) и это будет в Декларации по налогу на прибыль в строке 010 Приложения № 2 к Листу 02 (Прямые расходы…), а в Отчете о прибылях и убытках в стр. 2120 (Себестоимость продаж).
---на счет 25 списывать все остальные расходы с выделением статей, если организация сочтет это целесообразным. Т.е это будут например расходы:
по услугам банка,
за ключи банк-клиента и электронной отчетности,
аренда и коммунальные платежи в рамках арендного договора,
услуги по перевозке (или экспедированию)
услуги связи-тефон.интернет и т.д.
И это будтет в Декларации по налогу на прибыль в строке 040 Приложения № 2 к Листу 02 (Косвенные расходы).
А в Отчете о прибылях и убытках тоже будут в стр. 2120 (Себестоимость продаж).
При примении в отчетности за 2 кв. упрощенной формы баланса и Отчета о прибылях и убытках (приказа о внесении изменений в приказ № 66н) будет в Отчете в строке:
-расходы по обычной деятельности – счет 20 и 25
- по строке «прочие доходы и «прочие расходы» счет 91.
Эти упрощенные формы все-таки можно применить в отчетности за 2 кв. 2012г?
Упрощенной формы Декларации по прибыли пока вроде нет.
Фирма 3,5 человека. 0,5 человека-бухгалтер.Хочется все упростить по максимуму
и не перегруппировывать цифры бухучета для налогового учета.
И еще - в Декларации по налогу на прибыль в строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 (Суммы налогов и сборов …) указываетс только налог на имущество?

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Определяете самостоятельно учетной политикой или иными организационными документами по хранению - можно и так, и так.
2. Лучше утвердить до формирования первых отчетов (за 1 квартал), потому что фактическая учетная политика Вами уже применялась при составлении первой промежуточной отчетности.
ПЗ-3/2010 можете применять, если соответствуете критериям отнесения к субъектам малого предпринимательства. Форму Отчета о прибылях и убытках Вы можете разработать самостоятельно (как Вам удобно), поправки в приказ 66н с "усеченными" вариантами форм для СМП - это пока проект.
По строке 041 Декларации по налогу на прибыль указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса (в частности - налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог).

Приостановление деятельности и выплаты уволенным работникам

22.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

В фирме планируется смена учредителей. По простому называется «продаем фирму». Учредители предполагали, что деятельности с мая 2012 г. не будет. И быстренько «продадим». В мае уволены все, в т.ч. и гендиректор, он же - один из учредителей. Однако процесс затянулся и неизвестно на сколько. А в это время, в период после увольнения всех:
- сданы отчеты (в июле);
- возмещены расходы по авансовым отчетам (правда, сданным до увольнения);
- на р/сч. пришли деньги от покупателя (дебиторская задолженность).
Эти деньги сейчас хотят выплатить уволенному работнику.
Я пыталась до всеобщего увольнения убедить оставить гендиректора, исполняющего обязанности главбуха, в штате, т.к. кто-то должен осуществлять и учет возможно возникших хозопераций, и сдачу отчетности, и все процедуры по смене учредителей. Учредители с убеждением отвечали, что раз они собственники фирмы (Фирма – ООО), то и работать могут бесплатно. Какие последствия по этой ситуации при проверке?
Что можно заплатить уволенному работнику, и с какими налогами? Фирма на УСН.
Как правильно уволить гендиректора с обязанностями главбуха? Что такое добровольное приостановление деятельности? В сложившейся ситуации – пока не «продали», а деятельности нет - подходит ли это для нас? Если подходит, то какие процедуры, и что это дает юрлицу?

Ответы (всего 3)

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы не видим, что записано в Уставе, но раз учредители были так убеждены - возможно, в Уставе действительно записано, что гендиректор может выполнять свои функции на основании гражданско-правового, а не трудового договора, иного документа (в том числе - на безвозмездной основе). Никаких неблагоприятных последствий при проверке в этом случае быть не должно.
Уволенному работнику можно (и нужно!) заплатить все, что ему должен работодатель - в том числе перерасход по авансовым отчетам, составленным в период трудовой деятельности.
Правила увольнения гендиректора, работавшего по трудовому договору, точно такие же, как и правила увольнения любого другого работника. Понятие "добровольное приостановление деятельности" и процедуры такого приостановления законодательством не предусмотрены.

23.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Большое спасибо всем за ответы на все мои вопросы. Очень ощутимая поддержка. А по поводу этого вопроса не совсем разобралась. Выплаты уволенным работникам - не зарплата и компенсация при увольнении.
Т.е не в рамках трудового договора, но с меньшими налогами. Матпом. 4000=р. уже была. Надо потратить приходящие деньги до смены учредителей. В уставе не предусмотрена учредителю работать безвозмездно или по граждаско-правовому договору.

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С этим вопросом окончательно разобраться могут и должны участники (собственники) ООО. Денежные подарки еще можно выдать по 4000 руб. каждому бывшему работнику, промежуточные дивиденды участникам ООО выплатить и т.п.

Регистрация ИП - гражданина Литвы

20.07.2012, Виноградова Милена Шотавна (С 2025-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Гражданин Литвы - директор организации (ООО), разрешение на работу уже получено.
Имеет ли он право зарегистрироваться еще в качестве ИП? Если имеет право, есть ли какие-либо особенности при регистрации!?
Спасибо.

Ответы (всего 2)

23.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
На основании п. 1 ст. 2 ГК РФ правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан.
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" также не запрещает иностранцам заниматься предпринимательской деятельностью, и, кроме того, п. 1 ст. 13 этого Закона даже разрешает иностранным гражданам пользоваться правом свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, а также правом на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности с учетом ограничений, предусмотренных законом.
Однако помешать иностранному гражданину зарегистрироваться в качестве ИП может процедура регистрации индивидуальных предпринимателей, установленная статьей 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Согласно пп. "е" п. 1 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в комплект документов, представляемый иностранным гражданином для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, среди прочих входит копия документа, подтверждающего право иностранца временно или постоянно проживать на территории РФ.
Право иностранца на временное или постоянное проживание в РФ, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", подтверждается разрешением на временное проживание или видом на жительство. Таким образом, лишь при наличии одного из названных документов (вида на жительство либо разрешения на временное проживание) возможно сформировать необходимый комплект для регистрации иностранного гражданина в качестве ИП. В ином случае налоговым органом правомерно будет отказано в регистрации иностранного гражданина в качестве ИП (пп. "а" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

23.07.2012, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо!

ТРЕБОВАНИЕ ИФНС ПО ВСТРЕЧНОЙ ПРОВЕРКЕ

20.07.2012, Денисова Елена Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, обязана ли наша организация отвечать на требование ИФНС по встречной проверке, присланное по эл.почте.

Ответы (всего 0)

Расходы за участие в семинаре

19.07.2012, Чернова Юлия Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, являются ли расходы за участие в семинаре (ПЗС) экономически оправданными, если главный бухгалтер находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответы (всего 2)

20.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если главный бухгалтер планирует вернуться на рабочее место после отпуска по уходу за ребенком и стремится не потерять квалификацию путем заочного участия в семинарах, то такие расходы, по моему мнению, могут признаваться экономически обоснованными.

20.07.2012, Чернова Юлия Борисовна

Планирует ) спасибо.

Начисление процентов по выданному займу

19.07.2012, Егорова Светлана Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. ООО, применяющее ОСН, выдало процентный займ своему сотруднику со сроком возврата через 1,5 года. Можем ли мы начислить проценты в момент их уплаты? Или мы должны ежемесячно их начислять, и удерживать из зарплаты?
2. ООО, применяющее ОСН, выдало процентный займ сторонней фирме. Займ вовремя не вернули. Можем ли мы не начислять ежемесячно проценты по займу, т.к. уверенности в возврате займа нет.

20.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. При применении в налоговом учете метода начисления доходы в виде процентов по займу признаются ежемесячно, а также на дату прекращения действия договора займа (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ).
2. За период действия договора займа проценты должны начисляться, далее необходимо предпринимать меры по взысканию долга.

НДС по импорту из Республики Беларусь

19.07.2012, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Товар ввезен с республики Беларусь в мае 2012г. Декларация по косвенным налогам сдана в июне 2012г. НДС в бюджет уплачен в июне 2012г. Заявление о ввозе товара с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов получена 02.07.2012г. В каком налоговом периоде мы имеем право ставить к вычету НДС?

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумму НДС, уплаченную при ввозе белорусских товаров, можно предъявить к налоговому вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ, то есть по факту уплаты. См. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2006 по делу N А17-6251/5-2005:
"Суд отметил, что вывод инспекции о непредставлении полного пакета документов, необходимых для предъявления налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, основан только на несоответствии даты проставления отметки налогового органа на заявлениях о ввозе товара периоду применения налогового вычета. Между тем Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, утвержденный Приказом Минфина России от 20.01.2005 N 3н, зарегистрированный в Минюсте России 01.03.2005, не содержит положений о том, что отметка налогового органа об уплате налога, проставленная на заявлении о ввозе товара, свидетельствует о периоде уплаты налога."

НДС и Авансовые отчеты

19.07.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

1.Что можно ожидать при проверке:
-"Входящие с.ф. опаздывают.Поступление ТМЦ, услуг провожу. НДС не предъявляю пока нет с.ф.Когда получаю с.ф.,например за 1 кв. - во 2-ом кв., то предьявляю НДС. в Книге покупок записывается этот с.ф. под датой поступления с.ф. т.е. нетой,которая в с.ф. Корректировочный отчет по НДС не сдаю.
-У нас наши ("исходящие") с.ф. пронумерованы не в хронологическом порядке: например № 10 от 15.05.12 №15 от 04.04.12.
2.Сдают авансовые отчеты с подтверждающим документом ЧЕК. Чека ККТ - нет. На документе Чек стоит штамп "оплачено". Это наверное может быть, т.к. законно могжно не применять ККТ. Но реквизита "получатель" нет или есть, но не заполнен. Можно принять к возмещению такие документы - без реквизита "получатель", без чека ККТ с штампом "оплачено".

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Все верно - счета-фактуры включаются в Книгу покупок по дате поступления (желательно, чтобы эта дата подтверждалась почтовыми документами, книгой учета входящей корреспонденции и т.п., но не обязательно, поскольку НДС может быть предъявлен к вычету ПОСЛЕ постановки на учет, см. ст. 172 НК РФ). Ответственности за нумерацию счетов-фактур не в хронологическом порядке нет.
2. Да, такое может быть. Согласно п. 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ:
"Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись." (реквизита "получатель" здесь нет, есть данные продавца - организации либо ИП).

Подтверждение применения УСН в 2013 г.

19.07.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! В ж-ле "Главбух" №14, стр. 10, говорится о переходе на УСН с 2013 г. Меня озадачила фраза "Теперь, если вовремя не направить уведомление, считается, что компания автоматически лишилась права применять "упрощенку" с нового года". Это что значит? Теперь все УСН-щики должны каждый год посылать уведомление до 31 декабря для подтверждения применения "упрощенки"? Или автор статьи не понял, что написал?

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Неудачный комментарий, хотя из общего контекста статьи в "Главбухе" (с трудом) можно понять, что речь идет о первичном уведомлении о переходе на УСН, которое нужно подавать до 31 декабря (а не с 1 октября по 30 ноября, как было ранее).
Не читайте комментарии, читайте первоисточник - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Незавершенное производство

19.07.2012, Пупышева Ирина Владимировна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Строительная организация в качестве подрядчика заключила договор на изготовление и установку оконных проемов. Работы выполняются за счет сил, средств и материалов подрядчика.
В соответствии с договором, ежемесячно, в срок до 25 числа каждого месяца подрядчик предоставляет заказчику акт о приемке выполненных работ по форме КС-2, справку о стоимости выполненных работ по форме КС-3 и исполнительную документацию по работам, выполненным в истекающем месяце.
Также имеется график производства работ, в соответствии с которым работы должны были быть выполнены полностью еще во 2 квартале. Однако по факту было подписано два акта КС-2 на часть работ во 2 квартале, а оставшаяся часть работ будет выполнена только в июле.
Каким образом организация может списать свои расходы по налогу на прибыль? Можно ли не рассчитывать незавершенку и списывать расходы ежемесячно по КС-2 при условии отсутствия в договоре четко прописанных этапов работ и нарушении сроков графика производства работ?
При этом можно четко определить, какие прямые затраты (в виде закупленных материалов и оказанных услуг) относятся к каждому из подписанных актов выполненных работ. То есть материалы закупались в точном количестве под каждый акт КС-2.

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"4.9. Согласно ст. 319 НК РФ налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию. Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости незавершенного производства) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
В соответствии с учетной политикой общества в целях налогообложения сумма прямых расходов, связанных с выполнением работ и понесенных в отчетном месяце, относится на уменьшение доходов в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства.
Таким образом, общество имело право на отнесение к расходам текущего периода части прямых расходов, которые приходились на реализованную в этом отчетном периоде продукцию, указанную в формах КС-2 и КС-3, в связи с чем правомерно отнесло к расходам в целях исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2005 г. 88% прямых расходов, понесенных им в качестве генерального подрядчика (Постановление ФАС ПО от 04.09.2007 по делу N А65-1735/2007-СА1-23)"

Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2012 год
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Ефремова Т.А., Королева М.В., Ильиных Д.А., Митрофанова И.А., Платонов И.Э., Князева О.Н., Бацунова С.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 12)

Штраф за неполную уплату земельного налога

19.07.2012, Максименкова Елена Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В 2011 г. в марте выкупили земельный участок, сдали декларацию по земельному налогу за 9 месяцев, а 04.04.2012 сдали корректировку (изменена категория земель) с увеличением суммы налога на 150 000, 10.04.2012 доплатили налог. Сегодня пришел акт из налоговой о том, что мы совершили налоговое правонарушение и нас оштрафовали на 30 259 руб. (20% от 150 000). В чем наша вина? Мы же добровольно подали корректировку? Сами себя и наказали!!! Помогите советом.

Ответы (всего 4)

19.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Надо разбираться, когда была изменена категория земель. Если после момента подачи Вами первоначальной декларации, то применение санкций незаконно (см. постановление ФАС СЗО от 11.11.2011 № А56-67615/2011). В любом случае у Вас есть право ссылаться на несоразмерность штрафа тяжести нарушения и просить об уменьшении размера штрафа (см. постановление ФАС СЗО от 27.02.2012 № А56-20844/2011). Обоими делами занимались специалисты Центра, поэтому в случае необходимости, поможем и Вам.

19.07.2012, Максименкова Елена Николаевна

Спасибо огромное!!!!! Дело в том, что со ставкой сами "лопухнулись", т.к. только начали работать в этим налогом, а определение категорий земель очень расплывчатое, рассмотрение в налоговой будет 10.08.2012, помогите пожалуйста, составить письмо о несоразмерности наказания, ведь мы же самостоятельно доначислили и уплатили налог в полном размере!

19.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Для этого мне понадобятся акт проверки и уведомление о вызове на рассмотрение материалов проверки.

24.07.2012, Максименкова Елена Николаевна

Отправила документы на эл. адрес ЦФЭ с пометкой для Мухина М.С.! Спасибо.

Списание недостач по ТМЦ и ОС

18.07.2012, Егорова Светлана Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Спасибо за предыдущие ответы.
Предприятие применяет ОСН.
При приеме дел новым главным бухгалтером на балансе обнаружились материалы на крупную сумму, которых в наличии нет (наследство старого бухгалтера). Как их правильно списать? Возникнет ли у нас обязанность восстанавливать НДС?
Также на балансе "висят" основные средства, которых тоже нет в наличии. Можем ли мы списать их, как выявленную недостачу, при инвентаризации и включить в затраты в целях налогообложения?

Ответы (всего 2)

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы в виде недостачи материальных ценностей (включая основные средства) в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, при расчете налога на прибыль приравниваются к внереализационным расходам (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Для налогообложения факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 03.08.2011 N 03-03-06/1/448, от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365, по мнению которого только при документальном подтверждении уполномоченным органом государственной власти факта отсутствия виновных лиц налогоплательщик может учесть расходы для целей налогообложения (в ином случае - Дт 91 Кт 94 без учета для целей налогообложения).
По поводу НДС - Минфин считает, что суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятые к вычету по товарам, списываемым в связи с недостачей, выявленной в результате инвентаризации, подлежат восстановлению (см. письмо Минфина РФ от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387). Однако в судах неоднократно было доказано, что обязанности восстановления "входного" НДС не возникает. Положения ст. 170 НК РФ не предусматривают восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в случаях хищения товара или его недостачи, обнаруженной в процессе инвентаризации (Постановления ФАС ВВО от 09.09.2011 N А17-5842/2010, ФАС ПО от 10.05.2011 N А55-17395/2010, Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11).

19.07.2012, Егорова Светлана Вячеславовна

Спасибо большое!

Возмещение доплаты НДС по решению таможни

18.07.2012, Шемелева Наталья Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос экспертам:
Когда стоит возместить НДС (в каком квартале) в такой ситуации:
В 2010-2011 г.г. наша фирма растаможивала товар без пошлины, но с уплатой НДС 18% от таможенной стоимости товара. В 2012г. (01 июня 2012г.) из таможенного органа пришло письмо, что принято решение о классификации данного товара, и надо было растаможивать ввезенный товар с пошлиной 10%, и вслед за этим решением, соответственно, пришло письмо из таможни исх.дата 09.06.2012г. (вручено письмо 18.06.2012г.) с требованиями об уплате Пошлины 10% и доплаты НДС на сумму недоплаченной пошлины.
ОПЛАТА Пошлины и НДС по требованиям таможни произведена 06 июля 2012г.
Когда нам стоит возмещать НДС – по дате Решения о классификации и вручения Требований – во 2м квартале 2012г. или – по дате уплаты причитающихся по требований сумм, т.е. в 3-м квартале 2012г.?

19.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Вычет применяется на основании документов, подтверждающих фактическую УПЛАТУ сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п.1 ст. 172 НК РФ), поэтому в 3-м квартале (июле) 2012 года.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 309 | 310 | 311 | 312 | 313 | 314 | 315 | 316 | 317 | 318 | 319 | 320 | 321 | 322 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги