Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуВыездная проверка при смене места нахождения10.07.2012, Семенова Ирина Валерьевна (С 2018-10-22)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПомогите пожалуйста. Бедные бухгалтеры за голову хватаются. Не можем разрулить то, что затеяли руководители.
1. ЗАО сменило юр. адрес, перешло из СПб в Москву, в ЕГРЮЛ сведения внесены 22 июня. 21 июня инспекция СПБ выносит решение о назначении выездной. Все требования идут от НИ СПб. Написали, что всё, в т.ч. первичка, в Москве. Но требования идут и идут от СПб. Нас уже исключили из инспекции СПб. Как быть? Куда везти грузовики с первичкой? Из Москвы сюда? Но нас вроде и нет в НИ СПб. В НИ Москвы? Но проверку назначили в СПб.
2. Требование в рамках выездной от 3 июля. И 3 же июля вынесено решение о приостановлении в связи с запросом контрагенту. Требование как и когда исполнять? После возобновления? Какие тут сроки? И опятьтаки кому исполнять? Москве или Питеру? Ответы (всего 0) Оформление счетов-фактур по новым правилам09.07.2012, Соловьева Мария Васильевна (ПЗС 2018-04-12)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаМежду организациями заключен агентский договор. Агент выставляет принципалу счет-фактуру за услугу, которую оказывал агенту его контрагент (перевыставляет счет-фактуру). Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить счет-фактуру в этом случае?
И еще один вопрос. Как технически перевыставить счет-фактуру агентом принципалу в программе 1С8.2?
Мы пытались этот вопрос задать обслуживающей организации 1С, но они не смогли ничем нам помочь. Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСчет-фактура оформляется обычным для посреднической деятельности образом (при перевыставлении счетов-фактур меняются 3 реквизита - № счета-фактуры, подписи, продавец либо покупатель, см. письмо ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/85, положения которого фактически нашли отражение в новом Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Как решить вопрос технически в программе - это вопрос к программистам и службам поддержки 1С. Скрыть ответы Ответить Проводить ли аттестацию рабочих мест?06.07.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАттестация рабочих мест. Штраф 30-50 тыс. Стоимость услуг по аттестации 100 тыс. Так проводить ли аттестацию сейчас? Спасибо. Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаРешать Вам. МЗСР по поручению Правительства РФ готовит изменения в нормативные документы по аттестации рабочих мест, призванные освободить субъекты малого бизнеса, не имеющие вредных производственных факторов, от обязательного проведения аттестации рабочих мест. Скрыть ответы Ответить Прием на работу сотрудника из ближнего зарубежья06.07.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПрием на постоянную работу гражданина Украины.
1. Для его оформления на работу какие он должен представить документы?
2. Организация, принявшая на работу гражданина Украины, должна ли делать какие-либо действия или сдавать дополнительные отчеты? Спасибо. Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Гражданин Украины, претендующий на работу в РФ, должен обязательно представить:
- Паспорт иностранца;
- Миграционную карту;
- Разрешение на работу (пластик), причем вид деятельности в пластике должен соответствовать профессии (должности), на которую принимается гражданин, и после заключения договора с новым работодателем, то есть с Вашей организацией – разрешение должно быть переоформлено на нового работодателя;
- Отрывную часть бланка о постановке на миграционный учет со штампом УФМС либо почты.
2. Уведомлять о привлечении к труду иностранцев и последующих событиях, связанных с их работой (кроме постоянно проживающих и белорусов) необходимо:
- Орган ФМС (Москва или территориальный – по выбору) в срок 3 рабочих дня (п. 9 ст. 13.1, п. 8 ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", формы уведомлений - приказ ФМС от 28.06.2010 № 147);
- Орган занятости в субъекте РФ в срок 3 рабочих дня (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", формы уведомлений - приказ ФМС от 28.06.2010 № 147);
- ИФНС по месту нахождения работодателя в срок 10 рабочих дней (п. 8 ст.18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", рекомендуемая форма уведомления - письмо ФНС от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@ "О размещении примерной формы уведомления о привлечении и использовании иностранной рабочей силы");
- Территориальный орган ФСБ - только о самовольном оставлении работником места работы или места пребывания в произвольной форме (п. 8 ст.18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
Трудовую инспекцию больше уведомлять не надо (Постановление Правительства РФ от 17.11.2010 N 925«О признании утратившим силу Постановления Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2006 г. N 681»). Скрыть ответы Ответить Изготовление мебели с сопутствующими работами (услугами): ЕНВД?06.07.2012, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНаша организация занимается производством мебели. Находится на УСН.
Сейчас открываем магазин, где будут стоять образцы мебели, приниматься заказы на изготовление мебели с частичной или полной оплатой заказа. С физ.лицом (заказчиком) будет заключаться договор, который предусматривает:
1. изготовление мебели
2. доставку
3. подъем на этаж
4. сборку мебели.
Первое всегда делаем сами, остальное или сами, или заказываем у контрагента.
Мы считаем, что у нас один вид деятельности: производство мебели. Окончательная сдача работ происходит у заказчика дома.
Возможно, что перечисленные виды услуг могут попадать под ЕНВД? Спасибо. Ответы (всего 2) 06.07.2012, Пронько Ирина АдамовнаДополнение: Содержание заключаемого с физ.лицом договора может повлиять на применение или неприменение ЕНВД? 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВ соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН.
Статьей 346.27 НК РФ установлено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКУН, за исключением услуг по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов.
То есть изготовление мебели - это точно не ЕНВД, а УСН или общий режим. Скрыть ответы Ответить Срок взыскания (уплаты) пени по договору06.07.2012, Осипова Людмила ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизСкажите, пожалуйста, по уплате пени действует ли срок взыскания 3 года или уплата должна быть за весь период.срока договора? Ответы (всего 1) 09.07.2012, Коржов Олег АнатольевичУважаемая Людмила Васильевна! Ваш вопрос, скорее всего, эксперты пропускают по причине отсутствия регистрации на очередной семинар (в первую очередь поддерживается "горячая линия" для участников ближайшего семинара 12.07.2012). Скрыть ответы Ответить Купля-продажа земельного участка05.07.2012, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками нужно было оформить следующую операцию.
В 2010 году ЗАО приобретает земельный участок, который расположен на землях с/х назначения и предоставлен для дачного строительства, и ставит его на учет .
В 2012 году два акционера/собственники ЗАО/ и одно стороннее лицо по договору купли-продажи выкупает у организации этот участок в личную собственность.
Амортизация на земельный участок не начисляется?
Какие бухгалтерские проводки должен был сделать бухгалтер?
Возникает ли НО база для организации при продаже участка?
Есть ли особенности для организации на УСНО или общей системе? Ответы (всего 1) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, земельные участки учитываются в составе основных средств. Поэтому при приобретении земельного участка могли были быть сделаны обычные проводки по приобретению ОС: Дт 08 Кт 60, Дт 01 Кт 08. Но возможен и другой вариант: если земельный участок изначально приобретался с целью перепродажи, то необходимо было учесть его как товар: Дт 41 Кт 60.
В силу п. 17 ПБУ 6/01 земельные участки - основные средства, как объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, в бухгалтерском учете не амортизируются. При продаже земельного участка, как основного средства, делаются обычные проводки по реализации основных средств: Дт 91 Кт 01, Дт 62 (76) Кт 91, Дт 51 (50) Кт 62 (76). При продаже земельного участка, как товара: Дт 90 Кт 41, Дт 62 (76) Кт 90, Дт 50 (51) Кт 62 (76).
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации земельного участка по дате поступления денежных средств на счета в банках, в кассу организации или день погашения задолженности иным способом - кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на приобретение земельных участков при УСН также могут быть учтены - по пп. 23 п.1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на приобретение товаров). Как расходы на приобретение основных средств признать не получится, поскольку земельные участки не являются амортизируемым имуществом (п.4 ст. 346.16, п.2 ст. 256 НК РФ).
При общей системе признание выручки от реализации земельного участка осуществляется в зависимости от применяемого метода учета доходов и расходов для целей налогообложения - либо методом начисления, либо кассовым методом. Следует учитывать, что в налоговом учете приобретенный земельный участок не признается амортизируемым имуществом согласно п. 2 ст. 256 НК РФ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (кроме амортизируемого) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. В данном случае доходы от реализации земельного участка уменьшаются на его покупную стоимость. Операции по реализации земельных участков объектами налогообложения по НДС не признаются (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Соответственно, у организации - продавца земельного участка на общей системе обязанности по уплате НДС и выставлению счета-фактуры покупателю не возникает (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Договор в евро, а оплата в рублях04.07.2012, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста. Мы заключили договор с поставщиком в евро с оплатой по курсу ЦБ - 100% предоплата.
А теперь не можем получить документы для бухгалтерского учета.
Мы хотим иметь документы:
- накладную в рублях на сумму предоплаты,
- счет-фактуру в рублях на сумму предоплаты в рублях или в евро.
Поставщик нам дает документы (накладную и счет-фактуру) на сумму больше, чем предоплата - по курсу ЦБ на день отгрузки.
В результате у нас появляется задолженность перед поставщиком, более чем на 5000 рублей.
Подскажите, как убедить поставщика в нашей правоте или найти компромисс? Ответы (всего 3) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВзаимоотношения с Поставщиком зависят от условий договора. В принципе Поставщик, исходя из принципа свободы договора, может настоять на включении в договор положения о том, что цена будет определяться по курсу на дату отгрузки товара (даже при наличии 100% предоплаты). 10.07.2012, Полякова Людмила АлексеевнаСпасибо за ответ, но меня интересует какие документы и на какие суммы должны быть выданы.
Документы - накладные и счета-фактуры:
- в рублях или валюте,
-по курсу предоплаты или по курсу отгрузки,
-если по курсу отгрузки , то нужна доплата? 16.07.2012, Куликов Алексей АлександровичК сожалению, вопросы оформления счетов-фактур при заключении сделок с учётом статьи 317 ГК РФ, в которых цена сделки выражается в условных единицах, курс пересчёта которых в рубли определяется соглашением сторон.
В соответствии с требованиями статей 8 и 9 Федерального закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее - Закон) все операции организации подлежат подтверждению первичными бухгалтерским документами, которые оформляются в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере бухгалтерского учёта. Во-первых, в соответствии со статьёй 8 Закона учёт в Российской Федерации ведётся в рублях, вследствие чего первичные бухгалтерские документы подлежат обязательному оформлению в рублях с возможным дополнительным отражением данных в иных денежных единицах. В соответствии с пунктами 9 и 10 ПБУ №3/2006, утверждённым Приказом Минфина России от 27.11.2006 года №154Н, для целей бухгалтерского учёта стоимость приобретаемых на условиях предварительной оплаты активов пересчитывается по официальному курсу ЦБ России, если иной курс не установлен соглашением сторон, и в дальнейшем не пересчитывается (пункт 7 ПБУ 3/2006).
Таким образом, полагаю, что в соответствии с Законом и ПБУ 3/2006 в описанной ситуации накладная должна быть оформлена в рублях по курсу ЦБ России или иному согласованному курсу на дату поступления предварительной оплаты в пользу поставщика.
Вместе с тем, правила оформления счетов-фактур по сделкам, в которых цена выражена не в рублях, а в иных денежных единицах, установлены пунктом 4 статьи 153 НК РФ, в соответствии с которым в целях исчисления налоговой базы необходимо исчислять реализацию товаров (работ, услуг) по курсу ЦБ России на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Вместе с тем, Минфин России неоднократно разъяснял, что для целей применения пункта 4 статьи 153 НК РФ при условии предварительной оплаты по сделке налоговая база определяется (без последующего пересчёта) исходя из курса ЦБ России на дату поступления указанной предварительной оплаты (в частности, Письмо Минфина России от 17.01.2012 года №03-07-11/13).
Таким образом, если учесть, что Минфин России является уполномоченным на толкование законодательства о налогах и сборах органом власти, представляется, что поставщик и счёт-фактуру должен оформить исходя из официального курса ЦБ России на дату поступления предварительной оплаты. Скрыть ответы Ответить ИП и договор безвозмездного пользования04.07.2012, Попова Татьяна СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста, кто и какие налоги должен платить при следующей ситуации.
Есть семья: Муж и Жена. Жена - инд.предприниматель, находиться на УСН (доходы) и сдает в аренду нежилое помещение. По итогу года платит все причитающиеся ей налоги. У Мужа в собственности (в Свидетельстве о собственности он записан один) есть квартира, которую он тоже хочет сдавать в аренду, но заморачиваться с регистрацией и постановкой на учет себя в качестве ИП не хочет. Он по договору безвозмездного пользования передал квартиру Жене, и она уже, в свою очередь, сдает ее в аренду.
Вопрос: Кто должен платить налоги по итогу года?
В Интернете рассматриваются такие ситуации, но у каждого бухгалтера свои мысли и взгляды, которые не сходятся. Для меня по авторитету Вы являетесь последней инстанцией. С уважением, Татьяна. Ответы (всего 1) 05.07.2012, Мухин Михаил СергеевичЕсли глубоко не копать, то платить налог обязан арендодатель (т.е. жена), к которому по договору безвозмездного пользования перешло правомочие пользования квартирой. Однако при серьезном подходе со стороны ИФНС могут возникнуть большие проблемы с обоснованием необходимости заключения договора безвозмездного пользования. Версия с нежеланием мужа заморачиваться с регистрацией в качестве ИП не проходит, т.к. для сдачи в аренду квартиры это не требуется (если, конечно, речь не идет о нескольких квартирах). Остается вполне очевидный мотив такой сделки - желание платить налог по ставке не 13 %, а 6 %. Добавляем сюда взаимозависимость участников сделки и получаем великолепное (с точки зрения ИФНС) основание для признания налоговой выгоды необоснованной. Скрыть ответы Ответить ИФНС заблокировала расчетный счет: что делать?04.07.2012, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! В мае этого года наш банк поменял свои реквизиты и, соответственно, изменил номера наших счетов, открытых ранее. Договора никак не менялись, об изменениях из банка мы получили только официальное письмо. Налоговую инспекцию о данных изменениях не уведомляли, т.к. новых счетов не открывали. А сегодня из банка сообщили, что нам заблокировали все счета в пределах суммы 10 т.р. Позвонила в налоговую, там мне сообщили что мы их не уведомили об открытии новых счетов в мае, поэтому они и применили к нам данные действия, а конкретно разбираться можно будет только в конце июля, потому что инспектор, занимающийся нами, в отпуске. Актов и решений никаких по этому поводу мы не получали.
Должны ли мы были уведомлять налоговую об изменении реквизитов счетов, а, соответственно, и ФСС с ПФР?
Прошу Вас подсказать, какие действия нам нужно предпринять, чтобы решить эту ситуацию? Ответы (всего 1) 04.07.2012, Мухин Михаил СергеевичПолнейшее беззаконие ИФНС. И происходит такое очень часто, поскольку творцы подобных безобразий уверены в своей безнаказанности. Самое эффективное средство - жалоба в УФНС и заявление в арбитраж. Если готовы, то получите в банке копию решения о приостановлении операций по счету и сбросьте мне скан. Обещаю, что в этом случае Ваш инспектор запомнит свой отпуск надолго. Скрыть ответы Ответить Расходы по опоздавшему документу04.07.2012, Железняк Марина Олеговна (С 2015-07-08)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации: по акту сверки обнаружили что в 2009 году не был оприходован документ от поставщика, хотим оприходовать его сейчас, НДС отнести на 91 счет, как непринимаемые расходы и к вычету не предъявлять, соответственно "уточненку" за 2009 год по НДС не пересдавать, а вот товар хотим отнести на 41 счет и в текущем квартале этот товар хотим продать и отнести в себестоимость текущего квартала. Можно ли так поступить? Ответы (всего 2) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПо мнению налоговых органов - нет (см. письмо ФНС от 17 августа 2011 г. N АС-4-3/13421), Минфин России допускает такую возможность с учетом абз.3 п.1 ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина РФ от 26 августа 2011 г. N 03-03-06/1/526). Решать Вам. 10.07.2012, Железняк Марина ОлеговнаСпасибо большое за ответ. Скрыть ответы Ответить Расходы на выездной семинар за границей РФ03.07.2012, Науменко Наталья ДмитриевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПринимаются ли расходы по оплате проф/семинара за границей в налоговом учете? Ответы (всего 2) 09.07.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНе всегда. Все зависит от способности доказать экономическую обоснованность расходов. Почитайте раздел "Расходы на выездные семинары и порядок налогообложения" на странице "Семинары/Выездные семинары" нашего сайта (со ссылками на позицию уполномоченных государственных органов и судебную практику): http://www.fineks.org/?page=19 10.07.2012, Науменко Наталья ДмитриевнаБлагодарю Вас.
Почитала и имею план действий ))
С Вами приятно сотрудничать. Скрыть ответы Ответить Налоговые последствия бонусов и премий контрагентам03.07.2012, Буцукина Елена НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Прочитали данную статью в газете:
"СВЕТЛАНА СОЛОВЬЕВА, ПАРТНЕР, РУКОВОДИТЕЛЬ НАЛОГОВОЙ ПРАКТИКИ ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЫ «ДЮВЕРНУА ЛИГАЛ В АССОЦИАЦИИ С SNR DENTON»
Высший арбитражный суд РФ принял прецедентное решение, которое создает угрозу массового пересмотра размеров вычетов по НДС, заявленных торговыми сетями при закупке товаров. Судьи по-новому взглянули на бонусы, которые выплачивают поставщики за присутствие их товаров в магазинах, и премии по результатам отгрузок.
ИЗНАЧАЛЬНО в Налоговом кодексе была заложена позиция, согласно которой обложению НДС подлежали реализация товаров (работ, услуг), а также все дополнительные оплаты, связанные с ней. Следуя этой позиции, Минфин в своих разъяснениях стал разделять бонусы, выплачиваемые поставщиками сетям, на два вида. Первый - премии, которые фактически служили оплатой встречных услуг, а значит, создавали базу по НДС, например, за продвижение и рекламу товаров. Второй - премии, которые не предполагали каких-либо действий со стороны торговой компании как покупателя товаров (например, за сам факт заключения договора поставки или за включение товарных позиций в ассортимент магазинов). Последние, по мнению Минфина, не признавались выплатами, связанными с расчетами за поставляемые товары, а значит, не облагались НДС (письма Минфина России от 20.12.06 № 03-03-04/1/847, от 26.07.07 № 03-07-15/112). Той же позиции придерживались и суды при трактовке данных выплат.
При этом если налогоплательщик желал уменьшить цену ранее поставленных товаров на величину такой премии, налоговые органы указывали на необходимость внести изменения в первичные документы, которыми оформлялась поставка, счета-фактуры, а также в соответствующую налоговую отчетность. На то, что премия за поставку товара в определенном количестве может рассматриваться в качестве скидки к его цене и влечет соответствующие налоговые последствия, указывала и ФНС России (письмо ФНС России от 01.04.10 № 3-0-06/63). И именно эта позиция легла в основу спора, решение по которому стало прецедентным. Результат оказался неожиданным для всех - суд истолковал данные формулировки отнюдь не в пользу налогоплательщиков.
Выводы суда
ВАС в своем решении пошел значительно дальше Минфина и ФНС, которые презюмировали, что налогоплательщики самостоятельно избирают способы премирования и определяют степень влияния таких бонусов на цену реализованного товара. Суд прямо указал, что премии за объемы поставок и дополнительные выплаты, не полагающие встречного оказания услуг, являются не чем иным, как формой торговых скидок и должны уменьшать стоимость ранее поставленных товаров. Это влечет корректировку базы по НДС у поставщиков при реализации товаров и, соответственно, корректировку налоговых вычетов у сетей (они «подлежат пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах»). Данная позиция является последовательным развитием идеи по уменьшению стоимости товаров на величину скидок или премий, высказанной ВАС еще в споре по делу ООО «Дирол Кэдбери» (постановление Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2009 г. №11175/09).
Последствия для налогоплательщиков
Позиция ВАС будет использоваться налоговыми органами при проведении проверок сетей. Доначисления могут быть колоссальными, при этом налогоплательщикам некуда идти: при рассмотрении последующих споров арбитражные суды должны будут учитывать мнение ВАС.
Опасность заключается и в том, что изложенную Высшим арбитражным судом позицию по двум видам премий (по результатам отгрузок товаров и за присутствие товара в магазине) налоговые органы попытаются распространить и на другие платежи в адрес сетей, прямо не предполагающие встречного оказания услуг. Это означает, что у торговых компаний возникает риск налоговых претензий в размере 18 процентов от суммы премий, которые ранее не облагались НДС.
В сложившейся ситуации налогоплательщикам необходимо выделить незакрытый выездной проверкой период. Этот период и будет являться зоной риска для сети. В рамках него можно рассчитать суммы возможных доначислений.
Дальнейшие действия зависят от уровня взаимоотношений поставщика и покупателя. Предстоит договориться о переоформлении документов, а также о возможной компенсации сети НДС, который вернет поставщик в связи с уменьшением стоимости заявленной реализации товаров. В нынешней ситуации проще оформлять подобные бонусы в качестве скидок к цене товаров с переоформлением первичных документов, скажем, по итогам кварталов. Либо если такие премии «прятали» встречные услуги, смело выставлять НДС по этим услугам к уплате поставщику. Конечно, данные обстоятельства неизбежно увеличат работу для бухгалтерий обеих компаний - и поставщика, и покупателя.
Постепенно те вопросы, на которые, казалось бы, были ответы и у Минфина, и у ФНС, с подачи судов приобретают совсем другую окраску. Общая тенденция - сокращение числа необлагаемых операций, ужесточение требований к налогоплательщику. В этой связи при анализе тех или иных опе¬раций необходимо принимать во внимание не только текущую правоприменительную практику, но и тренд, который можно проследить по ряду судебных актов и комментариям фискальных органов. "
1. К сожалению в самой статье не указан номер данного решения.
2. И ваше мнение - это будет относится только к "сетям"? Мы не являемся "сетью", но регулярно получаем от поставщиков бонусы за продвижение товара, за выполнение определенных объемом продаж. Неужели нам теперь пересчитывать за три года? Ответы (всего 2) Единица измерения в счетах-фактурах на услуги02.07.2012, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОчень прошу ответить, надо ли ставить единицу измерения в счетах-фактурах на услуги (лизинг) и если да, то какую: одни просят прочерки, другие – штуки, третьи – месяцы!!! Ответы (всего 1) 02.07.2012, Мухин Михаил СергеевичУслуги не имеют единицы измерения. Поэтому при оказании услуг соответствующий раздел счета-фактуры не заполняется. Скрыть ответы Ответить Налогообложение при возмещении транзитных расходов29.06.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! По просьбе нашего учредителя (иностранной компании) мы организовали для них проведение мероприятия в Санкт-Петербурге - Совета директоров. К нашей организации данное мероприятие отношения не имеет. Мы хотим возместить наши расходы, как транзитные. Конечным исполнителем является ИП на УСН, договор с ним без НДС.
1. Нужно ли в счете, выставляемом в адрес иностранной компании, на стоимость расходов начислить НДС, или, поскольку мы получаем компенсацию затрат, НДС не начислять?
2. Можно ли данные суммы не учитывать в составе внереализационных доходов и расходов, а отразить по сч. 76 и в БУ и в НУ? Ответы (всего 1) 05.07.2012, Мухин Михаил СергеевичПо налогу на прибыль.
Мне бы очень хотелось ответить Вам, что сумма возмещения расходов на проведение мероприятия является транзитной и может быть отражена на 76-м счете. Но мешает постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 9149/10, в котором все транзитные коммунальные платежи были расценены как доход фирмы.
О позиции налоговых органов по данному вопросу можно судить по письму ФНС России от 16.10.2009 № 3-2-09/212@, где высказано мнение об обязанности учесть суммы возмещения в составе внереализационных доходов.
По НДС.
Предположу, что и в этом случае налоговые органы будут настаивать на включении сумм возмещения в налоговую базу. Однако, на мой взгляд, законные основания для взимания НДС отсутствуют, поскольку данные суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
