Ответы на вопросы

03.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что аптечная организация вправе применять пониженный тариф в отношении выллат всем работникам. Однако у ФСС другое мнение. Ведем работу в этом направлении. Если потребуется наша помощь, обращайтесь.

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Советую посмотреть дополнительную аргументацию в пользу необходимости применения пониженного тарифа ко всем работникам аптек, изложенную в письме Аптечной гильдии от 15.06.2012 № 84, адресованному министру здравоохранения Скворцовой В.И. Ответа на данное письмо пока нет, но ответ должен появиться. Письмо с аргументацией Аптечной гильдии на 3 стр. прилагаю к данному сообщению на нашем сайте, где этот документ можно скачать и просмотреть.

Приложенные файлы:

АптекиМЗСР_1.png

АптекиМЗСР_2.png

АптекиМЗСР_3.png

03.10.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Есть первое решение суда в пользу аптек по вопросу применения пониженного тарифа страховых взносов по всем работникам, поскольку фармацевтической деятельностью занимается аптека в целом, а не отдельные ее работники - см. решение АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.08.2012 по делу № А56-47898/2012.
Ссылка в картотеке арбитражных дел ВАС РФ: http://kad.arbitr.ru/Card/6678070b-b15d-4b3e-9191-0ed180ed31d2

Является ли сделка между организацией и директором контролируемой?

28.06.2012, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, являются ли сделки между взаимозависимыми лицами - юридическим и физическим, контролируемыми на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 105.14 НК, заключенные в календарном году на сумму превышающую 60 млн.рублей.
При этом сделки не относятся к сделкам, перечисленным в пункте 1, в подпунктах 1, 2, 3 и 5 пункта 2, в пункте 5 статьи 105.14 НК; а стороны сделок удовлетворяют подпункту 2 (кроме последнего абзаца) пункта 4 статьи 105.14 НК.
Как узнает федеральный орган исполнительной власти о контролируемой сделке, если о ней не сообщать в ФНС? При получении запроса о предоставлении сведений по контролируемой сделке, необходимо будет доказать, что сделка совершена по рыночным ценам?

Ответы (всего 5)

03.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Не зная всех обстоятельств сделки, ответить на вопрос сложно. Тем не менее, сугубо предварительно можно сказать, сделка будет считаться контролируемой. Как ФНС узнает о ней - не скажу. Но если факт имеет место, значит – есть вероятность, что узнает. Перечень сведений, которые налогоплательщик будет обязан представить по запросу ФНС, определен статьей 105.15 НК РФ. Для более конкретного ответа, опять же, необходима более подробная информация.

06.07.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, добрый день! Спасибо за ответ.
Это договоры долевого участия, к сожалению, были заключены (в спешке) на сумму около 300 млн. руб. между организацией и ее директором, как физическим лицом. Разбираться потом, как всегда, главбуху!
Я узнала в УФРС, что сведения в налоговую службу обо всех регистрируемых сделках поступают в автоматическом режиме, независимо от волеизъявления регистратора.
Немного не поняла, распространяется ли пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ на весь пункт 2 статьи 105.14 НК?
Или послабление касается только тех, кто торгует полезными ископаемыми на суммы свыше 3 млрд.руб. и/или находится в особых экономических зонах?
Можно будет обратиться за помощью в ЦФЭ за обоснованием заключения контролируемой сделки, если возникнет такая необходимость?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Считаю, что в Вашей ситуации нужно разобраться - есть ли основания для применения подпункта 4 пункта 2 статьи 105.14 НК, где сказано:
"Сделка между взаимозависимыми лицами... признается контролируемой... при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: ...
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам".
Ваша организация вроде бы не образовательная либо медицинская, применяющая нулевую ставку по налогу на прибыль, и не участник проекта "Сколково", применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 246.1 НК РФ... Если все же организации применяет нулевую ставку или относится к лицам, упомянутым в ст. 246.1 НК РФ, тогда будем разбираться далее в ситуации.
Но, возможно, Вы полагаете, что физическое лицо (директор), которое, несомненно, является взаимозависимым лицом (пп.7 п.2 ст. 105.1 НК РФ), освобождено от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль? Если да, то это неверная трактовка, налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации (ст. 246 НК РФ), а не физические лица (освобождение касается только налогоплательщиков, т.е. организаций).

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ распространяется лишь на подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ, то есть на ЛЮБЫЕ СДЕЛКИ между взаимозависимыми лицами в РФ на сумму, в совокупности превышающую 3 млрд в 2012 году, 2 млрд в 2013 году и 1 млрд - начиная с 2014 года. Смотрите, не превысьте "в спешке" этот лимит :)

11.07.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, спасибо за разъяснения!

Да, я думала, что физ.лица не являются плательщиками налога на прибыль, поэтому мы и подпадаем под контролируемую сделку!

Да 2-3 млрд по сделке нам не грозит! А жаль ! :)))

Упрощенная процедура банкротства контрагента

28.06.2012, Ножкина Лариса Юрьевна (С 2017-10-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

30.05.12 (Опубликовано в вестнике гос. регистрации) наш покупатель, который должен нам на 28.06.12 крупную сумму денег, объявил себя банкротом. Решением арбитражного суда от 04.06.12 открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре банкротства и назначен конкурсный управляющий. Это опубликовано в газете "Коммерсант" 09.06.12, где было написано что все кредиторы вправе предъявить свои требования к Должнику в течение одного месяца после опубликования. К сожалению , мы узнали об этом только на этой неделе. 31.05.12 и 15.06.12 этому контрагенту был также отгружен еще товар. ПОЛУЧАЕТСЯ НЕЗАКОННО??? Право подписи у людей на приемку товара не существовало и печать была не действительна??? Т.е в Арбитраж мы сможем подать на этого покупателя только на сумму долга, которая была на 30.05.12??? А деньги за 2 поставки, которые происходили после даты банкротства у нас даже нет надежды получить???

Ответы (всего 2)

03.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Для получения ответа на вопрос Вам следует обратиться к специалисту по делам о банкротстве. Могу лишь предположить, что получение лицом товара после объявления банкротства может указывать на признаки мошенничества. Что касается отсутствия у Вас информации о публикации в "Коммерсанте", то возможно Вам пригодится это:
«В качестве доказательства осведомленности заявителя о неплатежеспособности банка, инспекция ссылается на материалы газеты "Коммерсант" и на Распоряжение Правительства РФ от 21.07.2008 г. N 1049-р, в котором указано, что газета "Коммерсант" в соответствии со ст. 28 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" определена в качестве официального издания, осуществляющего опубликование сведений, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".
Однако налоговым органом не представлено доказательств того, что налогоплательщик ознакомился или должен был ознакомиться с данной газетной публикацией.»
(Постановление ФАС Московского округа от 17.11.2010 N КА-А40/14148-10-П по делу N А40-62942/09-76-263)

03.07.2012, Ножкина Лариса Юрьевна

Спасибо большое!!!

Суточные, информационно-консультационные услуги/семинары

28.06.2012, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. Предприятие на УСН "доходы минус расходы", можно ли включить в расходы, уменьшающую налоговую базу, следующие услуги:
1) Информационно-консультационные услуги/семинары, конференции для врачей. Организации, которые проводят данные услуги не имеют лицензии на обучение. В договоре прописано: ознакомление с современными технологиями и методами лечения, а так же усовершенствование практических навыков.
2) Можно ли возмещать только перелет и проживание в гостинице, без выплаты суточных?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Нет, не получится, так как закрытый перечень расходов, установленный статьей 346.16 НК РФ, не предусматривает подобных расходов.
2) Отказ работодателя от выплаты суточных - это нарушение статьи 168 Трудового кодекса РФ. Но работодатель вправе установить в коллективном договоре, локальном нормативном акте ЛЮБОЙ размер суточных - дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, в том числе в зависимости от конкретных условий служебных командировок (например, 0 руб. в сутки - при условии несения всех дополнительных расходов принимающей стороной).

Последствия отсутствия склада при оптовой торговле

28.06.2012, Скороходова Мария Викторовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Организация осуществляет оптовую торговлю при отсутствии складских помещений. До настоящего момента купля-продажа происходила в один день транзитом сразу со склада поставщика на склад покупателя. Сейчас мы приобретаем товар, а реализован он будет через 4 дня, хранится будет в транспорте, который осуществляет перевозку груза. Какие вопросы со стороны налоговиков последуют? Как быть в данной ситуации?

03.07.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Если потребительские свойства товара позволяют хранить его в транспортном средстве, то все нормально. Ваша задача - обосновать при проверке реальность сделки, а не пытаться предугадать вопросы проверяющего.

Смена учредителя (акционера) в ЗАО

27.06.2012, Кропачева Марина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы обратились в юридическую фирму за помощью внести изменения в учредительные документы. Нам дали консультацию,что при смене учредителей в ЗАО (акции выпущены и зарегистрированы) составляется только договор купли продажи акций, который не регистрируется нотариально и в ИФНС?
Получается, что при смене учредителей в ЗАО, в отличие от ООО, в выписке из ЕГРЮЛ это не отражается?
Как-то это странно.Тогда какой смысл в продаже компании,если существует только договор, нигде не зарегистрированный?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В ЕГРЮЛ (в отношении акционерных обществ) не отражаются акционеры - там отражаются только сведения об учредителях АО (лицах, которых учредили, т.е. создали компанию). В отношении ООО - отражаются сведения об учредителях (участниках). Информация о сделке купли-продажи акций, которую действительно можно совершить в простой письменной форме, без нотариального удостоверения (но с нотариально заверенными согласиями супругов Продавца и Покупателя акций, если таковые имеются) должны найти отражение в Реестре акционеров (который, скорее всего, ЗАО ведет самостоятельно) и ежегодной отчетности в ФСФР, подаваемой не позднее 15 февраля следующего года. Посмотрите Приказ ФСФР РФ от 13.08.2009 N 09-33/пз-н "Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг".

Новый порядок оформления счетов фактур

27.06.2012, Гордеева Татьяна Валерьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Должны ли экспедиторы применять правила Постановления 1137, прописанные для посредников (агентов)?

Ответы (всего 0)

Переплата по НДС на дату перехода на Инструкцию № 174н

27.06.2012, Кузнецова Елена Алексеевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учреждению присвоен тип «бюджетного учреждения». С 01.01.2012 года главным распорядителем принято решение о предоставлении учреждению субсидии. Бухгалтерский учет учреждение с 01.01.2012 года ведет в соответствии с приказом Минфина России от 16.12.2010 №174н. В 2011 году учреждение вело учет в соответствии с Приказом Минфина России от 06.12.2010 №162н. Учет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждение вело на «1» источнике, т.е. по бюджету. По состоянию на 31.12.2011 года на счете 130304000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» у учреждения числится переплата (дебетовое сальдо).
В соответствии с Письмом Минфина России от 25.04.2011 года №02-06-07/1546 в межотчетный период учреждение должно перенести исходящие остатки, содержащие в 18 разряде номера счета код вида деятельности 1 – бюджетная деятельность на счета, содержащие в 18 разряде номера счета код вида финансового обеспечения 4 – субсидии на выполнение государственного задания, НДС по которому не начисляется.
Вопрос.
Может ли учреждение остатки по счету 130304000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» перенести в межотчетный период на счет, содержащий в 18 разряде номера счета код вида финансового обеспечения 4?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Может. Далее нужно произвести сверку с налоговой инспекцией и либо вернуть переплату, учтя ее как возврат дебиторской задолженности прошлых лет, зачисляемой в доходы бюджета по согласованию с ГРБС, либо зачесть ее в счет уплаты текущих платежей по НДС (по "2" уплатить меньшую сумму, чем по налоговой декларации за периоды текущего года на сумму переплаты).

Неисключительные права на дорогостоящее ПО в БУ, НУ

26.06.2012, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Скажите, как правильно учесть дорогостоящее программное обеспечение (неисключительные права использования, разовый платеж, срок использования договором не определен) в бухгалтерском и налоговом учете? Хотелось бы избежать временных разниц по ПБУ 18/02.

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете (если срок использования договором не определен, и, соответственно, нет оснований для применения счета 97 согласно п. 39 ПБУ 14/2007), исходя из презумпции расхода, необходимо учесть данный платеж в составе прочих расходов текущего периода (поскольку нет оснований признавать его активом). В налоговом учете также нет препятствий списать данные расходы сразу в составе прочих расходов, связанным с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264, абз. 2 п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Арбитражные суды практически всех регионов поддерживают в этом налогоплательщиков (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.08.2011 N А56-52065/2010, ФАС Московского округа от 01.09.2011 N КА-А40/9214-11, от 07.09.2009 N КА-А40/6263-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.05.2011 N А27-9148/2010, ФАС Поволжского округа от 26.01.2010 N А57-4800/2009, от 16.02.2009 N А55-9496/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 16.08.2011 N А63-6159/2009-С4-20).
Однако Минфин России (и, вслед за ним, налоговые органы) предлагают при отсутствии срока использования в договоре растягивать списание на срок пять лет, предусмотренный абз. 2 п. 4 ст. 1235 ГК РФ (письма Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-03-06/1/829, от 02.02.2011 N 03-03-06/1/52, от 20.04.2009 N 03-03-06/2/88, от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48). Если налогоплательщик последует данным рекомендациям Минфина РФ, то в бухучете возникнут временные разницы.

Оплата налога за организацию физическим лицом

23.06.2012, Бабенко Елена Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация не имеет расчетного счета. Бухгалтер оплатила налог УСН за организацию как физ.лицо, но указала ИНН и реквизиты организации. Бюджет не пострадал. Налоговая инспекция против, выставила требование, дошли до судебных приставов. Как оправдаться. Спасибо.

24.06.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы разобраться в ситуации, нужно видеть платежный документ, требование ИФНС и постановление судебных приставов.

Использование ККТ после истечения нормативного срока амортизации

22.06.2012, Крякова Галина Николаевна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. 11.07.2012 г. истекает нормативный срок амортизации ККТ. ШТРИХ-ФР-К из Госреестра не исключен. Можно ли применять данную кассу после истечения нормативного срока амортизации или необходимо купить новый кассовый аппарат?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники и соответствующая требованиям п. 3 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470, после истечения нормативного срока ее амортизации (свыше 5 до 7 лет включительно) может применяться при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт до момента исключения ее из Государственного реестра контрольно-кассовой техники (см. письмо Минфина РФ от 16 марта 2012 г. N 03-01-15/2-56).

Перевод остатков по счетам учета основных средств

22.06.2012, Моисеева Валентина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Хотелось бы на семинаре услышать более подробно по переводу основных средств на начало года в Санкт-Петербурге. Например, основные средства покупались за счет источника "0", но по целевым программам - теперь это "4" или" 5"?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Мне представляется, что в итоге должна быть "4" - по аналогии с приобретением ОС за счет "5" в текущем году, оседающих в итоге на "4", но с увеличением расчетов с учредителем. Про данные проводки говорила на семинаре Володина Елена Викентиевна, и они изложены в п. 2.6 приложения к письму Департамента финансов г. Москвы от 08.06.2012 № 140-03-34-117 (Дт 5 401 10 180 Кт 5 106 21 410, Дт 4 101 25 410 Кт 4 210 06 660). В ситуации перевода остатков основных средств на начало года, приобретенных по целевым программам, логично сначала их учесть по "5", а затем перебросить на "4", сделав в межотчетный период проводки: Дт 5 401 30 Кт 5 101, Дт 4 101 К 4 210 06.
Но этот вопрос советую задать в письменной форме своему ГРБС (учредителю) и финансовому органу, предложив им в своем письме-запросе предлагаемую схему проводок по переносу остатков в межотчетный период (в случае неполучения ответа от адресата). Напишите в конце запроса в адрес ГРБС и финоргана: "В случае неполучения возражений от ГРБС (финоргана) в месячный срок предлагаю считать предлагаемый мною вариант переноса остатков указанных основных средств, приобретенных ранее по целевым программам за счет источника "0", на начало года и последующего их учета по КФО "4" СОГЛАСОВАННЫМ" (это даст возможность подстраховаться в случае конфликтов с проверяющими). Либо ГРБС с финорганом вынуждены будут предложить Вам свой вариант переноса остатков - в чем, собственно, Вы и нуждаетесь в настоящий момент (главное - не дать им "замолчать" проблему).

Договор консигнации с иностранным партнером

21.06.2012, Абросимова Наталья Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна. Заключили договор консигнации с иностранным партнером, ввозим товар по импорту с уплатой ввозных пошлин и платежей. На территории РФ товар будет реализован российским покупателям. Вот какой вопрос: Российская компания, которая заключила договор консигнации с инопартнером, при продаже товара третьим лицам на территории РФ, будет ли она являться налоговым агентом по отношению к иностранному партнеру?

09.07.2012, Коржов Олег Анатольевич

Уважаемая Наталья Владимировна! Ваш вопрос, скорее всего, эксперты пропускают по причине отсутствия регистрации на очередной семинар (в первую очередь поддерживается "горячая линия" для участников ближайшего семинара 12.07.2012).

Оплаченный но не учтенный расход

21.06.2012, Иванюшкина Антонина Сергеевна (С 2017-11-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. При акте сверки с Петербургской сбытовой компанией в июне обнаружили, что не взяли в учет расход, аванс по электроэнергии в 2011 году. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы в этом году взять этот расход к учету?

09.07.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Расходы на электроэнергию нужно принять к учету в момент, когда аванс превратился в расход (то есть в момент оформления акта либо иного документа, подтверждающего данный факт). Если этот момент наступил в 2012 году, то и в расходы принимаете в этом году. Если этот момент наступил в 2011 году, то, по мнению налоговых органов, необходимо подавать "уточненки" за прошлый год с учетом данного расхода прошлого года, хотя, по нашему мнению, абзац 3 п.1 ст.54 НК РФ предоставляет возможность произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором выявлены ошибки (искажения), то есть в текущем году.

Расторжение договора аренды в одностороннем порядке

21.06.2012, Карелис Любовь Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У нас заключен договор аренды до 30 ноября 2012 года. В настоящий момент в связи с производственной необходимостью мы решили в одностороннем порядке расторгнуть его. Нами было написано письмо о намерении прекратить данный договор. Однако, от руководства бизнес-центра пришло письмо об отказе прекращения договора, мотивируя тем, что до окончания срока действия мы не имеем права расторгнуть данный договор и, даже, покинув арендованные помещения, обязаны платить арендную плату до конца срока действия договора, при этом не возвращая нам депозит. Что нам делать? Заранее благодарим.

22.06.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно видеть текст договора аренды. Пришлите мне его, пожалуйста.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 313 | 314 | 315 | 316 | 317 | 318 | 319 | 320 | 321 | 322 | 323 | 324 | 325 | 326 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги