Ответы на вопросы

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Тамара Ефимовна, не могу точно ответить на Ваш вопрос. Проблема в том, что я не вижу в Инструкции 174н норм о возможности зачетной проводки по счетам 30403 и 20533. По логике взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности, конечно, может иметь место, но в Инструкции 174н (п.п. 94, 140) такие проводки, без движения по счетам учета денежных средств, почему то не упомянуты. В то же время графа "некассовые операции" в отчетности получателей субсидий есть, что внушает надежду на разумное решение вопроса, но, мне кажется, этот вопрос нужно направлять ГРБС и финоргану, согласовывая с ними схему бухгалтерских записей и отражения в отчетности. При формулировании предложений по проводкам для согласования ориентируйтесь на базовые проводки по восстановлению средств с одного вида деятельности на другой (п.п. 72, 73, 146, 147 Инструкции № 174н), т.е. проводки с использованием счета 304 06 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот вопрос можно будет еще задать Володиной Елене Викентиевне на семинаре 28.06.2012 в Пулковской - узнать, как решается вопрос в Москве.

Скрыть ответы

Ответить

30.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Нельзя путать экспортную реализацию с реализацией за пределами Российской Федерации. В первом случае возникает налоговая база, к которой применяется ставка 0 %. Во втором - налоговая база отсутствует. Насколько я понимаю, у Вас имела место реализация услуг за пределами России. Поэтому никакого "подтверждения экспорта" здесь нет и быть не может.

01.05.2012, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Правила определения места реализации работ и услуг установлены статьёй 148 НК РФ. Вместе с тем, в силу требований статьи 7 НК РФ определение места реализации работ и услуг при заключении договора с резидентом Республики Казахстан должно осуществляться в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009 года (далее - Протокол). В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 3 Протокола работы и услуги в отношении имущества считаются реализованными на территории, на которой находится имущество, в отношении которого применяются указанные работы и услуги.
Таким образом, работы по ремонту оборудования, фактически находящегося на территории Республики Казахстан, признаются реализованными на территории Республики Казахстан. Данный факт, в свою очередь, в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ исключает возникновение объекта обложения «российским» НДС. Кроме того, указанные операции по причине того, что последние не имеют никакого отношения к экспорту, а являются операциями, не признаваемыми объектом обложения НДС, не требуют представления каких-либо заявлений о ввозе товаров (это очевидно, поскольку такой ввоз физически отсутствует) и подлежат отражению в налоговой декларации не в разделе 5, а в разделе 7 налоговой декларации по НДС.

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Счета "Водоканала" сами по себе не порождают обязанности вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду. Платить её Вы обязаны в случае осуществления какого-либо из видов негативного воздействия (выбросы загрязняющих веществ в атмосферу или сбросы загрязняющих веществ в водные источники).

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

В принципе, Вы всё понимаете правильно. Только не очень понятно, каким образом типография из четырех форм сделала одну. Если фирма не принимает отходы от других лиц, то она заполняет 1, 3 и 4 формы (именно те графы, которые Вы упомянули, плюс графу "остаток на конец периода"). И ускорьте получение паспортов на отходы, без них Вы сильно рискуете.

11.05.2012, Колчина Галина Геннадьевна

Подскажите, а где можно приобрести данное "сокровище"

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Николаевна, уже ответил на Ваше письмо, но поскольку ситуация довольно типичная, вкратце продублирую здесь.
К большому сожалению, государственные контролирующие органы изначально нацелены на санкции. К тому же, безграмотность и трусость чиновников практически исключают возможность достижения компромисса на данной стадии. Поэтому не пытайтесь переубедить их, не ведите с ними душеспасительных бесед. Просто излагайте свою позицию в возражениях на акт проверки. Позиция достаточно проста: ИС представлены в срок, что подтверждено протоколом. Последующее исправление ошибок не является подачей сведений с нарушением срока. Поэтому событие правонарушения отсутствует. Если возражения не примут, присылайте решение ПФР мне - я знаю, что с ним делать.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Акт на списание нужен - это первичный документ, на основании которого оформляется требование, он утверждается руководством. У нас в акте есть графа "Причина списания", где указывается вид дефекта запчасти: разрыв, разлом и т.д.

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если выкупная стоимость предмета лизинга менее 40 тыс. руб., его приобретение отражается у лизингополучателя как материальные расходы в налоговом учете (ст. 256 НК РФ), а если больше - как амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ. В первоначальную стоимость предмета лизинга включаются только расходы на его приобретение (выкупная цена) (см. письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/1/90).
В бухгалтерском учете первоначальная стоимость объекта лизинга включает не только выкупную стоимость, но и стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю. Одновременно запись на ту же сумму производится по счету 02 "Амортизация основных средств", так что выкупная стоимость составит в бухгалтерском учете остаточную стоимость объекта основных средств.

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Отдельной ответственности за непроведение обязательного аудита в законодательстве не предусмотрено. Организации при отсутствии в составе отчетности аудиторского заключения могут оштрафовать за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, на сумму 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а на должностное лицо может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

03.05.2012, Васькина Ирина Борисовна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Корректировки промежуточной бухгалтерской отчетности нормативными актами не предусмотрены. Да это и не нужно, поскольку отчетность носит промежуточный характер и в годовом отчете есть возможность отразить все правильно.

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С 1 апреля 2010 года терминал должен быть оборудован встроенной ККТ, выдающей чек с определенными законом реквизитами в автоматизированном режиме. Это связано с принятием Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежного терминала, должна соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" также предусмотрены требования к контрольно-кассовой технике в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом.
Такая контрольно-кассовая техника должна:
- быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала;
- быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
- иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени;
- обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом в некорректируемом виде;
- эксплуатироваться в фискальном режиме, а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом;
- передавать в фискальном режиме в платежный терминал зарегистрированную информацию о платежах в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте, в фискальной памяти и первичных учетных документах организации или индивидуального предпринимателя, применяющих платежный терминал;
- иметь паспорт установленного образца.
На переходный период (до 1 января 2014 года) осталась возможность использования ККТ, включенной в Государственный реестр ККТ, но не соответствующей новым специальным требованиям, при условии регистрации ее в налоговых органах до 1 января 2011 года.
Новые требования не распространяются на платежные терминалы, принадлежащие банкам и оборудованные специальным банковским программным обеспечением.
Возможности пробивать чек на автономной ККТ, не встроенной в терминал, при внесении клиентом платежей через терминал, не соответствующий новым требованиям и не принадлежащий банку, действующие нормативные акты не предусматривают. Вероятно, Вы пытаетесь решить проблему обязательности применения ККТ таким нестандартным способом, но мне представляется, что такая схема работы находится в зоне риска. Соответственно, из-за того, что данной схемы работы просто не должно быть, невозможно дать ответ в части оформления кассовой документации (на "правильном" платежном терминале, оборудованном встроенной ККТ нет кассира-операциониста, его функции выполняет клиент-плательщик, сам себе пробивающий чек и не оформляющий никаких справок кассира-операциониста).

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Все зависит от того, как Вы квалифицируете период отсутствия строительных работ - как простой или как подготовительные работы к следующему этапу. Исходя из информации, представленной в вопросе, имеет место второй случай (подготовительные работы), подлежащие отражению, как незавершенное производство.

28.04.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Добрый день, Светлана Вячеславовна. Огромное спасибо за ответ!
Можно, в догонку, уточнить по поводу отражения в бухгалтерском учете?
Управленческие расходы, учитываемые на счете 26, в соответствии с учетной политикой организации включаются в себестоимость работ в Дт 20. Значит управленческие расходы в бух учете тоже не спишутся и останутся на Дт 26? И в Отчете о прибылях и убытках не будет расходов по обычным видам деятельности, только прочие 91-2?
Еще раз спасибо!

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, согласно Вашей учетной политике в бухгалтерском учете будет именно так.

28.04.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

О каких декларациях идет речь? Если о декларации по налогу на прибыль, то см. пункт 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@:
"2.7. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за ПОСЛЕДНИЙ налоговый период и УТОЧНЕННЫХ Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
В Разделе 1 указанных выше Деклараций указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения."
Иными словами, код проставляется:
- при представлении декларации за последний налоговый период реорганизуемой организации;
- при представлении "уточненок" за прошлые периоды организацией-правопреемником.

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

То же самое можно сказать в отношении декларации по налогу на имущество - см. пункт 2.8 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895:
"2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за ПОСЛЕДНИЙ налоговый период и УТОЧНЕННЫХ Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку."

28.04.2012, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Вячеславовна, а как быть с авансовыми расчетами по налогу на имущество? Ведь в них предусмотрены коды:
51 - 1 квартал - при реорганизации (ликвидации) организации,
52 - полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации,
53 - 9 месяцев - при реорганизации (ликвидации) организации.
И только в декларации за год речь идет о Последнем Налоговом периоде.
Если организация заканчивает процесс ликвидации в июне, достаточно сдать авансовый расчет с кодом 52 или необходимо в июне сдать именно декларацию по налогу на имущество с кодом 50?
А за первый квартал остается код 21 или все же 51, поскольку процесс уже идет?
В Порядке заполнения написано очень обобщенно: "По строке "Отчетный период (код)" указывается код отчетного периода, за который представлен Расчет".
Спасибо!

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

За 1 квартал в расчете авансовых платежей по налогу на имущество указывается код 21, за полугодие - код 52.
Расчет налога в отношении имущества организации, которая прекращает свое существование в результате слияния, присоединения, разделения или преобразования, производится по итогам налогового периода (п. 1 ст. 382 НК РФ).
Последним налоговым периодом для таких налогоплательщиков признается период с начала календарного года до дня завершения реорганизации (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ). То есть реорганизуемой организации дополнительно нужно представить еще и налоговую декларацию по налогу на имущество за завершившийся налоговый период с кодом 50.

Скрыть ответы

Ответить

24.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы не стала привлекать внимание подачей нового заявления в текущем периоде: "не буди лихо, пока оно тихо". Но решать Вам.

24.04.2012, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо .

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уже ответила в первой "ветке": http://www.fineks.org/?page=42&id=6385

Скрыть ответы

Ответить