Ответы на вопросы

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Считаю такую трактовку ошибочной. Рассматриваемая норма говорит о выплатах фиизческим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Аппарат управления аптеки получает свою заработную плату в связи с осуществлением именно такой деятельности, поэтому выплаты в пользу указанных работников, на мой взгляд, подпадают под действие рассматриваемой нормы.

11.04.2012, Ланцова Алевтина валентиновна

Полностью согласны,что требование ФСС неправомерны. Столкнулись с такой ситуацией,что территориальное отделение ФФС №7 Приморского района СПб требует доначисление страховых взносов на директора и бухгалтера, ссылаясь на свои разъяснения, а территориальное отделение №12 Адмиралтейского района СПб принимает отчетность без доп.начислений. Как в хорошей басне про лебедя, рака и щуку. Виноваты остаемся налогоплательщики. Ведь это же гос.орган и трактовка должна быть одна ПРАВИЛЬНАЯ.

Оформление сч.-ф. по операции не облагаемой НДС

04.04.2012, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Светлана Вячеславовна! Подскажите, пожалуйста, 30.03.2012 по акту приема-передачи передали квартиру двум учредителям в равных долях по 1/2 в счет выплаты дивидендов. Отразили в учете реализацию квартиры, НДС не облагается. Нужно ли на данную операцию выписывать счет-фактуру? Если да, что писать в графе покупатель, ф.и.о. физ.лица и его адрес? Что писать в строке оплата, что квартира оплачена по дате начисления дивидендов? Отражается ли такая операция в Декларации по НДС и в каком разделе?

Ответы (всего 5)

06.04.2012, Голубев Сергей Олегович

А на основании чего НДС не облагается?

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

На основании ст.149 НК п.3, пп22, это жилое помещение

09.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Реализация - это передача на возмездной основе, а у вас выплата дивидендов.

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

Господа! У меня конкретный вопрос по оформлению счетов-фактур! О том,что выплата дивидендов имуществом - реализация, я получила полноценный ответ от Светланы Вячеславовны 07.02.12,08.02.12 ( вопрос был задан мною 06.02.12), это же подвердили ваши внешние консультанты на семинаре 09.02.2012г.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это хорошо, что коллеги хотят разобраться и помочь, поставлю ссылку на предыдущую ветку, где Вы приняли решение не спорить с инспекцией и ориентироваться на то, что имеет место реализация (объект налогообложения, освобождаемый от НДС на основании пп.22 п.3 ст.149 НК РФ): http://www.fineks.org/?page=42&id=5639
Теперь давайте разбираться со счетами-фактурами. Согласно пп.1 п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. Отсюда вывод - счет-фактуру выписывать надо. И хотя Вы не ставите вопрос о том, КОГДА оформлять счет-фактуру, считаю необходимым напомнить, что при реализации недвижимости (когда товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар), такая передача права собственности приравнивается к отгрузке (п.3 ст. 167 НК РФ). Отсюда вывод - срок для оформления счет-фактуры (5 дней) отсчитывается не от даты акта приема-передачи, а от даты перехода права собственности, которая, в свою очередь, согласно положениям ГК РФ (ст. 223), привязана к дате регистрации в ФРС (оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности). Так что, вполне возможно, счет-фактуру оформлять пока рано, если переход права собственности пока не зарегистрирован органами ФРС (соответственно, может быть рано "включать" правило раздельного учета).
Когда придет время для оформления счета-фактуры по дате регистрации в ФРС, в строках, предусмотренных для отражения данных покупателя, действительно нужно указать ФИО, адрес, ИНН (при наличии) физического лица. Что такое строка "оплата" я не поняла, предполагаю - имелась ввиду строка "К платежно-расчетному документу № от " (эта строка заполняется только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, см. пп.4 п.5 ст.169 НК РФ). Считаю, что в Вашем случае никакой предоплаты не было, дата начисления и дата выплаты дивидендов, в т.ч. имуществом - это разные даты. И дату выплаты дивидендов имуществом целесообразно подтвердить, например, актом о зачете взаимных требований (как я изначально и предлагала).
В декларации по НДС за период (квартал), когда будет зарегистрирован переход права собственности, данные необлагаемые операции отражаются в разделе 7 с сооответствующей кодировкой (1010298).

Пониженный тариф страховых взносов

03.04.2012, Широкова Наталья Михайловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.
ТСЖ, применяем УСН (доходы), подтвержденный код ОКВЭД 70.32.1 (управление эксплуатацией жилого фонда), т.е.согласно п.8 ч.1 ст.58 ФЗ от 24.07.2009г. Доля налогооблагаемых доходов по основному виду деятельности составляет 100%. Но при сдаче отчетности в ПФР за 1 квартал нам отказали в применении пониженных тарифов, ссылаясь на какое то письмо, в котором сказано, что именно ТСЖ не имеют право применять пониженный тариф! Правомерен ли этот отказ и какими правовыми документами это можно подтвердить или опротестовать?
Заранее благодарю за разъяснения!

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

А каким образом Вам отказали? Орган ПФР в таких случаях обязан составлять акт камеральной проверки. Присылайте акт, будем решать, как можно помочь Вам.

Проектные и монтажные работы в жилом доме: ЕНВД?

03.04.2012, Виноградова Милена Шотавна (С 2025-06-15)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Здравствуйте! Заказчик - физическое лицо. Проводятся проектные и строительно-монтажные работы в жилом доме (электрика).
Являются ли данные работы бытовыми услугами, подпадаемыми под ЕНВД, обязаны ли мы выдавать такому заказчику КС-2, КС-3? (требует)

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные работы могут быть отнесены к коду ОКУН 016300 "Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек", то есть признаны бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД. Насчет КС-2, КС-3 - считаю, что это вопрос договорных отношений с заказчиком.

Проводки по перечислению субсидий автономным организациям

03.04.2012, Иванова Светлана Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светана Вячеславовна, ответьте пожалуйста, какой счет правильно задействовать 206.41.560 или сразу 302.41.730 при перечислении субсидии учредителем автономному учреждению НА ВЫПОЛНЕНИЕ ГОС.ЗАДАНИЯ? (проводки учредителя) И в какой момент следует делать начисления на 401.20.241 в момент перечисления или после предоставления автономным учреждением отчета? (Перечисление иных субсидий мы отражаем со счетом 206.41.560, все остальные проводки делаем после предоставления отчета о расходовании выделенных средств)

Ответы (всего 0)

Автомобиль в лизинг

03.04.2012, Бабенко Татьяна Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Компания хочет приобрести автомобиль в лизинг на 1 год. Выкупная стоимость составляет 1000 руб. Потом сразу же хотим продать физ.лицу. Какие подводные камни тут могут быть?

Ответы (всего 0)

Целевое использование средств

03.04.2012, Пауткина Татьяна Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Сотрудник учреждения берет в подотчет сумму на проведение международного конкурса детских хоровых коллективов для компенсации проезда членов жюри из других стран. К отчету прилагает ксерокопии проездных документов, поскольку оригиналы нужны членам жюри для обратного проезда и предъявлены быть не могут. Вопрос: Могут ли быть признаны данные расходы нецелевым использованием бюджетных средств?

Ответы (всего 0)

Штрафы за не сдачу декларации

03.04.2012, Лебедева Ольга Константиновна (ПЗС 2020-06-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, скажите пожалуйста, если вовремя не сдаешь декларацию по прибыли за полугодие и 9 месяцев, насколько правомерен штраф по 119 статье?
По данной статье только за год же штрафуют или я не права? Какие нормативные документы помогут мне в споре? Спасибо.

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф по статье 119 НК РФ правомерен. Соответствующая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10.

Запрос документов следственным управлением УМВД

02.04.2012, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, вопрос адресую Вам.
Получили Запрос по предоставление документов по нашему контрагенту. Кроме того, просят предоставить развернутые выписки за полтора года из книжек покупок/продаж с разбивкой по месяцам, декларации по прибыли и НДС, выписки по счетам 19,41,62,68 по деятельности, касающейся нашей организации за тот-же период. Могу ли я не предоставлять документы и выписки, не касающиеся отношений с проверяемым контрагентом?

Ответы (всего 4)

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все понимаете абсолютно правильно. Согласно пункту 1 статьи 93.1 НК РФ истребоваться могут только те документы, которые касаются Ваших взаимоотношений с контрагентом. Все остальное ИФНС истребовала незаконно.

02.04.2012, Михайлова Елена Борисовна

Михаил Сергеевич, обращаю Ваше внимание: документы затребовало Следственное Управление УМВД. Порядок тот же?

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, это уже совсем другая история. Статья 93.1 НК РФ в данном случае не применяется. Сбросьте мне скан запроса, я посмотрю.

02.04.2012, МихайловаЕлена Борисовна

Да, сейчас сброшу. Спасибо.

Подотчет сотрудников, находящихся в отпуске за свой счет

02.04.2012, Андриянова Татьяна Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В целях оптимизации затрат предприятия часть сотрудников были приняты по совместительству в другую компанию, где получают заработную плату, а в нашей они остались числиться по основному месту работы, находясь в отпуске за свой счет. Все бы ничего, но эти сотрудники часто берут подотчетные средства в целях нашей компании, где фактически они не работают. Позиция бухгалтерии - денег в подотчет им не выдавать, руководство же не видит причин чтобы этого не делать. В законодательстве я не нашла прямой ссылки на то, что это запрещено. Разъясните пожалуйста, на что я могу сослаться и чем чревато выдавать деньги в подотчет сотрудникам, которые находятся в отпуске за свой счет (по всем суммам они отчитываются в полном объеме и предоставляют все необходимые документы)?

Ответы (всего 2)

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Бухгалтерия не права. Законодательство не запрещает выдавать деньги в подотчет лицам, не работающим в организации. Аналогичная ситуация была недавно рассмотрена Верховным Судом РФ, признавшим незаконным запрет на выдачу таким лицам доверенностей на получение товарно-материальных ценностей (решение от 06.06.2011 № ГКПИ11-617).

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку позиции бухгалтерии: пункт 4.4 Положения о порядке ведения кассовые операций, утв. Банком России от 12.10.2011 № 373-П, определяет подотчетное лицо, как работника.

НДФЛ за 2011 год

02.04.2012, Стерлягова Дарья Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Можно ли сделать перерасчет по НДФЛ за 2011 год по работникам, имеющим третьего ребенка в 2012 году после закрытия налогового периода? Работники продолжают работать в учреждении. Не противоречит ли это налоговому кодексу? Какие для этого нужно оформить документы?

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы имеете полное право сделать перерасчет налога за 2011 год и вернуть переплату. Никаких ограничений на этот счет статья 231 НК РФ не содержит.

НДС с процентов за рассрочку при выкупе госимущества

01.04.2012, Таржанова Людмила Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

При покупке государственного или муниципального имущества контролеры требуют удерживать НДС не только с цены, но и с процентов за рассрочку. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 сентября 2010 г. № 03-07-11/380. Правомерно ли это? Имеют ли право штрафовать организацию и на каком основании?

Ответы (всего 3)

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Я согласен с точкой зрения Минфина России. В данном случае проценты за рассрочку представляют собой не сумму неустойки, а особый порядок формирования цены товара, то есть непосредственно связаны с расчетами и подлежат включению в налоговую базу по НДС.

05.04.2012, Родина Татьяна Михайловна

А в сборниках "100 экспертных разъяснений по праву, учету и налогам" за июнь 2010г.- декабрь2010г и декабрь2010-апрель 2011 вы на идентичные вопросы давали противоположный ответ. И что теперь, доплачивать НДС за два года??

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Конкретизируйте, пожалуйста, какие именно вопросы Вы считаете идентичными.

Переплата НДФЛ

31.03.2012, Дорохина Надежда Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация имеет переплату по НДФЛ.
Согласно акту выездной налоговой проверки от 16.04.2010 г. подтверждено сальдо (задолженность) на 01.01.2009 г. в сумме 1018 тыс.рублей, в январе 2009 года уплачен НДФЛ в сумме 1 440 тыс.руб.
Налоговая отказывается признать переплату или вернуть сумму 422 тыс.руб., требует доплатить эту сумму.
Говорит, что деньги пропали. Подскажите, пожалуйста, что делать?

Ответы (всего 2)

02.04.2012, Редькина Диана Владимировна

Выдержка из статьи ж-ла "Главбух" №21,2011

Переплату старше трех лет можете вернуть или зачесть через суд

Как мы сказали в самом начале, заявление о зачете или возврате можно подать в инспекцию в течение трех лет. С того момента, как вы заплатили лишнее. Данный срок установлен в пункте 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ. А что делать, когда он истек? Ведь о переплате вы могли узнать намного позже.

Если оставаться в рамках Налогового кодекса РФ, пути для возврата или зачета уже закрыты. Может быть, якобы «замороженные» суммы удастся хотя бы списать на расходы в составе безнадежной дебиторской задолженности (хоть налогооблагаемую прибыль уменьшить)? Но и тут ответ – нет. В Минфине России считают, что невостребованные суммы излишков нельзя считать дебиторской задолженностью по определению. И соответственно, признать их безнадежным долгом на основании пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ тоже нет оснований. Такие выводы содержатся в письме от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

И все-таки еще есть шанс вернуть или зачесть переплату более чем трехлетней давности. Но для этого придется обращаться в суд. Тогда к решению вопроса подключат гражданское и арбитражное законодательство.

Дело в том, что пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ ограничен лишь период, в течение которого возможен внесудебный зачет (возврат) переплаты. Но, пропустив такой срок, компания вправе распорядиться излишками через суд. К такому выводу довольно давно пришли в Конституционном суде РФ (см. определение от 21 июня 2001 г. № 173-О).

В суде же срок исковой давности будут отсчитывать уже не с момента переплаты, а с того дня, когда организация узнала (должна была узнать) о таковой. Здесь работает пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ. Поэтому останется только доказать, что об излишках вам стало известно не больше трех лет назад (п. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Например, есть смысл судиться с налоговиками, если вы получали от них извещение о переплате меньше чем три года назад. Либо тоже не так давно подписывали акт совместной сверки, в котором видна сумма излишков.

В любом случае сначала необходимо подать заявление о возврате или зачете в налоговую инспекцию. Пусть даже за пределами трех лет с момента переплаты. И только потом, получив от ревизоров отказ либо не дождавшись его в установленные сроки, обращайтесь в суд. Это подчеркнули судьи Пленума ВАС РФ в постановлении от 28 февраля 2001 г. № 5 (см. п. 22). Об этом же напомнили и сотрудники главного финансового ведомства в письме от 1 июня 2009 г. № 03-02-07/1-281.

05.04.2012, Дорохина Надежде Анатольевна

Огромное спасибо за ответ!
Обрашались в МИФНС с просьбой о зачете. Получили отказ, цитрую:"Ваше письмо не может быть исполнено, т.к. требуется проведение сверки по расчетам по НДФЛ в соответствии с п.3 ст.78 НК РФ."А также представить реестры по ф 2-НДФЛ с 2008-2011г. и платежки по обособленным подразделениям.
Может быть еще есть надежда вернуть без суда?

С наилучшими пожеланиями , Надежда Анатольевна.

О договорах займа с физлицами

31.03.2012, Куницына Людмила Ивановна (С 2017-02-13)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, как избежать налоговых последствий в такой ситуации: ООО оформило договор займа с физическими лицами - учредителями общества сроком на 3 года. В декабре текущего года срок истекает.Средств на возврат денег нет. Учредители по 50%, предприятие на УСН. Что оптимальнее предпринять?

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Пожалуйста, описывайте ситуацию более точно. Из Вашего вопроса невозможно понять, кто является заемщиком, а кто займодавцем.

Применение нулевой ставки по налогу на прибыль Мухину М.С.

31.03.2012, Иванушкина Людмила Михайловна (ПЗС 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопросы СПбГЭТУ по тематике семинара «Экономика вуза» к Мухину М.С..

1. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение (ВУЗ) подал заявление о применении нулевой ставки по налогу на прибыль за 2011 год в установленном порядке. В течение 2011 года налог уплачивался ежеквартально на основании деклараций за каждый отчетный период, при этом в декларации льгота не отражалась. На момент подачи налоговой декларации за налоговый период в целом (2011 год) нет уверенности в том, будут ли зарегистрированы как НИР отдельные работы организационно-методического характера, т.к. техническими заданиями предусмотрена не только разработка, например, учебно-методических материалов, но и проведение конференций и семинаров для работников других вузов.
В данной ситуации вузом было принято решение уплатить налог на прибыль за 4 квартал в полном размере, а в декларации за налоговый период применить нулевую ставку.
Вопросы:
а) Если не будет произведена регистрация вышеуказанных работ как научно-исследовательских и вуз сдаст уточненную декларацию за налоговый период без применения нулевой ставки, лишается ли он в соответствии с пунктом 8 ст. 284.1 НК РФ права на применение налоговой ставки 0 % в течение 5 лет?
б) Если в данной ситуации вуз подаст налоговую декларацию за налоговый период без применения нулевой ставки, а после регистрации работ как научно-исследовательскиих, подаст уточненную декларацию с применением нулевой ставки, признает ли налоговая служба правомерность применения данной льготы по уточненной декларации?

2. В 1 квартале, 1 полугодии 2012 года вуз не сможет соблюсти условия, предусмотренные п.п.2 п.3 ст.284.1 в связи с тем, что выполнение НИР, как правило, производится в конце календарного года.
Вопрос: Утрачивается ли право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль за налоговый период, если за отчетные периоды условия, предусмотренные п.п.2 п.3 ст.284.1, не соблюдались?

3. Просим дать разъяснения по п.п. 4, 6, 8 ст. 284.1 НК применительно к понятиям «отчетный период», «налоговый период», «первый налоговый период», «с начала налогового периода», «перешедшими на применение нулевой ставки» и «применявшие налоговую ставку»?

Главный бухгалтер СПбГЭТУ Иванушкина Л.М.

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Прежде всего, отмечу, что налоговая ставка по налогу на прибыль не может применяться отдельно за 4-й квартал. В соответствии со статьей 286 НК РФ сумма налога определяется по итогам налогового периода, а по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев) исчисляется сумма авансового платежа. Поэтому подход к выбору налоговой ставки должен быть единым применительно к налоговому периоду в целом.
Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 284.1 НК РФ к доходам организации, в отношении которых допускается применение налоговой ставки 0 процентов, отнесены, в частности, доходы от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок. При этом никакой регистрации НИОКР данная норма не требует. Обратите внимание: с 01.01.2012 понятие НИОКР стало универсальным для целей главы 25 НК РФ в целом, включая и статью 284.1 НК РФ. Исходя из описания Вашей ситуации, мне думается, что право на нулевую ставку налога на прибыль у Вас есть.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 322 | 323 | 324 | 325 | 326 | 327 | 328 | 329 | 330 | 331 | 332 | 333 | 334 | 335 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги