Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуПроводки по счетам 109 и 50026.03.2012, Сулацкая Людмила Яковлевна (С 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. Программа семинара впечатляет! Убедительная просьба сопровождать все операции проводками. Много вопросов. Особенно по сч. 109 и 500... Будем очень признательны, если сч.109 будет разобран на примере выполнения НИР.
Спасибо. Ответы (всего 0) Доходы от сдачи в аренду имущества, декларация по НДС26.03.2012, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаСанкт-Петербургский государственный университет низкотемпературных и пищевых технологий
Университет является государственным образовательным учреждением.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, поступают в их самостоятельное распоряжение и использоваться в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, т.е. на внебюджетный счет поступает аренда и НДС с арендной платы.
1. В декларации на прибыль доходы от сдачи в аренду включаются во внереализационные доходы (согласно ст. 250 п. 4)
Во внереализационные расходы включаются расходы на содержание переданного в аренду имущества (включая амортизацию по этому имуществу)?
2. Декларация по НДС
Университет имеет реализацию, облагаемую НДС (предпринимательская деятельность) и операции, не подлежащие налогообложению.
Можно ли доходы от сдачи в аренду принять в учетной политике принять как реализацию, облагаемые НДС, и указывать в декларации как доходы от реализации?
Можно ли на всю сумму НДС с арендной платы в реализации, производить расходы и предъявлять к налоговому вычету (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товара) - строка 130 декларации? Ответы (всего 1) 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Доходы от сдачи в аренду согласно п.4 ст. 250 НК РФ можно отражать в декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы либо как выручку от реализации услуг (согласно ст. 249 Кодекса). В расходы, признаваемые при налогообложении, можно включить содержание переданного в аренду имущества при условии экономического обоснования и документального подтверждения таких расходов (из договора аренды должно быть видно, какие расходы по содержанию имущества несет арендодатель в рамках исполнения своих обязанностей по договору). Что касается признания при налогообложении расходов на амортизацию сданного в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетному учреждению, то признавать при налогообложении амортизацию нет оснований. Согласно п.1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признается имущество и иные объекты, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой). Иное установлено в этой же норме только для унитарных предприятий, получивших имущество от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, для государственных (муниципальных) учреждений возможности амортизировать имущество, переданное в оперативное управление, глава 25 НК РФ в настоящее время не предусматривает. Суды начинают подтверждать данный вывод: имущество, находящееся у учреждения на праве оперативного управления, в силу положений НК РФ не подлежит амортизации, так как учреждение - это не унитарное предприятие (см., например, постановление ФАС СКО от 29.05.2007 N Ф08-3037/2007-1250А). То есть не только при сдаче в аренду, но и при использовании основных средств, приобретенных за счет приносящей доход деятельности (признак 2), используемых на 100% в коммерческой деятельности, признание амортизации в налоговом учете невозможно, поскольку правовой режим владения данным имуществом - оперативное управление (ст. 120, 296 ГК РФ), а не право собственности, являющееся основополагающим для признания имущества амортизируемым в налоговом учете. В заключение отмечу, что до 1 января 2011 года бюджетные учреждения могли говорить о том, что для них иное установлено специальной нормой - пп. 1 п. 4 ст. 321.1 НК РФ, где говорилось о признании при налогообложении сумм амортизации, начисленных по имуществу бюджетных учреждений, приобретенному за счет полученных от коммерческой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности. Но с 1 января 2011 года данная норма исключена из текста НК РФ исключена, и никаких возможностей отойти от общей нормы наличия права собственности (а не оперативного управления), как основания признания имущества амортизируемым в налоговом учете, нет.
2. В декларации по НДС аренду не только можно, но и нужно отражать как реализацию услуг. Для целей НДС аренда всегда признавалась объектом налогообложения, как реализация услуги (здесь нет вариативности, как для целей налога на прибыль). Если не признавать аренду услугой, то нет объекта обложения НДС по ст. 146 НК РФ. Однако в пп.1, 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо сказано об "услугах по аренде", "сдаче в аренду", поэтому аренда всегда для целей НДС рассматривалась, как услуга (и, соответственно, объект налогообложения). К вычету можно ставить только НДС в части расходов, относящихся к облагаемым НДС операциям (п.4 ст.170 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Нулевая ставка по налогу на прибыль (ст. 284.1 НК РФ)26.03.2012, Иванушкина Людмила Михайловна (ПЗС 2025-10-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВопросы СПбГЭТУ на семинар 27.03.2012
1. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение (ВУЗ) подал заявление о применении нулевой ставки по налогу на прибыль за 2011 год в установленном порядке. В течение 2011 года налог уплачивался ежеквартально на основании деклараций за каждый отчетный период, при этом в декларации льгота не отражалась. На момент подачи налоговой декларации за налоговый период в целом (2011 год) нет уверенности в том, будут ли зарегистрированы как НИР отдельные работы организационно-методического характера, т.к. техническими заданиями предусмотрена не только разработка, например, учебно-методических материалов, но и проведение конференций и семинаров для работников других вузов.
В данной ситуации вузом было принято решение уплатить налог на прибыль за 4 квартал в полном размере, а в декларации за налоговый период применить нулевую ставку.
Вопросы:
а) Если не будет произведена регистрация вышеуказанных работ как научно-исследовательских и вуз сдаст уточненную декларацию за налоговый период без применения нулевой ставки, лишается ли он в соответствии с пунктом 8 ст. 284.1 НК РФ права на применение налоговой ставки 0 % в течение 5 лет?
б) Если в данной ситуации вуз подаст налоговую декларацию за налоговый период без применения нулевой ставки, а после регистрации работ как научно-исследовательских, подаст уточненную декларацию с применением нулевой ставки, признает ли налоговая служба правомерность применения данной льготы по уточненной декларации?
2. В 1 квартале, 1 полугодии 2012 года вуз не сможет соблюсти условия, предусмотренные п.п.2 п.3 ст.284.1 в связи с тем, что выполнение НИР, как правило, производится в конце календарного года.
Вопрос: Утрачивается ли право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль за налоговый период, если за отчетные периоды условия, предусмотренные п.п.2 п.3 ст.284.1, не соблюдались?
3. Просим дать разъяснения по п.п. 4, 6, 8 ст. 284.1 НК применительно к понятиям «отчетный период», «налоговый период», «первый налоговый период», «с начала налогового периода», «перешедшими на применение нулевой ставки» и «применявшие нулевую ставку»?
Главный бухгалтер СПбГЭТУ Иванушкина Л.М. Ответы (всего 1) 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Государственная регистрация НИОКР в соответствии с приказом Миннауки России от 17 ноября 1997 г. N 125 "Об утверждении Положения о государственной регистрации и учете открытых научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ" не является условием предоставления налоговых льгот. Такого рода споры о правомерности применения льготы по НДС, предусмотренной пп.16 п.3 ст. 149 НК РФ, в отсутствие государственной регистрации НИОКР, рассматривались судами, и решение было в пользу налогоплательщика (см. п.6 Постановления ФАС Московского округа от 23 сентября 2009 г. N КА-А40/9487-09, от 28.04.2007, 07.05.2007 N КА-А40/3249-07, ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2007 по делу N А05-3685/2006-12, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2007 N Ф08-3179/2007-1304А по делу N А53-12638/2006-С6-27, ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А55-17064/07). Приказ Миннауки не является актом налогового законодательства - следовательно, нарушение порядка регистрации, установленного им, не может являться основанием для отказа в применении льготы по НДС (Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007 N КА-А40/3755-07).
Статья 284.1 НК РФ также не содержит никаких условий о необходимости подтверждения статуса НИОКР государственной регистрацией. Если суть выполняемых работ - научные исследования, то их можно считать НИОКР независимо от того, произведена ли государственная регистрации и учет этой работы в целях формирования национального библиотечно - информационного фонда Российской Федерации, выпуска информационных изданий о нем, обеспечения его сохранности и использования (при этом во избежание споров желательно, чтобы договор/контракт изначально содержал указание на код ОКВЭД 73 "Научные исследования и разработки").
а) Если ВУЗ сдаст декларацию с нулевой ставкой, а впоследствии представит "уточненку" без применения нулевой ставки - скорее всего, придется доказывать (не исключено - в суде), что ВУЗ не является лицом, "применявшим налоговую ставку 0%" (в контексте п.8 ст. 284.1 НК РФ, запрещающем повторный переход на нулевую ставку в течение 5 лет).
б) Если ВУЗ сдаст декларацию с обычной ставкой, а впоследствии представит "уточненку" с нулевой ставкой - с этим налоговой инспекции придется смириться при наличии у ВУЗа доказательств правомерности применения нулевой ставки.
2. Не утрачивается, поскольку в пп.2 п.3 ст. 284.1 НК РФ говорится о соблюдении условия по доле доходов от образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, "за налоговый период" (то есть за календарный год). В отличие, например, от необходимости соблюдения критериев численности работников (пп. 3, 4 п.3 ст. 284.1 НК РФ) "непрерывно в течение налогового периода" (что будет проверяться на 1 число каждого месяца и 31 декабря, как следует из приказа ФНС РФ от 21.11.2011 N ММВ-7-3/892@ "Об утверждении формы Сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации").
3. Понятия "отчетный период" (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) и "налоговый период" (календарный год) приведены в статье 285 НК РФ - эти понятия используются в целях применения любых других норм главы 25 НК РФ (включая статью 284.1), где упоминаются отчетный и (или) налоговый периоды. "Перешедшие на применение нулевой ставки" (в контексте п.4 ст. 284.1 НК РФ) - это те, кто изъявил желание применять нулевую ставку, подтвержденное подачей в налоговый орган соответствующего заявления, и фактически воспользовался нулевой ставкой хотя бы один отчетный период (первый квартал). "Применяющие нулевую ставку" (в контексте п.6 ст. 284.1 НК РФ) - те, кто применял ее до окончания налогового периода (календарного года) и представил по окончании года подтверждающие сведения. Исходя из этого, можно предположить, что понятие "применявшие нулевую ставку" (в контексте п.8 ст. 284.1 НК РФ, запрещающем повторный переход на нулевую ставку в течение 5 лет) также можно привязать к налоговому периоду, но это спорный вопрос будет разрешен, вероятно, в ходе формирования судебной практики. Скрыть ответы Ответить Резервы, подотчет, расходы по созданию фирмы, формирование УК26.03.2012, Стукалова Татьяна Юрьевна (С 2016-04-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, разъясните, пожалуйста.
1. Вопросы по резервам
1.1. Резерв сомнительных долгов.
В БУХУЧЕТЕ это может быть дебиторка по счету 60 и 62?
В НАЛОГОВОМ учете создание резерва по сомнительным долгам - право, а не обязанность. Для налогового учета создавать резерв сомнительных долгов не будем. И тогда прибыль, отраженная в бухотчетности будет МЕНЬШЕ, чем прибыль, подлежащая обложению?
В 1С в стандартном списке прочих расходов есть
«отчисления в оценочные резервы».
В моем понимании это резерв по ПБУ8 – в частности, под отпуска.
Как классифицировать резерв сомнительных долгов?
В какой строке декларации по прибыли сумма резерва должна быть?
1.2. Тот же вопрос и о резерве под отпуска.
Бухгалтерскую прибыль уменьшает? Облагаемую базу по прибыли - не уменьшает? Где его отражать в декларации по прибыли?
В общем, в моем понимании, эти резервы нужны, чтобы выявить максимально реальную бухгалтерскую прибыль, направляемую на дивиденды? Но налог на прибыль с них отдай бюджету?
Мы – МП, и если будем создавать резервы под отпуска, то значит ли это, что соглашаемся в ПОЛНОМ объеме применять ПБУ 8? По договорам с поставщиками, покупателями его применять не планируем.
2. Расходы по созданию организации.
Можно ли возместить учредителю-физлицу и уменьшить прибыль на расходы по созданию фирмы, произведенные ПОСЛЕ госрегистрации:
-изготовление 2-х печатей (при этом надо закрепить необходимость 2-ой печати)?
-почтовые расходы на отправку уведомления об откытии р/сч.
Расходы по открытию фирмы, произведенные ДО госрегистрации учредителю-физлицу можно возместить из нераспределенной прибыли, т.е. после первой годовой отчетности? Как учесть (начислить) эти суммы сейчас? На ум приходит счет 71 или 75?
3. Расчеты с подотчетным лицом
Какой максимальный срок:
- для возмещения расходов по предоставленному авансовому отчету (Кт 71 висит 3 месяца);
- когда подотчетное лицо может предъявить авансовый отчет (авансовый отчет сдан в марте 2012, а расходы были в декабре 2011, январе 2012)
- для сумм, выданных под отчет – в какой максимальный срок подотчетник обязан вернуть неизрасходованные суммы.
4. Уставной капитал вносится после регистрации фирмы.
В этом случае взнос в уставной капитал можно не проводить через кассу, т.е. не оформлять ПКО и РКО на суммы взноса? Ответы (всего 2) 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1.1. В бухучете резерв создается под любую сомнительную задолженность, учтенную на счетах 60, 62, 76 и т.п. (то есть не только под торговую "дебиторку"). Прибыль в бухучете будет меньше чем в налоговом учете из=за признания в расходах суммы резерва сомнительных, не учитываемого при налогообложении. Что такое "отчисления в оценочные резервы" в 1С я не знаю, но в целом оценочные резервы (3 вида) - это те резервы, на которые уменьшаются активы в балансе:
- резерв под снижение стоимости материальных ценностей (Дт 91 Кт 14);
- резерв под обесценение финансовых вложений (Дт 91 Кт 59);
- резерв сомнительных долгов (Дт 91 Кт 63).
Резерв под будущие отпускные обязательства правильнее называть оценочным обязательством (в контексте терминологии ПБУ 8/2010) - он отражается самостоятельно в пассиве баланса, при этом актив баланса не уменьшается (в этом отличие от 3-х видов оценочных резервов, названных выше).
Если резерв сомнительных долгов в налоговом учете не создается, то в декларации по налогу на прибыль он никак не отражается. Если же в налоговом учете резерв сомнительных долгов создается, то он относится на внереализационные расходы (п.3 ст. 266 НК РФ) и, соответственно, отражается в составе общей суммы внереализационных расходов по стр. 200 декларации.
1.2. Оценочное обязательство (резерв) под отпуска (Дт 20, 25, 26, 44, 08 и т.д. Кт 96) уменьшает бухгалтерскую прибыль, но не учитывается при налогообложении. Однако в налоговом учете организация вправе принять решение о создании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет по правилам ст. 324.1 НК РФ .Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников (п.2 ст. 324.1 НК РФ).
Порядок применения субъектом МП ПБУ 8/2010 (в том числе - в какой части применяется) может быть установлен учетной политикой - не вижу для этого препятствий. 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна2. Расходы, произведенные после госрегистрации - это расходы юридического лица, а не учредителя (лучше всего эти расходы провести через работника - подотчетное лицо). Расходы, произведенные учредителем до госрегистрации фирмы, причитающиеся к возмещению, отражаются проводкой Дт 91 Кт 75, но данная сумма не учитывается при налогообложении прибыли текущего года (ждать формирования чистой прибыли по итогам года не нужно).
3. Все сроки расчетов с подотчетными лицами устанавливаются внутренними организационно-распорядительными документами, нормативных ограничений нет.
4. Если учредительными документами предусмотрено, что УК должен быть сформирован денежными средствами, то он должен быть внесен в кассу с оформлением ПКО. Если предусмотрено, что УК вносится имуществом, то необходимы документы о принятии к учету данного имущества. Скрыть ответы Ответить Списание стоимости земельного участка в расходы при УСН26.03.2012, Баринова Вера ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наша организация находится на УСН (доходы-расходы), в декларацию за 2011 г. мы включили расход на приобретение земельного участка в размере 1/5, согласно ст.264.1 НК РФ и 268-ФЗ от 30.12.2006.
Налоговая инспекция считает, что мы не имели права учитывать стоимость земли в расходах (согласно п.2 ст.256 НК РФ).
Подскажите, имеем ли мы право на списание стоимости земельного участка в расходы, и какие нормативные акты можно еще почитать по этому вопросу? Ответы (всего 2) 31.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.4 ст. 346.16 НК РФ в целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. Поскольку земля не подлежит амортизации (п.2 ст. 256 НК РФ), то учет стоимости земельных участков в расходах в качестве расходов на приобретение основных средств (пп.1 п.1 ст. 346.16 НК РФ) неправомерен. Статья 346.16 НК РФ не содержит также никаких других позиций (в том числе - ссылок на ст. 264.1 НК РФ), которые позволили бы учесть расходы на приобретение права на земельные участки при УСН.
"В связи с тем, что названные расходы (на приобретение земельных участков) п. 1 ст. 346.16 Кодекса не предусмотрены, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, эти расходы учитываться не должны" (письмо Минфина РФ от 30 июня 2011 г. N 03-11-06/2/101). 02.04.2012, Баринова Вера Васильевнаизвените, мы не совсем верно задали вопрос, у нас не стоимость земли, а право на землю, согласно закону 268 права на землю можно брать в налоговый учеть, но можно ли этот закон приминить к упращенки? Скрыть ответы Ответить Использование ОС и МЗ в деятельности по госзаданию и в платных услугах25.03.2012, Шахова Наталия Алексеевна (С 2025-09-29)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаПроконсультируйте, пожалуйста: 1. Порядок списания ОС и материальных запасов - признак финансирования 4, а используется и по госзаданию и в платных услугах. 2. Начисление амортизации ОС, приобретенных за счет субсидии, если ОС используется для выполнения госзадания и по платным услугам (пример проводок). Ответы (всего 1) 31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Сложно отразить в проводках то, чего в принципе быть не должно. Если материальные запасы (МЗ) приобретены за счет субсидии на выполнение госзадания, то и использоваться они должны в рамках госзадания (признак 4). А для платных услуг должны приобретаться МЗ за счет средств от ПДД (признак 2). И должен быть обеспечен раздельный учет МЗ, в том числе оперативный - с целью верного определения суммы МЗ, подлежащих списанию:
Дт 4 109Х0 272 Кт 4 105ХХ 440 - расходование МЗ в рамках деятельности по выполнению госзаданий;
Дт 2 109Х0 272 Кт 2 105ХХ 440 - расходование МЗ в рамках деятельности по оказанию платных услуг.
Говоря словами известного персонажа товарища Саахова "не нужно путать свою личную шерсть с государственной" - в этом, кстати, тоже состоит одна из основных идей проводимой бюджетной реформы. Иначе будут претензии со всех сторон - и со стороны "субсидиедателя" (на каком основании производится использование в платной деятельности), и со стороны налоговой инспекции (на каком основании учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
С основными средствами стоимостью до 3000 руб. - то же самое, нужно разделять:
Дт 4 109Х0 271 Кт 4 101ХХ 410 - списание ОС до 3000 руб. за единицу в рамках деятельности по выполнению госзаданий;
Дт 2 109Х0 271 Кт 4 101ХХ 410 - списание ОС до 3000 руб. за единицу в рамках деятельности по оказанию платных услуг.
Краткосрочное временное заимствование МЗ и "дешевых" ОС в операционном учете может иметь место на практике, но его нужно своевременно, до окончания отчетного периода, ликвидировать (гасить), не перенося в бухгалтерский и налоговый учет данные о таком краткосрочном временном заимствовании - это в интересах учреждения. А ситуации "врач за одним и тем же столом (ОС), приобретенным за счет определенного источника (2 либо 4), сначала ведет прием в рамках госзадания, а потом платный прием и т.п.", на мой взгляд, вообще желательно не поднимать до уровня каких-либо проводок и (или) отражения данных в бухгалтерском либо налоговом учете. В момент приобретения данного объекта был определен источник, исходя из принципиальной необходимости фактического использования объекта в деятельности за счет данного источника - этого вполне достаточно. Тем более, что если учреждение само не будет акцентировать внимание на подобных обстоятельствах, то установить их сторонним контролерам практически невозможно.
Если все же специфика деятельности диктует насущную необходимость системного использования МЗ и ОС, приобретенных за счет одного источника, в деятельности с другим признаком - используйте проводки по "восстановлению иного источника финансового обеспечения", предусмотренные п.п. 146, 147 Инструкции № 174н (для БУ), а также п.п. 174, 175 Инструкции № 183н (для АУ). Как это делать в отношении основных средств, приобретаемых за счет разных источников, подробно изложено в практическом пособии Н.М.Гусевой "Бухгалтерский и налоговый учет в учреждениях госсектора" (стр. 1-5). Предложенные проводки восстанавливают источник "4", и МЗ, ОС, использованные в платных услугах, оказываются приобретенными за счет "2", то есть в итоге увеличивается остаток на счете 4 201 11 и уменьшается остаток на счете 2 201 11 (через использование промежуточных счета расчетов 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" с соответствующим признаком).
2. В отношении системного использования дорогостоящих амортизируемых ОС, приобретенных за счет субсидий (в прошедшей исторической перспективе - за счет бюджетных средств), в платной деятельности впоследствии. На мой взгляд, такие факты, конечно, будут иметь место, однако оснований для разделения суммы начисляемой ежемесячно амортизации по источникам нормативные правовые акты не содержат. Вид (источник) финансового обеспечения определяется в момент принятия к учету объекта, и никакое разделение амортизации не предусмотрено инструкциями по бухгалтерскому учету. Но при желании можно воспользоваться вышеуказанными пунктами инструкций и проводками по "восстановлению иного источника финансового обеспечения", предварительно согласовав их с финансовым органом и (или) органом, осуществляющим полномочия учредителя (п.4 Инструкции № 174н, п.3 Инструкции № 183н). Скрыть ответы Ответить Упрощенная система налогообложения и производство23.03.2012, Волохова Маргарита ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация на УСН доходы минус расходы. Может ли она открыть производство по сборке карнизов? Ответы (всего 1) Момент признания в расходах материалов23.03.2012, Баринова Вера ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наша организация находится на УСН (доходы - расходы). всегда брали в учет материалы только после их списание,то есть после фактического подтверждения, что материалы использованы. в этом году стали работать на 1с8, где материалы принимаются в учет сразу же по поступлению, без списания.
Подскажите как правильно принемать к учету материалы на УСН? Ответы (всего 4) 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПо факту оприходования оплаченных материалов, ожидать списания в производство не нужно (такова позиция Минфина РФ). 23.03.2012, Баринова Вера ВасильевнаА если материалы приобретены специально для ремонта ОС(балки, оконные блоки, арматура и т.п) но ремонт еще не произведен, и не известно когда будет проводится, то и в этом случии материалы сразу же принемаются к учету?
подскажите как нормативные акты это подтверждают? 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаФамилию Имя Отчество указывайте, пожалуйста, полностью - иначе сайт не идентифицирует Вас, как участника семинара.
Расходы на приобретение сырья и материалов списываются на дату их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В настоящее время данная норма (в отличие от ее прежней редакции, действовавшей до 2009 года) не содержит условия об учете расходов на сырье и материалы по мере передачи их в производство. Минфин России подчеркивает, что что расходы на оприходованные сырье и материалы учитываются в момент погашения задолженности перед поставщиком путем списания денег с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы либо в момент погашения долга иным способом (см. письма Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284, от 15.01.2010 N 03-11-06/2/2, от 29.07.2009 N 03-11-06/2/137, от 08.07.2009 N 03-11-09/241, от 14.05.2009 N 03-11-06/2/91).
Таким образом, для отражения расходов на приобретение сырья и материалов не требуется передавать их в производство либо иным образом осуществлять фактическое расходование. 23.03.2012, Баринова Вера ВасильевнаСпасибо большое! Скрыть ответы Ответить Материальная выгода по договору займа23.03.2012, Иванюшкина Антонина Сергеевна (С 2017-11-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
в феврале месяце организация дала займ сотруднику, с марта месяца сотрудник будет частично выплачивать займ. как расчетать материальную выгоду? Ответы (всего 2) Куда подавать налоговую декларацию по ЕНВД ИП в СПб?23.03.2012, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизИП на (УСН-доходы , ведет деятельность в СПб , которая попадает под ЕНВД -розничная торговля мебелью ).
ИП зарегистрировано в МИФНС по Калининскому р-ну г. СПб (месту жительства ИП) в феврале 2011г,было подано заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД б( с момента осущ. деятельности по ЕНВД) в МИФНС Выборгского района № 17г. СПб по месту осуществения деятельности по ЕНВД и Декларация по ЕНВД за 1 кв.2011г, 2 кв. 2011г., 3 кв.2011г.,4 кв.2011г.(ОКАТО по месту осущ. деятельности )тоже в МИФНС № 17 по г. СПб. Декларацию по УСН за 2011 подана в Калининскую инспекцию.
Прочитала ответы на вопросы (1000 ответов на вопросы малого и среднего бизнеса) на стр.46 после семинара от 19.03.12 и засомневалась??? Правильно-ли ???, раньше писали , что Декларация подаётся по месту осуществения деятельности.
Татьяна. Ответы (всего 3) 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНа стр. 46 сборника написано: "...представление декларации и уплата налога (с разбивкой по ОКАТО внутри Санкт-Петербурга) может производиться, строго говоря, в любом из налоговых органов Санкт-Петербурга" (как по месту жительства ИП, так и по месту осуществления деятельности на ЕНВД). Брать на вооружение письмо УФНС, приведенное там же, или нет - решать Вам (главное, что ИП исполнил свою обязанность налогоплательщика, а налоговые органы представляют собой единую систему). 30.03.2012, Редькина Диана ВладимировнаБуду благодарна за реквизиты письма УФНС по поводу представления декларации по ЕНВД, на которое ссылаются выше 31.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПисьмо УФНС по Санкт-Петербургу от 23 марта 2006 г. № 06-07/06951. Скрыть ответы Ответить Критерии для отнесения к субъектам МСП23.03.2012, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаСредняя численность работников ООО - 156 чел, объем выручки (без НДС) - 250 млн руб. Подскажите мы малое предприятие или среднее? Спасибо Ответы (всего 1) 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаВы относитесь к субъектам среднего, а не малого предпринимательства (к средним предприятиям) - в соответствии с наибольшим по значению критерием (в Вашем случае - средней численности) . Но при этом попадаете в категорию "малое предприятие", включающую малые, средние и ИП, исходя из определения малых предприятий в п.1 ст. 3 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Скрыть ответы Ответить Можно ли уменьшить минимальный налог при УСН?22.03.2012, Бабенко Татьяна ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Фирма на УСН "доходы минус расходы". За 2011 год к уплате получился минимальный налог. Можно ли как-то его уменьшить? Слышала что можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФСС, но не более чем на 50%. Так ли это? Ни в НК, ни в других документах такого положения не нашла. Заранее спасибо! Ответы (всего 2) 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаНет никаких возможностей уменьшить минимальный налог, можно только впоследствии уменьшать на него (в части убытка) налоговую базу следующих периодов. 23.03.2012, Бабенко Татьяна ВладимировнаCпасибо! Скрыть ответы Ответить ЕНВД в Санкт-Петербурге сдача отчетности и уплата22.03.2012, Волкова Марина ВикторовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. ИП зарегистрировано в Приморском районе, занимается розничной торговлей, переведенной на ЕНВД. Имеет магазины в разных районах города.Встали как плательщики ЕНВД по месту осуществления деятельности, т.е. в нескольких инспекциях , в т.ч. и в Приморском районе.Оплату налога и сдачу декларации осуществляем по месту регистрации ИП, т.е. в Приморскую налоговую. При заполнении декларации сумму налога разбиваем по ОКАТО магазинов. Правильно ли мы поступаем? Ответы (всего 1) Отчетность ЗАО и чистые активы22.03.2012, Старостина Марина Петровна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз1. ЗАО упрощенка должны ли сдавать баланс промежуточный и годовой в налоговую и почему (№документа и дату)? 2. Чистые активы на 31.12.2011 должны предоставляться или нет? Ответы (всего 1) 23.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна1. Нет, могут не сдавать - письмо ФНС от 15.07.2009 № ШС-22-3/566@ .
2, Нет, не нужно - обязанность отменена с 01.01.2012. Скрыть ответы Ответить Состав бухгалтерской отчетности МП22.03.2012, Левина Марина Георгиевна (ПЗС 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, что согласно п. 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности субъекты малого предпринимательства имеют право представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности за 2011 г. только Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. Спасибо Ответы (всего 1) 23.03.2012, Балдина Светлана ВячеславовнаПлюс пояснительная записка (сопроводительное письмо), в котором указано, что все существенные показатели раскрыты в представленных двух формах и дополнительных пояснений не требуют. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме03.09.2025 10:13
Оплата семинара
Записана на семинар 07.10.2025. Оплатила стоимость, указанную в договоре 11900, но потом заметила, что стоимость изменилась на 10500. Что делать с разницей? ... Подробнее... 26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме03.09.2025 12:40
Оплата семинара
Стоимость не менялась - 10500 руб. + 1400 руб. дополнительные услуги (обед). Если при регистрации вы выбрали "с обедом", то договор сформирован на полную сумму 11900 руб. (10500+1400 обед). ... Подробнее... 26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
