Ответы на вопросы

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если у физического лица, которому предоставлялся вычет, менее 3-х детей и, соответственно, вычеты за 2011 год не пересчитывались по третьему и каждому последующему ребенку в связи с увеличением размера вычета, допустимо указывать любой код, в т.ч. прежний код "108". "При заполнении справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) следует учитывать, что в отношении стандартных налоговых вычетов на детей применяются коды с 108 по 125 в зависимости от соответствующих оснований их предоставления" - см. письмо ФНС РФ от 02.02.2012 N ЕД-4-3/1608@. Налоговые инспекции принимают сведения как с прежним, так и с новым кодом.
Если у работника 3 ребенка или более, то лучше пользоваться новыми кодами: "114" - по первому ребенку, "115" - по второму ребенку, "116" - по третьему и каждому последующему ребенку.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На семинаре 23.06.2011 рассматривался этот вопрос - в контексте учетной политики для учреждений госсектора. В качестве шаблона при создании Положения о комиссии - см. приказ Минфина РФ от 15.04.2010 N 197 "Об утверждении Положения о Комиссии по приемке и выбытию основных средств, нематериальных активов, списанию материальных запасов Министерства финансов Российской Федерации". Рекомендую чаще посещать семинары - тогда не будете "выпадать" из процесса.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, ИФНС имеет в виду штраф по статье 123 НК РФ, полагая, что Вы не имели права производить зачет переплаты. Действительно, статья 231 НК РФ устанавливает право налогоплательщика на возврат излишне удержанного налога (причем в конкретной форме), а не на зачет. Тем не менее, полагаю, что штраф в данном случае налагать нельзя, поскольку Ваши действия не причинили ущерб бюджету.
Примут решение о наожении штрафа - обжалуйте его. Отказывать в приеме отчета ИФНС не вправе в любом случае.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"...так как его нет, мы должны по идее сдавать деньги в этот же день" - это не так, вы никому ничего не должны, вопросы обеспечения сохранности денежных средств с 2012 года находятся в компетенции руководителя экономического субъекта. Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.2011 при наличии банка в населенном пункте, где расположена организация, можно выбрать любой период времени, не превышающий 7 рабочих дней.

13.03.2012, Филиппова Александра Владимировна

Спасибо большое. Но хотелось бы уточнить, вот в рекомендованным правилам по обеспечению сохранности нали чных денежных средств изложено следующее:


Хранение наличных денег в кассе

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации.

К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие:
Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты
В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен
Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора).
Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами
Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации.
При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной.
В случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность.
Разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями.
Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 л

Вопрос в том что если мы Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.2011 при наличии банка в населенном пункте, где расположена организация, возьмем любой период времени, не превышающий 7 рабочих дней., не нарушим ли закон? Будут ли правонарушения при проверке с нашей стороны., если, повторюсь у нас нет ни сейфа, ни изолированного помещения для хранения кассы, ни специальных хранилищ, ?
Заранее спасибо.

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Рекомендованных кем, и почему правилах? Вы не нарушите никакой Закон, никакой нормативный правовой акт. Автор "рекомендованных правил" неизвестен, но это совершенно точно - не лицо, уполномоченное издавать нормативные правовые акты. Технические требования к кассовым комнатам содержались в прежнем Порядке ведения кассовых операций № 40 1993 года, в новом Положении 373-П нет никаких требований. Еще раз повторяю - правила хранения наличных в кассе определяет руководитель. Если руководитель, например, решил, что достаточно запирать деньги в сейф и закрывать на ключ дверь офиса - значит, так и будете делать (это будут ваши правила - правила экономического субъекта).

13.03.2012, Филиппова Александра Владимировна

Теперь понятно, спасибо Вам огромное еще раз!

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет - не успеют.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При наличии объекта налогообложения (земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования) должны, не смотря на наличие льгот (ст. 398 НК РФ). Штраф за непредставление в установленный срок (до 1 февраля следующего года) "нулевой"декларации по земельному налогу в связи с применением льгот - 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ни под каким видом не предоставляет. Создать учетную политику бюджетного учреждения может только само учреждение, обладающее полным объемом информации о себе и специфике своей деятельности. А рекомендации по составлению УП в рамках проводимых семинаров мы, конечно, предоставляем (в 2011 году - на июньском семинаре раздавали диск с шаблоном УП для госсектора).

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2012, Голубев Сергей Олегович

ИП не обязан ни вести бухгалтерский учет, ни сдавать бухгалтерскую отчетность.
организации на УСН в 2012 году освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Но бухучет лучше вести, так как проще будет составить бухотчетность в 2013 году.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин считает, что предоставление займа - услуга (см. письмо Минфина РФ от 29.11.2010 N 03-07-11/460), соответственно, сумма начисленных по нему процентов - стоимость этой услуги. Если ориентироваться на эту позицию, то на стоимость этой услуги (сумму процентов) нужно выставлять счет-фактуру.
Однако суды указывают на то, что займ не может признаваться услугой в целях налогообложения, поэтому счета-фактуры на сумму процентов выставлять не нужно (пункт 3 ст. 168 НК РФ; постановление Тринадцатого ААС от 13.09.2007 N А56-4910/2007).

Скрыть ответы

Ответить

12.03.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Не знаю, поддержит ли Светлана Вячеславовна, может быть "оттуда" вам перечислят рубли? Операция считается валютной, но валютный счет открывать вроде не нужно

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если доля участия физического лица - директора в уставном капитале ООО более 50%, то можно оформить договор дарения, поскольку в этом случае налогооблагаемого дохода у ООО не возникает (пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ).
Если менее 50%, то дарение лучше не использовать. В этом случае наилучший вариант, на мой взгляд, продажа ОС физическим лицом - владельцем ООО в рассрочку за цену, не превышающую цену покупки (физическое лицо имеет право заявить имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в размере 250000 руб. - ст. 220 НК РФ) Иными словами, если с документами все в порядке - можно продать за цену приобретения 300000 руб., если нет - за 250000 руб., заявив соответствующий имущественный вычет. По мере оплаты (с учетом рассрочки платежей, установленной договором купли-продажи) можно будет признавать расходы на приобретение основных средств, если ООО применяет объект "доходы минус расходы".

12.03.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Не знаю, одобрит ли Светлана Вячеславовна, на накладной, рядом с фамилией, можно приписать "по доверенности N... от ООО" и провести через авансовый отчет.

12.03.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Я бы поговорила с контрагентом об оформлении счета на организацию задним числом и переоформления накладной. Хотя контрагент на это не пойдет. Как провести оплату в сумме 300 000= , ведь рассчеты между юр.лицами?

12.03.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

А кто кого за это может оштрафовать?

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговая инспекция плательщика (покупателя), ст. 15.1 КоАП, срок давности 2 месяца с момента нарушения (совершения платежа) согласно ст. 4.5 КоАП. Но продавец вряд ли пойдет на переоформление документов на другого покупателя - и по той причине, что может применять ЕНВД по рознице, да и просто потому, что не заинтересован в переоформлении.

14.03.2012, Талалай Алла Семеновна

Можно оформить договор беспроцентного займа (так как с одним из учредителей) на стоимость оборудования и выплачивать по мере возможности.

Скрыть ответы

Ответить

09.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно п.6 ст. 286 НК РФ организации, созданные после вступления в силу главы 25 НК РФ, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года ( (п. 4 ст. 6.1 НК РФ). Исходя из данной нормы полный квартал с даты государственной регистрации истекает 30.06.2012 (это второй квартал календарного года). То есть обязанность уплаты ежемесячного авансового платежа возникнет не ранее июля 2012 года (в третьем квартале 2012 года), по итогам первого квартала и полугодия будут уплачиваться квартальные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли (п.2 ст. 286 НК РФ).
Причем в пункте 5 ст. 287 НК РФ сказано: вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал (данные лимиты для вновь созданных организаций не менялись). В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ и с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ. То есть решить вопрос о том, нужно ли с июля платить ежемесячные промежуточные авансовые платежи - например, в июле 2012, необходимо, исходя из выручки за истекший месяц (квартал), т.е. исходя из выручки за июнь и 2 квартал - если выручка в пределах 1 млн руб. в месяц (3 млн руб. в квартал), то платить не нужно, а если больше данных лимитов - то нужно. Проверку на соответствие объема выручки установленным п.5 ст. 287 НК РФ лимитам вновь созданной организации нужно осуществлять каждый месяц до истечения четырех полных либо неполных кварталов со дня государственной регистрации (до 1 квартала 2013 года), после чего Вы начнете пользоваться п.3 ст. 286 НК РФ, сравнивая среднеквартальный объем выручки с лимитом в 10 млн руб.
2. По НДС - все верно, в настоящее время к вычету предъявляется "входящий" НДС как по отгрузочным, так и по авансовым счетам фактурам.
3. Какой счет Вы используете для расчетов с арендодателем (60 или 76) определяется Вашей учетной политикой.
4. В Санкт-Петербурге действует Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций", согласно статье 2 которого налоговая ставка составляет 2.2%. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовый платеж по налогу по итогам каждого отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период. Согласно п.2 ст. 386 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 ст. 386 НК РФ).
5. Да, зарплата за месяцы расчетного периода до 01.02.2012 подлежит индексации на соответствующий коэффициент.

11.03.2012, Стукалова Татьяна Юрьевна

Большое спасибо за ответ. Не знаю когда бы я с этим разобралась без Вас.
Но есть необходимость уточнить.
В п.5 ст.287 говорится что вновьсозданная организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период если соблюдено условие:
выручка не превысила
- либо 1 млн.руб. в месяц
- либо 3 млн.руб. в квартал.
«Либо» в русском языке равнозначно «или».
И тогда получается что можно считать так:
берем выручку за месяц и проверяем на соответствие 1 мл.руб.
Или посчитать так:
берем выручку за квартал и проверяем на соответствие 3 млн.руб.
Для п.5 ст.287 квартал-это КАЛЕНДАРНЫЙ квартал?
Т.е. в моем случае:
1)- 1-ый кварта – это январь-март 12г., хоть январь и неполный месяц (зарегистрирована организация 18.01.2012г).
2-ой квартал –это апрель – июнь 2012г. и т.д.?
2)- 1-ый квартал – это февраль-апрель 12г т.е. 3 полных месяца.
2-ой квартал – это май-июль 12г. и т.д.?
3)-или вообще, например, так – отсчитываем назад 3 полных (или неполных?) месяца.
Т.е. в апреле 2012г квартал – это январь-март 2012г.,
в мае 2012г квартал – это февраль-апрель, в июне 2012г квартал – это март-май, и т.д.?
Т.е. каждый месяц считаем квартальную выручку? Я поняла, что в Вашем ответе прозвучал этот вариант.
Но не уверена правильно я поняла или нет. Очень важно разобраться до конца т.к.
превысить на чуть-чуть 1 млн. руб. в месяц можем.
И важно знать будем обязаны с июля 2012г платить налог на прибыль ежемесячно или поквартально.
Пример.
Выручка за 1 календарный квартал 12г составила 2,7 млн.руб.
в т.ч январь-0,5млн.р.,февраль-1,5млн.р.,март-07млн.р.
Выручка за 2 календарный квартал составила 2,9млн.р.
В т.ч. апрель-1,6 млн.р., май-0,5млн.руб.,июнь- 0,8млн.руб.
Если считать по варианту3), то выручка за квартал февраль-апрель будет 3,8 млн.р.
Если считать по варианту 1) и 2), то за квартал не более3 млн.р.
Помогите пожалуйста разобраться:
-можно применять ОДНО из 2-х условий по выручке п.5 ст.287?
Где и как его закрепить?
-что понимать под кварталом для п.5 ст.287 и порядок счета выручки.
При условиях примера с июля 12г фирме надо будет перейти на ежемесячные платежи по налогу на прибыль?

11.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Квартал - это календарный квартал, отсчет ведется с начала календарного года (ст. 6.1 НК РФ), т.е. 1, 2, 3, 4 квартал календарного года. Проверять нужно соблюдение обоих условий - 3 млн по итогам квартала и 1 млн по итогам месяца (превышение любого из лимитов приводит к необходимости уплачивать промежуточные месячные авансовые платежи). Цифры Вашего примера большей частью не актуальны, потому что до июля 2012 Вы в любом случае не уплачивает промежуточные месячные авансовые платежи в силу п.6 ст. 286 НК РФ (рассчитываетесь с бюджетом по итогам квартала и полугодия). В июле (по итогам июня) нужно будет сравнить выручку за июнь (0.8 млн) с 1 млн и выручку за 2 квартал (2.9 млн) с 3 млн, в августе (по итогам июля) - сравнить выручку за июль с 1 млн, в сентябре - сравнить выручку за август с 1 млн, в октябре - провести сравнение выручки за сентябрь с 1 млн и выручки за 3 квартал с 3 млн, и т.д.

12.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Немного поправила текст первоначального ответа, чтобы было понятнее и исходя из того, что п.3 ст. 286 НК РФ не содержит указания на 4 полных квартала (следовательно, можно ориентироваться и на неполные кварталы) - посмотрите на сайте: http://www.fineks.org/?page=42&id=5962

13.03.2012, Стукалова Татьяна Юрьевна

Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

07.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, является ли главный бухгалтер государственным либо муниципальным служащим (если да - не повлечет ли это конфликт интересов). Но абсолютного запрета на совместительство в действующем законодательстве для государственных (муниципальных) служащих нет - просто необходимо предварительно письменно уведомить представителя работодателя по основному месту работы (п.2 ст.14 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", п.2 ст. 11 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации").
С позиции заключения с завхозом по совместительству договора о полной материальной ответственности проблем нет - должность завхоза присутствует в первом разделе Перечня должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, утв. Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85.

Скрыть ответы

Ответить