Ответы на вопросы

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По 2012 год никаких изменений нет - другим органам исполнительной власти, к котором исторически отнесены налоговые органы, представляется промежуточная (квартальная) бухгалтерская отчетность в прежнем порядке (ч.2 п.1, п.2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп.5 п.1 ст.23 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Считаю такую трактовку ошибочной. Рассматриваемая норма говорит о выплатах фиизческим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Аппарат управления аптеки получает свою заработную плату в связи с осуществлением именно такой деятельности, поэтому выплаты в пользу указанных работников, на мой взгляд, подпадают под действие рассматриваемой нормы.

11.04.2012, Ланцова Алевтина валентиновна

Полностью согласны,что требование ФСС неправомерны. Столкнулись с такой ситуацией,что территориальное отделение ФФС №7 Приморского района СПб требует доначисление страховых взносов на директора и бухгалтера, ссылаясь на свои разъяснения, а территориальное отделение №12 Адмиралтейского района СПб принимает отчетность без доп.начислений. Как в хорошей басне про лебедя, рака и щуку. Виноваты остаемся налогоплательщики. Ведь это же гос.орган и трактовка должна быть одна ПРАВИЛЬНАЯ.

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2012, Голубев Сергей Олегович

А на основании чего НДС не облагается?

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

На основании ст.149 НК п.3, пп22, это жилое помещение

09.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Реализация - это передача на возмездной основе, а у вас выплата дивидендов.

09.04.2012, Александрова Ирина Николаевна

Господа! У меня конкретный вопрос по оформлению счетов-фактур! О том,что выплата дивидендов имуществом - реализация, я получила полноценный ответ от Светланы Вячеславовны 07.02.12,08.02.12 ( вопрос был задан мною 06.02.12), это же подвердили ваши внешние консультанты на семинаре 09.02.2012г.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это хорошо, что коллеги хотят разобраться и помочь, поставлю ссылку на предыдущую ветку, где Вы приняли решение не спорить с инспекцией и ориентироваться на то, что имеет место реализация (объект налогообложения, освобождаемый от НДС на основании пп.22 п.3 ст.149 НК РФ): http://www.fineks.org/?page=42&id=5639
Теперь давайте разбираться со счетами-фактурами. Согласно пп.1 п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. Отсюда вывод - счет-фактуру выписывать надо. И хотя Вы не ставите вопрос о том, КОГДА оформлять счет-фактуру, считаю необходимым напомнить, что при реализации недвижимости (когда товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар), такая передача права собственности приравнивается к отгрузке (п.3 ст. 167 НК РФ). Отсюда вывод - срок для оформления счет-фактуры (5 дней) отсчитывается не от даты акта приема-передачи, а от даты перехода права собственности, которая, в свою очередь, согласно положениям ГК РФ (ст. 223), привязана к дате регистрации в ФРС (оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности). Так что, вполне возможно, счет-фактуру оформлять пока рано, если переход права собственности пока не зарегистрирован органами ФРС (соответственно, может быть рано "включать" правило раздельного учета).
Когда придет время для оформления счета-фактуры по дате регистрации в ФРС, в строках, предусмотренных для отражения данных покупателя, действительно нужно указать ФИО, адрес, ИНН (при наличии) физического лица. Что такое строка "оплата" я не поняла, предполагаю - имелась ввиду строка "К платежно-расчетному документу № от " (эта строка заполняется только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, см. пп.4 п.5 ст.169 НК РФ). Считаю, что в Вашем случае никакой предоплаты не было, дата начисления и дата выплаты дивидендов, в т.ч. имуществом - это разные даты. И дату выплаты дивидендов имуществом целесообразно подтвердить, например, актом о зачете взаимных требований (как я изначально и предлагала).
В декларации по НДС за период (квартал), когда будет зарегистрирован переход права собственности, данные необлагаемые операции отражаются в разделе 7 с сооответствующей кодировкой (1010298).

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

А каким образом Вам отказали? Орган ПФР в таких случаях обязан составлять акт камеральной проверки. Присылайте акт, будем решать, как можно помочь Вам.

Скрыть ответы

Ответить

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные работы могут быть отнесены к коду ОКУН 016300 "Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек", то есть признаны бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД. Насчет КС-2, КС-3 - считаю, что это вопрос договорных отношений с заказчиком.

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф по статье 119 НК РФ правомерен. Соответствующая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все понимаете абсолютно правильно. Согласно пункту 1 статьи 93.1 НК РФ истребоваться могут только те документы, которые касаются Ваших взаимоотношений с контрагентом. Все остальное ИФНС истребовала незаконно.

02.04.2012, Михайлова Елена Борисовна

Михаил Сергеевич, обращаю Ваше внимание: документы затребовало Следственное Управление УМВД. Порядок тот же?

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, это уже совсем другая история. Статья 93.1 НК РФ в данном случае не применяется. Сбросьте мне скан запроса, я посмотрю.

02.04.2012, МихайловаЕлена Борисовна

Да, сейчас сброшу. Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Бухгалтерия не права. Законодательство не запрещает выдавать деньги в подотчет лицам, не работающим в организации. Аналогичная ситуация была недавно рассмотрена Верховным Судом РФ, признавшим незаконным запрет на выдачу таким лицам доверенностей на получение товарно-материальных ценностей (решение от 06.06.2011 № ГКПИ11-617).

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку позиции бухгалтерии: пункт 4.4 Положения о порядке ведения кассовые операций, утв. Банком России от 12.10.2011 № 373-П, определяет подотчетное лицо, как работника.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы имеете полное право сделать перерасчет налога за 2011 год и вернуть переплату. Никаких ограничений на этот счет статья 231 НК РФ не содержит.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Я согласен с точкой зрения Минфина России. В данном случае проценты за рассрочку представляют собой не сумму неустойки, а особый порядок формирования цены товара, то есть непосредственно связаны с расчетами и подлежат включению в налоговую базу по НДС.

05.04.2012, Родина Татьяна Михайловна

А в сборниках "100 экспертных разъяснений по праву, учету и налогам" за июнь 2010г.- декабрь2010г и декабрь2010-апрель 2011 вы на идентичные вопросы давали противоположный ответ. И что теперь, доплачивать НДС за два года??

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Конкретизируйте, пожалуйста, какие именно вопросы Вы считаете идентичными.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Редькина Диана Владимировна

Выдержка из статьи ж-ла "Главбух" №21,2011

Переплату старше трех лет можете вернуть или зачесть через суд

Как мы сказали в самом начале, заявление о зачете или возврате можно подать в инспекцию в течение трех лет. С того момента, как вы заплатили лишнее. Данный срок установлен в пункте 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ. А что делать, когда он истек? Ведь о переплате вы могли узнать намного позже.

Если оставаться в рамках Налогового кодекса РФ, пути для возврата или зачета уже закрыты. Может быть, якобы «замороженные» суммы удастся хотя бы списать на расходы в составе безнадежной дебиторской задолженности (хоть налогооблагаемую прибыль уменьшить)? Но и тут ответ – нет. В Минфине России считают, что невостребованные суммы излишков нельзя считать дебиторской задолженностью по определению. И соответственно, признать их безнадежным долгом на основании пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ тоже нет оснований. Такие выводы содержатся в письме от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

И все-таки еще есть шанс вернуть или зачесть переплату более чем трехлетней давности. Но для этого придется обращаться в суд. Тогда к решению вопроса подключат гражданское и арбитражное законодательство.

Дело в том, что пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ ограничен лишь период, в течение которого возможен внесудебный зачет (возврат) переплаты. Но, пропустив такой срок, компания вправе распорядиться излишками через суд. К такому выводу довольно давно пришли в Конституционном суде РФ (см. определение от 21 июня 2001 г. № 173-О).

В суде же срок исковой давности будут отсчитывать уже не с момента переплаты, а с того дня, когда организация узнала (должна была узнать) о таковой. Здесь работает пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ. Поэтому останется только доказать, что об излишках вам стало известно не больше трех лет назад (п. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Например, есть смысл судиться с налоговиками, если вы получали от них извещение о переплате меньше чем три года назад. Либо тоже не так давно подписывали акт совместной сверки, в котором видна сумма излишков.

В любом случае сначала необходимо подать заявление о возврате или зачете в налоговую инспекцию. Пусть даже за пределами трех лет с момента переплаты. И только потом, получив от ревизоров отказ либо не дождавшись его в установленные сроки, обращайтесь в суд. Это подчеркнули судьи Пленума ВАС РФ в постановлении от 28 февраля 2001 г. № 5 (см. п. 22). Об этом же напомнили и сотрудники главного финансового ведомства в письме от 1 июня 2009 г. № 03-02-07/1-281.

05.04.2012, Дорохина Надежде Анатольевна

Огромное спасибо за ответ!
Обрашались в МИФНС с просьбой о зачете. Получили отказ, цитрую:"Ваше письмо не может быть исполнено, т.к. требуется проведение сверки по расчетам по НДФЛ в соответствии с п.3 ст.78 НК РФ."А также представить реестры по ф 2-НДФЛ с 2008-2011г. и платежки по обособленным подразделениям.
Может быть еще есть надежда вернуть без суда?

С наилучшими пожеланиями , Надежда Анатольевна.

Скрыть ответы

Ответить

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Пожалуйста, описывайте ситуацию более точно. Из Вашего вопроса невозможно понять, кто является заемщиком, а кто займодавцем.

Скрыть ответы

Ответить