Ответы на вопросы

29.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А как оформляется получение нового импланта (без цены)? Есть документы поставщика на него?

29.02.2012, Егорова Наталья Владимировна

Есть ТТН без цены, только количество. Мы принимаем по цене 10 копеек за штуку, а в конце года списываем образовавшуюся задолженность Д 60 К 91

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически имеет место возврат материалов (продукции поставщика), не подошедших по качественным характеристикам. Считаю, что в этом случае возврат должен производиться с оформлением документов (накладной) по цене первичной поставки, и, соответственно, обменная (встречная) накладная должна быть оформлена поставщиком по той же цене (а не по нулевой стоимости). Плюс, соответственно, счета-фактуры, если Ваша организация и поставщик на ОСН.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А где прослушаны все лекции Михаила Сергеевича, не подскажете? Учитывая, что в "Центре финансовых экспертиз" последний раз Вы слушали лекцию в июне 2010 года (почти два года назад)?

27.02.2012, Осипова Ольга Анатольевна

Покупала методическую литературу у вас и семинары заочного слушателя.

28.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Подскажите, какие именно "пакеты заочного слушателя" (с каких семинаров) Вы покупали за истекшие два года? Дело в том, что сайт проиндексировал последнюю услугу в Ваш адрес 24.06.2010, все услуги у нас персонифицированы и нужно разобраться, почему не отражены продажи (во множественном числе) в Ваш адрес (если они действительно имели место). Что касается методической литературы, то именно по экологии мы ничего нового не выпускали в последнее время (кроме сборников ответов на вопросы, куда попадали разделы с вопросами по экологии).

28.02.2012, Осипова Ольга Анатольевна

Спасибо за помощь. Доказывать что-то не собираюсь. Просто обидно, что если бы я не высказала свое признание вашему центру за то, что вы делаете, получила бы сразу ответ на свой вопрос. А чувствую себя, как-будто что-то украла.

28.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Анатольевна!
Совсем не факт, что Вы получили бы ответ на свой вопрос - мы поддерживаем информационно, в первую очередь, участников ближайших семинаров, остальным помогаем лишь по мере возможности и по желанию. И, разумеется, я лично отслеживаю, чтобы все очные и заочные участники семинаров своевременно получали консультационную поддержку с учетом методической части выступлений (потому и был задан вопрос о том, какие семинары Вами прослушаны - в контексте поступившей от Вас информации). С середины 2010 года "много воды утекло" в области экологического регулирования, и только системное ознакомление с новой информацией может помочь.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ содержится в п. 2.5 Положения о порядке ведения кассовых операций 373-П от 12.10.2011. Если кассовая книга оформляется с применением технических средств, то нумерация листов осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. А если кассовая книга ведется на бумажном носителе (как в Вашем случае), то листы кассовой книги до начала ведения брошюруются и пронумеровываются, то есть в новой "бумажной" кассовой книге нумерация начинается заново.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1.1. Расходы на доставку товаров почтой могут быть учтены при УСН - по пп.18 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
1.2. По услугам доставки проблем с признанием таких расходов быть не должно (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 12 января 2006 г. N 03-11-02/3 и ФНС России от 25 января 2006 г. N ГИ-6-22/54). Насчет агентского вознаграждения за прием платежей, уплачиваемого организации, не являющейся банком, могут быть проблемы с признанием в расходах, то есть лучше не разделять расходы в договорах и первичных документах, оформляя их как расходы на доставку (транспортировку) товаров покупателям.
1.3. Расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, признаются по пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
Аналитический учет продаж, конечно, нужно вести в разрезе конкретных покупателей, почте и доставочной фирме Вы ничего не реализуете (наоборот, они оказывают услуги Вашей организации).

2.1. Таможенные платежи могут включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2.2. Таможенный НДС может включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
На мой взгляд, налогоплательщик вправе выбрать самостоятельно, по какой статье расходов он проводит таможенные платежи и таможенный НДС.
2.3. Расходы на оплату услуг таможенного брокера не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, по мнению налоговых органов данные расходы не уменьшают налоговую базу (письмо УФНС по г.Москве от 21 декабря 2004 г. N 21-09/83486). Но, на мой взгляд, не исключено включение данных расходов в стоимость товаров, как расходов, связанных с приобретением этих товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если в обособленном подразделении совершаются кассовые операции, то получается, что по нему должна вестись отдельная кассовая книга (с выходом на нулевой остаток в конце каждого для при передаче наличных в главную кассу либо на остаток в пределах лимита, устанавливаемого обособленному подразделению, для которого открыт отдельный банковский счет).

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

"Горячая линия" с семинара 09.02.2012 завершена 23.02.2012 (дата семинара + 2 недели), так что вряд ли Алексей Александрович ответит. В ответе от 10.07.2011 в отношении формирования налогооблагаемой базы по прибыли сказано буквально следующее: "с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи И ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ПРАВ..." (в данной части ничего не изменилось).
То есть в бухучете списание (принятие к учету) объекта недвижимости - по дате акта приема-передачи, в налоговом учете по налогу на прибыль - по дате передачи документов на госрегистрацию, а налоговая база по НДС - по дате государственной регистрации в ФРС.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В "Консультанте" размещен пример создания резерва сомнительных долгов в бухгалтерском учете. В зависимости от характера, оснований возникновения задолженности Вы вправе применять другие, устанавливаемые учетной политикой, принципы создания резерва в бухучете, в том числе по долгам конкретных контрагентов в полном объеме либо с вероятностной оценкой погашения.

27.02.2012, Родичева Ольга Владимировна

То есть в БУ можно принять те же проценты, что и в НУ? И ОБЯЗАТЕЛЬНО ли это теперь в БУ?

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухучете оценочные обязательства создаются не по правилам НК РФ, а исходя из необходимости достоверной оценки задолженности на предмет реальности ее погашения. В бухгалтерской отчетности должны быть отражены данные с учетом резерва сомнительных долгов.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По данным операциям ИП должен применять либо общий режим с исчислением НДФЛ, либо (если ранее подавал заявление о применении УСН) - упрощенную систему с уплатой ЕН УСН.

Скрыть ответы

Ответить

22.02.2012, Лобанова Александра Михайловна

В новой кассовой книге номера начинаются заново.

22.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Нумерация в кассовой книге сквозная, новую книгу начинайте со следующего номера.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 51 Инструкции 157н отражение в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств осуществляется по завершению мероприятий (в т.ч. утилизации), предусмотренных при принятии решений о списании основных средств (в частности, по основанию износа). Иными словами, если в решении о списании предусмотрено проведение утилизации, то нужно ждать утилизации для списания объекта.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Обособленное подразделение ставится на учет в ЛО, если по месту его нахождения созданы стационарные рабочие места на срок более 30 дней (ст. 11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности, а также не подтвержденная контрагентами, списывается с баланса.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Особые правила оформления счетов-фактур, соответствующие особому порядку определения налоговой базы в виде межценовой разницы, отсутствуют, но на практике налоговые органы рекомендовали в подобных ситуациях в графе 7 указывать расчетную ставка налога на добавленную стоимость с пометкой "с межценовой разницы", в графе 8 - сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ, и в графе 9 - стоимость реализуемого имущества с учетом суммы исчисленного налога на добавленную стоимость (см. письмо УФНС по г.Москве от 17 марта 2003 г. N 24-11/14433). При следовании рекомендациям налоговиков, естественно, страдает покупатель, получающий счет-фактуру с меньшей суммой НДС, нежели при обычном определении налоговой базы продавцом.
Налоговый кодекс не содержит норм, предусматривающих восстановление входного НДС по объектам, изначально предназначенным для необлагаемых операций, а используемых впоследствии в облагаемых операциях, но и не содержит безусловного запрета на подобное восстановление, которое следует отразить, как исправление ошибки (через "уточненку" в периоде принятия к учету имущества), в этом случае покупателю может быть выставлен обычный счет-фактуры с НДС, исчисленным с цены реализации в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Первоначальная стоимость объекта НМА определяется как сумма расходов на его приобретение в БУ и НУ. В случае если право передано безвозмездно, то стоимость нематериального актива можно определить исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные нематериальные активы (п. 3 ст. 424 ГК РФ).
Фактической (первоначальной) стоимостью НМА, полученных безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы. Под текущей рыночной стоимостью НМА понимается сумма денежных средств, которая могла бы быть получена в результате продажи объекта на дату определения текущей рыночной стоимости. Текущая рыночная стоимость при этом должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертизы (п. 13 ПБУ 14/2007, п. 10.3 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
В налоговом учете рыночная стоимость безвозмездно полученных НМА включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Организации, определяющие доходы и расходы методом начисления, датой получения дохода признают дату подписания сторонами акта приема-передачи объектов НМА (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Со следующего месяца начинает течь срок полезного использования.

27.02.2012, Москвина Вера Владимировна

Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Всё не совсем безвозмездно. Приобретатель выплачивает Автору вознаграждение – процент от валовой прибыли, полученной Приобретателем от реализации продукции, изготовленной с использование полезной модели. И если я правильно понимаю, то расходы на вознаграждение относятся к прочим расходам, связанными с производством НК ст.264, п.37 – периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)? Или всё равно в данном случае НМА считается полученным безвозмездно?
В соответствии с ПБУ 14/2007 инвентарным объектом НМА признается совокупность прав, возникающих из одного патента. Патент получен – появился объект НМА? И принимать на учет его нужно начиная с даты регистрации права?

И ещё один вопрос. Если стоимость НМА менее 40000 руб.
В целях налогообложения прибыли исключительное право на полезную модель признается амортизируемым имуществом (НМА), если имеет срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 3 ст. 257 НК РФ. Для бухгалтерского учета объекта в качестве НМА стоимостные ограничения не установлены. В
налоговом же учете затраты на приобретение НМА стоимостью менее 40 000 руб. для целей налогообложения прибыли признаются, как материальные расходы, на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ . Это ведет к различиям в бухгалтерском
и налоговом учете и необходимости применения ПБУ 18/02. Но с другой стороны ФНС России в своем Письме от 25.02.2011 N КЕ-4-3/3006 указывает, что стоимость нематериальных активов признается в целях налогообложения прибыли через механизм амортизации вне зависимости от стоимости…. Как в данной ситуации поступать?

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности в целях исчисления налога на прибыль не относятся к имуществу, и, следовательно, к ним не применяется ограничение в 40000 р. по стоимости.
В соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ не подлежат амортизации приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора. Периодические (текущие) платежи за пользование, в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, относятся в соответствии с пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Учитывая Ваше уточнение о наличии последующих периодических платежей за пользование правами надо сказать, что в налоговом учете не будет амортизируемого объекта НМА и, соответственно, начисления амортизации по нему. Возникает ли объект НМА в бухгалтерском учете при том, что пользование правами на патент обусловлено последующими периодическими платежами автору, размер которых неизвестен - это большой вопрос, над которым нужно еще подумать. На мой взгляд, не выполняется условие п. 3"е" ПБУ 14/2007 для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве НМА: "фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена".

27.02.2012, Москвина Вера Владимировна

Светлана Вячеславовна , cпасибо за столь подробный ответ!
Но на самом деле у нас на одну полезную модель получено 2 патента : в РФ и в Украине. Если в российском из затрат – одни пошлины и сумма меньше 40 т.р, то в украинском – затраты на патентного поверенного. Они могут считаться первоначальной стоимостью? Боюсь, что если я их спишу единовременно, вопросов от налоговой не избежать

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно списать без признания в налоговом учете расходы на оплату услуг патентного поверенного в Украине.

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Такая же ситуация. УПФР Невского района. До сих пор нет протокола. 16.02 смогли дозвониться до зам. нач-ка отдела. На мой вопрос почему они не соблюдают установленные сроки отправки протокола контроля сведений ответила, что их - мало, а нас – много, кто болеет, а кто - новенький (видимо, я должна была прослезиться…), и пообещала «завтра» обработать отчетность и прислать протокол, клянется что все примут и протокол будет положительный. Четвертый день так общаемся и все «завтра». При сдаче отчетности за 9мес было тоже самое: получили протокол в 20-х числах декабря, хорошо, что положительный. Если у нас отчетность не примут и нам вменят нарушение сроков сдачи отчетности – будем обжаловать.

22.02.2012, Ищук Нина Викторовна

А в Адмиралтейской даже телефон не берут - звоню уже с месяц...

22.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

По году всегда так, спокойно ждите: все примут, все вовремя, все положительно

Скрыть ответы

Ответить