Ответы на вопросы

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Особые правила оформления счетов-фактур, соответствующие особому порядку определения налоговой базы в виде межценовой разницы, отсутствуют, но на практике налоговые органы рекомендовали в подобных ситуациях в графе 7 указывать расчетную ставка налога на добавленную стоимость с пометкой "с межценовой разницы", в графе 8 - сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ, и в графе 9 - стоимость реализуемого имущества с учетом суммы исчисленного налога на добавленную стоимость (см. письмо УФНС по г.Москве от 17 марта 2003 г. N 24-11/14433). При следовании рекомендациям налоговиков, естественно, страдает покупатель, получающий счет-фактуру с меньшей суммой НДС, нежели при обычном определении налоговой базы продавцом.
Налоговый кодекс не содержит норм, предусматривающих восстановление входного НДС по объектам, изначально предназначенным для необлагаемых операций, а используемых впоследствии в облагаемых операциях, но и не содержит безусловного запрета на подобное восстановление, которое следует отразить, как исправление ошибки (через "уточненку" в периоде принятия к учету имущества), в этом случае покупателю может быть выставлен обычный счет-фактуры с НДС, исчисленным с цены реализации в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Первоначальная стоимость объекта НМА определяется как сумма расходов на его приобретение в БУ и НУ. В случае если право передано безвозмездно, то стоимость нематериального актива можно определить исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные нематериальные активы (п. 3 ст. 424 ГК РФ).
Фактической (первоначальной) стоимостью НМА, полученных безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы. Под текущей рыночной стоимостью НМА понимается сумма денежных средств, которая могла бы быть получена в результате продажи объекта на дату определения текущей рыночной стоимости. Текущая рыночная стоимость при этом должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертизы (п. 13 ПБУ 14/2007, п. 10.3 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
В налоговом учете рыночная стоимость безвозмездно полученных НМА включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Организации, определяющие доходы и расходы методом начисления, датой получения дохода признают дату подписания сторонами акта приема-передачи объектов НМА (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Со следующего месяца начинает течь срок полезного использования.

27.02.2012, Москвина Вера Владимировна

Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Всё не совсем безвозмездно. Приобретатель выплачивает Автору вознаграждение – процент от валовой прибыли, полученной Приобретателем от реализации продукции, изготовленной с использование полезной модели. И если я правильно понимаю, то расходы на вознаграждение относятся к прочим расходам, связанными с производством НК ст.264, п.37 – периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)? Или всё равно в данном случае НМА считается полученным безвозмездно?
В соответствии с ПБУ 14/2007 инвентарным объектом НМА признается совокупность прав, возникающих из одного патента. Патент получен – появился объект НМА? И принимать на учет его нужно начиная с даты регистрации права?

И ещё один вопрос. Если стоимость НМА менее 40000 руб.
В целях налогообложения прибыли исключительное право на полезную модель признается амортизируемым имуществом (НМА), если имеет срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 3 ст. 257 НК РФ. Для бухгалтерского учета объекта в качестве НМА стоимостные ограничения не установлены. В
налоговом же учете затраты на приобретение НМА стоимостью менее 40 000 руб. для целей налогообложения прибыли признаются, как материальные расходы, на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ . Это ведет к различиям в бухгалтерском
и налоговом учете и необходимости применения ПБУ 18/02. Но с другой стороны ФНС России в своем Письме от 25.02.2011 N КЕ-4-3/3006 указывает, что стоимость нематериальных активов признается в целях налогообложения прибыли через механизм амортизации вне зависимости от стоимости…. Как в данной ситуации поступать?

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности в целях исчисления налога на прибыль не относятся к имуществу, и, следовательно, к ним не применяется ограничение в 40000 р. по стоимости.
В соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ не подлежат амортизации приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора. Периодические (текущие) платежи за пользование, в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, относятся в соответствии с пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Учитывая Ваше уточнение о наличии последующих периодических платежей за пользование правами надо сказать, что в налоговом учете не будет амортизируемого объекта НМА и, соответственно, начисления амортизации по нему. Возникает ли объект НМА в бухгалтерском учете при том, что пользование правами на патент обусловлено последующими периодическими платежами автору, размер которых неизвестен - это большой вопрос, над которым нужно еще подумать. На мой взгляд, не выполняется условие п. 3"е" ПБУ 14/2007 для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве НМА: "фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена".

27.02.2012, Москвина Вера Владимировна

Светлана Вячеславовна , cпасибо за столь подробный ответ!
Но на самом деле у нас на одну полезную модель получено 2 патента : в РФ и в Украине. Если в российском из затрат – одни пошлины и сумма меньше 40 т.р, то в украинском – затраты на патентного поверенного. Они могут считаться первоначальной стоимостью? Боюсь, что если я их спишу единовременно, вопросов от налоговой не избежать

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно списать без признания в налоговом учете расходы на оплату услуг патентного поверенного в Украине.

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Такая же ситуация. УПФР Невского района. До сих пор нет протокола. 16.02 смогли дозвониться до зам. нач-ка отдела. На мой вопрос почему они не соблюдают установленные сроки отправки протокола контроля сведений ответила, что их - мало, а нас – много, кто болеет, а кто - новенький (видимо, я должна была прослезиться…), и пообещала «завтра» обработать отчетность и прислать протокол, клянется что все примут и протокол будет положительный. Четвертый день так общаемся и все «завтра». При сдаче отчетности за 9мес было тоже самое: получили протокол в 20-х числах декабря, хорошо, что положительный. Если у нас отчетность не примут и нам вменят нарушение сроков сдачи отчетности – будем обжаловать.

22.02.2012, Ищук Нина Викторовна

А в Адмиралтейской даже телефон не берут - звоню уже с месяц...

22.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

По году всегда так, спокойно ждите: все примут, все вовремя, все положительно

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Не очень понимаю, какое отношение будущие дивиденды могут иметь к финансовому результату 2010 года. Еще меньше я понимаю, на каком основании несогласие налогового органа с данными налоговой декларации выражается в форме словесной эскапады начальника налоговой инспекции, а не в форме акта налоговой проверки. На мой взгляд, Вы все сделали правильно. Если налоговый орган считает иначе, его работникам нужно действовать в порядке, установленном законом, а не упражняться в ораторском искусстве.

20.02.2012, Куликов Алексей Александрович

Мягко говоря, позиция налогового органа вызывает лёгкое недоумение, поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи 283 НК РФ налогоплательщик имеет право сумму ранее полученных убытков перенести в счёт уменьшения налоговой базы текущего налогового периода. Исключение, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 283 НК РФ, применяется только в отношении убытков, полученных налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%.
Таким образом, в описанной ситуации позиция налогового органа представляется необоснованной, поскольку законодатель не запретил перенос убытков, полученных до начала применения ставки налога на прибыль в размере 0%, даже в периоде применения последней.

20.02.2012, Новикова Ольга Сергеевна

Спасибо Вам большое! Разговор с налоговой был весьма неприятный, и меня тоже удивили претензии в устной форме. Вдвойне приятно осознавать свою правоту, зная, что со мной согласны такие профессионалы!

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все сделали правильно. Уточненная налоговая декларация подается в случае выявления ошибки в первоначальной налоговой декларации. В Вашем случае речь идет не об ошибке, а о новом обстоятельстве. Поэтому уточненку подавать не следовало. Посмотрите постановление ФАС СЗО от 11.11.2011 по делу № А56-67615/2010 - ситуация, очень похожая на Вашу.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2012, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 36 ЖК РФ в состав общего имущества собственников помещений многоквартирного дома входит земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты, границы и размер которого определяются в соответствии с требованиями земельного законодательства и законодательства о градостроительной деятельности. При этом, в соответствии с пунктом 6 Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, утверждённого Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 года №47, многоквартирным домом признается совокупность двух и более квартир, имеющих самостоятельные выходы либо на земельный участок, прилегающий к жилому дому, либо в помещения общего пользования в таком доме. Многоквартирный дом содержит в себе элементы общего имущества собственников помещений в таком доме в соответствии с жилищным законодательством.
В соответствии с пунктом 1 статьи 38 ЖК РФ право собственности на общее имущество в многоквартирном доме возникает с момента приобретения права собственности на помещение в многоквартирном доме.
Таким образом, право собственности на земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, возникает независимо от легализации прав на такой земельный участок, поскольку таковое всегда следует судьбе права собственности на помещение в составе многоквартирного дома (данный вывод согласуется с позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 4.2 Постановления от 28.05.2010 года №12-П).
Вместе с тем, если указанный объект недвижимости не обладает признаками многоквартирного дома (является индивидуальным жилым домом), то безвозмездное получение земельного участка в собственность повлечёт за собой весь спектр неблагоприятных последствий:
необходимость принятия земельного участка в качестве самостоятельного объекта к бухгалтерскому и налоговому учёту;
принятие к учёту по рыночной стоимости;
отражение стоимости земельного участка в составе прочих (внереализационных) доходов и исчисление и уплата налога на прибыль.

20.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Считаю, что в бухучете отражать земельный участок в качестве самостоятельно объекта нет оснований, поскольку он неразрывно связан с расположенным на нем объектом недвижимости (жилым домом). Ведь отчуждение здания, строения, сооружения, находящихся на земельном участке и принадлежащих одному лицу, возможно только вместе с земельным участком (п. 4 ст. 35 Земельного кодекса РФ). При этом, если иное не предусмотрено законом или договором куп-ли-продажи, цена недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, включает цену этого участка (п. 2 ст. 555 ГК РФ).

22.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Передача земли от гос.органов в частную соб-ть называется приватизацией, такие отношения регулирует земельный кодекс. Должен быть док-т, по к-ому уч-ток поменял собственника, м.б. он и прояснит стоимость?

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Если я правильно понимаю, у Вас образуется только офисный мусор. Если при проверке Вы не собираетесь отрицать этот факт, Вам следует вести учет отходов, разработать паспорта на отходы и ежегодно сдавать уведомительную отчетность(учет ведется по приложениям 1, 3 и 4) . Если Вы готовы обосновать, что Ваша деятельность является безотходной, то ничего из перечисленного выше делать не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Приобретение электроэнергии относится к материальным расходам (пп.5 п.1 ст.254 НК РФ), а согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы признаются при УСН в момент погашения задолженности. Поскольку задолженность перед поставщиком электроэнергии при оплате авансом еще не возникла, то и расходы в этот момент не признаются (следует признать расходы в ноябре 2011 года).

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Показатель Nn по Положению 373-П касается получения в банке наличных на цели, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ зарплаты, стипендий и других аналогичных выплат работникам. Если Вы снимаете "наличку" только на зарплату и не получаете ее в банке на другие цели (командировочные, хозяйственно-операционные расходы и пр.), то показатель Nn в Вашей организации будет равен нулю, и, соответственно, лимит кассы будет нулевым (при умножении на ноль всегда получается ноль).

20.02.2012, Щербакова Галина Михайловна

Но мы как раз снимаем наличные с р/сч на командировочные, хозяйственно-операционные расходы. Происходит это одновременно со снятием денег на зарплату/аванс 2 раза в месяц. Эти суммы отдельно выделяются в чеке. Следовательно, показатель Nn нулю не равен, но и не удовлетворяет условиям Положения № 373-П (не более 7 раб. дней). Как быть? Спасибо.

20.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В этом случае в расчет нужно взять в расчет 7 рабочих дней (как максимально возможный показатель, установленный Постановлением 373-П), поскольку при наличии банка нет никаких препятствий снимать "наличку" чаще, чем это делается в Вашей организации.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, поскольку по критерию численности Ваша организация не относится к субъектам малого предпринимательства, которым разрешено не применять ПБУ 8/2010.
2. Дебет 20, ..., 26 Кт 96 - на 31.12.2011
3, 4. Алгоритм расчета может быть, например, таким:
Оценочное обязательство под будущие отпуска на 31.12.2011 =
(Расходы на оплату труда за 2011 год + Взносы в фонды за 2011 год) / 12 мес / 29.4 х Число неиспользованных дней отпуска по всем сотрудникам на 31.12.2011.
Если необходимо разбить по категориям персонала с целью отнесения на Дт 20, 25, 26 - соответственно, применяете эту формулу к отдельным категориям, получая суммированием общую сумму оценочного обязательства на 31.12.2011

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С точки зрения процедур проведения проверки рекомендую освежить в памяти положения Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", а также ознакомиться с "Административным регламентом по исполнению государственной функции контроля и надзора за соблюдением положений миграционного законодательства Российской Федерации иностранными гражданами и лицами без гражданства и за соблюдением правил привлечения работодателями, заказчиками работ (услуг) иностранных работников в Российскую Федерацию и использования их труда", утв. приказом МВД РФ N 338, ФМС РФ N 97 от 30.04.2009.
Работодатели, привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Россию в "безвизовом" режиме, обязаны уведомлять территориальный орган ФМС России и территориальный орган занятости населения (кросе случаев привлечения белорусов), в частности, о заключении и расторжении трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с иностранными работниками (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). На это работодателю дается три рабочих дня (п. 2 Порядка представления работодателями или заказчиками работ (услуг) уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров с иностранными гражданами, прибывшими в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, а также о предоставлении им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года, утвержденного Приказом ФМС России от 28.06.2010 N 147).
За неуведомление территориального органа ФМС России и (или) территориального органа занятости населения о привлечении к трудовой деятельности "безвизового" иностранца ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде:
- штрафа для должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
- штрафа на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
При этом ВАС РФ считает, что составом данного нарушения охватываются лишь случаи, когда на момент выявления административного правонарушения лицо вообще не уведомило миграционный орган о привлечении к трудовой деятельности иностранного гражданина или лица без гражданства (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 N 11 "О некоторых вопросах применения Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"). Аналогичной позиции придерживаются и суды (Постановления ФАС Московского округа от 05.08.2011 N КА-А40/8299-11, от 14.07.2011 N КА-А40/7467-11).
В названных выше судебных актах речь идет о неуведомлении миграционного органа, но та же правовая позиция, скорее всего, возобладает и в случае неуведомления в срок органа службы занятости. Поэтому лучше, если до начала проверки уведомление в орган занятости будет направлено.
Вместе с тем, если с момента срока, установленного для представления сведений в орган занятости, истек один календарный год, Вы вправе ссылаться на истечение срока давности привлечения к административной ответственности.
Как разъяснено в п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей. При этом следует учитывать, что такие обязанности могут быть возложены и иным нормативным правовым актом, а также правовым актом ненормативного характера, например представлением прокурора, предписанием органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль). Невыполнение предусмотренной названными правовыми актами обязанности к установленному сроку свидетельствует о том, что административное правонарушение не является длящимся.
Поскольку срок представления установлен п.2 Порядка представления работодателями или заказчиками работ (услуг) уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров с иностранными гражданами, прибывшими в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, а также о предоставлении им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года, утвержденного Приказом ФМС России от 28.06.2010 N 147 (3 рабочих дня), правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, является оконченным с момента пропуска срока, установленного для уведомления уполномоченного органа.
С этого момента начинает течь срок давности привлечения лица к административной ответственности, так как соответствующее правонарушение не является длящимся согласно правовой позиции Пленума Верховного суда РФ.
Надеемся, что вышеприведенные ссылки помогут Вам при проверке, но на будущее, конечно, лучше выполнять в установленные сроки все требования и обязанности, связанные с привлечением к работе иностранцев, поскольку штрафы довольно большие.

20.02.2012, Бойцова Галина Юрьевна

Спасибо огромнейшее за ценную информацию! Постараемся сделать все возможное.

22.02.2012, Бойцова Галина Юрьевна

Светлана Вячеславовна, можно еще уточнить: есть ли ответственность , и какая за то, что у человека разрешение на работу СПБ, а он у нас по дог.подряда выполнял работы в Лен.области, и в перечне должностей прямо точно нет такой должности , он выполнял земляные работы ? и какие сроки исковой давности по этому вопросу ?
И в каком случае организация должна регистрировать иностранца по своему юр.адресу как принимающая сторона , немного запуталась с этим.( мы зарегистрировали иностранца по своему юр.адресу ,когда получалаи на него разрешение на работу, ) и какие сроки исковой давности за данное нарушение ? Заранее спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно пп.8 п.1 ст. 4.1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций" от уплаты налога освобождаются "организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения" (ранее подобная льгота присутствовала в п.7 ст. 381 НК РФ, была отменена с 2005 года, но полностью воспроизведена в региональном законе о налоге на имущество на основании п.2 ст.372 НК РФ). При этом никакой привязки данной льготы к уровню бюджета, из которого финансируется либо получает субсидии учреждение, в региональном законе нет, то есть, например, ФГУ, имеющие место нахождения в Санкт-Петербурге, либо объекты недвижимости в Санкт-Петербурге, по месту нахождения которых уплачивается налог (п.3 ст. 382 НК РФ), вправе воспользоваться данной региональной льготой.
Соответственно, остается только вопрос о том, можно ли признать студенческое общежитие объектом социально-культурной сферы, используемым для нужд образования? Согласно п.1 ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" под образовательным процессом следует понимать реализацию одной или нескольких образовательных программ и (или) обеспечение содержания и воспитания обучающихся, воспитанников. На мой взгляд, грамотно пользуясь данной нормой и создав внутренние локальные акты (Положение об общежитии и т.п.), подтверждающие, что студенческое общежитие является не объектом жилищного фонда, а неотъемлемым условием обеспечения содержания и воспитания студентов, что в свою очередь включается в предусмотренное законом понятие образовательного процесса, учреждение вправе применять данную региональную льготу в отношении всего имущества, включая студенческое общежитие. Как указал ФАС СЗО, рассматривая похожий спор, в постановлении от 06.04.2006 по делу N А05-14004/2005-20: "соответствующее предназначение объекта основных средств (движимого и недвижимого) определяется уставом (положением) организации, первичными документами на эти объекты и распорядительными документами организации в отношении использования объектов основных средств для культуры, искусства, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, социального обеспечения". Но сразу хочу предупредить - если общежитие используется не только для нужд проживания студентов, но и для проживания других лиц (что бывает на практике), то нужно хорошо подумать, пользоваться ли данной льготой, поскольку в этом случае ситуация налогового спора с неизвестным результатом не исключена.

2. В декларации по НДС арендная плата включается в строку 010 "Реализация товаров (работ, услуг)". К вычету Вы имеете право предъявлять "входной" НДС только в части операций, облагаемых НДС, при условии наличия раздельного учета (п.4 ст.170 НК РФ). Если у вас операциями, облагаемыми НДС, являются только сдача в аренду имущества, то, соответственно, и предъявить к вычету "входной" НДС Вы можете в части товаров (работ, услуг) и пр., используемых только для таких операций, облагаемых НДС (то есть в части того, что Вам необходимо для сдачи в аренду). Правила ведения раздельного учета по НДС подробно изложены в п.4 ст.170 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, конечно - это обязательное социальное страхование, смысл которого в консолидации ресурсов в целом по стране для выплат по страховым случаям на любом производстве, а не у конкретного плательщика страховых взносов. При соблюдении ряда дополнительных условий (проведение аттестации рабочих мест, медосмотров работников и пр.) можно в будущем пытаться претендовать на скидку к тарифу страховых взносов от несчастных случаев, но не более того.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно провести инвентаризацию расчетов, в ходе которой получить от контрагента подтверждение, что услуги оплачены и задолженности нет - на этом основании несуществующую в реальности кредиторскую задолженность списать на финансовые результаты (либо списать ее по истечении срока исковой давности без всяких подтверждений со стороны контрагента).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Методологически более правильно представить Отчет о движении денежных средств за 2011 год с указанием сравнительных показателей за прошлый год (и если это возможно, то так и нужно сделать). Но на практике пользователями, включая ИФНС, нормально воспринимается и отчет с прочерками в графе "За предыдущий период" при наличии соответствующих пояснений, почему отсутствуют данные в этой графе.

Скрыть ответы

Ответить