Ответы на вопросы

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно, если на покрытие убытка хватит прибыли (разницы между доходами и расходами) 2011 года. С 2009 года порядок переноса на будущее убытка изменился: было отменено ограничение по размеру переносимого убытка. Если в предыдущем периоде получен убыток, то можно уменьшить на него налоговую базу по УСН, исчисленную по итогам текущего года. Если прибыли 2011 года на покрытие убытка не хватит, важно помнить, что переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (подробнее см. п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Будьте готовы к тому, что налоговые органы востребуют у субъектов МП бухгалтерскую отчетность в том же составе, что и у любых организаций (это связано с письмом ФНС от от 6 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7388@, где приводятся ссылки ПБУ 4/99). "Отбиться" от представления пояснений в дополнение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках субъекту МП в принципе возможно - со ссылкой на п.85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, где сказано: "Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку."
Однако необходимо учитывать, что пункт 6 более позднего приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н уточнил данное правило, установив, что субъект МП должен приводить к приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка его финансового положения или финансовых результатов деятельности. Поэтому представление отчетности без приложений желательно сопроводить письмом или пояснительной запиской, где субъект МП заявляет о том, что вся информация содержится в представляемых формах и дополнительной важной информации не имеется.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Недавно отвечала: http://www.fineks.org/?page=42&id=5652

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А что значит "относящиеся" в Вашем вопросе? При УСН применяется кассовый метод, поэтому доходы относятся (для целей налогообложения) к тому периоду, когда произведена оплата (имеет место кассовый расход). Единственное логичное исключение, на мой взгляд, из этого правила - страховые взносы за декабрь, оплаченные в январе, если Вы их включили в налоговый вычет за прошлый год на объекте "доходы". Все остальные расходы, на мой взгляд, можно признавать по факту оплаты - на основании п.2 ст. 346.17 НК РФ. К сожалению, вынуждена отметить, что Минфин РФ по этому вопросу имеет другое мнение, ссылаясь на п.4 ст. 346.17 НК РФ (см. письма Минфина от 07.09.2010 N 03-11-06/2/142, от 08.07.2009 N 03-11-06/2/121, от 22.04.2008 N 03-11-04/2/75). Судебной практики нет - поэтому решение за Вами.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Преображенская Тамара Ромиловна

Уважаемая Светлана Валерьевна!
Вы можете получить пакет заочного слушателя по нулевой стоимости. Регистрацию я уже провела. Приходите, пожалуйста, в наш офис по адресу: пл.А.Невского, д.2, подъезд 3, этаж 2, оф.2011 с 10.00 до 16.00 по рабочим дням (начиная с понедельника 13.02.2012 с 12.00).

08.02.2012, Ланцова Светлана Валерьевна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, стандартный вычет предоставляется на учащегося (студента) очной формы обучения, независимо от того, где он обучается и на какой основе (платно или бесплатно), см. п.4 ст.218 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Владимировна, извините, но я не специалист по акцизам. Может быть, кто-нибудь из коллег ответит...

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не надо в стр. 5.5 2-НДФЛ показывать переплату, распределяя по сотрудникам (сумма в стр. 5.5 должна быть равна сумме налога, удержанной с сотрудников и не более того). После сдачи 2-НДФЛ пишите заявление на сверку расчетов, сверяйтесь с данными лицевого счета, где должна быть переплата, и пишите заявление на возврат (или зачет в счет нового КБК-2012). ФНС считает, что в такой ситуации нужно заявление на возврат (см. письмо ФНС от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, для семинаров-трансляций предусмотрено только очное участие - таковы условия сотрудничества со стороны наших московских партнеров.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если адрес установки ККТ (по месту нахождения обособленного подразделения) не поменялся, то не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если подрядчик в данной части ваших договорных отношений фактически выступает еще и в качестве агента, заказывающего транспортировку груза от своего имени за ваш счет, то он оформляет счета-фактуры, как посредник на закупке с нулевым агентским вознаграждением. Посмотрите п.2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@ "По вопросу составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и применения налоговых вычетов при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в новом Постановлении Правительства № 1137 по счетам-фактурам фактически воспроизведены положения данного письма).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минздравсоцразвития РФ, если организация на УСН применяет льготный тариф по ОКВЭД и производит выплаты в пользу инвалидов, то при расчете страховых взносов в отношении таких выплат применяются тарифы по выплатам инвалидам (письмо МЗСР от 18.03.2011 № 871-19). Правда, это разъяснение было дано в 2011 году, когда "инвалидные" тарифы были ниже льготного общего тарифа по ОКВЭД. Поэтому рекомендую направить запрос в МЗСР в этом году, в котором предложить прояснить ситуацию применительно к 2012 году, когда "инвалидные тарифы" выше общего льготного тарифа для плательщика - по моему мнению, есть шанс, что позиция изменится.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю: показывать или нет инвалидов в составе работников органам внебюджетных фондов - фактически зависит от работодателя...

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговый вычет включается сумма пособия за счет средств работодателя (за минусом того, что возмещает ФСС РФ). А почему, кстати, ФСС возместил меньше на 7 тысяч? Ведь пособие по беременности и родам возмещается полностью, с первого дня.
В отношении сдачи бухгалтерской отчетности УСН-щиками в ИФНС - позиция ФНС не менялась (см. письма ФНС РФ от 15.07.2009 N ШС-22-3/566@ "Об отсутствии обязанности по представлению в налоговые органы бухгалтерской отчетности организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения", УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079016@). В текущем году последний раз можно воспользоваться данной льготой, но с 2012 года представлять бухгалтерскую отчетность госорганам "упрощенщикам" придется по общим правилам.

07.02.2012, Мартынова Лариса Николаевна

Спасибо,а 7000 руб. это сумма страховых взносов начисленных и использованные организацией для оплаты б/л в отчетном периоде,недостающие средства выделил ФСС, а именно 152000 руб.,

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Значит, налог уменьшается только на 7000 руб.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, при таком подходе страдает себестоимость. Потому что и при создании резерва нужно было учитывать группы (категории) работников, определяемые счетами учета затрат, то есть должны были быть сделаны проводки Дт 20, 25, 26... Кт 96. И использование резерва (списание оценочного обязательства) должно было происходить по категориям работников с тем, чтобы при недостаточности зарезервированных средств сделать на недостающие суммы проводки в Дт 20, 25, 26 (нужна аналитика - возможно, что аналитические данные возможно установить по документам).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По общему правилу этот вопрос решается, исходя из срока на дату принятия к учету (исключение касается только долгосрочных задолженностей, которые могут быть переведены в краткосрочные когда до погашения остается менее 12 месяцев). Другое дело, что такого рода активам, не имеющим материально-вещественной формы и предпосылок для отчуждения другому собственнику (фактически - предварительным затратам), на мой взгляд, место изначально в разделе II "Оборотные активы" баланса, но нормативно это нигде не закреплено.
В то же время, если РБП со сроком списания более 12 месяцев включать в разд. I "Внеоборотные активы" баланса (в состав строки "Прочие внеоборотные активы"), это может привести к принятию на основе бухгалтерской отчетности ошибочных управленческих решений. В частности, об изъятии этих средств из оборота и возможности их отчуждения (продажи, мены, передачи в качестве вклада в уставный капитал). Нужно подумать, что представляет из себя операционный цикл - возможно, он более 12 месяцев...
По сути любой из предложенных вариантов не будет ошибкой, а решение будет определять профессиональное суждение бухгалтера

Скрыть ответы

Ответить