Ответы на вопросы

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробный ответ дан Петровой Юлией Викторовной по завершении методической части семинара 19.03.2012 (звучит в записи с семинара).
Создание и (или) восстановление резерва в бухучете НИКАК не увязывается с налогообложением прибыли (для целей налогообложения резерв может создаваться по особым правилам, указанным в ст. 266 НК РФ, а может и не создаваться - в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения при общей системе). При УСН никакие резервы сомнительных долгов для целей налогообложения не создаются и не учитываются.
Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет созданного резерва Дт 63 Кт 62, 76 и т.п.
Восстановление (присоединение) неиспользованного резерва к прибыли отчетного периода Дт 63 Кт 91
Погашение деньгами задолженности Дт 50, 51 Кт 62, 76 и т.п.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю: безнадежный долг, списанный по истечении срока исковой довности (3 года), учитывается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли (на общей системе), если не создавался резерв - см. пп.2 п.2 ст.265 НК РФ.

Уплата НДС при УСН

17.03.2012, Петрова Ирина Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация применяет УСН (доходы). В феврале 2012г. по договору с другой организацией мы получили 100% предоплату, включающую НДС. Окончание договора - август 2012г. Подскажите, пожалуйста, в какие сроки мы должны будем выставить счет-фактуру, оплатить НДС в бюджет и подать декларацию по НДС в налоговую инспекцию.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками единого налога при УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (по итогам периода составления счета-фактуры).
Лучше всего счет-фактуру не выставлять, согласовав с контрагентом изменение условий договора в части устаовления цены без НДС (НДС не облагается).

Плата за размещение отходов и условия договоров

16.03.2012, Родина Татьяна Михайловна (С 2016-11-23)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Вид деятельности-розничная торговля. Заключен договор на вывоз мусора со специализированной организацией, которая в свою очередь заключила договор с Полигоном, где размещаются отходы. У Полигона есть лицензия на право обращения с отходами, и они обязуются размещать их в соответствии....
В договоре между транспортной организацией и Полигоном есть такой пункт: ...Заказчик обязан осуществлять плату за негативное воздействие ....( в случае если Заказчик не является собственником размещаемых отходов, то обязанность по осуществлению данной платы лежит на образователе отходов).... В нашем договоре на транспортировку отходов про собственность отходов ничего не говорится, а оговорены условия сбора, вывоза, оплаты, что отходы размещаются Исполнителем для захоронения на полигонах или поступают в переработку. В справке о перемещении отходов, подписанной тремя сторонами, указаны организации: образующие отходы, транспортирующие, принявшие для захоронения, лицензии, место образования,захоронения, размещения и прочие данные о предприятиях. Нас смущает пункт о собственности отходов и плате за них "образователем" отходов. В отчете предусмотрена разбивка по массе с передачей права собственности (без передачи права собственности). Кто собственник? Образователь, чьи отходы захоронены на полигоне? Какое Ваше мнение по этому вопросу?

17.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Формулировки, подобные процитированным Вами, появляются в договорах и актах с подачи органов государственного экологического контроля, отчего-то полагающих, что обязанность по внесению платы за размещение отходов может вытекать из договора. Подобная точка зрения несостоятельна. Плата за размещение отходов является обязательным платежом, поэтому субъект данной платы определяется не договором, а законом. Что бы не было написано в договорах и актах, обязанность вносить плату за размещение отходов несете не Вы, а полигон, поскольку именно он осуществяет размещение отходов. Право собственности на отходы, вопреки мнению экологов, также не влияет на определение субъекта платы, что неоднократно отмечалось в судебной практике.

Форма 1-Т, ТТН, ТН торг-12

16.03.2012, Родина Татьяна Михайловна (С 2016-11-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1.ИП своим транспортом везет товар от поставщика из Белоруссии в Россию, при этом оформлены документы: договор поставки, в котором оговорено, что доставка товара осуществляется покупателем; ТТН,СМR. Одновременно с доставкой товара для себя, ИП привозит товар от этого же поставщика для сторонней организации, с которым заключен договор на оказание транспортных услуг. Поставщик оформляет документы для российского поставщика: ТТН,СМR. есть договор между ними на поставку.В ТТН и СМR указан перевозчик. После доставки груза покупателю 1экз. СМR с его отметкой о получении товара остается у перевозчика(ИП), на основании которой выписывается счет и акт выполненных работ. Достаточно ли такого оформления документов или для перевозки товара сторонней организации необходимо оформлять еще 1-Т.
2. Если организация-поставщик своим транспортом доставляет товар до покупателя(из области в СПб и в пределах одласти) обязательно нужно к ТН торг-12 оформлять 1-Т и может ли ГАИ при ее отсутствии задержать машину: задержать не задержали, но пригрозили, что имеют право до выяснения задерживать и даже конфисковывать груз. У водителя была ТН торг-12, путевой лист к которому приложен маршрутный лист.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Еще раз поясните, какие конкретно документы оформляются, исходя из следующего:
1) ТТН (товарно-транспортная накладная) и 1-Т - это один и тот же документ, форма которого утверждена Постановлением
Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. N 78;
2) ТН (транспортная накладная) - документ, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272
"Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом" (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.12.2011 N 1208, действующей с 13.03.2012);
3) ТОРГ-12 (товарная накладная), форма которой утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132;
С CMR (международной транспортной накладной) ясно, а с остальными тремя документами - полная "чехарда" в вопросах. Пишете, что оформляете ТТН и спрашиваете, нужно ли дополнительно оформлять 1-Т (а это одно и то же)??? Пишете "ТН торг-12" - что это такое, когда это разные документы?

Выплаты из кассы индивидуального предпринимателя

16.03.2012, Романова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна! В "Путеводителе по поправкам в учетную политику - 2012/2013" на стр.7 приведены проводки Д99К50 и Д84К50. Объясните, пожалуйста, ( для самоучек) почему нельзя использовать проводку Д75К50, рассматривая ИП, как единственного учредителя. А если можно, то при покупке предпринимателем за наличный расчет товара или оборудования возможна ли проводка: Д60К75?

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Учредителя чего или кого - самого себя? ИП не может сам себя учредить или создать, и расчетов "сам с собой" у него быть не может. В то же время, хочу отметить, что проводки могут быть любыми, поскольку ведение бухучета ИП - дело добровольное (ИП может создать тот План счетов, какой считает нужным).

Вопрос по увеличению чистых активов

16.03.2012, Репутина Анна Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Общество имеет просроченную задолженность перед своим акционером-нерезидентом. В составе задолженности займы, а также долги по оплате поставленного товара и оказанных консультационных и прочих услуг. У Общества отрицательные чистые активы из-за наличия этой задолженности. Акционер не будет взыскивать эту задолженность и готов ее простить или прекратить обязательства Общества по ее погашению любым другим законным способом.

Общество рассматривает в качестве наиболее оптимального способа прекращения своих обязательств перед акционеров применение подп.3.4 п.1 ст.251 НК РФ, предусматривающего передачу имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.

Вопросы:

1) Можно ли для применения подп.3.4 п.1 ст.251 НК РФ передать в добавочный капитал Общества имущественные права на получение средств по всей его задолженности Общества перед его акционером (т.е. не только на получение средств при возврате займов, но и на получение средств, причитающихся в качестве оплаты за товары и услуги), с учетом того, что в момент получения таких прав происходит прекращение обязательств Общества по погашению этой задолженности из-за совпадения должника и кредитора в одном лице (ст.413 ГК РФ)? Может ли добавочный капитал быть в принципе сформирован в данном случае и за счет таких имущественных прав?

Примечание: или же добавочный капитал может быть сформирован только лишь, например, за счет денежных средств, ранее предоставленных в качестве займов.

2) В случае положительного ответа на вопрос, приведенный в п.1 выше, хотели бы уточнить следующее: указанный акционер на данный момент уже заключил договор купли-продажи своих акций в этом Обществе с третьим лицом-нерезидентом и одновременно принял на себя обязательства уступить все свои права по задолженности Общества в пользу покупателя акций. Размер вознаграждения за уступку прав определен в виде символической платы, которая значительно меньше размера задолженности Общества.

Существует ли риск того, что, если передача имущественных прав Обществу по подп.3.4 п.1 ст.251 НК РФ будет осуществлена уже новым акционером-нерезидентом, который получит эти права от существующего акционера по договорам уступки, то налоговый орган посчитает, что добавочный капитал может быть сформирован только лишь в сумме, равной той символической плате, которую новый акционер заплатит существующему акционеру за уступку указанных имущественных прав?

Заранее благодарю за ответ!

Ответы (всего 0)

Прокомментировать письмо ФНС

16.03.2012, Зубанова Татьяна Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Если не сложно, то хотя бы коротко прокомментируйте письмо ФНС РФ от 09.08.2010 №ШС-37-3/8663@
Или просто напишите, как рассуждать и чем руководствоваться и не облагаеть коммунальные платежи в ЖСК

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Есть и более "свежие" письма на эту тему - письмо ФНС от 22.04.2011 N КЕ-4-3/6526@, письма Минфина России от 08.12.2010 N 03-03-07/41 и от 02.06.2011 N 03-11-06/2/88 (аргументация та же, что и в письме ФНС РФ от 09.08.2010 №ШС-37-3/8663@). С учетом Постановления Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 N 57 Вы можете успешно игнорировать позицию налоговиков. А можете, наоборот, взять ее "на вооружение", если желаете применять льготную ставку страховых взносов по коду ОКВЭД 70.32 "Управление недвижимым имуществом". Посмотрите данную "ветку": http://www.fineks.org/?page=42&id=4968

Учетная политика для бюджетных учреждений

16.03.2012, Бурмистрова Елена Юрьевна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Напишите пожалуйста каким образом можно приобрести УП для бюджетных учреждений в электронном виде

16.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Посещать все наши семинары для госсектора - тогда точно не пропустите (в 2011 году подготовили УП к семинару 23.06.2011).

Аттестация рабочих мест и обязательные медосмотры

16.03.2012, Романова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемый Михаил Сергеевич! Интересует Ваше мнение об аттестации рабочих мест и о проведении обязательных медосмотров в МИКРОбизнесе ( работников от 3 до 10). Но не о том, как и где, а стоит ли, есть ли смысл ВЫКИДЫВАТЬ деньги? Например: на шиномонтаже трудится 1 рабочий в 1 смену, а обслуживает при необходимости 3-4 станка. Аттестующая организация считает рабочим местом каждый станок, а не штатную единицу, т.е. мы должны платить им втрое, а то и в четыре раза больше. Прокомментируйте, пожалуйста.

17.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Честно говоря, я затрудняюсь дать совет, поскольку не знаком с расценками на аттестацию рабочих мест. Могу лишь сказать, что штраф за непрохождение аттестации составляет от 30 до 50 тыс. руб. на юридическое лицо (статья 5.27 КоАП РФ).

97 счет

16.03.2012, Сохраняева Галина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна.Затраты на уплату пошлин за продление срока действия регистрации товарных знаков продолжаем учитывать как "Расходы будущих периодов" на счете 97 и постепенно списываем на себестоимость.В какой строке баланса "Прочие внеоборотные активы" или "Запасы" отражать данные расходы?

Ответы (всего 0)

Налогообложение скидок

16.03.2012, Петрова Нина Михайловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы приобретаем строительные товары в супермаркетах по дисконтным картам. Предоставляется скидка, прямо пропечатанная в тексте чека. Облагается ли она налогами, если да, то какими и как отразить это в учете и отчетах.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данная скидка является условием совершения сделки, согласованном сторонами. Вы приходуете материалы (товары) по цене с учетом скидки, никаких неблагоприятных налоговых последствий не вижу.

Переход с УСН на ОСН

16.03.2012, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация оказала услуги в декабре 2011г.(режим усн , дох-расх ) но не получила оплату .
С 2012г. мы перешли на ОСН .
Вопрос : 1. Дебиторка 2011года облагается налогом на прибыль (независимо от факта оплаты) ?
2. Подлежит ли сумма дебиторки обложению налогом на добавл.стоимость ?

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не видим Вас среди зарегистрированных участников семинара 19.03.2012, к которому Вы задаете свои вопросы.
1. В месяце перехода на ОСН с методом начисления (в январе 2012) следует признать в составе доходов выручку от реализации, не полученную на 01.01.2012 (пп.1 п.2 ст. 346.25 НК РФ).
2. НДС на данную выручку, не полученную на 01.01.2012, начислять не нужно, поскольку отгрузка произведена в период применения УСН, когда организация не являлась плательщиком НДС.

Сверка расчетов по экологическим платежам

15.03.2012, Половченя Елена Дмитриевна

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Сегодня получила письмо от Северо-Западного управления Ростехнадзора, что Северо-Западное управление Ростехнадзора прекратило полномочия в сфере охраны окружающей среды, в том числе исполнение функции администрирования доходов бюджета. В реестре дебиторской задолженности в разрезе плптельщиков, передаваемой в Департамент Росприроднадзоа за моей организацией числится переплата в размере 11806-63 руб.Просят провести сверку за период с 01.01.2009 г.по 30.09.2010г, в связи с этим просят предоставить следующие документы:1)заявление на проведение сверки; 2)копии расчетов.
В 2009 и 2010 году я платила просто без всяких расчетов(на всякий случай как все).
С 01.01. 2010 году я получила разрешение на выброс от стационарных источников, сделала паспорта отходов, начала отправлять расчеты по стационарным источникам начиная с 4 квартала 2010 года.
Вопрос: Могу я игнорировать это письмо и просто на него не отвечать?

15.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Проводить сверку расчетов Вы не обязаны. При этом платежи, произведенные без представления расчетов, считаются переплатой, которую Вы можете истребовать обратно.

Электронно-цифровая подпись

15.03.2012, Комарова Светлана Геннадиевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, какими законодательными актами регулируется представление отчетности с использованием ЭЦП?
Возникла вот такая ситуация: Сдавали отчет по среднесписочной по ТКС. Отправили его 19.01.2012. Накануне (за несколько месяцев до этого) директор сменил фамилию. В налоговую сведения подали, а ключи в программе не меняли, так как фактической смены уполномоченного лица не было. В связи с этим из ФНС пришел ответ, что отчет получен (сведения о среднесписочной), но с отказом в приеме из-за неверно указанных сведений о руководителе. Ключи мы поменяли и отправили отчет снова только 08.02.2012. Теперь инспекция хочет получить от нас штраф (я так понимаю в размере 200 руб) за несвоевременно сданный отчет. Конечно, сумма не о чем, но хочется разобраться в ситуации: мы действительно не правы? ведь фактически один и тот же человек подписывал.

Ответы (всего 0)

Командировка на заграничную конференцию

15.03.2012, Мокрова Наталья Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какой пакет документов необходим для отчета специалиста, направляемого организацией УСН (доходы минус расходы) на конференцию за границу. Поставщик материалов прислал приглашение на конференцию, с условием закупки у него материалов, тогда конференция для наших специалистов бесплатно, а проезд и проживание в гостинице за счет нашей фирмы. Издаем приказ о направлении таких то специалистов на конференцию с оплатой проезда в размере 50 % , гостиница –100%.
На сегодня сами физ. лица приобрели электронные билеты туда и обратно. В ближайшее время будут заказывать гостиницу через интернет и оплачивать банковской картой.
Перелет - можно включить в расходы электронный билет, посадочный талон.
А гостиница? Надо ли оформлять командировочное удостоверение, ведь за границей никто не будет ставить печать. На сегодня принято решение, что командировочные выплачивать предприятие не будет, поездка запланирована в свободное от основной работы время. На всякий случай, подскажите нормы, установленные законодательно по оплате суточных за каждый день нахождения в командировке за границей.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Гостиница также предоставляет по запросу гостя документ (инвойс) на проживание - пусть подотчетные лица попросят данный документ по завершению проживания. Командировочное удостоверения в страны дальнего зарубежья не оформляется (п.15 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) - в цивилизованных странах, где деловые отношения строятся на доверии и добросовестности сторон, не понимают, зачем оно нужно. Достаточно приказа о направлении в командировку и служебного задания (с последующим отчетом командированного лица о его выполнении).
В соответствии с ч. 2 ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Согласно п. 18 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, при следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте по нормам, предусмотренным для данного иностранного государства, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях и оплачиваются по нормам, действующим на территории Российской Федерации.
С 1 января 2009 г. суточные учитываются в составе командировочных расходов для налога на прибыль без каких-либо ограничений их размера нормативными актами (достаточно коллективного договора или внутреннего локального акта, где установлены размеры суточных). Для НДФЛ действует норма, уставновленная п.3 ст. 217 НК РФ:
"При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании".
На практике довольно часто для удобства компании устанавливают нормы суточных, аналогичные указанным в п.3 ст. 217 НК РФ, то есть:
- 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
- 2500 руб. - за каждый день нахождения в загранкомандировке.
Но могут быть установлены и любые другие размеры, главное, чтобы они были закреплены в коллективном договоре или внутреннем локальном акте.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 335 | 336 | 337 | 338 | 339 | 340 | 341 | 342 | 343 | 344 | 345 | 346 | 347 | 348 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги