Ответы на вопросы

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 6 Административного регламента исполнения ФНС России государственной функции по регистрации ККТ (приказ Минфина РФ от 10.03.2009 N 19н) ККТ, применяемая обособленным подразделением, должна быть зарегистрирована в инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2012, Самсонова Наталья Дмитриевна

Извините, уже нашла на своей почте!

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока нет, но уже на подходе поправки в ГК РФ, согласно которым для акционерных обществ минимальный размер уставного капитала устанавливается на уровне 100 тысяч рублей.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Для предварительной проверки потенциального поставщика рекомендую следующую последовательность действий.

1. Проверка по ЕГРЮЛ - http://egrul.nalog.ru/
2. Проверка по Реестру уведомлений о начале предпринимательской деятельности - http://notice.crc.ru/#
По результатам проверки убеждаетесь в том, что потенциальный поставщик в этих реестрах присутствует и распечатываете соответствующие страницы сайтов.
3. Проверка по Реестру должников ФССП России - http://www.fssprus.ru/iss/?s=debtor_reestr&extended=1
4. Проверка по Реестру недобросовестных поставщиков - http://rnp.fas.gov.ru/Default.aspx
По результатам проверки убеждаетесь в том, что потенциальный поставщик в этих реестрах отсутствует и составляете справку примерно следующего содержания:

СПРАВКА

Мною, _________________________________________________________________, в рамках подготовки к заключению договора с _____________________________________ ИНН _________________________ и в целях предотвращения риска ненадлежащего исполнения предполагаемым поставщиком договорных обязательств проведена проверка данного юридического лица (индивидуального предпринимателя) по следующим общедоступным федеральным информационным ресурсам:
http://www.fssprus.ru/iss/?s=debtor_reestr&extended=1
http://rnp.fas.gov.ru/Default.aspx
В результате проверки установлено, что по состоянию на «___» __________ 20__ г. _______________________ ИНН ________________________ в Реестре должников-организаций и индивидуальных предпринимателей (ресурс ФССП России) и в Реестре недобросовестных поставщиков (ресурс ФАС России) не числится.
___________________________________

«____» _____________________ 20____ г.

В особо важных для себя случаях можете направить в налоговую инспекцию по месту нахождения поставщика запрос примерно следующего содержания:

В Межрайонную инспекцию ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

от ООО "ХХХ"

ЗАПРОС

ООО «ХХХ» просит сообщить, какие нарушения законодательства о налогах и сборах допущены ООО «YYY» (ИНН ...) и ООО «ZZZ» (ИНН ...) с указанием вида правонарушения и даты его совершения.
При подготовке ответа на данный запрос ООО «ХХХ» просит учесть, что:
а) согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 102 НК РФ информация о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения не является налоговой тайной.
б) согласно пункту 3 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» организация имеет право на получение от государственных органов информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации. При этом согласно подпункту 2 пункта 8 той же статьи информация, затрагивающая права и установленные законодательством Российской Федерации обязанности заинтересованного лица, предоставляется бесплатно.
в) неправомерный отказ в предоставлении гражданину и (или) организации информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 5.39 КоАП РФ.
На недопустимость отказа в представлении налогоплательщику таких сведений неоднократно указывал ВАС РФ (определения от 31.03.2008 № 4251/08, от 31.03.2008 № 4302/08, от 17.11.2010 № ВАС-15222/10 и от 01.12.2010 № ВАС-16124/10).

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Уточнение. На сайте ФССП России вместо Реестра должников размещен Банк данных исполнительных производств:
http://www.fssprus.ru/iss/ip/
Внесите в соответствующую часть шаблона корректировку.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если инспектор попытается включить в акт свои претензии по поводу предоставления стандартных вычетов с начала года, пишите возражения на акт примерно следующего содержания:
"Согласно пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (а не за каждый месяц НАЛИЧИЯ ДОХОДА в налоговом периоде). Налоговым периодом признается КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД (статья 216 НК РФ). Следовательно, работник ИМЕЕТ ПРАВО на стандартные вычеты ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА. У налогового агента отсутствовали правовые основания отказать в предоставлении стандартного вычета с начала года при подаче налогоплательщиком заявления, в котором указано, что стандартные вычеты в текущем году ему не предоставлялись (по причине отсутствия другого места работы). Учитывая содержание данного заявления налогоплательщика, нет оснований для применения ч.2 п.3 ст. 218 НК РФ, а согласно ч.1 п.3 ст.218 НК РФ "стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, ПО ВЫБОРУ налогоплательщика НА ОСНОВАНИИ его письменного заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты". Таким образом, налоговый агент действовал в строгом соответствии с НК РФ и заявлением налогоплательщика, а проверяющий инспектор не представил доказательств в виде ссылок на нормы НК РФ, которые обязывали бы налогового агента не исполнять законное заявление налогоплательщика и предоставлять ему вычеты за каждый месяц наличия у него дохода, а не за каждый месяц налогового периода."
По второму вопросу - действительно, предоставление вычета нужно было завершить в июне (вычеты предоставляются на ребенка в возрасте до 18 лет, а на студентов, учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет). К доходам, получаемым налогоплательщиком за пределами достижения ребенком указанного возраста либо после утраты ребенком статуса студента, учащегося очной формы обучения (после 18 лет), вычет не должен применяться.

14.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Вычеты предоставляются налогоплательщикам. С января по сентябрь физ.лицо не являлось налогоплательщиком в соответсвии с п.1 ст.207 НК. Предоставляя вычеты "задним числом", вы самостоятельно изменяете налоговый статус сотрудника.

14.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Извиняюсь, он был налогоплательщиком! Однако, где указана возможность получения вычетов "задним числом" (январь-сентябрь), при отсутствии требуемых оснований: 1. Источник выплаты, 2. Полученый доход?

14.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, он был налогоплательщиком в календарном году получения дохода и предоставления вычетов, потому что статус налогоплательщика определяется по итогам налогового периода (календарного года). На мой взгляд, в части предоставления стандартных вычетов все четко написано в ст. 218 НК РФ: про стандартные вычеты за КАЖДЫЙ МЕСЯЦ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (а не за каждый месяц наличия источника выплаты и/или полученного дохода в налоговом периоде - нет подобных "требуемых оснований" в ст. 218 НК РФ).
Изначально смысл установления стандартных вычетов ведь был в предоставлении физическому лицу права не облагать налогом некий прожиточный минимум В МЕСЯЦ из всех получаемых им в течение года доходов, облагаемых по обычной ставке, хотя по мере "раскрутки" инфляции и снижения реального размера стандартного вычета вплоть до нуля смысл вычета в виде прожиточного месячного минимума постепенно забывается.

14.02.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Возможно, следует различать: 1. Не предоставление вычетов из-за ошибки предыдущего налогового агента; 2. Не предоставление вычетов по причине отсутствия такового.

15.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет никакой ошибки предыдущего налогового агента, и самого предыдущего налогового агента нет - налоговый агент появился в середине года, когда у физического лица впервые возник доход в результате поступления на работу. Физическое лицо однозначно имеет право на стандартные налоговые вычеты за КАЖДЫЙ МЕСЯЦ данного налогового периода (года), и вопрос в принципе может стоять только в том - кто их предоставляет (впервые появившийся в текущем году налоговый агент или налоговая инспекция по итогам года). Причем ч.1 п.3 ст.218 НК РФ указывает на предоставление стандартных вычетов одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании его заявления. В том числе данная норма всегда применялась и применяется в случае наличия у налогоплательщика единственного источника дохода в году (например, одного места работы) и, соответственно, наличия единственного налогового агента. Не вижу никаких оснований не применять ее в ситуации, когда источник дохода (место работы) появляется в середине года - право налогоплательщика на стандартные вычеты за КАЖДЫЙ МЕСЯЦ налогового периода, предусмотренное п.1 ст.218 НК РФ, равно как и право заявить вычеты налоговому агенту (ч.1 п.3 ст. 218 НК РФ), остается неизменным и в этой ситуации.

15.02.2012, Горбачева Татьяна Львовна

О том, что вычет в данной ситуации может предоставлять только налоговая инспекция по итогам года, инспектор тоже говорила.

15.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Вот именно, что "может" - но определяет, кто дает стандартный вычет, не налоговая инспекция, и не работодатель (налоговый агент), а НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК. И если налогоплательщик заявляет вычет налоговому агенту (одному из налоговых агентов), у этого налогового агента НЕТ ОСНОВАНИЙ отказать в вычете. Еще раз отправьте налогового инспектора читать ч.1 п.3 ст.218 НК РФ, поскольку в Вашей ситуации нет оснований для применения ч.2 п.3 ст.218 НК РФ (у налогоплательщика не было дохода, полученного в данном налоговом периоде по другому месту работы).

15.02.2012, Горбачева Татьяна Львовна

Большое спасибо! Но, чувствую, убедить будет сложно.

15.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если не воспринимает - представляйте письменные возражения, инспекции нужно будет обосновать, почему снимается часть стандартных вычетов, положенных налогоплательщику. Физическое лицо (налогоплательщик), кстати, параллельно с работодателем может подать жалобу на действия инспектора - если ему положен стандартный вычет по закону за каждый месяц налогового периода (п.1 ст. 218 НК РФ), и он предоставляется по закону налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика (ч.1 п.3 ст.218 НК РФ), откуда фантазии на тему "приходите в ИФНС за вычетом в будущем году"?

15.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Попробуйте еще сослаться на письмо Минфина РФ от 19 августа 2008 г. N 03-04-06-01/254:

"Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении отдельных положений гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Если В ОТДЕЛЬНЫЕ МЕСЯЦЫ налогового периода у налогоплательщика НЕ БЫЛО ДОХОДА или начисление и выплата дохода производилась не за каждый месяц налогового периода, а сразу за несколько месяцев (например, один раз в квартал), то стандартные налоговые вычеты также ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ за каждый месяц налогового периода, ВКЛЮЧАЯ ТЕ МЕСЯЦЫ, В КОТОРЫХ НЕ БЫЛО ВЫПЛАТ ДОХОДА.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН"

Хотя ссылаться на письма Минфина РФ и/или ФНС - дело неблагодарное, в них позиция меняется чаще даже, чем раз в год (по Вашему вопросу - точно, сплошная "чехарда" с мнениями и разъяснениями), но если Ваш инспектор ориентируется на письма и разъяснения уполномоченного государственного органа, то данная ссылка может помочь решить вопрос мирным образом.

15.02.2012, Горбачева Татьяна Львовна

Светлана Вячеславовна, еще раз огромное Вам спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Никакого налога на рекламу в действующем налоговом законодательстве нет.
2. Если сайт рекламирует товары, работы, услуги, то данные расходы могут быть признаны расходами на рекламу.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно статье 1175 ГК РФ наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к наследственному имуществу. Наследник должника при условии принятия им наследства становится должником перед кредитором в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Обратите внимание: обязательство, возникающее из договора займа, не связано неразрывно с личностью должника - займодавец может принять исполнение от любого лица. Поэтому такое обязательство смертью должника на основании пункта 1 статьи 418 ГК РФ не прекращается.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет, но в рамках контроля за полнотой оприходования денежной выручки. Несвоевременное возвращение подотчетных сумм не влечет применения каких-либо санкций.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Расчет среднего заработка проводится исходя из зарплаты за последние 4 месяца 2011-2012 гг. Если эти 4 месяца отработаны полностью, значит заработок делится на 4 и на 29,4 календарных дня, далее получившийся средний заработок умножается на число календарных дней отпуска (при расчете среднего заработка для отпускных обращение к предыдущим периодам не производится).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что это возможно. Субъекты ЕНВД по закону обязаны выдавать покупателям (заказчикам) по их требованию, вместо чека ККТ, иной документ, содержащий предусмотренные законом реквизиты, и при таком порядке организации расчетов нет запрета на оформление в конце рабочего дня (смены) одного приходного кассового ордера на общую сумму выручки.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Последний вариант законопроекта - оставить 10 тысяч для ООО и поднять до 100 тысяч для АО, так что не критично будет в любом варианте.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Проект федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
Публикуемый на настоящем сайте проект федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» подготовлен Советом при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства и представлен Президенту Российской Федерации Д.А. Медведеву 31 января 2012 года после доработки в рамках выполнения поручения Президента Российской Федерации от 17 октября 2011 года.

Проект разработан в целях и в порядке реализации Концепции развития гражданского законодательства, подготовленной в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации Д.А. Медведева от 18 июля 2008 г. № 1108 «О совершенствовании Гражданского кодекса Российской Федерации» и одобренной 7 октября 2009 г. решением Совета при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства на заседании, которое проходило под председательством Президента. До этого Концепция была полностью опубликована и прошла широкое обсуждение в печати и на различных форумах.

Предлагаемые изменения Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК) основаны на положениях упомянутой Концепции и Указа от 18 июля 2008 г. При подготовке предложений об изменении ГК принималась во внимание прежде всего обширная практика его применения, в первую очередь - судами, и учитывалось действующее за рубежом регулирование.

Первоначальная редакция проекта была размещена на сайтах Исследовательского центра частного права при Президенте Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и обсуждалась на нескольких международных научно-практических конференциях, в Минэкономразвития России, а также на ряде других встреч и совещаний. Помимо этого разделы проекта направлялись на заключение ведущим отечественным и иностранным специалистам (из Австрии, Германии, Нидерландов и др.). Поступившие отклики свидетельствуют в целом о поддержке основных положений проекта. Высказанные отдельные замечания были проанализированы и во многом учтены.

Проект в первоначальной его версии был представлен Президенту Российской Федерации 30 декабря 2010 г., после чего по поручению Президента Российской Федерации он обсуждался в различных министерствах и ведомствах, а также на специально посвященных этому вопросу совещаниях у Президента Российской Федерации Д.А. Медведева, у Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шувалова, у Министра экономического развития Российской Федерации Э.С. Набиуллиной.

Доработанный с учетом состоявшихся обсуждений проект был представлен Президенту Российской Федерации 16 мая 2011 г., после чего по поручению Президента Российской Федерации он повторно дорабатывался рабочей группой, образованной в соответствии с этим поручением Министром юстиции Российской Федерации А.В. Коноваловым, в состав которой вошли специалисты Совета при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Минюста России, Минфина России, Минэкономразвития России, Федеральной службы по финансовым рынкам, других федеральных министерств и ведомств, Центрального Банка России, а также рабочей группы по созданию международного финансового центра в Российской Федерации при Совете при Президенте Российской Федерации по развитию финансового рынка Российской Федерации.

Замечания и предложения, поступившие от Минэкономразвития России, других федеральных министерств и ведомств, а также от рабочей группы по созданию международного финансового центра в Российской Федерации, в ходе вышеупомянутых совещаний были детально обсуждены и учтены в виде ряда компромиссных решений, нашедших отражение в тексте проекта.

Следуя Концепции развития гражданского законодательства, проект предусматривает внесение изменений в части первую, третью (за исключением раздела V «Наследственное право») и четвертую ГК, а также в некоторые главы части второй Кодекса (так называемые «финансовые сделки»). Содержание и объем предусмотренных проектом изменений и дополнений Кодекса позволяет рассматривать его как проект существенной модернизации Гражданского кодекса России, прежде всего его первой части, содержащей наиболее общие и принципиальные положения российского гражданского права.

Для того, чтобы введение в действие законопроекта не создало для участников гражданского оборота в их деятельности неоправданных препятствий и трудностей, предусмотрены подробные переходные положения (статья 8 проекта). Вступление в силу законопроекта предполагается по истечении некоторого переходного периода. Перерегистрации ранее созданных юридических лиц и переоформления прав на недвижимое имущество, в том числе на земельные участки, не потребуется. При регистрации изменений, вносимых в связи с принятием законопроекта в учредительные документы юридических лиц, не будет взиматься государственная пошлина.

7 февраля 2012 г.
http://arbitr.ru/press-centr/news/44088.html

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

http://www.nalog.ru/about_nalog/

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно, если на покрытие убытка хватит прибыли (разницы между доходами и расходами) 2011 года. С 2009 года порядок переноса на будущее убытка изменился: было отменено ограничение по размеру переносимого убытка. Если в предыдущем периоде получен убыток, то можно уменьшить на него налоговую базу по УСН, исчисленную по итогам текущего года. Если прибыли 2011 года на покрытие убытка не хватит, важно помнить, что переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (подробнее см. п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Будьте готовы к тому, что налоговые органы востребуют у субъектов МП бухгалтерскую отчетность в том же составе, что и у любых организаций (это связано с письмом ФНС от от 6 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7388@, где приводятся ссылки ПБУ 4/99). "Отбиться" от представления пояснений в дополнение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках субъекту МП в принципе возможно - со ссылкой на п.85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, где сказано: "Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку."
Однако необходимо учитывать, что пункт 6 более позднего приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н уточнил данное правило, установив, что субъект МП должен приводить к приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка его финансового положения или финансовых результатов деятельности. Поэтому представление отчетности без приложений желательно сопроводить письмом или пояснительной запиской, где субъект МП заявляет о том, что вся информация содержится в представляемых формах и дополнительной важной информации не имеется.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Недавно отвечала: http://www.fineks.org/?page=42&id=5652

Скрыть ответы

Ответить