Ответы на вопросы

12.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Два встречных вопроса:
1. Решение суда обжаловали?
2. Конверт с августовской отметкой сохранился?

12.01.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Добрый вечер, Михаил Сергеевич!
Решение районного суда обжаловали. Городской суд 25.08.11 оставил решение без изменения. В Высший суд обжаловать уже нет моральных сил. Решение районного суда от 17.06.11 в августе забирали лично в канцелярии, августовская отметка есть только в журнале регистрации в канцелярии суда. В вопросе не стала расписывать, но первоначальное решение было о выплате всей суммы без рассрочки. После решения городского суда не в нашу пользу мы ходатайствовали о рассрочке платежа на основании ст. 203 ГПК, и определением от 12.10.11 нам была предоставлена рассрочка: обязаны выплатить до 30.11.11 -столько, до 31.12.11 - столько, и так далее в течение года.

12.01.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Решения кассации на руках вообще нет, сами не забрали, а почтой суд его нам не высылал. Первую сумму по сроку до 30.11.11 УФССП сняло с р/с инкассово в рамках исполнительного производства 29.12.11.

13.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно части 1 статьи 209 ГПК РФ (в актуальной редакции) обжалованное и не отмененное решение суда вступает в законную силу после рассмотрения дела судом кассационной инстанции. В Вашем случае - это 25.08.2011. Дата принятия решения судом первой инстанции (17.06.2011) значения не имеет, поскольку на тот момент решение не обладало законной силой. Но и на даты 30.11.2011 и 31.10.2012 ориентироваться нельзя. В эти даты задолженность перед работником не возникает, а исполняется. Возникла она, как указано выше, 25.08.2011.

13.01.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Спасибо огромное, Михаил Сергеевич, за Вашу помощь!

13.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения за опечатку. Вместо "на тот момент решение обладало законной силой" следует читать "на тот момент решение НЕ обладало законной силой".

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Не очень понимаю, зачем им что-то объяснять. Их наняли за деньги сделать определенную работу, а они начинают Вас учить жизни и на чем-то настаивать. Может, проще найти другого исполнителя?
Тем не менее, если по каким-то причинам Вы хотите с ними подискутировать, то напишите, что ни одна норма права не предусматривает, что "платит НВОС всегда образователь отходов". Напротив, Президиум ВАС РФ трижды (!) указал, что платит, тот, кто размещает отходы, т.е. хранит и захоранивает их. На более подробное опровержение бреда, который они Вам написали, просто жаль времени.

12.01.2012, Буцукина Елена Николаевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемые коллеги, пожалуйста, обратите внимание на материал, подготовленный по этой теме Светланой Вячеславовной:
http://www.fineks.org/?page=21#n1
Там Вы найдете ответы на все интересующие вас вопросы по новому Порядку ведения кассовых операций.

Скрыть ответы

Ответить

11.01.2012, Смагина Вероника Витальевна

ИП с 01.01.12 обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций наравне с организациями. Сверхлимитный остаток денежных средств в банк ИП сдавать не обязан, он даже не обязан иметь расчетный счет. Остаток денежных средств ИП может сдать самому себе, проведя выдачу по кассовой книге, как выведение средств из предпринимательской деятельности.

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Предельный размер процентов, включаемый в расходы по налогу на прибыль, также определяется с 01.01.2010 на конец каждого месяца пользования кредитом, а также на дату погашения (п.8 ст. 272 НК РФ). Причем процентную ставку в расчет нужно брать (абз. 5 - 7 п. 1 ст. 269 НК РФ):
- на дату привлечения (получения) денежных средств, если процентная ставка в течение срока действия долгового обязательства не меняется;
- на дату признания расходов (т.е. на конец месяца), если процентная ставка в течение срока действия долгового обязательства меняется.

Скрыть ответы

Ответить

11.01.2012, Смагина Вероника Витальевна

Ответ на вопрос 1 - сдаете декларации по налогам и расчеты по страховым взносам в фонды, индивидуальные сведения в ПФР и справки 2-НДФЛ. Бухгалтерскую отчетность за 2011 г. составлять и сдавать не нужно, данные декабря войдут в бухгалтерскую отчетность 2012 года.

12.01.2012, Гарафеева Наталья Юнусовна

Вопрос 2. А что Вам не позволяет списать? МПЗ списываются в расходы при передаче в эксплуатацию, при условии, конечно, что есть документальное подтверждение их стоимости, и они используются в деятельности, направленной на получение дохода.
Если Вас беспокоит, что нет выручки, посмотрите письма Минфина России от 21 мая 2010 г. N 03-03-06/1/341, от 21 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/279 :«Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, если произведенные организацией расходы соответствуют положениям ст. 252 НК РФ, такие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном НК РФ, независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в соответствующем налоговом периоде.»
Полагаю, что эти расходы у вас косвенные, а в соответствии со ст. 318 НК в целях налогообложения прибыли организаций сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.

Скрыть ответы

Ответить

11.01.2012, Москвина Вера Владимировна

От ПФР пришла рассылка:
Взносы за декабрь, уплачиваемые в январе :
ТФОМС - 392 102 02 101 08 1012 160
ФФОМС - 392 102 02 101 08 1011 160
С январских взносов – всё 392 102 02 101 08 1011 160

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По подписке на следующие периоды сальдо расчетов (ненулевое) должно присутствовать и у контрагентов. Приобретение неисключительных прав (если срок договором не определен) следовало списать в расходы периода, а если срок пользования договором определен - учитывать на 97-м счете до окончания срока в силу прямого указания п.39 ПБУ 14/2007, то есть сальдо расчетов не должно быть у вас.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Болванки письма про декларацию по налогу на прибыль и форму 2 под рукой нет, но есть похожая - про декларации по НДС и по налогу на прибыль. Можете взять за основу, чуть переработав под свою ситуацию:

"Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие «выручки по НДС за 2010 г. и дохода от реализации по декларации по налогу на прибыль».
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
Существующая форма налоговой декларации по НДС не содержит такого понятия, как «выручка», а включает в себя данные о налоговой базе по данному налогу. При этом, согласно положениям пункта 1 статьи 167 НК РФ налоговая база по НДС существенно шире, чем выручка от реализации товаров (работ, услуг). Прежде всего – за счет применения принципа более ранней даты.
Таким образом, показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль не находятся в какой-либо зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений."

11.01.2012, Гагина Светлана Владимировна

Михаил Сергеевич, спасибо за Ваш ответ, но все-таки очень бы хотелось получить от Вас несколько фраз, составленных юридически правильно, именно для нашего случая, ведь в нашем случае налоговая требует пояснений к данным, отраженным по правилам бухгалтерского и налогового учета.

12.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Попробуйте так:
«Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие данных о доходах и расходах по форме № 2 бухгалтерской отчетности и аналогичных данных по декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Бухгалтерская отчетность выполняет иную функцию. В частности, согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ данных налоговой декларации и данных бухгалтерской отчетности, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих форм. Показатели доходов и расходов в бухгалтерском и в налоговом учете формируются по принципам, хотя и имеющим определенные сходства, но не предполагающим взаимное дублирование.
Таким образом, показатели налоговой декларации по налогу на прибыль и формы 2 бухгалтерской отчетности не находятся в абсолютной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.»

12.01.2012, Гагина Светлана Владимировна

Михаил Сергеевич, огромное спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Поправки, внесенные в статью 275.1 НК РФ (отмена пунктов 8 и 9) и действующие с 1 января 2011 года, улучшили положение налогоплательщиков, поскольку позволили принимать убытки не в пределах нормативов, а в фактическом размере. Что касается отсутствия в регионе аналогичной специализированной организации, то данное обстоятельство только подтверждает Ваше право на учет убытка, на что указано в Определении КС РФ от 19.05.2009 № 815-О-П:
"... При невозможности сравнения показателей в силу отсутствия аналогичных хозяйств, производств и служб ... градообразующие организации вправе признавать для целей налогообложения расходы на содержание обслуживающих подразделений и хозяйств в размере фактически осуществленных ими расходов без ограничений."

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

НДС с сумм штрафов не взимается. Посмотрите чуть ниже ответ на вопрос Сиганенковой Елены Владимировны от 30.12.2011.

10.01.2012, Цыганкова Людмила Владимировна

По букве закона Мухин М.С. прав, но в жизни не всегда так бывает.
Это спорный вопрос. Наш крупный контрагент (и не один) тоже выставляет счета-фактуры на штраф с НДС, поборолись-поборолись, да и бросили это дело ))).
Они перестраховываются, потому что налоговая считает этот доходом, связанным с реализацией.

10.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вопросы, разрешенные на уровне Президиума ВАС РФ, спорными уже не являются по определению. Одиннадцать судей Президиума (не последних, надо полагать, юристов) пришли к однозначному выводу: полученные штрафы не включаются налоговую базу. Предъявите хоть один судебный акт, где была бы высказана противоположная позиция - тогда и поговорим о спорности, неоднозначности, противоречивости и т. п. А пока все рассуждения на эту тему лежат не в сфере правоприменения, а в сфере психологии: связываться или не связываться с ИФНС (контрагентом, директором, аудитором и т. п.). На эту тему можно спорить, только к вопросу формирования налоговой базы по НДС такой спор не будет иметь никакого отношения.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Ведение наряду с деятельностью, подпадающей под ЕНВД, других видов деятельности влечет за собой необходимость ведения раздельного учета с уплатой налогов в соответствии с иным режимом налогообложения (пункт 7 статьи 346.26 НК РФ). Никаких исключений из этого правила законодательство не предусматривает, что подтверждено Минфином России в письме от 24.03.2009 № 03-11-06/3/74.

Скрыть ответы

Ответить