Ответы на вопросы

24.09.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Васильевна, согласовано. Наша почта adm@fineks.org

Применение счетов 0 401 41 и 0401 49 для отражения доходов будущих периодов

23.09.2021, Иванова Светлана Анатольевна

Кому адресовано: Сивец Светлана Викторовна

Просим привести варианты (примеры) положений учетной политики казенного, бюджетного и автономного учреждений по применению счетов 0 401 41, 0 401 49, а также корреспонденцию счетов бюджетного (бухгалтерского) учета для отражения доходов будущих периодов с использованием указанных счетов.

Ответы (всего 3)

30.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Анатольевна! С 1 января 2021 года Доходы будущих периодов (ДБП) делятся на доходы к признанию в ТЕКУЩЕМ году (счет 0 40141 000) и доходы к признанию В ОЧЕРЕДНЫЕ годы (счет 0 40149 000). Применение этих аналитических счетов осуществляется в соответствии с положениями УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, в том числе согласно требованиям УЧРЕДИТЕЛЯ в соответствии с Приказом N 157н (ред. № 198н) ЕПС и пункт 301 Инструкции № 157н
Как и прежде, счет 401 40 "ДБП" не группировочный и самостоятельно применяется для отражения записей по учету, например, операции по долгосрочным договорам, договорам аренды и безвозмездного пользования, ущербу и т.На счете 401 41, согласно п. 301 Инструкции N 157н (в ред. № 198н), отражаются суммы доходов, зачисленных на соответствующие счета доходов ТЕКУЩЕГО финансового года при наступлении периода, к которому эти доходы относятся. Соответственно, счет 401 41 применяется при наступлении текущего финансового года на 01.01.2022 - ОСТАТКА НА КОНЕЦ отчетного года по счету 401 41 ДБП к признанию в текущем году НЕ ДОЛЖНО быть!
В ТЕЧЕНИЕ финансового года формируют финансовый результат текущей деятельности учреждения и признаются в бухгалтерском учете в части, относящейся к ТЕКУЩЕМУ периоду, доходами ТЕКУЩЕГО года с отражением на соответствующих счетах аналитического учета счета 401 10 "Доходы текущего финансового года".
Начиная с 2022 года новые счета 401 41 и 401 49 будут применяться для отражения в учете расчетов МЕЖДУ УЧРЕДИТЕЛЕМ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ ЕМУ БЮДЖЕТНЫМИ И АВТОНОМНЫМИ учреждениями по предоставленным (полученным) СУБСИДИЯМ на выполнение государственного (муниципального) задания, целевым субсидиям, если ранее решение о применении новых счетов не было принято субъектом консолидированной отчетности (учредителем) для отражения расчетов по субсидиям ранее - начиная с 2021 года, когда новые счета 401 41 и 401 49 могли применяться для отражения в учете расчетов по МБТ, т.е. в отношении взаимосвязанных показателей по МБТ, в том числе подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые включаются в Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).
Рассмотрим переход на новые счета 401 41 и 401 49 для их применения начиная с 2022 года:
1. Если в 2021 году расчеты формировались с использованием счета 401 40;
2. В межотчетный период входящие остатки по состоянию на 1 января 2022 года переносятся со счета 401 40 через счет 401 30 "Финансовый результат ПРОШЛЫХ отчетных периодов" в полном объеме на счет 401 49 " ДБП к признанию в ОЧЕРЕДНЫЕ года";
3. В 2022 году (например, в первый рабочий день 2022 года) часть доходов будущих периодов по СГЗ, "долгих" ИЦС, грантов в форме субсидий, которые относятся к 2022 году, переносятся со счета 401 49 на счет 401 41 "ДБП к признанию В ТЕКУЩЕМ году". Данная учетная процедура схожа с ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЕЙ НЕИСПОЛНЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (бюджетных, расходных, денежных обязательств) учреждения.

Неиспользованные остатки средств целевых субсидий, МБТ, кроме СГЗ, подлежат отнесению на счет Х(1) 303 05 000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
ДЛЯ СПРАВКИ! Начиная с 2021 года новые счета 401 41 и 401 49 применялись для отражения в учете расчетов по МБТ с включением в Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)!
д.).

30.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

определение ДБП в Инструкции № 157н и Стандарте "Доходы" совпадает. Однако есть нюансы.

В бухгалтерском учете ДБП СУБСИДИИ НА ГОСЗАДАНИЕ (как доходы от оказания платных услуг) предлагаю отражать:

Дебет счета 2 20531 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 4014Х 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ)"
- начислена плата по абонентскому договору, договору длительного срока действия за выполненные и сданные исполнителем отдельные этапы;

Дебет счета 2 20111 510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" (для бюджетных и автономных учреждений),
или Дебет счета 2 20121 510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации),
или Дебет счета 2 20134 510 "Поступления средств в кассу учреждения"
Кредит счета 2 20531 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)".
Одновременно:
Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств"
- поступила плата по абонентскому договору, договору длительного срока действия за выполненные и сданные исполнителем отдельные этапы.

УТОЧНИТЬ ПРОВОДКИ (письменным запросом в Минфин!)
Дебет счета 2 40149 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) в плановом периоде"
Кредит счета 2 40141131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ) в отчетном периоде "

При наступлении периода, к которому относятся ДБП, производится запись:

Дебет счета 2 40141 131 "Доходы будущих периодов от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 40110 131 "Доходы от оказания платных услуг (работ)"
- списаны в состав доходов текущего финансового года доходы будущих периодов.

Данная запись может, согласно вашей УП, отражаться ЕЖЕМЕСЯЧНО ИЛИ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО (выбор за вами). Периодичность признания доходов будущих периодов может быть предусмотрена договором или учетной политикой учреждения, утвержденной в установленном порядке.
Если заказчик отказался от дальнейшего исполнения договора, то в учете учреждения необходимо отразить уменьшение ДБП и возврат плательщику излишне полученных доходов.
Возврат отражается записью:

Дебет счета 2 20531 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)"
Кредит счета 2 20111 610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" (для бюджетных или автономных учреждений),
или Кредит счета 2 20121 610 "Выбытия денежных средств учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений),
или Кредит счета 2 20134 610 "Выбытия средств из кассы учреждения"
Одновременно:
Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств"
- возвращены заказчику денежные средства при расторжении договора.

Уменьшение суммы начисленных доходов при принятии решения об их уменьшении отражается так:

Дебет счета 2 40110 174 "Выпадающие доходы"
Кредит счета 2 20531 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг (работ)".

Другие доходы будущих периодов начисляются следующим образом.
Начисление задолженности покупателей по договору реализации имущества, предусматривающему рассрочку платежа, с переходом права собственности (права оперативного управления) на объект в очередном финансовом году после завершения расчетов:

Дебет счета 0 20989 560 "Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по иным доходам"
Кредит счета 0 4014Х 172 "Доходы будущих периодов от операций с активами"
- отражен доход от реализации имущества, права собственности на которое переходит в очередном финансовом году.

Начисление доходов от аренды имущества учреждения, переданных в рамках операционной аренды отражается так:

Дебет счета 2 20521 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операционной аренды"
Кредит счета 2 4014Х 121 "Доходы будущих периодов от операционной аренды"
- начислены доходы от операционной аренды.

Доходы будущих периодов в форме грантов, субсидий, в том числе на иные цели, по соглашениям о предоставлении субсидий (грантов) в очередном финансовом году (годах, следующих за отчетным)

Дебет счета 0 20580 000 "Расчеты по прочим доходам"
Кредит счета 0 4014Х 15Х "Прочие доходы будущих периодов"
- отражен ДБП от грантов и субсидий.

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП Как заявлено методологом СВ Мивец на совещании 27.09.2021 "Отражение счетов 0 401 41, 0 401 49 по трансфертам/ субсидиям с условиями - важная позиция по консолидации, в том числе с 2022 года для АУБУ!"

Возмещение расходов по оплате основного долга, пени за просрочку и госпошлины по решению суда

22.09.2021, Попова Елена Михайловна (С 2022-09-23)

Кому адресовано: Сивец Светлана Викторовна

В 2017 году по решению суда с бюджетного учреждения были взысканы суммы :
- основного долга за коммунальные услуги (КОСГУ 223 СГЗ);
- пени за просрочку (КОСГУ 290 ПД);
- взыскание госпошлины в пользу истца (КОСГУ 290 ПД).

В 2021 году это бюджетное учреждение выиграло суд о неправомочности взысканий в пользу истца. Выплаченные в 2017 году суммы вернулись по решению суда на лицевой счёт учреждения.

Каким образом следует отразить данные суммы в бухгалтерском учёте бюджетного учреждения?

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Елена Михайловна! Полагаю, что это оформляется не как исправление ОШИБОК прошлых лет, а доначисление в текущем периоде возврата( восстановление) кассового расхода за счет резерва по искам 50299!

Аутстаффинг, обеспечение спецодеждой

16.09.2021, Пыжова Наталья Константиновна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Можно ли в договоре аутстаффинга предусмотреть, что обеспечение спецодеждой работников Исполнителя возложена на Заказчика?
Как правильно учесть спецодежду, выданную Заказчиком работникам Исполнителя, нанятым по договору аутстаффинга персонала?

21.09.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Под аутстаффингом традиционно понимают заемный труд, то есть труд сотрудника по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, которое не является работодателем для данного человека.
Такой вид деятельности никогда не был регламентирован законодательно и представлял собой совокупность трудовых и гражданско-правовых норм, что на практике вызывало немало спорных моментов и претензий у контролирующих органов. С 1 января 2016 года:
• заемный труд или аутстаффинг в России запрещен;
• предусмотрен новый вид деятельности – деятельность по предоставлению труда сотрудников. Предоставлять труд сотрудников другим организациям, то есть сдавать его во временную аренду, могут:
• частные агентства занятости, которые прошли специальную аккредитацию;
• другие юридические лица, в том числе иностранные. Однако они смогут перераспределять персонал только внутри связанных с ними компаний.
Обязанность обеспечить безопасные условия труда, в том числе приобрести спецодежду, возлагается непосредственно на работодателя (ст. 221 ТК РФ).
В рамках договора по предоставлению персонала сотрудники, выполняющие те или иные работы и функции в интересах заказчика, продолжают оставаться работниками исполнителя и не вступают в трудовые отношения с заказчиком.
Отсюда следует, что организация, оказывающая услуги по предоставлению персонала, по общему правилу несет все расходы, связанные с этими работниками, в том числе и расходы по охране труда.
Таким образом, передача спецодежды возможна только работодателем своим работникам. Передача спецодежды работникам организации, с которой заключен договор на предоставление персонала, законодательством не предусматривается.
Поскольку работодателем для привлеченных сотрудников является организация-исполнитель (у сотрудников заключены трудовые договоры именно с этой организацией), то именно она может учесть при налогообложении затраты на приобретение спецодежды.
Следовательно, к заказчику эти траты не имеют отношения и не связаны с получением им дохода.
Поэтому, при расчете налога на прибыль затраты на спецодежду для сотрудников исполнителя обоснованными расходами заказчика не признают (п. 1 ст. 252, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, ст. 212 и 221 и абз. 4 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Реорганизация

13.09.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Алексей Александрович. После проведенной реорганизации в форме выделения автотранспортное средство было передано правопреемнику по передаточному акту, но в ГИБДД перерегистрация еще не прошла, транспортный налог оплачивает реорганизуемая компания. Вопрос - как быть с топливом, у выделенной компании еще нет счета и перезаключенных договоров. Учет топлива вести до момента перерегистрации в ГИБДД по реорганизуемой компании, но ведь в 01 счета машина уже переведена в выделившуюся компанию. Подскажите пожалуйста.

Ответы (всего 0)

Программное обеспечение

08.09.2021, Бунина Татьяна Ивановна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Уважаемая Светлана Вячеславовна, вопрос острый: в 2020 году нашим бюджетным учреждением произведена оплата неисключительных прав на использование лицензионного программного обеспечения виртуализации для создания облачных инфраструктур. Отнесено на забалансовый счет. В 2021 году подняли на баланс . Но оно было приобретено изначально для другого подведомственного нашему Комитету учреждения. До сих пор идут дебаты по поводу оформления указанной операции. Каким образом должно быть оформлено данное действо? То учреждение настаивает на ПЕРЕДАЧЕ В ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ !!! с соответствующим оформлением через КИО. От заключения предложенного нами сублицензионного договора они отказываются. Мы же можем предоставить только право пользования данным программным обеспечением. Подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна.

Ответы (всего 3)

21.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

Татьяна Ивановна! Профсуждение в части операции по приобретению программного обеспечения () зависят от вида и условий договора, по которому приобреталась программа (ПО) до применения ФСБУ «НМА» с 01января 2021г..
Учреждению ПО может быть предоставлено либо по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права, либо по лицензионному договору.
Необходимо отметить, что ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права на ПО по договору подлежит ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ (п. 2 ст. 1233 Гражданского кодекса РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЛОСЬ, право учреждения на приобретенное ПО подлежать охране не будет.

До 01.01.2021 если бы Ваше БУ получило ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ права использования ПО, то могли признать нематериальный актив в учете (далее - НМА).

Только правообладатель может распорядиться принадлежащим ему ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫМ правом на ПО путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу ПРАВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПО в установленных договором пределах (лицензионный договор).
Таким образом, у учреждения может возникнуть право использования ПО в следующих случаях:
1. ПО приобретено у правообладателя по договору об отчуждении ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права.
2. ПО получено в пользование по ЛИЦЕНЗИОННОМУ договору.
3. ПО самостоятельно создано учреждением. В последнем случае исключительное право на результат интеллектуальной деятельности признается и охраняется при условии его государственной регистрации (п. 1 ст. 1232 ГК РФ).

ВАЖНО! Подлежит госрегистрации ОТЧУЖДЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО права по договору (п. 2 ст. 1233 ГК РФ). Если данное условие о регистрации договора отчуждения исключительного права НЕ ВЫПОЛНЯЕТСЯ, право учреждения на ПО (приобретенное или созданное) подлежать охране не будет.
Вашим БУ приобретено программное обеспечение (ПО) по НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОМУ лицензионному договору (например, так называемое коробочное ПО, то есть готовая программа с определенным набором функций, одинаковым для всех заказчиков).
До 01.01.2021 Когда образовательное учреждение приобрело программное обеспечение, в отношении которого ему переданы неисключительные прав — например, если программы приобретены по лицензионному договору — нематериальный актив не формировался.
Учреждение должно было учитывать нематериальный актив, полученный в пользование (программу), на забалансовом счете до 31.12.2020 в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре
забалансового счета 01 "Имущество, полученное в пользование"
- принято к забалансовому учету ПО, НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ право на использование которого получено учреждением по договору.
При этом срок использования определяется согласно договору с правообладателем, а при отсутствии в лицензионном договоре срока использования он считается заключенным на 5 лет в соответствии с п. 4 ст. 1235 ГК РФ.
Полагаю, что ошибочное суждение Об оформлении ПРАВА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА НМА другим (подведомственным Вашему БУ) учреждением вызвано желанием признать НМА в 2020 году ПО согласно Инструкции № 157н (в ред., действовавшей в то время) Одним из условий - наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив.
Но Ваше учреждение по договору НЕ приобрело исключительное право использования программного обеспечения, соответственно тогда оно НЕ могло являться нематериальным активом (далее - НМА). Поскольку согласно пункту 56 Инструкции № 157н к нематериальным активам до 31.12.2020 относились объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и (или) постоянного использования на праве оперативного управления в деятельности учреждения, одновременно удовлетворяющие условиям, важным из которых – ЭТО наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО на актив;: наличие в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, надлежаще оформленных документов, подтверждающих исключительное право на актив (СВИДЕТЕЛЬСТВО, другие охранные документы, ДОГОВОР ОБ ОТЧУЖДЕНИИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА на результат интеллектуальной деятельности, документы, подтверждающие ПЕРЕХОД ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА без договора, и т.п.)..
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Про учет до 01.01.2021 (ДО внедрения ФСБУ «НМА») полезное разъяснение Минфина России от 18 марта 2016 г. N 02-07-10/15362 (С.В.Сивец -заместителя директора Департамента бюджетной методологии).

21.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. Какова официальная причина отказа от заключения предложенного вами сублицензионного договора, Полагаю ( исходя из предоставленной в вопросе информации) правомерныс предоставить только право пользования данным программным обеспечением
При (централизованной) информатизации деятельности одной из ключевых задач с точки зрения органа госвласти, осуществляющего управление отраслью, является преодоление раздробленности информационных систем подведомственных учреждений, внедрение унифицированного программного продукта, который способен выполнять все необходимые функции. Такое программное обеспечение (ПО), как правило, должно быть модульным (в каждом учреждении (подведомственной сети) ставятся только необходимые модули), легко масштабируемым (подходить как "большим", так и "маленьким" учреждениям) и иметь возможность поэтапного внедрения (при необходимости централизации процессов управления), так как сеть учреждений может быть довольно большой и разнородной. При этом очень важно - на программное обеспечение должно иметься свидетельство Российского агентства по патентам и товарным знакам об официальной регистрации программы для ЭВМ и/или иной документ, подтверждающий право поставщика на инсталляцию и обслуживание предлагаемого программного обеспечения.

23.09.2021, Михайлова Елена Николаевна

ЕЩЕ ВАЖНОЕ разъяснение Минфина России про учет НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс в письме от 16.06.2021 № 02-07-10/47130 информацию о неисключительном праве на программный комплекс, приобретенный ДО 1 января 2021 года, следует отражать в бюджетном учете на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование". При исправлениях по ошибкам прошлых лет осуществляется в Сведениях об изменениях остатков валюты баланса (ф. 0503173) на сумму
Раскрытие информации в бюджетной отчетности о произведенных корректировках входящих остатков по отдельным формам отчетности (например, баланс).
В рассматриваемом случае информация об отражении (корректировке) данных по забалансовому счету 01 в части НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав на программный комплекс подлежит отражению в разделе 3 "Изменения по забалансовым счетам" Сведений (ф. 0503173):
а) в графе 6 (код причины изменений вступительного баланса "02" - изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов) в отрицательном значении;
б) в графе 7 (код причины изменений вступительного баланса "03" - исправление ошибок прошлых лет) в положительном значении (на сумму увеличения).
Также разъяснено, что признание до 01.01.2021 расходов, связанных с приобретением неисключительных прав с НЕОПРЕДЕЛЕННЫМ сроком их использования, осуществлялось:
- по дебету счета 0 401 20 226 "Расходы по прочим работам, услугам"
- и кредиту счета 0 302 26 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам".

Расчеты наличными деньгами

02.09.2021, Игнатенко Дмитрий Николаевич

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые господа,
мы часто и с удовольствием посещаем Ваши семинары и очно, и покупая ПЗС. Все Ваши ответы на задаваемые нами вопросы мы считаем точными, исчерпывающими и всегда «по делу». В очередной раз мы хотим воспользоваться любезно предоставленной Вами возможностью задать вопрос.

Ситуация следующая.
Контролирующий акционер нашей компании 4 года назад внес довольно крупный займ в кассу. Деньги потрачены на производственные нужды. При расчетах с контрагентами лимит 100т.р. по одной сделке соблюдался.
В настоящее время получается, что иногда (5- 6 раз в год, без всякой системы) сотрудники возвращают непотраченные деньги из подотчета в кассу. При этом мы полученные деньги мы не несем в банк, а сразу из кассы возвращаем упомянутому акционеру в качестве частичного погашения займа.

Мы предполагаем, что в нашем случае следует учитывать Указание Банка России № 5348-У «О правилах наличных расчетов».
Первый вопрос: Правильно ли мы предполагаем, что два последних абзаца п.1 Указания действуют только для микрофинансовых организаций и портебительныских кредитных кооперативов, а на нас (производственное малое предприятие) не распространяются?

Если указанные абзацы на нас не распространяются, то получается, что мы нарушаем положения упомянутого Указания ЦБ , и возникает
Второй вопрос: какое наказание к нам следует применить?
Из буквально прочтения п.1Ст.15.1 КоАП РФ, на наш взгляд не следует, что это «наша статья» пот.что «п.1 Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, «

Допустим, что проверяюшими будет все-таки будет инкриминирована Ст.15.1. КоАП РФ (например найдется где-нибудь превышение расчетов наличными или превышение лимита остатка в кассе или что-нибудь еще)
Мы полагаем, что в соответствии с «лапидарнейшим» п.1. Ст4.5. КоАП РФ срок давности такого нарушения 1 год.
Допустим, проверка выявила 5 одинаковых нарушений, подпадающих под Ст.15.1., срок давности которых на момент окончания проверки не истек.
Третий вопрос: Какое будет наказание:
- Штраф за каждый случай,
- или один штраф
- нельзя ли применить положения Ст.4.1.1. КоАП РФ(критериям, указанным в п.1 Ст4.1.1. мы соответствуем), и нас следует оштрафовать не пять а ЧЕТЫРЕ раза (первый раз «простить» по Ст.4.1.1.?

Последний вопрос (не совсем обычный) Мы- малое предприятие; в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210-у от 11.03.2014 указали в ученой политике: «Лимит остатка денег в кассе не устанавливать». При этом мы были до последнего времени уверены, что «не устанавливать» означает бесконечно большой. Однако с удивлением обнаружили, что некоторые авторы считают , что в нашем случае «не устанавливать» означает ноль. Нам важно Ваше мнение

С уважением,
Игнатенко Дмитр.Никол.
+7921-9449714

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Дмитрий Николаевич, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее (прошу меня простить, но я буду не так многословен).
1. Упомянутые Вами нормы пункта 1 Указания ЦБР от 09.12.2019 года №5348-У могут быть применены только потребительскими кооперативами, МФО или ломбардами. Остальные участники расчётов неизрасходованные подотчётные суммы должны сдавать в банк (см. Письмо ЦБР от 09.07.2020 года №29-1-1-ОЭ/10561).
2. В случае осуществления операций, описанных выше, организация является правонарушителем, в отношении которого может быть назначено наказание, предусмотренное статьёй 15.1 КоАП РФ.
3. В соответствии со статьёй 4.5 КоАП РФ срок давности в отношении правонарушений, предусмотренных статьёй 15.1 КоАП РФ, составляет 2 месяца (1 год, упоминаемый Вами, установлен для нарушений в сфере применения ККТ).
4. К сожалению, позиция ВС РФ относительно неоднократных правонарушений сводится к тому, что субъект ответственности подлежит привлечению к административной ответственности за КАЖДОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ (см. Определение ВС РФ от 21.02.2019 года №304-АД18-16200).
5. По вопросу "не устанавливать" также уже высказывался ВС РФ (см. Решение ВС РФ от 16.06.2020 года №АКПИ20-243, Определение ВС РФ от 27.08.2020 года №АПЛ20-236), указав, что в таком случае все наличные денежные средства подлежат зачислению на счета в банке...

08.09.2021, Игнатенко Дмитрий Николаевич

Огромное спасибо

Раздельный учет НДС

01.09.2021, Филиппова Светлана Викторовна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Выручка нашей компании распределена следующим образом: реализация с НДС 20% - 90%, экспорт НЕсырьевых товаров - 8%, прочие доходы без НДС - 2%. Обязаны ли мы в этой ситуации распределять входной НДС на облагаемые и необлагаемые (2% или 10%) операции?

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Светлана Викторовна, в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ раздельный учёт "входящего" НДС можно не вести, если доля СОВОКУПНЫХ расходов на осуществление НЕОБЛАГАЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ не превышает 5%. В соответствии со статьёй 164 НК РФ в отношении налоговой базы могут применяться различные ставки НДС - в частности, 20% и 0%. Таким образом, необходимо учитывать, что налоговая база по НДС, в отношении которой применяется ставка 0% - признаётся ОБЛАГАЕМЫМ ОБОРОТОМ.
Следовательно, в описанной Вами ситуации Вы вправе воспользоваться положениями пункта 4 статьи 170 НК РФ.
Вместе с тем Вам необходимо учитывать, что положения пункта 4 статьи 170 НК РФ применяются только в отношении таких сумм "входящего" НДС, которые непосредственно не относятся ни к облагаемым, ни к необлагаемым операциям, поскольку в отношении последних действуют специальные правила, предусмотренные пунктом 3 статьи 170 НК РФ...

Надо ли включать в доходы при УСН денежную компенсацию полученную из бюджета города за изъятие помещения и земельный участок

01.09.2021, Нестерович Марина Михайловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО ( УСН - доходы минус расходы) имеет в собственности помещения и доля в праве на земельный участок. Дом идет под снос .Учитывается ли как доход при УСН денежная компенсация, полученная от города. В ст. 251 НК РФ такие доходы, как объект налогообложения, не перечислены. С другой стороны, эта компенсация является покрытием наших убытков в связи с изъятием недвижимости. При определении данного дохода, как объект для налогообложения нарушается принцип полного возмещения убытков. Прошу помочь разобраться в данной ситуации и подсказать как правильно отразить эту операцию в б/у и н/у. Спасибо.

07.09.2021, Куликов Алексей Александрович

Марина Михайловна, с тем, что таковые суммы не включаются в состав облагаемых доходов, уже согласилась и ФНС России (см. Письмо от 09.04.2021 года №СД-4-3/4861), "сломавшись" под давлением судебной практики...

13.09.2021, Нестерович Марина Михайловна

Добрый день! Большое спасибо за ответ.

Scan_2021082715270600.pdf

УПД по старой форме

27.08.2021, Федчун Наталья Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Просьба направить УПД №0708 от 08.07.2021 г. по новой форме (приложила УПД).
Ждём скан на эл. адрес, затем оригинал на наш почтовый адрес: 195027, г. Санкт-Петербург, а/я 214.
Спасибо.

Приложенные файлы:

30.08.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Николаевна, отправим, но неоднократно разъясняли, сто при применении УПД со статусом 2 НЕ ТРЕБУЕТСЯ включение в него дополнительных реквизитов, обязательных для счета-фактуры. Например, здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=17364
"Можно, если УПД имеет статус "2" (первичный учетный документ, а не счет-фактура). Форма УПД носит рекомендательный характер, и при использовании ее в статусе "2" обязательного приведения в соответствие с обновленной формой счета-фактуры не требуется (см. письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 "О рассмотрении обращения"). В связи с этим мы решили пока не перегружать применяемую форму УПД дополнительными реквизитами."

30.08.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Николаевна, уточняю, что если вам нужна новая форма - вы редактируете сами, поскольку мы пока применяем УПД по прежней форме, не перегружая его лишним (со статусом 2 это допустимо - см. выше ссылку на письмо ФНС).

Реорганизация

23.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Нужно ли сдавать вступительный баланс выделившейся компании в ИФНС при реорганизации в форме выделения?

23.08.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, ни Федеральным законом от 06.12.2011 года №402- ФЗ, ни Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н такая обязанность для выделившейся организации не предусмотрена, поскольку последняя в установленные сроки представляет бухгалтерскую отчётность с данными на отчётную дату и на дату регистрации выделившейся организации с "входящими" данными из разделительного баланса...

24.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо большое за помощь

Двойной налоговый вычет на детей

23.08.2021, Ушакова Ирина Вадимовна (С 2023-11-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

К нам в организацию принята сотрудница; у неё ребенок-инвалид (справка есть); и она мать-одиночка (в свидетельстве о рождении в графе "отец" - прочерк; страница в паспорте "семейное положение" - пусто. Правомерно ли я ей буду предоставлять налоговый вычет по коду "134" -2800 руб.; плюс по коду "140" - 24000 руб. Благодарю. С уважением, Ушакова Ирина

30.08.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей-инвалидов единственному родителю предоставляется в двойном размере (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).
Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) * 2.
Если это первый ребенок, то единственному родителю должен предоставляться ежемесячный налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 * 2 + 12 000 * 2).
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
При этом предоставление вычета осуществляется налоговым агентом до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2018 № 03-04-05/17541).
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Реорганизация

20.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. В организации произошла реорганизация в форме выделения, по передаточному акту передается недвижимое имущество. В какой момент его ставить на баланс на выделенное юридическое лицо, если перерегистрация в ГБР (ЕГРП) еще не прошла? Получается, что если имущество отражать во вступительном балансе, то в свидетельстве о собственности на эту дату указан первоначальный собственник. Подскажите пожалуйста как поступить?

20.08.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, в соответствии с пунктом 38 Методических указаний по бухгалтерскому учёту операций при реорганизации, утверждённых Приказом Минфина России от 20.05.2003 года №44Н, и пунктом 52 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых Приказом Минфина России от 13.10.2003 года 91Н, основное средство, права на которое подлежит государственной регистрации, принимается к учёту при наличии всех признаков "актива" независимо от такой регистрации.
Вследствие вышеизложенного в Вашем примере операция по принятию основного средства к учёту подлежит отражению на основании передаточного акта (разделительного баланса)...

20.08.2021, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо за ответ

Налогообложение дохода физического лица

19.08.2021, Байкова Наталья Константиновна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, будет ли облагаться налогом доход физического лица, полученный за удаленную работу по договору, заключенному с организацией из ОАЭ (it-сфера)? По договору физик должен был работать за границей, но по факту работал удаленно.

20.08.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Российское законодательство допускает трудоустройство россиян в иностранные компании, не имеющие на территории РФ подразделений.
Стороны трудового договора с иностранным элементом свободны в выборе права, в рамках которого будут регулироваться трудовые правоотношения сторон.
Трудовой договор с дистанционным работником не обязывает иностранную компанию вставать в России на налоговый учет, так как стационарное рабочее место, предусмотренное ст. 11 НК РФ не создается. Иностранная компания в таком случае не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем по действующему законодательству не осуществляется.
Дистанционные работники - налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами России, декларируют и уплачивают НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Декларацию нужно представить по месту своего учета по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. А сумму НДФЛ, подлежащую уплате из налоговой декларации, нужно заплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

20.08.2021, Байкова Наталья Константиновна

Большое спасибо за ответ!

Анализ налоговых рисков

18.08.2021, Борисова Дина Станиславовна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Есть ли возможность получения Вашего экспертного мнения по вопросу налоговых рисков, а точнее МИФНС побуждает к сдаче уточненных деклараций по НДС и грозит выездной проверкой. Заранее спасибо.

09.09.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Дина Станиславовна, анализ налоговых рисков требует глубокого погружения в отношения налогоплательщика с его контрагентами. Когда речь идет о получении налогоплательщиком пресловутых "писем счастья", необходимость в привлечении стороннего специалиста, на мой взгляд, отсутствует. Подобные письма направляются по принципу веерной рассылки и, как правило, не основываются на предварительном анализе деятельности налогоплательщика и его контрагентов. Основной расчет авторов этих писем строится на психологии. Они надеются (и часто небезосновательно), что налогоплательщик под угрозой выездной налоговой проверки представит уточненную декларацию и доплатит налог. Нами подготовлены для налогоплательщиков уже десятки довольно жестких ответов на информационные письма (протоколы, уведомления и т. п.). Пока ни об одном случае назначения выездной налоговой проверки налогоплательщиков, отказавшихся "добровольно" уточнять свои налоговые обязательства, нам не сообщали.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги