Ответы на вопросы

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг), представляют бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о целевом использовании полученных средств.
Кроме того, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По ПЗС - договор и акт оказанных услуг (можно скачать с сайта), по изданию - накладную. Позвоните, пожалуйста, в офис (812) 920-12-14, начиная с 23.12.2011 - и решите все вопросы с офис-менеджером.

Скрыть ответы

Ответить

26.12.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 146 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ передача имущества, носящая инвестиционный характер, не признаётся объектом обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что освобождаются от обложения НДС стоимость услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключённого в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 года №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон) (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).
Следовательно, если в рамках договора долевого участия создаётся объект, не отвечающий критерию объекта производственного назначения, то вознаграждение заказчика – застройщика, возникающее в рамках Закона, освобождается от НДС. Следовательно, если при получении исполнения по договору долевого участия в счёт создания нежилого объекта условия договора позволяют однозначно определить сумму вознаграждения заказчика-застройщика, то такое исполнение в соответствии со статьями 154 и 167 НК РФ приводит к возникновению налоговой базы по НДС. Если же условия договора долевого участия не позволяют в момент получения исполнения по договору определить сумму вознаграждения заказчика-застройщика (например, когда сумма вознаграждения определяется как экономия заказчика-застройщика), то в момент получения заказчиком-застройщиком исполнения по договору в силу статей 153 и 154 НК РФ налоговая база по НДС не возникает.

27.12.2011, Сиганенкова Елена Владимировна

Алексей Александрович, спасибо за ответ.
С наступающим Новым Годом! Всех благ!

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. С 1 января 2013 года становится обязательным (№ 402-ФЗ от 06.12.2011). Фактически, поскольку нужно будет представить сопоставимые данные за предыдущий год в Отчете о прибылях и убытках - 2013, стартовать нужно с 1 января 2012.
2. Выявленной или нет? Если в принципе беспокоитесь насчет возможного выявления недоимки, то три года, не считая текущего.

Скрыть ответы

Ответить

26.12.2011, Куликов Алексей Александрович

Нет, подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ предусмотрено, что местом реализации услуг по перевозке пассажиров и грузов, оказываемых иностранными лицами, территория Российской Федерации признаётся только в том случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации. В описанном примере ситуация совершенно иная, поскольку в соответствии с международной транспортной накладной пункт отправки находится за пределами Российской Федерации. Вследствие вышеизложенного с учётом пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ в описанной ситуации у российской организации, выплачивающей доход иностранному перевозчику, обязанность налогового агента по НДС не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Должен быть оформлен акт передачи в аренду автотранспорта (и по первоначальному договору аренды, и по договору субаренды). Путевые листы подтверждают фактическую эксплуатацию арендованного транспорта и расход ГСМ, а не факт передачи в аренду.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, 18020 руб., разница в виде излишне удержанного налога 3980 руб. будет включена в общую сумму выплачиваемой зарплаты за декабрь. Я сторонник разумных подходов и поисков в НК РФ норм, позволяющих обосновать эти подходы. Такой нормой является п.3 ст. 226 НК РФ, согласно которой исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. В итоге ведь все его доходы стали облагаться по 13% и все, что излишне удержано оказалось, нужно зачесть в счет задолженности перед работником.

21.12.2011, Вяхирева Марина Алексеевна

Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Деятельность по осуществлению переводов документов на различные языки не подлежит лицензированию.
Квалификация переводчика подтверждается документом о специальном образовании и (или) другими способами подтверждения необходимых навыков.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2011, Преображенская Тамара Ромиловна

Уважаемый Александр Анатольевич!
Учетная политика для госсектора на 2011 год выслана Вам по электронному адресу, указанному в Ваших данных.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ВСЕ расчеты ведутся безналом (в том числе с работниками - по зарплате) и кассовых операций вообще НЕТ, то необходимости устанавливать лимит кассы и (или) выполнять другие требования Положения 373-П тоже нет. Порядок ведения кассовых операций распространяется только на кассовые операции.

19.12.2011, Жуковская Татьяна Олеговна

А если зарплата выдается наличными деньгами,но берется из безналичных поступлений (с расчетного счета), то как можно рассчитать лимит по кассе при условии, что в Положении ЦБ 373-П черным по белому написано, что в расчет не включаются поступления наличных денег в кассу для выплаты заработной платы и любых других выплат работникам? Спасибо.

19.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В этом случае (если совсем не снимаете и не выдаете наличные на иные цели, кроме "зарплатных" выплат), лимит кассы будет нулевым. И нужно заказывать деньги строго на ту сумму, которая причитается к выдаче работникам (хранить в кассе деньги на выплату зарплаты теперь можно до 5 рабочих дней, включая день получения средств в банке).

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что к 3-й группе - код ОКОФ 16 3695000 "Оборудование учебное".

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Доходы от аренды с 2012 года будут учитываться по коду доходов соответствующего администратора, а не Росимущества (в вашем случае - КБК 074 1 11 05031 01 0300 120). В общем случае - см. приказ Минфина РФ от 21.12.2011 № 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации":
"В целях администрирования поступлений от сдачи в аренду имущества, закрепленного на праве оперативного управления за федеральными государственными органами и созданными ими учреждениями (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), по категориям участников бюджетного процесса, в отношении которых установлены особенности использовании указанных средств, по коду классификации доходов бюджетов 000 1 11 05031 01 0000 120 "Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)" применяются следующие коды подвида доходов бюджетов:
0100 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление научным учреждениям, имеющим государственный статус (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений);
0300 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление образовательным учреждениям, имеющим государственный статус (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений);
0400 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление учреждениям здравоохранения, имеющим государственный статус (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений);
0600 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление государственным учреждениям культуры и искусства, имеющим государственный статус (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений);
0700 - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление государственным архивным учреждениям, имеющим государственный статус (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений);
0900 - прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)".
2. Полагаю, что уплата НДС в бюджет с арендной платы должна проводиться по вышеуказанному КБК 074 1 11 05031 01 0300 120 с "минусом".

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2011, Талалай Алла Семеновна

Я попробую ответить вам,как ответ на Ваш вопрос видится мне:
Если встал вопрос о ЕНВД-значит Вы встали на учет как плательшик ЕНВД, то есть я предполагаю,что вы ведете( или предполагали вести) деятельность, подпадающую под ЕНВД.Если так,то Вы должны были подавать форму ЕНВД-1 с указанием мест осуществления такой деятельности.Если по какой-либо причине эта деятельность не была начата, думаю,что надо об этом написать письмо в налоговую и сдать пустую декларацию.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2011, Мухин Михаил Сергеевич

1. Для того, чтобы разобраться в ситуации, нужно уточнить некоторые сведения. В частности, в связи с чем возникла необходимость подтверждать полномочия директора? Почему не вносились изменения в устав? Банк отказывается проводить платежи по счету устно или дал письменный отказ? Хотелось бы также видеть текст договора банковского счета.

2. Советую написать письмо на имя руководителя организации с предупреждением о том, что, если в ближайшие Х дней задолженность по заработной плате не будет погашена, последует обращение в прокуратуру и в трудовую инспекцию. Думаю, должно помочь.

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

НДС предъявляется и расходы можно учесть при налогообложении, при этом необходимо ориентироваться на следующее.
1. Расходы по проживанию
Подпункт 32 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет включить в прочие расходы затраты организации на содержание принадлежащих ей вахтовых и временных поселков (в том числе все объекты жилищно-коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб). Указанные расходы признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены, налогоплательщик вправе применять порядок определения расходов на содержание этих объектов, действующий для аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам. Наконец, если нормативы не утверждены и аналогичные объекты отсутствуют, расходы на содержание вахтовых и временных поселков признаются в размере фактических затрат налогоплательщика (см. письма Минфина России от 10.09.2010 N 03-03-06/1/583, от 18.11.2009 N 03-03-06/1/761). Статья 297 ТК РФ закрепляет право вахтовиков на бесплатное проживание в вахтовых поселках, приспособленных для этих целей общежитиях и иных жилых помещениях. Минфин считает, что оплата работодателем проживания лиц, привлекаемых к работе вахтовым методом, предусмотренная ст. 297 ТК РФ, по своему характеру аналогична возмещению расходов по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками, а также служебными поездками сотрудников, постоянная работа которых носит разъездной характер. Соответственно, налогооблагаемого дохода у вахтовиков не возникает в силу п. 3 ст. 217 НК РФ (см. письма Минфина России от от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384, от
11.03.2010 N 03-04-06/6-29).
2. Расходы по питанию
В письме от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384 Минфин высказался и по поводу расходов на бесплатное предоставление вахтовикам питания. Согласно п. 4 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относится стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством РФ порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг). Пунктом 25 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами).
Таким образом, подвели итог финансисты, расходы на бесплатное предоставление работникам питания могут учитываться для целей налогообложения в случае, если такое бесплатное питание предоставлено в соответствии с законодательством РФ либо предусмотрено трудовыми контрактами и (или) коллективными договорами.
В соответствии с п. 6.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ (Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82) проживающие в вахтовых поселках обеспечиваются ежедневным трехразовым горячим общественным питанием. При этом для удешевления стоимости питания в столовых (буфетах) вахтового поселка при необходимости используются средства фонда социального развития предприятия. Как видим, названный документ не обязывает работодателя обеспечивать вахтовиков бесплатным питанием. Не содержит такой обязанности и Трудовой кодекс РФ. Поэтому расходы на предоставление бесплатного питания можно признать в целях налогообложения прибыли только в том случае, если соответствующее условие включено в трудовые и (или) коллективные договоры.
По мнению Минфина РФ, стоимость бесплатно предоставляемого питания относится к доходам вахтовиков (см. письмо от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26). Доказать в суде невозможность исчислить НДФЛ помогало отсутствие персонифицированного учета, но в этом случае организация - налоговый аггент рискует быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ (за отсутствие регистров налогового учета).

Скрыть ответы

Ответить