Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуО применеии ККМ при ЕНВД22.04.2011, Осипова Людмила ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНаша организация имеет несколько магазинов. Один из них более 150 кв. метров и работаем с применением ККМ. Другие менее 150 кв. метров и находятся на ЕНВД. Можно ли один магазин перевести на работу без ККМ, а другие оставить с применением касс? Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, конечно - магазин, находящийся на ЕНВД, может работать без применения ККТ. Никаких ограничений в плане, что налогоплательщик полностью должен находиться на ЕНВД, действующее законодательство не содержит. Скрыть ответы Ответить Определение понятия "капитальный ремонт"22.04.2011, Титова Юлия СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. По каким характерным признакам можно различить два понятия "ремонт, в том числе капитальный" и "капитальные вложения в арендованные основное средства в виде отделимых и неотделимых улучшений"? Прочитала массу информации, но везде грань очень размыта. Заранее благодарю за ответ. Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаГрань, действительно, очень размыта, поэтому многое зависит от документального оформления. "Как вы яхту назовете, так она и поплывет..." Скрыть ответы Ответить Неправильный КБК при уплате ЕН УСН в 2010 году21.04.2011, Тарадонов Владимир СтагиславовичКому адресовано: Центр финансовых экспертизПлатежи по УСН (доходы-расходы) за 1,2,3 кв. 2010 г. были отправлены вовремя, но на другой КБК (минимальный налог). Налоговая прислала требование, из которого видно, что не зачла эти платежи и насчитала пени за весь год. Сумма составила 64000 руб. Правильно это? Как составить письмо в налоговую инспекцию? Письмо для зачета платежей на правильный КБК им посылали, но после этого они насчитали такое пени. Спасибо. Жду ответа. Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВ соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.
Иными словами, если ваше письмо ИФНС рассмотрела в качестве заявления о зачете и приняла по нему решение о зачете, то пени начисляются до вынесения налоговым органом решения о зачете. Скрыть ответы Ответить Приглашение на "зарплатную" комиссию21.04.2011, Сильченко Наталья ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Вчера получили по факсу из МИФНС документ, называющийся "телефонограмма". Приглашают на зарплатную комиссию, так еще и на 3 листах нужно для них заполнить анкету. В период квартального отчета заниматься этим нет времени, да и желания.Телефонограмму получили вчера, зарплатная комиссия должна была быть сегодня. Подскажите и посоветуйте, что можно написать в письме для налоговой, объясняющее нашу неявку. Ответы (всего 2) 21.04.2011, Мухин Михаил СергеевичВ голову приходит только одно объяснение причины неявки - незаконность так называемых зарплатных комиссий. Хотя, отсутствие у Вас времени и желания - тоже вполне приемлемый аргумент. А если серьезно, то не тратьте свое время на написание подобных объяснительных записок. 22.04.2011, Сильченко Наталья ИвановнаСпасибо большое за ответ! Не будем тратим свое время на эти письма! Скрыть ответы Ответить НДС по расходам будущих периодов и зачет переплат по налогу21.04.2011, Лапенкова Татьяна Михайловна (С 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. Светлана Вячеславовна, проконсультируйте, пожалуйста, по следующим вопросам.
1. На семинаре 07.04.2011 я сделала вывод о том, что расходы будущих периодов, возникшие в текущем году с определенным сроком пользования, например, предоплату за использование домена, вами предлагается учитывать на 76 счете и частями списывать на затратные счета. Поясните, пожалуйста, когда в таком случае принимать к вычету НДС по выставленной поставщиком счет-фактуре (разово или частями по мере отнесения на затраты), если одним из условий принятия к вычету НДС является условие принятия товаров (услуг, работ) на учет. Мне кажется, что отражение данной операции только на счете взаиморасчетов 76 операцией Д76 К51 не является принятием на учет услуги по предоставлению домена.
2. А также не могли бы вы прокомментировать порядок зачета налога в следующей ситуации:
при уплате нами транспортного налога в бюджет была образована переплата путем перечисления дважды сумм налога в размере большем, чем требовалось. Один платеж мы уплатили более трех лет назад, второй платеж в прошлом году. Можем ли мы автоматически при уплате следующего платежа по этому же налогу уменьшить его на переплату, или же необходимо писать заявление в налоговую о зачете суммы переплаты в счет будущего платежа по налогу, а только после решения налоговой платить текущий платеж, уменьшив его? И как быть с переплатой, которая была образована более 3-х лет назад – потеряли ли мы право на ее зачет или нет.
Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна1. Если имеет место предоплата услуги (авансом), то и НДС предъявляется к вычету с уплаченного аванса - в общеустановленном порядке. В дальнейшем, по мере получения услуги, вычет авансового НДС преобразуется в вычет НДС по полученной (отгруженной) услуге.
2. Насчет зачета переплаты налога - формально ст. 78 НК РФ требует подачи заявления о зачете, фактически - на лицевом счете налогоплательщика в ИФНС отражается "скользящее" сальдо расчетов с бюджетом по налогу (без всяких заявлений). Полагаю, что целесообразно провести сверку с налоговым органом, и по ее итогам оформить все-таки заявление о зачете той суммы переплаты, которая подтверждена актом сверки. Следует также иметь в виду, что на основании п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Скрыть ответы Ответить Предоставление и оплата учебного отпуска21.04.2011, Забазурина Тамара НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, как нам быть. Сотрудница учится в СПб Гуманитарном университете профсоюзов. В октябре 2010 г., являясь студенткой 2 курса, сотрудница принесла справку-вызов на учебный отпуск (40 календарных дней), который мы полностью оплатили. В апреле 2011 года предоставила справку-вызов на 50 календарных дней, как студентка 3 курса. Т.е за один учебный год она проходит два курса. Однако в студенческом билете отметки, что она является студенткой 3 курса нет.
Сколько дней работодатель обязан оплатить по второй справке ВУЗа?
Какие документы работодатель вправе попросить предоставить сотрудницу для подтверждения, что за один учебный год студент проходит два курса? Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно ст. 173 ТК работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования независимо от их организационно-правовых форм по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, успешно обучающимся в этих учреждениях, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:
прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней (при освоении основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки на втором курсе - 50 календарных дней).
Учебные отпуска и иные гарантии и компенсации в связи с обучением работодатель обязан предоставить работнику на основании справки-вызова, выданной ему образовательным учреждением. Форма справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска, связанного с обучением в высшем учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию, утвержденная Приказом Минобразования России от 13.05.2003 N 2057, определяет, что в справке-вызове указывается конкретный период учебного отпуска, предоставляемого работнику.
То есть никакие дополнительные документы, кроме собственно справки-вызова, работодатель требовать не вправе. К тому же, не факт, что учебный график в данном ВУЗе таков, что учебный год строго приравнен к курсу, возможны и другие варианты построения учебного графика. Если есть серьезные сомнения, то работодатель может направить запрос в университет, но требовать еще какие-либо документы у работника, кроме справки-вызова, нет оснований. Скрыть ответы Ответить Продолжительность отпуска медицинского персонала21.04.2011, Шилова Ольга ГеннадьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизООО (малое предприятие) оказывает медицинские услуги. ОКВЭД 85.13. Подскажите, пожалуйста, продолжительность ежегодного очередного отпуска для:
- высшего медицинского персонала (врачи, которые ведут мед. прием);
- среднего медицинского персонала (медсестры);
- врача-рентгенолога;
- рентгенлаборанта.
Спасибо. Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕжегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 116 ТК РФ).
Отдельным категориям медицинских работников может быть предоставлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ст. 350 ТК РФ).
Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 "Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда" установлен минимальный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 7 календарных дней. В настоящее время идет разработка списка должностей, профессий и категорий работников, которым предоставляется дополнительный отпуск. Однако до настоящего времени этот список не подготовлен.
Поэтому на данный момент при предоставлении дополнительных отпусков за условия труда работодателям следует руководствоваться Списком производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 (разд. XL "Здравоохранение"). Особенности его применения определены в Инструкции о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, которая утверждена Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 21.11.1975 N 273/П-20.
Далее разбирайтесь сами, потому что Список, включая раздел XL "Здравоохранение", во-первых, довольно обширен, во-вторых - в нем, естественно, вследствие давности издания упоминаются учреждения (подразделения), а не коммерческие организации (ООО), что, с одной стороны, дает возможность ООО его не применять, а с другой стороны - врачи и медсестры, которым без разницы, где они работают, могут не понять своего работодателя. В-третьих, дополнительные отпуска, установленные Списком, исчисляются в рабочих днях и пересчет их в календарные дни, прибавляемые к стандартному отпуску в 28 календарных дней - отдельная задача (методика пересчета нормативно не определена). Во всяком случае, сложностей с применением этого древнего Списка в современной практике хватает. На мой взгляд, вопросы продолжительности отпуска медработникам в ООО должны быть урегулированы локальным актом, коллективным договором, трудовыми договорами, исходя из результатов аттестации рабочих мест и минимальной продолжительности дополнительного отпуска на работах с вредными условиями, подтвержденными аттестацией рабочих мест, в 7 календарных дней (согласно Постановлению Правительства РФ от 20.11.2008 N 870). Скрыть ответы Ответить Минимальный налог при УСН, если убыток20.04.2011, Семенова Елена ВиктровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУплачивается ли минимальный налог при УСН "доходы минус расходы", если за год получился убыток. Ответы (всего 1) 21.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, обязательно - в размере 1% выручки (увеличивает сумму убытка, который может быть перенесен на последующие годы). Скрыть ответы Ответить Расходы на выплату декабрьской зарплаты в январе следующего года при УСНО20.04.2011, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация работает по УСНО, "Доходы-расходы".
Зарплата за декабрь-2010 г., выплаченная в январе 2011 г., страховые взносы с зарплаты за декабрь, уплаченные в январе 2011 г. Эти расходы учитываются при расчете единого налога за 1 кв. 2011? Ответы (всего 1) 21.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДа, учитываются - по моменту выплаты (кассовый метод признания расходов). Скрыть ответы Ответить Казенные учреждения к семинару 11.05.201120.04.2011, Николаева Ирина ВячеславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Спасибо за рассылку. Огромная просьба уделить внимание на семинаре 11.05.2011 г казенным учреждениям. Наша организация - федеральный архив. В п.1 ст.31 Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (принят ГД ФС РФ 23.04.2010) указано 5 категорий организаций, которые будут казёнными учреждениями. Ни к какой из указанных в этой статье категории мы не относимся. Но есть распоряжение Правительства от 26.01.11 г № 65-р, по которому федеральные архивы становятся казёнными. Этот ужас, который нас ожидает, ни с чем не сравнить. Оставаясь бюджетными учреждениями с внебюджетом, все федеральные архивы еще смогли бы работать и удерживать людей, но с переходом на "казенку" с окладом 5 000 рублей мы их потеряем. Прошу осветить вопрос, что должно войти в смету, в эти несчастные статьи, которые мы раньше закрывали внебюджетом. Также интересует вопрос аренды. Куда уйдут деньги от аренды ? Кто платит НДС? То, что внебюджет будет уходить в бюджет бюджетной системы, минуя наши счета - понятно. А каков механизм возврата этих денег, как нам рассказывают? И будут ли они возвращены обратно? Никаких нормативных документов на этот счет нет. Может я не нашла и они существуют ? Помогите, пожалуйста. Наш представитель, главный бухгалтер, будет на семинаре 11.05.2011 года.
Спасибо. Зам.директора Николаева И.В. Ответы (всего 1) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаОбязательно передадим Ваш вопрос Романову Сергею Владимировичу для освещения на семинаре 11.05.2011. Скрыть ответы Ответить Розничная торговля по агентскому договору с ФЛ: не ЕНВД?20.04.2011, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2024-02-12)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Свой вопрос я уже задавала в электронном виде и получила ответ, но хотелось бы немного подробнее.
Вопрос: Постановление Президиума ВАС от 15.02.2011 г. № 12364/10 - нет в печати . В связи с этим хотелось бы удостовериться в следующем - розничная торговля с физ.лицами (в частности, у нас мототехника, менее 150 л.с.), по агентскому договору, для АГЕНТА - не ЕНВД? И не важно - забирает покупатель товар со склада, арендуемого Агентом или со склада Принципала? Еще раз извините за беспокойство, т.к. задавала этот вопрос на семинаре Куликову А.А., в перерыве, и впопыхах не все уяснила.
Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 27.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПо моему мнению, если агент торгует в розницу от своего имени, но за счет принципала, то это ЕНВД. Минфин России в своих разъяснениях упоминал еще и дополнительное условие для ЕНВД - объект организации торговли должен принадлежать агенту на правовых основаниях (собственность, аренда). Упомянутое в вопросе Постановление Президиума ВАС, действительно, пока не опубликовано, и с правовыми позициями сторон и судей можно ознакомиться лишь в Определении от 19.11.2010 № ВАС-12364/10. 10.05.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаПостановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 12364/10 можно посмотреть здесь: http://kad.arbitr.ru/data/pdf/8edce97f-bf81-4477-ac56-a79a548bb6e7/A51-8701-2009_20110215_Reshenija+i+postanovlenija.pdf
В данном судебном акте упор сделан не на то, агент или не агент продает, а отвечает ли в принципе торговля со склада (при определенных обстоятельствах) понятию "розничная торговля" для целей ЕНВД. Посмотрите внимательно - не являются ли обстоятельства вашей торговли схожими с рассмотренными ВАС РФ в данном деле. Скрыть ответы Ответить О выкупе малым бизнесом арендованного имущества20.04.2011, Болдина Людмила Анатольевна (С 2019-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз1. На вопрос к семинару от 21.03.2011 г. по выкупу малым бизнесом арендованного имущества по договору выкупа с КУМИ в 2010 г., в связи с вступлением в действие Закона № 395-ФЗ от 28.12.10г., вы ответили, что закон вступает в силу с 01 апреля 2010г., и с этой даты соответствующие операции, перестают быть объектом налогообложения, дата заключения договора не имеет значения. Подробно описываю нашу ситуацию, т.к. стоимость вопроса более 1млн. рублей.
ИП (основной вид деятельности - розничная торговля - ЕНВД) заключил договор купли – продажи недвижимости с КУМИ от 13.05.10 г. Свидетельство о государственной регистрации права от 17.09.10г., в свидетельстве есть раздел: "Существующие ограничения (обременения) права: ипотека в силу закона …"
В договоре указано, в разделе "предмет договора":
"1.2. Выкупная цена определенного п. 1.1. настоящего Договора объекта недвижимости, составляет А рублей, без учета НДС."
В разделе "цена договора, форма и порядок расчетов":
1.Цена договора устанавливается в размере А рублей.
2. Покупатель уплачивает цену договора в размере А рублей, в соответствии с графиком платежа (приложение №2) равными долями в течение 36 месяцев с момента подписания договора. На сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, производится начисление процентов исходя из ставки, равной 1/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ в сумме ..., которые оплачиваются в соответствие с графиком платежей (приложение №2). Указанные суммы перечисляются на р/с …… ежемесячно платежным поручением не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Сверх цены договора покупатель уплачивает сумму НДС.
В журнале «Документы и комментарии» №6 за 2011г. (стр.46), даются комментарии по этому вопросу о том, что если право собственности на недвижимость перешло к покупателю после 1 апреля 2011, то он вправе не платить налог с этой сделки, т.е. в нашей ситуации мы продолжаем платить НДС? Не хочется верить, что это так: ведь законом отменено начисление НДС по таким операциям, и перечисляя очередной платеж по выкупу, если эта операция уже не подлежит налогообложению, начисление НДС производить не нужно? Ведь если бы это был товар, то реализуя его до 1 апреля, начисление производилось бы, а после – отгрузка шла бы без начисления НДС, или в этом случае действуют другие нормы?
Факс 88137133336
e-mail: Sverdlin@yandex.ru Ответы (всего 1) 20.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаК сожалению, придется поверить и продолжать перечислять НДС. Дело в том, что при реализации объектом недвижимого имущества моментом исчисления НДС является регистрация права собственности на объект - в вашем случае 17.09.2010, когда было оформлено право собственности (пусть даже с обременением в виде ипотеки в силу закона). То есть объект налогообложения НДС возник в период, когда новая норма об освобождении от НДС подобных операций еще не действовала, а закон в данной части обратной силы не имеет - новые нормы действуют с 01.04.2011. Скрыть ответы Ответить Разные вопросы по финансово-хозяйственной деятельности20.04.2011, Болдина Людмила Анатольевна (С 2019-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз1. Есть ли срок исковой давности по пени к налоговым платежам?
ИП несвоевременно произвел уплату НДС/НА за 2005- 2007гг., налоговая инспекция выставила требование в 2008г. на уплату пени и штрафа, на основании которого осуществлена оплата. В справках о состоянии расчетов по налогам и сборам в 2008-2009 гг. по НДС/НА задолженность как по налогу, так по пени отсутствовала, а в марте 2011г пришло требование на уплату пени (более 9 тыс.руб.).
Когда стали разбираться: с какой недоплаты они появились, то прошли пять кабинетов, в некоторые заходили по два раза, так ничего не добились, написали письмо с просьбой разобраться. В налоговой сообщили, что ответ получим в течение месяца, но работник отдела, где занимаются начислением «пени», сказала, что это письмо с расшифровкой по начислениям и оплате, а также с таблицей по начислению пени она уже отправила. Такая сумма получилась в результате установки в 2010 г. новой программы по расчету пени, и за период 2005-2007 гг. произошел пересчет пени. На вопрос о правомочности таких действий получен ответ, что этот вопрос не в ее компетенции.
2. Предприятие, занимающееся розничной торговлей (ЕНВД), вся остальная деятельность на УСН, собирается заключить договор с банком на установку терминалов для приема платежей, но в договоре это проходит как хранение оборудования, т.е в разделе предмет договора говорится, что банк передает, а общество принимает на хранение терминалы для приема платежей. Банк передает оборудование по акту приема-передачи, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора, с целью предоставления нового вида банковских услуг, оказываемых физическим лицам при использовании оборудования, и далее говорится про те условия (правила, нормы), которые мы должны выполнять при хранении оборудования. Можно ли рассматривать этот договор, как договор по оказанию услуг по хранению оборудования, т.е. также, как и по прочим услугам, применять УСН?
3. ИП занимается розничной торговлей (ЕНВД), собирается заняться торговлей по заказам, т.е. принимать заказы от работников предприятий (и не только предприятий) на определенные товары (продовольственная группа), собирать их и продавать, раньше это называлось «стол заказов».
Каким видом деятельности это будет: оказание услуги? разносная торговля?
И если помимо розничной торговли осуществляется разносная торговля, т.е. не каждый день, а предположим, 2-4 раза в месяц выезжаем торговать на предприятие (устанавливается стол с весами, ККМ), как считать ЕНВД, если продавец из розницы занят в такой торговле 20 часов в месяц, все равно в расчет возьмем 1 чел.+ ИП???
Факс 88137133336
e-mail: Sverdlin@yandex.ru Ответы (всего 1) 20.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна1. НК РФ установлен только срок давности привлечения к налоговой ответственности (статья 113), а срок давности взыскания недоимок по налогам и пени не установлен, что позволяет налоговым органам фактически бессрочно претендовать на эти суммы. В некоторых случаях налоговые органы поддерживают в этом суды (см., например, Постановление ФАС СЗО от 04.04.2005 N А56-31441/04), но есть и практика в пользу налогоплательщиков (Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г.
N 13084/07 по делу N А60-13819/С9). Таким образом, пытаться "отбить" данные пени фактически возможно только в судебном порядке.
2. Полагаю, что да - оплата банком услуг по хранению оборудования, если мы правильно поняли вопрос, облагается налогом в рамках УСН.
3. Продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (а именно так , скорее всего, будут комплектоваться заказы - на основе предложенного каталога) - это не розничная торговля (ст. 346.27 НК РФ), и, соответственно - не ЕНВД.
Организация на предприятиях временных торговых точек по продаже товаров - это розничная торговля, по которой ЕНВД считается с торгового места (определению разносной торговли в ст. 346.27 НК РФ - с рук, лотка, из корзин и ручных тележек - не соответствует). Скрыть ответы Ответить НДС при производстве для собственных нужд19.04.2011, Горбачева Татьяна Львовна (ПЗС 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
Если мы на своем производственном участке делаем что-либо для собственных нужд (приспособления для сборки, испытательные стенды, стеллажи и т.п.) и потом используем в своей деятельности, нужно ли это облагать НДС, или такие работы, все-таки, не являются строительно-монтажными работами для собственных нужд? Ответы (всего 1) 20.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно пп.2 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций. Таким образом, если расходы на изготовление спецприспособлений, стеллажей и пр. признаются при налогообложении прибыли, то объекта обложения НДС не возникает. Строительно-монтажными работами (пп.3 п.1 ст.146 НК РФ) изготовление спецприспособлений и стеллажей, естественно, не является. Скрыть ответы Ответить Расходы на ремонт арендуемого помещения при УСН 15%19.04.2011, Титова Юлия СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. Наша организация (на УСН 15%) арендовала помещение под ресторан и производит его полный ремонт (есть и отделимые, и неотделимые улучшения). По договору аренды все виды ремонта производятся за счет арендатора. Как мне учесть затраты на ремонт: после получения актов выполненных работ от строителей (естественно при условии оплаты) или после ввода в эксплуатацию данного ресторана? Частями, как ОС, или сразу?
А также, могу ли я включать в расходы затраты по договору возмездного оказания услуг с формулировкой предмета договора: "Посреднические услуги при взаимодействии с поставщиками коммунальных услуг, услуг связи и электроснабжения" и пр. по арендуемому помещению. Т.е. этот посредник будет перевыставлять нам счета за коммуналку, но за это будет получать от нас некоторую сумму, обозначенную в договоре.
И еще, принимаются ли агентские расходы по подбору помещения для аренды?
Заранее благодарю за ответ! Ответы (всего 1) 20.04.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВо-первых, нужно разделять понятия "ремонт, в том числе капитальный" и "капитальные вложения в арендованные основное средства в виде отделимых и неотделимых улучшений" (в вопросе это одно и то же, а на самом деле - нет). То есть нужно разобраться, что в действительности имеет место быть: если ремонт, в т.ч. капитальный - то расходы на него принимаются в полном объеме при условии наличия актов и оплаты ремонтных работ. Если же речь идет о капитальных вложениях в арендованные основные средства, то их нужно воспринимать в качестве расходов на сооружение ОС. Организации, применяющие УСН, включают в состав расходов расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в целях гл. 26.2 НК РФ в состав ОС включаются ОС, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.
Насчет посреднических и агентских расходов - это спорный вопрос, поскольку непосредственно подобные расходы в статье 346.16 НК РФ не упомянуты. Однако к признаваемым при УСН расходам относятся предусмотренные пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы. При этом согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ.
Подпунктом 6 п. 1 ст. 254 НК РФ предусмотрено, что к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относится, в частности, выполнение отдельных операций по оказанию услуг. И если вы готовы доказать, что посреднические и агентские услуги носят производственный характер, то их можно признать в качестве материальных расходов (разъяснения по похожей ситуации см. в Письме УФНС России по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686). Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
