Ответы на вопросы

20.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно пп.4 п.1 ст.148 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство).
Исходя из данной нормы и фактического места осуществления деятельности покупателем рекламных услуг (иностранной компанией) и решается вопрос - облагать или нет НДС данные услуги.

27.04.2011, Слюта Наталья Игоревна

Все-таки хотелось бы уточнить ответ на свой вопрос от 19.04.2011 о НДС на услуги рекламы для иностранных фирм. Мы размещаем информацию, например, об иностранных туристических офисах, работающих на территории России, а также информацию о туристических офисах, зарегистрированных у себя на родине, и туристических услугах в этих странах.
То есть, получается, в одном случае услуги НДС облагаются, а в другом - нет?
Какие документы необходимо иметь от наших Заказчиков, чтобы обосновать льготу?

27.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Вряд ли мы поможем с нюансами в Вашей ситуации - это уже не обзорный вопрос для форума, а предмет индивидуальной платной консультации со специалистами в области работы с инофирмами.

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается стоимость дополнительных акций, распределенных между акционерами при увеличении уставного капитала общества за счет его собственных средств. Аналогичный порядок действует и при конвертации ранее выпущенных акций в акции с увеличенным номиналом.
Таким образом, у акционеров - юридических лиц до реализации акций налоговая база по налогу на прибыль не определяется.
При реализации акций общества, которое увеличивало уставный капитал за счет собственных средств, акционеру следует руководствоваться п. 7 ст. 280 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что вводимые НКО в бухгалтерский баланс специальные строки (вместо строк для показателей статей капитала) не кодируются, поскольку приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н такая кодировка не предусмотрена.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2011, Полякова Людмила Алексеевна

Может быть, Вам "подойдет" мой ответ.
Не очень поняла, какие услуги Вам оказал "нерезидент", но обязанность налогового агента у Вас возникает если, если местом реализации услуг признается территория РФ, а под эту категорию попадает огромное количество услуг (см. статью 148 п.1 пп.4 НК РФ).
Если те услуги, которые Вам оказал "нерезидент" включены в п.1, то:
- при перечислении оплаты "нерезиденту", Вы сразу платите НДС, как налоговый агент.
- при перечислении дохода "нерезиденту" Вы должны удержать и оплатить налог на доходы-20%, если "нерезидент" имеет место постоянного пребывания в стране, с которой у РФ не заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
Если "нерезидент" имеет место постоянного пребывания в стране, с которой у РФ заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, то вы не удерживаете с него 20% ,если он предоставил "СПРАВКУ" (документ о том, что он имеет место постоянного пребывания в этой стране), Этот документ должен быть либо "двуязычным", либо с "апостилем". Его выдут вашему контрагенту в госорганах страны пребывания, кроме того он должен иметь дату выдачи ранее даты перечисления дохода.
- если Вы с него удержали (не удержали) налог на доходы, то должны сдать "Декларацию о доходах ,выплаченных не резиденту".
Все выше перечисленное относится к "нерезидентам", которые не стоят на налоговом учете в РФ.
Если "нерезидент" стоит на налоговом учете в РФ, он Вам предоставит "нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на налоговый учет" - у них ИНН начинается на 99...., и сам заплатит все налоги.

Скрыть ответы

Ответить

15.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если речь идет о книге "Бухгалтерский учет в государственных и муниципальных учреждениях: новые правила с 2011 года" с четырьмя приказами 157н, 162н, 174н и 183н (832 стр.), то ее розничная цена составит 350 руб.
А книга "Бухгалтерский учет в государственных и муниципальных учреждениях: переход к новым правилам" (272 стр.) - 150 руб.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы считаем, что можно и нужно отражать в бухгалтерском и налоговом учете в течение года подлежащие уплате авансовые платежи по транспортному и земельному налогам (на основании бухгалтерской справки, раз расчеты в ИФНС не составляются). Но официальных разъяснений по этому поводу пока нет.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, это не ЕНВД - при условии, что имеет место договор аренды, а не договор хранения (т.е. нет признаков деятельности по хранению автотранспорта, подробнее - см. письмо Минфина РФ от от 11 июня 2009 г. N 03-11-09/210).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Платить за мусор нужно только если РАЗМЕЩАЕТЕ отходы (в терминологии Закона "Об отходах производства и потребления"). Если нет "размещения отходов" - то платить не нужно, и соответствующий раздел Расчета ПЗНВОС не заполняется вообще.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Зачесть пени по страховым взносам (равно как и сами страховые взносы на ОПС) в счет уплаты других налогов не получится. Суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31 декабря 2009 г. включительно подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном ст. ст. 26 и 27 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (п. 3 ст. 60), такая же судьба, очевидно, касается и переплат пеней по страховым взносам на ОПС, образовавшихся по состоянию на 31 декабря 2009 г. Процедура возврата страховых взносов, пеней, штрафов установлена письмом от 11.08.2010 ФНС России N ЯК-17-8/58, ПФР N АД-30-24/8509@. Однако в Вашем случае уже истек трехлетний срок обращения с заявлением, установленный п.13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (разве что приложить документы, подтверждающие, что в пределах срока вы обращались с заявлением в налоговые органы, но по независящим причинам заявление не было исполнено).
2. Ничего не должны предпринимать - пусть себе висит переплата, по ранее действовавшему порядку суммы, поступившие от ФСС в возмещение перерасхода, отражались в декларации по ЕСН в периоде поступления (соответственно, суммы, поступившие в 2010 году, в декларациях по ЕСН не отражены, поскольку и налога, и деклараций по нему в этот период уже не было). Спишут самостоятельно налоговые органы эти мифические переплаты по истечении сроков - это не Ваша проблема.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не должны. Пригодность к эксплуатации означает возможность учета оборудования на 01 счете, не более того. Но если фактически оборудование в эксплуатацию не передавалось - нет оснований начислять амортизацию по нему (начисление амортизации производится с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ваша организация на общей системе, то НДС с арендной платы, удержанный и уплаченный в бюджет налоговым агентом, предъявляется к вычету в общем порядке. А если на УСН "доходы - расходы", то можно отнести на расходы по пп.8 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не помню такого, чтобы лектор предлагал заменить часть зарплаты компенсацией именно за ненормированный рабочий день (действительно, в этом случае положен дополнительный отпуск). Хотя о выплате различных компенсаций работникам, предусмотренных законодательством, в максимальном объеме, вполне возможно, и говорилось. А претензии со стороны ПФР и ФСС - даже при выплате определенно установленных законом компенсаций - могут быть, и в самое ближайшее время начнет формироваться богатая судебная практика по спорам с органами внебюджетных фондов по вопросам начисления или неначисления страховых взносов на те или иные выплаты.

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Советую заказать и прослушать (или просмотреть) ПЗС с семинара 07.04.2011, как будете посвободнее. Дело не в оплате - просто существует такое понятие, как преемственность семинаров, и на семинаре 07.04.2011 было много важной информации, связанной с бухучетом (к ведению которого в полном объеме субъекты УСН, скорее всего, вынуждены будут вернуться с 2012 года).
По существу вопроса: я считаю, что ККТ нужно применять на книжных выставках в помещениях, с обустроенными торговыми местами (когда есть стол, стул, место для экспозиции и хранения товара). Продажа книжной продукции издательствами со стационарного выставочного стенда относится к торговле с обустроенных торговых мест, а такие продажи от контрольно-кассовой техники не освобождаются, даже если они осуществляются в выставочном комплексе (см. письмо Минфина России от 11.06.2008 N 03-01-15/7-228). Хотя следует отметить, что на практике большинство издательств торгуют на выставках без ККТ, пытаясь своеобразно применить п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, где сказано: "Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении ... торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами" (не применяют "за исключением... обустроенных... торговых мест", ну или рассчитывают, что трудно доказать - обустроено торговое место или нет).

Скрыть ответы

Ответить

16.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Совершенно верно, аренда земли не облагается НДС на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ. Соответственно, обязанности налогового агента по НДС при аренде земли не возникают.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Борисовна! Я с Вами полностью согласна в плане того, что механизм, изначально встроенный в сайт (для ответов на вопросы к конкретным семинарам, число которых было ограничено) безнадежно устарел. Летом мы обязательно переработаем web.2, включая механизм ответов на вопросы, превратив его в полноценный свободный форум с удобной системой поиска и прочими дополнительными опциями. Большое спасибо за Ваши пожелания.

22.08.2011, Лебедева Ольга Константиновна

с нетерпением ждем изменений в работе "вопрос-ответ"
очень было бы удобно

Скрыть ответы

Ответить