Ответы на вопросы

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

НДС в данном случае агентом не удерживается и не уплачивается, поскольку операции по передаче в аренду земельного участка освобождены от налогообложения согласно пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ. В письме УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/28227 разъясняется, что раздел декларации, относящийся к расчету суммы налога, подлежащего перечислению налоговым агентом, в данной ситуации арендатором не заполняется.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Борисовна, уточните, пожалуйста, о каком письме идет речь - образце письма о возврате госпошлины из бюджета или о письме УФНС по Санкт-Петербургу о незаконности истребования у заявителя копии судебного акта, заверенной судом. Возможен и третий вариант: если дело выиграно у государственного органа, госпошлину нужно не возвращать из бюджета через 11-ю МИФНС, а взыскивать с ответчика. Для этого пишется письмо в Казначейство.

29.03.2011, Тараканова Татьяна Борисовна

Письмо о незаконности истребования у заявителя копии судебного акта. Дело было выиграно в Арбитражном Суде у ИФНС Красносельского р-на СПб.

29.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Борисовна, прошу прощения, но опять нет полной ясности с Вашей ситуацией. Что написано в решении суда - возвратить госпошлину из бюджета или взыскать с Красносельской ИФНС? Если решение принято правильно, то должен быть второй вариант. В этом случае Вам нужно обращаться не в 11-ю МИФНС, а в Казначейство. Но бывает, что суды вместо взыскания госпошлины указывают на её возврат из бюджета. Такой возврат осуществляет 11-я МИФНС, которая действительно помешана на истребовании копий решений, заверенных судом. На незаконность таких требований им уже указывали и арбитражные суды (включая ВАС РФ), и УФНС РФ по Санкт-Петербургу (письмо УФНС по Санкт-Петербургу от 03.02.2010 № 16-13/02848 прилагаем). Но, видимо, этим господам никто не указ.

30.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Если в Вашем случае госпошлина не взыскивается со стороны, а возвращается из бюджета, попробуйте так:

В Межрайонную инспекцию ФНС России № 11
по Санкт-Петербургу
191123, Санкт-Петербург,
ул. Чайковского, д.46-48

от ООО «ХХХ»
…

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате из бюджета государственной пошлины

Решением от __.__.20___ по делу № _______ Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области обязал произвести возврат ООО «ХХХ» уплаченной государст-венной пошлины в сумме 2.000 (две тысячи) рублей.
Решение арбитражного суда вступило в законную силу __.__.20___, в связи с чем Обществу выдана справка на возврат государственной пошлины.
В соответствии с пунктом 3 статьи 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, подается в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 21, 78 и 333.40 НК РФ, ООО «ХХХ» просит возвратить излишне уплаченную государственную пошлину в сумме 2.000 рублей.
С учетом правовой позиции, изложенной в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.12.2007 по делу № А56-17860/2007, и в определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2008 № 2483/08, для возврата государственной пошлины представление копии судебного акта, заверенной арбитражным судом, не требуется. Управление ФНС России по Санкт-Петербургу также указывает на необоснованность истребования у заявителя такой копии судебного акта (копия письма от 03.02.2010 № 16-13/02848 прилагается).

Реквизиты ООО «ХХХ»:
ИНН …, КПП …
Расчетный счет № …

Приложения:
1. Справка о возврате государственной пошлины от __.__.20___ № _________;
2. Платежное поручение от __.__.20__ № ___;
3. Копия решения Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от __.__.20__ по делу № _______, заверенная генеральным директором ООО «ХХХ».

Генеральный директор ООО «ХХХ» ____________

30.03.2011, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо.

30.03.2011, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо за терпение, уточняю вопрос: в решении Арбитражного суда написано: взыскать с МИФНС № 22 ... в пользу ... расходы по уплате госпошлины.

30.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Это существенно меняет дело. Оставляем 11-ю МИФНС в покое и обращаемся в ОФК по Красносельскому району. Точные ревизиты и адрес здесь:
http://piter.roskazna.ru/page/5689
А порядок оформления документов здесь:
http://piter.roskazna.ru/tenders/9588
Обратите внимание - в данном случае взыскание осуществляется по правилам Бюджетного кодекса РФ. При этом копия судебного акта требуется заверенная именно судом.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Очередное проявление неадекватности работников Росприроднадзора. Аналогичную ситуацию несколько дней назад мы здесь уже рассматривали. На мой взгляд, Вам не о чем переживать. Отчетность представлена надлежащим образом. Остальное - не Ваши проблемы.
Кто бы еще объяснил господам из Росприроднадзора, что выражение "электронная (в т.ч. печатная) версия оформления отчетности" - полный бред. Печатная версия отчетности ни при каких обстоятельствах не может являться разновидностью её электронной версии.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

1. Для того, чтобы получить совет "заплати, чтобы не злить налоговую", не нужно тратиться на оплату консультантов, не стесняющихся брать деньги за подобные, с позволения сказать, советы. Обязательным условием взимания земельного налога является наличие зарегистрированного права на земельный участок, о чем четко сказано в пункте 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога".

2. Ссылаться на разъяснения Михаила Сергеевича не нужно. Лучше сослаться на Постановления Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08 и от 20.07.2010 № 4433/10. Впрочем, есть категория бухгалтеров (к счастью, уже довольно малочисленная), для которых указания чиновника - истина в последней инстанции.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Декларация 3-НДФЛ за 2010 год таким лицом с указанием дохода от продажи имущества должна быть представлена не позднее 30.04.2011 (в силу пп.2 п.1 ст. 228 НК РФ).
Согласно ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для налогоплательщиков - нерезидентов РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный от источников в РФ, в том числе доход от реализации имущества (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ), который подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ (включая имущественный вычет в 250000 руб. при продаже имущества), не применяются.
Но при продаже имущества налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного вычета может уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такое право налогоплательщика предусмотрено абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России в следующем: физлицо - нерезидент РФ не может уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением (см. письмо Минфина России от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248).
Вместе с тем с этим можно поспорить: право налогоплательщика при продаже имущества уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов не названо имущественным вычетом. Поэтому с учетом положения п. 7 ст. 3 НК РФ нерезидент РФ вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи имущества на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Пенсионный фонд однозначно неправ в ожидании реестра - никакого реестра по льготе для 36-ти видов деятельности на УСН нет и НЕ БУДЕТ (это не СМИ, не аккредитованные организации информационных технологий, для которых действительно ожидаются госреестры - причем не от МЗСР, а от уполномоченных вести такие реестры ведомств, но для малого бизнеса на УСН с льготной ставкой 26% никаких реестров закон не предусматривает).
"Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования" - так сказано в ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ (в ред. 432-ФЗ). На сегодняшний день существует приказ МЗСР от 31.01.2011 № 54н, который фактически установил порядок подтверждения льготы через новый раздел 4.4 формы РСВ-1. Возможно, будут и дополнительные документы и (или) разъяснения по подтверждению основного вида экономической деятельности, но и раздела 4.4 формы РСВ-1 (приказа МЗСР от 31.01.2011 № 54н) в принципе достаточно, чтобы сказать, что порядок подтверждения этой льготы уже установлен.
Меня смущает другое - почему услуги по сдаче в аренду помещений КУГИ вы относите к коду 70.32? Мне кажется, это, скорее, 70.31 "Предоставление посреднических услуг при... аренде недвижимого имущества" (а этот код ОКВЭД не льготируется, по нему применяется стандартный тариф страховых взносов 34%).

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, Минфин России всегда высказывал точку зрения, что при учете курсовых разниц "упрощенцам" следует руководствоваться порядком, установленным для метода начисления (письма Минфина РФ 14.05.2009 N 03-11-06/2/90, от 09.07.2010 N 03-11-06/2/109). По мнению Минфина РФ, переоценивать сумму долга необходимо в двух случаях: на последний день отчетного (налогового) периода и на дату прекращения обязательства.
Однако с мнением Минфина РФ трудно согласиться. Ведь при кассовом методе датой признания доходов или расходов признается день фактического поступления или выбытия средств. С этих позиций курсовые разницы нужно определять по моменту операций по движению валютных средств, но арбитражной практики по данному вопросу не существует. Поэтому Вам придется самостоятельно принимать решение: применять или не применять письма Минфина РФ при решении вопроса с моментом учета курсовых разниц.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Глубина проверки кассовой дисциплины, насколько мне известно, не ограничена. Но срок давности привлечения к ответственности за нарушения, предусмотренные статьей 15.1 КоАП РФ, составляет 2 месяца (статья 4.5 КоАП РФ).

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Формально да, т.к. деятельность турагентств (код ОКВЭД 63.30) входит в качестве составляющей в льготный код 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (подпункт "щ" п.8 ч.1 ст.58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в ред. 432-ФЗ, приказ МЗСР от 31.01.2011 № 54н).

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно - исходя из концепции раздельного учета целевых средств НКО и иных доходов, заложенной в статью 251 НК РФ, и применяемой, в том числе, и при УСН в силу статьи 346.15 НК РФ. Письмо Минфина РФ от 13 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/143 просто подтверждает данную позицию, довольно давно сформировавшуюся в практике.

24.03.2011, Гайдукова Наталья Ивановна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Заранее, большое спасибо за ответ на вопрос.
И очень благодарю за вчерашний семинар!

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если договор с "СПБ Петербург-Концерт" предполагает реализацию билетов за вознаграждение, то по идее 9000 руб. не должны проходить ни по доходам, ни по расходам (вне зависимости от того, пробита ли продажа билетов по кассе или оформлена, как реализация с выдачей БСО). В доход должно попасть только вознаграждение по агентскому договору - в денежной оценке, если ее возможно определить по полученным в виде вознаграждения пригласительным билетам.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Дошлите им заказным письмом копию декабрьского акта и, на всякий случай, сохраните документ, подтверждающий получение акта 20 января 2011 года. Если Вам его отдавали из рук в руки, составьте акт о дате получения акта (прошу прощения за тавтологию, но иначе написать не получается).

23.03.2011, Лобанова Александра Михайловна

Спасибо за совет.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, поскольку факт принятия к учету ОС имел место в период применения объекта "доходы". Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", при его изменении на "доходы, уменьшенные на величину расходов" не определяется, и расходы на их приобретение не учитываются. Такая позиция озвучена, в частности, в письме Минфина России от 22.10.2009 N 03-11-06/2/220.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Боюсь, что Вы меня поняли не совсем правильно. Я не советовал не сдавать отчетность об отходах, а говорил о том, что в ситуации, когда нет договора на вывоз мусора, сдать эту отчетность невозможно, т.к. такой договор является частью отчетности. Поэтому Вам и Вашему арендодателю остается сделать выбор - заключить договоры на вывоз мусора или оставить все как есть. Альтернативы "сдавать или не сдавать" у Вас нет и не будет до тех пор, пока не заключите договор на вывоз отходов.

22.03.2011, Балашова Галина Викторовна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Заключив самостоятельно договор со Спецтрансом на вывоз отходов, мы должны будем поставить контейнер на территории ТСЖ, а это невозможно, т.к. ТСЖ будет против (нужна площадка для контейнера ). Учредитель-арендодатель, являющийся собственником помещения, также не может заключить договор со Спецтрансом по вышеуказанной причине. Я уже писала, что арендодатель оплачивает вывоз мусора в составе своей квартплаты, зачем же ему еще дополнительно заключать отдельный договор на вывоз мусора? Извините, но я не совсем поняла вашу рекомендацию - что же нам делать?

22.03.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Викторовна, еще раз - я не призываю Вас заключать договор на вывоз отходов. Я говорю, что действующее законодательство не дает Вам возможности сдать отчетность об отходах без такого договора. При этом я прекрасно понимаю, что по объективным причинам заключение договора на вывоз отходов невозможно. Почему это не учтено законодателем, я не знаю. Тем не менее, ситуация такова: нет договора - нет отчетности. Если Вы полагаете, что я знаю секрет, как сдать отчетность об отходах, не имея договора на вывоз мусора, то Вы преувеличиваете мои возможности. Могу еще раз повторить сказанное на семинаре - я не даю рекомендаций по принятию управленческих решений, поскольку принимать такие решения должен тот, кто будет за них отвечать.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, должны, поскольку получается, что часть алюминиевого профиля, превратившегося в стружку, реализуется впоследствии без НДС (профиль используется в деятельности, необлагаемой НДС). А в чем проблема? Надеемся, что начнете вновь посещать наши семинары, и, соответственно, своевременно получать вразумительные ответы (давненько Вас не было на семинарах).
В бухгалтерском учете поступления от продажи возвратных отходов являются прочими доходами организации и признаются при наличии условий, указанных в п. 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99). Стоимость проданных возвратных отходов отражается в составе прочих расходов, включая невозмещаемый "входной" НДС (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Иными словами, в бухгалтерском учете используется счет 91, и остаток по счету 19 в части восстановленного НДС списывается туда же, вместе со стоимостью реализованной стружки без НДС - на счет 91.
В целях налогообложения прибыли под возвратными отходами понимаются остатки материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению. При этом сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов (п. 6 ст. 254 НК РФ). В данном случае оценка возвратных отходов производится по цене реализации (пп. 2 п. 6 ст. 254 НК РФ).
Доход от продажи возвратных отходов учитывается в налоговом учете в составе доходов от реализации на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). По моему мнению, указанный доход организация вправе уменьшить на сумму оценки возвратных отходов, на которую уменьшены материальные расходы на основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить