Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуПриобретение недвижимости при УСН15.02.2011, Илларионова Надежда АнатольевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, являемся ли мы плательщиком НДС при покупке нежилого недвижимого имущества, если мы применяем УСН? С уважением! Ответы (всего 2) 17.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНе плательщиками, а налоговыми агентами по НДС могли стать при приобретении государственного (муниципального) имущества, подробнее см. абз. 2 п.3 ст. 161 НК РФ:
"При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)"
Но с 2011 года указанные операции не являются объектом обложения НДС для тех субъектов малого и среднего предпринимательства, которые арендуют находящееся в государственной (муниципальной) собственности недвижимое имущество и выкупают его в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Соответствующее дополнение внесено в пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ. 21.02.2011, Илларионова Надежда АнатольевнаБольшое спасибо за содержательный ответ . Скрыть ответы Ответить Средний заработок для оплаты очередного отпуска после отпуска по уходу за ребенком15.02.2011, Кустова Галина Ивановна (С 2016-04-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста.
Работница с 01.01.2008 получала пособие по беременности и родам; затем 28.05.2008 оформила отпуск за свой счет по уходу за ребенком до 3 лет.
По окончании отпуска написала заявление на неиспользованный за 2007 год очередной отпуск.
1) За какой период рассчитывается средний заработок:
а) апрель 2008-март 2007
б) декабрь 2007-январь 2007
в) как- то иначе (исходя из оклада)
2) Следует ли проводить индексацию в связи с увеличением окладов за период 2008-2010 годов.
Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 17.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения (сюда входит отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком), средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. То есть ориентироваться нужно на период с января по декабрь 2007 (п. 1-б).
Повышение тарифных ставок (окладов) учитывается в соответствии с п.16 Положения. 18.02.2011, Кустова Галина ИвановнаБольшое спасибо за оперативные ответы Скрыть ответы Ответить Можно ли изменить должность работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком?14.02.2011, Александрова Татьяна Геннадьевна (С 2017-12-12)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМожно ли изменить наименование должности в штатном расписании сотруднику, который находится в отпуске по уходу за ребенком. На измененную должность хотят принять времено работника на время отпуска по уходу за ребенком. Например в штатном расписание должность экономиста. Меняем ее на инспектора по кадрам и принимаем временно до выхода из отпуска по уходу за ребенком экономиста. У меня программа расчета по зарплате не поймет меня. Директор говорит, что можно. Ответы (всего 1) 18.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаШтатное расписание - плановый документ, имеет значение, что записано в трудовом договоре с сотрудником (если там записано - экономист, то никаким образом в одностороннем порядке работодателю должность не изменить). Вообще лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, лучше не трогать и никаких движений без согласования с ними не совершать.
В силу ч. 6 ст. 81 ТК РФ не допускается увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске. Все действия - только по соглашению сторон, зафиксированному письменно. Скрыть ответы Ответить Пониженные ставки страховых взносов для издательско-полиграфической деятельности14.02.2011, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Наше издательство занимается изготовлением книжной продукции и полиграфическими услугами /ОКВЭД 22/.
Можем ли мы воспользоваться льготными ставками страховых взносов по Закону 432-ФЗ? Ответы (всего 3) 18.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаРазве что по пп. я) - производство различной продукции, не включенной в другие группировки (формулировка в законе максимально расплывчатая, поэтому что-либо конкретное сказать трудно). 19.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНе попала издательско-полиграфическая деятельность (ОКВЭД 22) в льготируемый перечень (подпункт я), к сожалению - согласно официальной позиции МЗСР, изложенной в приказе МЗСР от 31.01.2011 № 54н (опубликован в Российской газете 16.02.2011, вступает в силу с 27.02.2011). 22.02.2011, Слюта Наталья ИгоревнаСпасибо за неформальное отношение к нашим проблемам.
Спасибо за то, что вернулись еще раз к моему вопросу, получив новую информацию.
Это действительно очень важно для нашей организации. Скрыть ответы Ответить О семинаре по НП и НДС одновременно13.02.2011, Козюлина Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна, очень бы хотелось, чтобы после семинара с участием Шнайдерман Т.А. был в марте еще семинар , который бы читали Балдина С.В., Куликов А.А. и Мухин М.С. не только для СМП на УСНо и ЕНВД, но и для ОСНО, так как не могу выбрать - покупать пакет заочного слушателя февральский (раскрывающий более полно все наболевшие вопросы) или уже мартовский с лектором Шнайдерман Т.А. с более свежей информацией. А хочется все в одном флаконе: и НП, и НДС и новая информация. C огромным уважением. Ответы (всего 2) 14.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕлена Ивановна, такой семинар с лекторами С.В.Балдиной, А.А.Куликовым и М.С.Мухиным будет, но в начале апреля (7 либо 12 числа). Я бы посоветовала Вам, поскольку Вы очень глубоко всегда вникаете в вопросы, если есть такая финансовая возможность, в марте обратить внимание на авторские семинары К.В.Новоселова (по налогу на прибыль, в т.ч. по новой декларации) и Т.А.Шнайдерман (по бухгалтерскому учету и отчетности). Потому что наших питерских лекторов еще послушаете, а представителей ФНС и Минфина довольно редко мы привлекаем. Просто по налогу на прибыль - новая декларация вот-вот вступит в силу, плюс новые формы бухгалтерской отчетности - 2011, поэтому и поставили тематические семинары в марте от "первых лиц", кто данными вопросами занимается в ведомствах. 14.02.2011, Козюлина Елена ИвановнаСпасибо за ответ, Светлана Вячеславовна. Конечно, хотелось бы послушать и Новоселова К.В. и Шнайдерман Т.А. К сожалению, нужно выбирать. Пока в раздумье кого.
Но скорее всего дождусь 7 или 12 апреля, потому что совершенно точно, что самая суть этих авторских семинаров будет отражена в выступлениях С.В.Балдиной, А.А.Куликова и М.С.Мухина плюс индивидуальная точка зрения и стиль изложения материала . Скрыть ответы Ответить Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль11.02.2011, Адышева Елена ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, за последние 12 месяцев 2010 выручка составила в среднем менее 10 млн за квартал, годовой отчет еще не сдан. Соответственно, мы не должны платить авансовые платежи в 1 кв. 2011? Как оформить данные изменения, чтобы у налоговой не было претензий, и входят ли внереализационные доходы для расчета 10 млн.? Заранее благодарны. Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаДля правильного учета налоговых обязательств налогоплательщику целесообразно направить в налоговую инспекцию сообщение о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату авансовых платежей в ином порядке, составленное в произвольной форме (см. письмо Минфина РФ от 30 июля 2010 г. N 03-03-06/1/501).
Кроме того, порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций должен быть отражен в учетной политике организации на очередной налоговый период.
Внереализационные доходы в 10 млн. не входят, учитываются только доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ (п.3 ст. 286 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Обособленное подразделение, ремонт арендованного помещения11.02.2011, Ордынская Ирина Владимировна (ПЗС 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите разобраться, пожалуйста.
Договор аренды помещения от 01.11.2010, акт приема-передачи - от 01.11.2010. В арендованном помещении организация делает ремонт с заменой окон, установкой перегородок по настоящее время. Предположительный переезд в марте 2011 г. А в договоре прописано, что арендатор по согласованию сторон за свой счет производит текущий ремонт помещения.
1. Когда нужно регистрировать обособленное подразделение, если ремонт в офисе еще не закончен?
2. Ремонт осуществляется собственными силами, закупая материалы, необходимые для ремонта. Можно ли сумму "входного" НДС по приобретенным материалам принять к вычету?
3. Вправе ли организация (арендатор) признать в целях налогообложения затраты на проведение ремонта, не компенсируемые арендодателем согласно 2.2 ст. 260 НК РФ?
4. Может ли организация (арендатор) установленный шлагбаум на территории арендованного помещения за свой счет признать объектом ОС? Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна1. Условием создания обособленного подразделения является наличие стационарных рабочих мест. Когда будут созданы стационарные рабочие места - тогда и издается приказ о создании обособленного подразделения, дата которого и будет считаться датой создания ОП, от которой считаются сроки постановки на учет и (или) уведомления налоговых органов и органов внебюджетных фондов о создании ОП.
2. Да, можно.
3. По п.2 ст. 260 НК РФ могут быть приняты расходы на текущий ремонт арендованных помещений (в Вашем случае, поскольку только текущий ремонт возложен на арендатора согласно условиям договора). Но замена окон всегда вызывает вопросы "А не является ли она капитальным ремонтом?" (поэтому лучше заключить с арендодателем дополнительное соглашение, что замена окон - тоже за счет арендатора). Установка перегородок - это тоже не текущий ремонт, а скорее капитальные вложения в арендованные объекты ОС, которые подлежат амортизации по правилам ст. 259.1 НК РФ.
4. Да, если шлагбаум соответствует установленным критериям признания объектом ОС.
Подробные консультации, связанные с налогом на прибыль, можно получить на семинаре К.В.Новоселова (ФНС России) 24.02.2011. Скрыть ответы Ответить Расходы будущих периодов11.02.2011, Денисова Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПожалуйста, подскажите, с 2011 года счет 97 больше не ведется? Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВедется пока 97 счет. Поправки в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н так и не приняты Минфином РФ (как примут - сразу известим наших клиентов). Скрыть ответы Ответить Отражение доходов по лицензионному договору10.02.2011, Кустова Галина Ивановна (С 2016-04-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться.
17 декабря 2010 года заключили лицензионный договор о предоставлении права использования нашего товарного знака. Регистрация договора возложена на Лицензиата. 12 января 2011 года, в соответствии с договором, Лицензиатом было перечислено единовременное вознаграждение.
Договор до настоящего времени не зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности.
Когда отражать в учете доходы будущих периодов и платить НДС:
а) в декабре с даты заключения договора;
б) в январе с даты поступления платежа;
в) после регистрации договора.
Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаНа мой взгляд, дата регистрации лицензионного договора значения не имеет. Во всяком случае, существует довольно обширная судебная практика, подтверждающая, что лицензиат может относить на расходы платеж по лицензионному договору, независимо от факта его регистрации. Соответственно, у вас доходы должны отражаться зеркально, вне зависимости от факта регистрации лицензионного договора. Поэтому доходы следует отразить либо в декабре, либо в январе - в зависимости от применяемого вами метода при исчислении налога на прибыль (метод начисления или кассовый метод) и условий договора (при методе начисления важно определить дату начисления - когда должен быть осуществлен платеж согласно договору). Скрыть ответы Ответить Индексация заработной платы по ст 134 ТК10.02.2011, Козюлина Елена ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Светлана Вячеславовна, если помните, я уже писала о аудиторах, которые не находят других ошибок кроме как
1. Замечание о том, что нет доверенности от покупателя на кладовщика, подписавшего ТОРГ-12 о получении товара. От этого отбились.
2. Теперь новые перлы, хоть Задорнову Михаилу пиши.
При том, что в стране бюджетники-учителя и врачи получают по 6 тысяч, а в нашей фирме минимальный официальный оклад 30000 рублей, аудиторы указали, что мы нарушаем Трудовой кодекс, а конкретно ст 134, потому что не индексируем работникам заработную плату.
Я предложила фразу, чтоб "заткнуть" дыру : "Зарплата подлежит индексации в том случае, если ее размер согласно штатному расписанию меньше законодательно установленного прожиточного минимума."
Аудиторы сказали, что такая фраза нелегитимна, и что организации просто обязаны регулярно индексировать зарплату.
Я уже вчера искала, какие же могут быть штрафы за неиндексацию зарплаты? И нашла вот что:
"Из статьи 134 следует, что работодатель ОБЯЗАН (ст. 134 ТК РФ) индексировать заработную плату работников, но порядок индексации он определяет либо в локальном нормативном акте самостоятельно, либо, по согласованию с работниками в коллективном договоре. Минимальные пределы индексации - потребительские цены на работы и услуги , то есть работодатель обязан соблюдать требования ст. 134 ТК РФ и индексировать (повышать) заработную плату в пределах роста стоимости потребительской корзины. Если зарплата в организации в разы выше минимального уровня, потому вряд ли трудинспекция наложит взыскание по статье 134 ТК. Судебной практики по данному вопросу, дающей однозначный ответ на вопрос пока нет. Хотя теоретически никто не мешает применить статью ст. 5.27. КоАП и за нарушение ст. 133, ст. 134 ТК РФ." Ответы (всего 2) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЕлена Ивановна, попробуйте показать аудиторам нижеследующий текст (честно говоря, ни разу не слышала о привлечении к ответственности коммерческих организаций с зарплатой выше МРОТ за отсутствие механизма индексации заработной платы в коллективном договоре или трудовых договорах).
Вопрос-Ответ. Государственная инспекция труда в городе Санкт-Петербурге
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПОСТУПИВШИЕ НА ИНТЕРНЕТ-ИНТЕРВЬЮ
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАДЗОРНО-КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНСПЕКЦИИ ТРУДА САНКТ-ПЕТЕРБУРГА В 2009 ГОДУ
На вопросы отвечает руководитель Государственной инспекции труда в городе Санкт-Петербурге А.Н.Кротов
ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ВОПРОС: В нашей организации, несмотря на инфляцию в стране, не производится индексация заработной платы. Насколько это правомерно и как повлиять на руководство, если это входит в его обязанности?
ОТВЕТ: Рост цен на товары и услуги влечет за собой повышение стоимости жизни и необходимое повышение заработной платы. Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы прописано в ст. 134 Трудового кодекса РФ. Данная статья не предусматривает единого порядка индексирования заработной платы. Организации, финансируемые из соответствующих бюджетов (государственные), производят индексацию заработной платы в порядке, установленным трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами. Индексация осуществляется в порядке, определенном коллективным договором, трудовым договором и другими локальными актами. Условие об индексации может быть включено в трудовой договор, коллективный договор и другие локальные акты. Неисполнение работодателем условий коллективного договора влечет административную ответственность, предусмотренную ст. 5.31 КоАП РФ. Если данные условия не оговорены в коллективном и трудовом договорах, то работодатель не обязан индексировать заработную плату. 13.02.2011, Козюлина Елена ИвановнаСпасибо, Светелана Вячеславовна! Я, конечно, в своей аналитической записке доведу до сведения собственника информацию, которую Вы сообщили. Потому что аудиторы именно по заданию собственника должны были оценить налоговые и прочие риски. Скрыть ответы Ответить Отражаются ли необлагаемые командировочные в РСВ-1?10.02.2011, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! При заполнении РСВ -1 возник вопрос: нужно ли в стр. 210 в необлагаемых суммах показывать выплаты командировочных работникам? (в форме ссылка на ч. 2 ст. 9 212-ФЗ). Мне бы не хотелось этого делать, т.к. у меня очень много таких выплат и их все придется собирать вручную. Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаФормально надо отражать необлагаемые выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами и входящие в перечень необлагаемых выплат в ст.9 Закона 212-ФЗ. Но если этого не делать - ответственности за неправильное заполнение РСВ-1 (при условии, что взносы исчислены верно) нет. Скрыть ответы Ответить Новые КБК приняты или нет?10.02.2011, Стасько Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНа семинаре обещали новые КБК для ТФОМС и ФФОМС? Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаВообще то мы не обещали, а предлагали отследить вступление в силу и окончательный текст приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н (с новыми КБК для ЕН УСН, ЕНВД, в первоначальном тексте приложений к приказу присутствовал еще и измененный КБК по ФФОМС). На сегодняшний день приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н прошел Минюст РФ, но официально не опубликован. Тем не менее, в нем содержится норма о том, что новые КБК применяются с 01.01.2011, при этом в итоговом тексте документа КБК по ФФОМС остался прежним (видимо, в проекте была техническая ошибка, исправленная на стадии нахождения приказа № 190н в Минюсте РФ).
Новые КБК по ЕН УСН и ЕНВД, применяемые как к периодам до 2011 года - при осуществлении платежей, формировании деклараций за эти прошлые периоды, так и к периодам с 01.01.2011 (письмо Минфина РФ от 02.02.2011 № 02-04-09/402) мы разошлем по всем имеющимся у нас адресам электронной почты в понедельник, 14.02.2011. Скрыть ответы Ответить НДС организаций-посредников, выступающих налоговыми агентами иностранных компаний10.02.2011, Епифанова Галина Евгеньевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста, что будет являться налоговой базой по НДС и будет ли иметь организация (Агент) право на вычет по НДС, если она покупает и продает товары (имущественные права, работы, услуги) в качестве посредника ( агента) на основе заключенных договоров с иностранной компанией (Принципалом) и является налоговым агентом при соблюдении следующих условий (п. 5 ст. 161 НК РФ):
1) организация состоит на учете в налоговом органе РФ .
2) организация является посредником на основе договоров поручения, комиссии или агентских, которые заключила с иностранной компанией;
3) иностранная компания, для которой организация (агент) по ее поручению покупает и продает товары не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика (абз. 2 п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83 НК РФ).
4) местом реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые организация реализует, признается территория РФ (ст. 147 НК РФ);
5) организация как посредник участвует в расчетах, т.е. получает выручку от покупателя (заказчика) и перечисляете ее иностранной организации (или лицу, указанному иностранной организацией) .
Выручкой организации посредника ( агента) будет являться агентское вознаграждение, а вопрос относится именно к налоговой базе по НДС, где посредник (агент) является налоговым агентом по НДС. Ответы (всего 1) 13.02.2011, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 5 статьи 161 НК РФ в описанной ситуации налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы НДС.
В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (поскольку иное прямо не установлено НК РФ) в описанной ситуации подлежит применению ставка НДС в размере 10% (при удовлетворении требований, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 НК РФ) либо во всех иных случаях – по ставке 18%.
В соответствии с пунктом 3 статьи 166 НК РФ сумма НДС не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. При этом сумма НДС исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ. В соответствии же с пунктом 1 статьи 166 НК РФ сумма НДС определяется как произведение исчисленной налоговой базы (в данном случае в соответствии с пунктом 5 статьи 161 НК РФ) и соответствующей ставки НДС (в соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ – 10% или 18%).
Кроме того, в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 171 НК РФ налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм НДС, уплаченных по этим операциям. Скрыть ответы Ответить Налог на прибыль при получении целевых средств10.02.2011, Бицюк Татьяна Владимировна (С 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМы некоммерческая организация - образовательное учреждение. Нам планирует перечислить благотворительный взнос в виде целевых поступлений для премирования наставников коммерческая организация, может быть - и благотворительный фонд.
Можно ли эти средства отнести к целевому финансированию и не облагать налогом на прибыль, если они будут использованы в срок и по назначению? Ведь получим мы средства не из бюджета и не от учредителя.
С наставниками у нас заключены договоры возмездного оказания услуг, они не штатные работники.
Страховые взносы я предполагаю начислить в размере 31,1% - без ФСС и НСиПЗ.
Ответьте, пожалуйста, правильны ли мои предположения и как лучше назвать эти денежные поступления? Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана ВячеславовнаЧтобы не включать полученные от благотворителей средства в базу по налогу на прибыль организаций, их нужно назвать:
- либо "безвозмездные поступления НОУ на ведение уставной деятельности (вознаграждения наставникам)" (если у вас НОУ имеет лицензию на право осуществления образовательной деятельности, то эти средства не будут облагаться налогом на прибыль по пп. 22 п.1 ст. 251 НК РФ);
- либо "пожертвование на ведение уставной деятельности НКО (вознаграждения наставникам)" (не облагается на основании пп.1 п.2 ст. 261 НК РФ).
Страховые взносы в ФСС на выплаты по ГПД не начисляются (только не называйте выплаты премированием, просто вознаграждения), страховые взносы от НС и ПЗ - также не начисляются (кроме случаев, когда договором предусмотрено начисление таких взносов). Если вы на общей системе налогообложения - то 31,1% правильно. Но если бы НОУ было на УСН, то тариф страховых взносов был бы меньше - 26% минус 2.9% ФСС, т.е. 23,1% (при условии, что выручка от образовательной деятельности более 70% общей суммы поступлений, включая внереализационные доходы, см. Федеральный закон от 28.12.2010 № 432-ФЗ). Скрыть ответы Ответить Учет убытков прошлых лет при УСН09.02.2011, Кириллова Наталья ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна!
1. При УСН (доходы-расходы) в 2007, 2008, 2009 г. были убытки (небольшие), а в 2010 году получается уже 10% налог УСН (доходов больше). Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу 2010 года на сумму убытков за все 3 предыдущих года или надо в какой-то последовательности?
2. В справке к разделу 1 Книги доходов и расходов есть строка:
"Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период"
Допустим в 2009 году было:
доходов -150000=
расходов - 160000=
Заплатили минимальный налог 1500= в начале 2010 года.
Что надо сейчас написать в этой строке? Ответы (всего 1) 13.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна1. В такой ситуации убытки нужно переносить на будущее в той очередности, в которой они получены. Это прямо закреплено в абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ (см. также Письма Минфина России от 16.03.2010 N 03-11-06/2/35, от 23.03.2009 N 03-11-06/2/49, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@). То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.
2. Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, вы можете включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Об этом говорится в абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. См. также Письма Минфина России от 08.10.2009 N 03-11-09/342, от 17.08.2009 N 03-11-09/283, от 08.07.2009 N 03-11-09/241, от 01.04.2009 N 03-11-09/121, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@ (в Вашей ситуации - 1500 руб. прибавляются к переносимым убыткам и отражаются в указанной строке Книги учета доходов и расходов, потому что разница 1500 - 0 = 1500 руб.) Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
