Ответы на вопросы

20.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужна. С 2003 года обязанность применения ККТ распространили на расчеты с юридическими лицами, соответственно - чек ККТ для заказчиков (покупателей) - юридических лиц является документом, подтверждающим оплату. Приходный кассовый ордер лицом, применяющим ККТ, оформляется в общеустановленном порядке, т.е. единый "приходник" на всю кассовую выручку за смену, а не на каждый платеж в течение смены.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Если говорить о правильной реакции на подобное требование, то Вы можете либо молча проигнорировать его, либо направить в ИФНС письмо примерно следующего содержания:

Рассмотрев Ваше требование, ООО «ХХХ» сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 30 НК РФ налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ни одна из норм НК РФ не дает налоговым органам права требовать от налогоплательщиков представления пояснений по поводу оценки так называемой «налоговой нагрузки по отрасли». Само понятие «налоговая нагрузка», как и употребляемые Вами критерии её оценки «высокая» и «низкая», действующее законодательство также не определяет.
Ваша ссылка на Приказ ФНС России от 22.09.2010 № ММВ-7-2/461@ несостоятельна. Данный приказ носит сугубо внутренний характер, адресован исключительно налоговым органам и не содержит обязательных для налогоплательщиков предписаний, в связи с чем не направлялся на регистрацию в Минюст России и официально не публиковался.
Таким образом, пояснения у ООО «ХХХ» истребованы в отсутствие законных оснований. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваше требование исполнению не подлежит.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, на основании товарного чека со всеми необходимыми реквизитами покупатель может учесть расходы на приобретение товаров, работ, услуг (см. письмо Минфина России от 17 августа 2010 г. N 03-11-06/2/130). Причем даже не нужно подтверждать, что продавец является плательщиком ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Понятие "стоматология" достаточно многогранно. Поэтому, не зная характер лечения и операции, ответить на Ваш вопрос трудно. Посмотрите перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Рекомендую также письмо УФНС России по Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@, где много внимания уделено именно стоматологии (установке брекет-систем).

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

На практике, если вопрос спорный - есть в Перечне или нет, все определяет справка медицинской организации для ИФНС, где указывается код услуги 1 или 2 (обычное или дорогостоящее лечение).

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеслаловна

Всегда полагала, что основанием для предоставления имущественного вычета является акт приемки-передачи или свидетельство о праве собственности (ст. 220 НК РФ). Соответственно, ранее момента (года) оформления этих документов вычет не заявить - странно, что ИФНС и УФНС вычет первоначально предоставили, а на чем основывалась Ваша позиция о предоставлении вычета без акта?

18.02.2011, Ширяев Евгений Владимирович

1. Акт приемки-передачи квартиры и свидетельство о собственности в НК указаны, как обязательные документы для предоставления вычета в части расходов на квартиру.
В части же уплаченных процентов, эти документы не поименованы.
Моя позиция основывалась на моменте заключения кредитного договора, а это 2007 год.
2. Перед подачей налоговой декларации я консультировался в налоговой инспекции (даже в 2-х), они на словах мне ответили, что для получения вычета в части уплаченных процентов примут декларацию при наличии акта приема-передачи, оформленного в позднем налоговом периоде, чем уплачены проценты, главное, чтобы он был.
В общем, я так понимаю, что позиция налоговых органов изменилась на момент предоставления мной декларации, не основываясь ни на каком нормативном акте.
Районная инспекция нарушила сроки камеральной проверки, стала требовать документы, не предусмотренные НК РФ, потому я не мог не обжаловать их незаконные требования. Результат - вычет предоставили.
Позже выездную налоговую проверку провели с нарушениями. Пришлось обратиться в суд, все инстанции которого пренебрегают основными доводами налогоплательщика, просто умалчивая о них в своих решениях, определениях.

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да нет же - акт либо свидетельство названы в качестве документов, подтверждающих право на имущественный вычет, состоящий как собственно из расходов на приобретение жилья, так и из расходов на уплату процентов по кредиту (посмотрите повнимательнее структуру пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).
2. Насчет консультаций, полученных Вами в налоговой инспекции, и последующих действий ИФНС сказать что-либо трудно. Понятно, что нарушили, все что можно - в плане сроков и процедур, но по существу в итоге - мне кажется, все же применили ст. 220 НК РФ правильно. Ведь имущественный вычет в части процентов по кредиту "отсекается" только в целях применения лимита расходов (ранее 1 млн, теперь 2 млн), во всех иных вопросах проценты по кредитам рассматриваются, как составная часть общего имущественного вычета на приобретение жилья.

18.02.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Очень распространенная схема работы налоговых органов. Решение ИФНС отменяется Управлением по формальным основаниям (например, нарушен порядок рассмотрения материалов проверки), после чего ИФНС выходит на выездную проверку и выносит решение с соблюдением всех процедур. Тем самым выигрывается время.
Если рассматривать ситуацию по существу, то налоговики в данном случае абсолютно правы - налоговый вычет зависит не от даты заключения договора, а от даты подписания акта приема-передачи квартиры. По-моему, автор вопроса стучится в открытую дверь. Нужно просто заявить вычет в декларации за 2008 год. Тем более, что размер вычета будет составлять 2 миллиона рублей, а не 1 миллион, как в 2007 году.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Никаких налогов по второму ОКАТО, относящемуся к той же ИФНС, платить не нужно. Но предусмотрено, что нужно уведомлять ИФНС, а с 2010 года по Закону № 212-ФЗ - также и внебюджетные фонды (ФСС, ПФР), о создании обособленных подразделений (ОП) , а впоследствии - о прекращении деятельности через ОП. Сроки по ст.23 НК РФ - один месяц с момента создания ОП, три дня с момента прекращения деятельности ОП, и есть ответственность за несоблюдение сроков. Признаком ОП является наличие стационарных рабочих мест, созданных на срок более месяца. Поэтому, на мой взгляд, наилучший вариант решения вопроса с организационной точки зрения, если он возможен в плане достижения договоренности с арендодателем - дискретная аренда, т.е. аренда с перерывами - на время занятий (каждый раз на срок менее месяца), тогда не будет оснований считать, что создаются стационарные рабочие места. Либо можно действовать по варианту 2.

18.02.2011, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо за ответ, Светлана Вячеславовна!
Если нетрудно, подскажите пожалуйста как лучше поступить, если:
наше образовательное учреждние (на УСН) арендовало помещение с мая 2005 г по август 2009 года (Зарегистрированный Договор аренды действителен по апрель 2011 года) - этот адрес был у нас и фактическим и юридическим.
С августа 2009 года арендуем большее помещение. Поменяли фактический и юридический адрес на новый.
Но появилась необходимость арендовать у старого хозяина один зал для проведения 6-ти семинаров с января 2010 г. по июнь 2010 г . Заплатили ему одним платежом имеем Акты выполненных работ за каждый месяц, 6 программ семинаров.
Вопрос в том, что мы не регистрировали обособленного подразделения на старый адрес. Там и стационарных рабочих мест не было. Да честно говоря, я звонила в ИМНС, и мне сказали, что раз адреса в одном районе, то не надо открывать никакого обособленного подразделения - очевидно мне ответил не очень компетентный работник ИМНС.
И вот сейчас не знаю:
1. Можно ли мне учитывать в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу плату за аренду нашему старому арендодателю в 2010 году?
2. Какие санкции и в какие сроки к нам может применить ИМНС за то, что не сообщили им?
Заранее благодарна Вам.

18.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно разделять понятия "постановка на учет ОП" и "сообщение (уведомление) об ОП в ИФНС и фонды". Сотрудник ИФНС, скорее всего, имел ввиду, что ставить на налоговый учет ОП, если оно на территории, обслуживаемой той же ИФНС, не нужно. А уведомлять (сообщать) об ОП нужно в любом случае, но если не сообщали и сами не подтвердите, что там, по адресу аренды, было создано ОП со стационарными рабочими местами - доказать наличие ОП весьма проблематично.
1. В расходах аренду учитывать можно и безопасно (потому что аренда сама по себе не подтверждает факта создания ОП)
2. Соответственно, санкции вряд ли будут, хотя в принципе санкции предусмотрены.
В соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (с 3 сентября 2011 г., ранее было - 50 руб.) Наряду с налоговой ответственностью за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, для руководителя предусмотрена административная ответственность должностных лиц организации в виде штрафа от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Несвоевременное извещение территориальных органов Пенсионного фонда и ФСС о создании обособленного подразделения влечет наложение штрафа:
- на организацию в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (то есть всего 100 руб.) (ст. 48 Закона N 212-ФЗ);
- на должностное лицо в размере от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ), этот штраф также может быть применен дважды - ФСС РФ и ПФР.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Распределять пособие по источникам, и относить сумму за счет ФСС РФ в общеустановленном порядке. Если ФСС будет настаивать при проверке, что справка в произвольной сумме (до утверждения ее формы МЗСР недействительна), представить возражения примерно следующего содержания:
"Согласно пп.2 п.3 ст.4.1 Закона № 255-ФЗ страхователь обязан выдать справку о заработной плате по форме и в порядке, которые установлены МЗСР. Однако согласно Трудовому кодексу РФ работодатель обязан выдавать также и справки о заработной плате произвольной формы. При этом в статье 13 Закона № 255-ФЗ, согласно которой назначается и выплачивается пособие, упоминается просто "справка о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие", без привязки к определенной форме, устанавливаемой МЗСР. Таким образом, если из полученной справки работодателя понятно, из какого заработка должно быть исчислено пособие, она может быть принята и учтена страхователем, назначающим пособие. Кроме того, невыполнение МЗСР своей функции по своевременному установлению формы справки в рамках реализации норм Закона № 255-ФЗ не может лишать работника права на пособие в полном объеме, с учетом заработка у других страхователей, как предусматривает Закон № 255-ФЗ".

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если Вы хотите отправить обращение в режиме on-line, то лучше это сделать на сайте УФНС по Санкт-Петербургу, где в правой колонке есть ссылка "Обращение в УФНС (ИФНС) России", вот здесь: http://www.nalog.ru/obr/form.php?r=78
УФНС перенаправит ИФНС № 22 Вашу жалобу и, по идее, должна держать под контролем ответ на жалобу. В жалобе лучше указать 14-значный идентификационный номер почтового отправления, какие именно документы были направлены (согласно описи вложения), когда отправлены и получены ИФНС. Дату получения можно уточнить по 14-значному идентификатору на сайте Почты России, вот здесь: http://www.russianpost.ru/rp/servise/ru/home/postuslug/trackingpo

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. Согласно пп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ под ЕНВД подпадает деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. В ст. 346.27 Кодекса приводится определение такой рекламы. Под ней следует понимать предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы с использованием щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек, электронных табло, воздушных шаров, аэростатов и иных технических средств стабильного территориального размещения, монтируемых и располагаемых на внешних стенах, крышах и иных конструктивных элементах зданий, строений, сооружений или вне их, а также остановочных пунктов движения общественного транспорта, осуществляемая владельцем рекламной конструкции, являющимся рекламораспространителем, с соблюдением требований Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе". Размещение рекламы на сайтах в названной норме не упоминается.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов от 11.12.2009 года (далее – Протокол), ратифицированного Российской Федерацией на основании Федерального закона от 19.05.2010 года №98-ФЗ, при экспорте товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации налогоплательщиком Республики Беларусь в отношении реализованных товаров применяется нулевая ставка НДС.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 2 Протокола при импорте товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации уплата НДС осуществляется налогоплательщиком Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Протокола при импорте товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию налоговая база по НДС определяется на дату принятия на учет на основе стоимости приобретенных товаров. При этом под стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары, согласно условиям договора (контракта).
Таким образом, если в соответствии с договором купли-продажи стоимость тары и транспортировки не включена в стоимость приобретаемых товаров, то стоимость товаров указывается с НДС по ставке 0% (без учета стоимости тары и транспортировки). Покупатель указанных товаров (российский налогоплательщик) исходя из данной цены сделки исчисляет и уплачивает «ввозной» НДС. При этом, российские налоговые органы полагают, что стоимость транспортировки не включается в налоговую базу для целей исчисления «ввозного» НДС, поскольку такая обязанность непосредственно Протоколом не предусмотрена.
Выделение в составе общей цены договора стоимости тары и транспортировки суммы НДС, исчисленной по ставке 18%, обусловлено, скорее всего, сложившейся правоприменительной практикой. В частности, в Письме Минфина России от 22.10.2010 года №03-07-08/299 указано на то, что услуги по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию подлежат обложению по ставке 18%. Данная позиция основана на том, что в отношении указанных работ и услуг должна применяться ставка 0%, но налогоплательщиком не может быть реализовано право на ее применение вследствие невозможности сбора всех необходимых документов, подтверждающих право на применение ставки 0%.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, да - к шестой амортизационной группе относятся, в частности, ограды (заборы) металлические (комбинированные из металла и кирпича).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Насколько я понимаю, санкций никаких нет. Но ГК РФ и федеральными законами, регулирующими деятельность организаций различных организационно-правовых форм, на погашение учредителями или участниками задолженности по вкладам в уставный капитал отводится один год с момента учреждения юридического лица. То есть наличие дебетового сальдо по счету 75 "Расчеты с учредителями" (кроме задолженности, не связанной с формированием уставного капитала и отражаемого на специально открываемом субсчете) по истечении 12 месяцев со дня регистрации юридического лица может явиться достаточным основанием для начала производства по делу о ликвидации организации по решению суда.
Вместе с тем следует учитывать, что и ГК РФ, и федеральные законы, регулирующие деятельность организаций отдельных организационно-правовых форм, допускают осуществление ряда мероприятий по устранению данного нарушения (или недостатка).
2. Думаю, что не обязательно, поскольку при показателе среднесписочной численности 1 (как и при показателе 0) обязанности по представлению деклараций в электронном виде по ТКС не возникает (а именно с этой целью представляется справка о среднесписочной численности в ИФНС).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Безусловно, разница между понятиями "активы" и "имущество" существует. Помимо собственно имущества (основных средств, сырья, материалов, готовой продукции, денежных средств и т.п.), в состав активов также прочие показатели (дебиторская задолженность, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.д.)
В ООО, в отличие от АО, во внимание принимается именно стоимость имущества, а не общая стоимость активов по балансу (валюта баланса). В плане определения имущества можно обратиться к статье 128 ГК РФ, согласно которой имущество можно определить, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, являющиеся объектом гражданских прав.

17.02.2011, Пронько Ирина Адамовна

Светлана Вячеславовна, огромное спасибо Вам за помощь, которую оказывает Ваша компания нам. Удачи Вам!

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не плательщиками, а налоговыми агентами по НДС могли стать при приобретении государственного (муниципального) имущества, подробнее см. абз. 2 п.3 ст. 161 НК РФ:
"При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)"
Но с 2011 года указанные операции не являются объектом обложения НДС для тех субъектов малого и среднего предпринимательства, которые арендуют находящееся в государственной (муниципальной) собственности недвижимое имущество и выкупают его в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Соответствующее дополнение внесено в пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ.

21.02.2011, Илларионова Надежда Анатольевна

Большое спасибо за содержательный ответ .

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения (сюда входит отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком), средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. То есть ориентироваться нужно на период с января по декабрь 2007 (п. 1-б).
Повышение тарифных ставок (окладов) учитывается в соответствии с п.16 Положения.

18.02.2011, Кустова Галина Ивановна

Большое спасибо за оперативные ответы

Скрыть ответы

Ответить