Ответы на вопросы

08.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
При этом необходимо отметить, что составление счета-фактуры при возврате аванса, полученного в счет будущих поставок, при его дальнейшем возврате в связи с изменением условий договора статьей 169 НК РФ не предусмотрено.
С этим не спорит даже Минфин России (Письмо от 30.07.2010 года №03-07-11/327).
Если возникает потребность в оформлении некоего документа для отражения операции в целях налогового учета по НДС, можно самостоятельно оформить счет-фактуру в одном экземпляре (для себя) для его в книге покупок (возврат аванса дает право на вычет, поэтому логично отразить именно в книге покупок).

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту нахождения организации. В соответствии же с пунктом 3 статьи 83 НК РФ постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц.
Таким образом, организация ставится на налоговый учет по месту нахождения постоянно действующего органа юридического лица (статья 54 ГК РФ), то есть по так называемому «юридическому адресу».
Следовательно, сведения по форме 2-НДФЛ представляются организацией в налоговый орган, в котором организация состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 года №78 утверждена унифицированная форма товарно-транспортной накладной (форма 1-Т). Формой товарно-транспортной накладной 1-Т предусмотрен реквизит «М.п.», что указывает на необходимость отражения последней в указанном документе. Кроме того, обращает внимание на себя пункт 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в соответствии с которым для отражения операций в бухгалтерском учете подлежат использованию первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм.
Вместе с тем, в соответствии с указанной выше нормой Закона о бухгалтерском учете в составе обязательных реквизитов первичного бухгалтерского документа реквизит «печать» не предусмотрен.
С учетом вышеизложенного, позволю сделать вывод, что печать на ТТН является обязательным реквизитом, однако отсутствие такового не приводит к недействительности указанного первичного бухгалтерского документа.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, являются необлагаемыми доходами.
В соответствии с пунктом 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Таким образом, в случае получения физическим лицом доходов от продажи имущества «старше» 3-х лет, таковые доходы в настоящее время не подлежат отражению в налоговой декларации по НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

По закону 100 руб., но налоговые инспекции по факту применяют 1000 руб. (если решение вынесено позже 02.09.2010). Нужно оспаривать штраф 1000 руб. в судебном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Пониженный тариф применяется после получения госаккредитации (по моему мнению - не ранее начала отчетного периода, следующего за получением документа о госаккредитации). Госаккредитацию проводит Министерство связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, в соответствии с Постановление Правительства РФ от 06.11.2007 N 758 "О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий". Уведомлять отдельно никого не надо, ПФР уведомите путем заявления льготного тарифа в РСВ-1.

08.02.2011, Овцына Екатерина Олеговна

Светлана Вячеславовна, спасибо. Еще вопрос - если мы будем применять пониженный тариф в соответствии с п. 6 ст. 58 212-фз - это будет 14% в пенс. фонд, соответственно в ФСС мы платить не будем. В этом случае ФСС будет возмещать нам больничные листы по временной нетрудоспособности? В прошлые годы мы, будучи на УСНО, не платили в ФСС и ФСС нем не возмещал больничные (кроме декретных).

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Никакой Госреестр для применения льгот по Закону 432-ФЗ не требуется, и пусть "пенсионщики" не выдумывают. Если выручка от льготируемого вида деятельности устойчиво больше 70%, можно применять пониженный тариф.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, за январь и февраль придется начислить 30%, далее он сам будет обращаться в НИ за перерасчетом путем подачи налоговой декларации.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже Закон 432-ФЗ от 28.12.2010. Да, оба вида деятельности попадают в льготируемые, при условии, что выручка от льготируемого вида деятельности не менее 70% общего объема доходов. Льготный тариф 26% распределяется следующим образом: ФСС - 2.9%, ПФР - 18% (12%+6%), ФФОМС - 3.1 %, ТФОМС - 2%.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, этот код ОКВЭД попадает в льготируемый вид деятельности "Управление недвижимым имуществом", и если доход от данного вида деятельности в общей сумме доходов устойчиво более 70% - можно применять пониженный тариф 26%.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Можно, и даже нужно - отказ в приеме на работу по мотиву отсутствия регистрации в городе по ТК РФ не допускается.
2. Не обязательно, заявления могут быть "переходящими" (если в них не указан год).
3. Новшеств много, подробно будут рассмотрены на семинаре 08.02.2011. Возврат налога, уплаченного по ставке нерезидента - действительно, производится налоговой инспекцией по факту подачи декларации самим работником.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в целях исчисления единого налога на УСН могут быть учтены арендные платежи за арендуемое имущество. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ расходы подлежат учету для целей налогообложения УСН, если последние соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.
В соответствии со статьей 252 НК РФ расходы подлежат учету для целей налогообложения, если таковые являются документально подтвержденными, экономически обоснованными и направленными на получение дохода.
В соответствии со статьей 644 ГК РФ в рамках договора аренды транспортного средства без экипажа арендатор в течение всего срока договора аренды обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
С учетом вышеизложенного осуществление текущего и капитального ремонта транспортного средства, являющегося предметом договора аренды без экипажа, представляет собой один из технологически возможных и необходимых этапов использования соответствующего актива.
Таким образом, никаких особых способов доказывания обоснованности неиспользования по прямому назначению транспортного средства в данном случае не требуется: необходимы документы, подтверждающие выявление необходимости проведения ремонта (акт, дефектная ведомость и т.п.)

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Ставка НДФЛ зависит от того, находился ли данный гражданин на территории РФ 183 дня или более в течение 12 месяцев, следующих подряд.
2. Да, страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС на выплаты лицам, не имеющим статуса постоянно или временно проживающих, не начисляются.
3. Взносы в ФСС на ОСС не начисляются также, а вот что касается взносов от НС и ПЗ - то они начисляются в рамках трудовых отношений, независимо от статуса иностранного гражданина.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьей 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ ответственность.
Таким образом, вопрос о привлечении к налоговой ответственности может ставиться только в том случае, если налогоплательщиком совершены какие-либо действия в нарушение требований ЗАКОНА.
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде.
Таким образом, если среднесписочная численность работников Вашей организации не превышает 100 человек, то Вы вправе представлять налоговые декларации как в электронном виде, так и на бумажных носителях. В противном случае Вы обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, и представление их иным способом образует объективную сторону налогового правонарушения, предусмотренного статьей 119.1 НК РФ (штраф в сумме 200 рублей за каждую декларацию).
Однако при привлечении к налоговой ответственности необходимо учитывать положения статей 111 и 112 НК РФ, которые допускают исключение вины налогоплательщика или смягчение ответственности налогоплательщика при наличии соответствующих обстоятельств. Если Вы сможете доказать объективный характер невозможности представления налоговой декларации по электронным каналам, то должен быть рассмотрен вопрос об исключении вины налогоплательщика или смягчении ответственности при привлечении к налоговой ответственности.
В отношении сведений собственно о среднесписочной численности необходимо обратить внимание, что таковые представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года по форме, утвержденной ФНС России. Соответствующая форма утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 года №ММ-3-25/174. При этом указанным нормативным правовым актом не предусмотрен обязательный порядок представления сведений в электронном виде. Кроме того, ФНС России в Письме от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353 прямо указала, что сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (далее - Сведения) МОГУТ БЫТЬ представлены в электронном виде.
Следовательно, в данной части состав какого-либо налогового правонарушения в принципе отсутствует.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль могут быть учтены расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 данной статьи. Указанные расходы в соответствии со статьей 252 НК РФ должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
При направлении работника на обучение новой специальности или повышения квалификации по имеющейся специальности очевидно преследует экономическую выгоду, вследствие чего указанные расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. При этом НК РФ не содержит условий о необходимости восстановления фактических ранее понесенных затрат на повышение квалификации работников.
В соответствии со статьей 137 ТК РФ установлены ограничения на удержания из заработной платы работника. Указанный перечень является весьма ограниченным, вследствие чего удержание оплаты обучения с работника при отсутствии ученического договора является невозможным. Вместе с тем, в соответствии со статьей 198 ТК РФ между работодателем и работником может быть заключен ученический договор. В этом случае в соответствии 207 ТК РФ если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством.
Таким образом, объем прав работодателя в отношении взыскания с работника платы за обучение должен определяться ученическим договором, заключаемым в соответствии с главой 32 ТК РФ.

Скрыть ответы

Ответить