Ответы на вопросы

26.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет - исходя из принципов достоверности отчетности, большей готовности к признанию убытков и расходов, нежели прибылей и доходов, необходимо сформировать реальный финансовый результат за текущий год (убыток - значит, убыток).

Скрыть ответы

Ответить

11.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии со ст. 407 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом, другими законами, иными правовыми актами или договором. Статья 410 ГК РФ установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования, при этом для зачета достаточно заявления одной стороны.
Поэтому, на мой взгляд, продавец вправе вместо счета-фактуры и начисления НДС с аванса направить покупателю заявление о зачете полученного аванса в счет оплаты задолженности этого же покупателя.
Если счет-фактура на полученный аванс будет все же выставлен (например, чтобы не потерять покупателя, либо в ситуации, когда срок погашения задолженности не определен и нет оснований для зачета), то НДС с аванса начисляется в бюджет в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 8 ст. 55 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" педагогическим работникам федеральных государственных образовательных учреждений (в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 150 рублей в федеральных государственных образовательных учреждениях высшего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, в размере 100 рублей - в других федеральных государственных образовательных учреждениях. Педагогическим работникам государственных образовательных учреждений, находящихся в ведении субъектов Российской Федерации, указанная денежная компенсация выплачивается по решению органа государственной власти субъекта Российской Федерации в размере, устанавливаемом указанным органом; педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений - по решению органа местного самоуправления в размере, устанавливаемом указанным органом.
В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ в перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению, включаются в том числе все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением трудовых обязанностей.
Письмо ФНС России от 18.06.2009 N ШС-17-3/121@ "О направлении Письма Минфина России" (Письмо Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190) содержит четкое указание на то, что документальное подтверждение компенсационных выплат, освобождаемых от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ, требуется в тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения расходов, как, например, компенсации, предусмотренные ст. 164 Трудового кодекса РФ. К таким компенсационным выплатам, по мнению налоговой службы, относятся, в частности, денежные компенсации педагогическим работникам в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями. Аналогичные выводы содержатся также в Письмах Минфина России от 17.01.2008 N 03-04-06-01/5, от 23.01.2008 N 03-04-08-01/4.
Однако, по мнению Минобразования России, требование от педагогических работников образовательных учреждений представления каких-либо чеков или квитанций о приобретении ими книгоиздательской продукции или о подписке на периодические издания является неправомерным (Письмо Минобразования России от 25.11.1998 N 20-58-4046/20-4 "О выплате денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам образовательных учреждений").
ЦК профсоюза работников народного образования и науки РФ в своем Письме от 17.12.2007 N 115 "О порядке использования ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию педагогическими работниками" сообщает, что подтверждающих документов на указанную компенсацию не требуется, так как она носит ежемесячный характер и цель выплаты этой компенсации - не возмещение работнику фактических затрат на приобретение книг, брошюр и периодических изданий. Ее цель - содействие обеспечению педагогических работников необходимой печатной продукцией для качественного ведения педагогической и воспитательной деятельности.
Исходя из изложенного выше, требовать подтверждающие документы от работника нужно только по выплатам, цель которых - возместить работнику фактические затраты в связи с выполнением трудовых обязанностей и по которым не установлен необлагаемый норматив.
Таким образом, подтверждающие документы, по нашему мнению, по компенсационной выплате на книгоприобретение не требуется, так как указанная выплата осуществляется регулярно, в фиксированном размере и не с целью возмещения затрат работнику, а В ЦЕЛЯХ СОДЕЙСТВИЯ обеспечению книгоздательской продукцией и периодическими изданиями (как четко указано в Законе об образовании). В случае споров с налоговыми органами по данному вопросу, вполне возмоджных вследствие вышеуказанных писем ФНС и Минфина РФ, готовы оказать правовую помощь учреждению либо его педагогическим работникам (получателям компенсации), как налогоплательщикам.
Страховые взносы на данную компенсацию также не начисляются - на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (в редакции, действующей с 01.01.2011).

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, можно отразить, как накопленные. Паспорта на отходы 5 класса опасности не нужны.
2. Все переходящие больничные листки можно оплачивать по-старому, если прежний порядок более выгоден работнику (а это именно так в подавляющем большинстве случаев, потому что новый порядок - с константой в 730 календарных дней в знаменателе при расчете среднего заработка - существенно снижает средний заработок и, соответственно, снижает размер пособия).

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

И не найдете на сайте Ростехнадзора, отчет об образовании отходов (вместо ПНООЛР) субъекты МСП сдают теперь в территориальные органы Росприроднадзора.
Соответствующая ссылка на сайте Департамента Росприроднадзора по СЗФО http://dsc.nw.ru/ (в правой колонке сайта - "Новости Росприроднадзора/Вниманию субъектов малого и среднего предпринимательства" появилась, но она пока никуда не ведет - переход в итоге осуществляется на несуществующую страницу). Возможно, в первые рабочие дни января исправят положение, но нужно понимать, что срок сдачи отчетности за 2010 год - до 15 января 2011, т.е. последний день - 14.01.2011 (поэтому можно взять за основу рекомендованную нами форму отчета - см. сборник "Экологические требования...", заполнить и отправить по почте: 191014 г. Санкт-Петербург, Литейный проспект д.39).

10.01.2011, Родина Татьяна Михайловна

Спасибо.

12.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Официальная форма отчетности доведена письмом Ростехнадзора от 08.06.2010 № 00-07-12/2968.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Я считаю, что никаких изменений в части непредставления сведений о доходах ИП с 01.01.2011 нет. Действительно, в новой редакции п.2 ст.230 НК РФ отсутствует упоминание о праве налоговых агентов не представлять в налоговые органы сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям, подтвердившим свой статус.
Но данная поправка, внесенная Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ, носит, скорее всего, технический характер, так как в п. 2 ст. 226 НК РФ уже содержится положение о том, что организация, как источник выплаты дохода, не признается налоговым агентом в том случае, если физическое лицо подтвердило свой статус индивидуального предпринимателя. А если организация не признается налоговым агентом, соответственно, у нее нет обязанности представлять в налоговые органы сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям. В результате норма абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ в данной статье изначально была лишней.

10.01.2011, Лихарева Лариса Александровна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна.
Мои коллеги были на семинаре в ИНСЭИ, где выступала специалист по НДФЛ (фамилию забыла) , так она в ответе на этот вопрос сказала, что да, надо.
Наверное, она не была готова к этому вопросу и на всякий случай сказала в пользу "Родины".

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Лапина Александра Александровна выступала в ИНСЭИ, скорее всего. Приходите на семинар 08.02.2011 - еще раз у нее спросим. На самом деле, Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ много разных нехороших и мало заметных вещей внес в порядок исчисления, уплаты и возврата НДФЛ, например:
- возложил новые обязанности на налоговых агентов, связанные с излишним удержанием суммы налога, вплоть до уплаты НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ за его счет процентов за нарушение срока возврата (ст. 231 НК РФ в ред. 229-ФЗ);
- возложил новые обязанности на налогоплательщика, связанные с неполным удержанием налоговым агентом суммы налога (например, при арифметической ошибке налогового агента) - ранее налог доплачивался на основании налогового уведомления ИФНС, а с 01.01.2011 налогоплательщик ОБЯЗАН подавать налоговую декларацию со всеми вытекающими последствиями, если он этого не сделает - ст. 228 НК РФ в ред. 229-ФЗ (т.е. еще нужно и налоговых агентов контролировать);
- возложил на налоговых агентов обязанность самостоятельной разработки формы регистра налогового учета (аналога 1-НДФЛ) - ст. 230 НК РФ в ред. 229-ФЗ и т.д.

12.01.2011, Куликов Алексей Александрович

Светлана Вячеславовна, с Вашим мнением относительно применения статьи 230 НК РФ полностью согласен, поскольку таковая должна применяться в системе со статьями 226-228 НК РФ - очередная поправка, которая ничего не изменила в НК РФ, но сколько смуты будет в умах...

26.01.2011, Лихарева Лариса Александровна

Уважаемые специалисты. Большое спасибо за ответ и внимание.
С уважением. Слушатель Лариса Александровна.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, конечно, а почему нет? В течение 6 месяцев может быть предъявлен листок нетрудоспособности к оплате, и в начисление у работодателя он попадет лишь после представления работником. Только расчет декабрьского больничного листа нужно будет вести по правилам Закона 255-ФЗ, действовавшим в 2010 году (без учета последних изменений, вступающих в силу с 01.01.2011).

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, стал в течение налогового периода участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то он на основании положений п. 4.1 ст. 346.13 Кодекса считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие указанным требованиям (см. письмо Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 03-11-11/311).
При этом в данном случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 Кодекса, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Под СМИ производство книжной продукции точно не подпадает. Что касается льготной ставки по страховым взносам - то, на мой взгляд, при ПРОИЗВОДСТВЕ книжной продукции можно попытаться воспользоваться нормой максимально общего "производственного" характера - п. я) ст. 1 Федерального закона от 28.12.2010 № 432-ФЗ "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки". Хотя надо понимать, что МЗСР и фонды в своих разъяснениях могут попытаться ограничить применение данного пункта какими-то определенными кодами ОКВЭД, и доказывать обратное придется в суде.
А в целом впечатление такое, что намучаемся мы все еще с этими льготами по страховым взносам и порядком их подтверждения, слишком все нечетко и расплывчато в новых "скороспелых" федеральных законах о льготных тарифах.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Константиновна, мне представляется, что претензии КСП обоснованы с точки зрения отражения операций в бюджетном учете, на мой взгляд:
- нужно сначала в Администрации принимать к учету квартиры Д 101 К 106;
- а затем передавать принятые к учету квартиры другому учреждению МО с проводками: в Администрации - Дт 401 01 241 К 101, в МУ УХО - Дт 101 Кт 401 01 180.
Но насчет недостоверности отчетности об исполнении местного бюджета в целом, включая отчетность Администрации и МУ УХО - думаю, представители КСП погорячились (в итоговую отчетность об исполнении местного бюджета все равно попадут те же цифры, даже при вашей схеме отражения в учете). Но все же лучше отражать правильно, чтобы не было претензий - ведь КСП, наверное, проверяет конкретное учреждение, а не все учреждения МО в целом.

13.01.2011, Белавина Анна Константиновна

Светлана Вячеславовна, но ведь, если я правильно понимаю, у меня нет оснований отражать на сч.101, хотя акт приема-передачи квартир при покупке подписывает глава администрации, но поступают они в МО, и нет распоряжения о закреплении в оперативное управление за администрацией. В данном случае чтобы отразить на счете 101 они не обязательны?

26.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вполне понятно - почему Акт приемки-передачи, подписанный руководителем Администрации МО, передается не в бухгалтерию этого учреждения, а в некое абстрактное МО? Тем более в стартовом вопросе было сказано: "На основании муниципальных контрактов и актов приема-передачи произведена оплата с лицевого счета администрации МО..." (то есть акты приемки-передачи у Администрации МО все же есть - следовательно, есть основания принять к бюджетному учету произведенные вложения в качестве либо объектов основных средств на 101 счете, если они будут использоваться в процессе деятельности Администрации МО, либо в составе имущества казны на 108 счете). Учитывая Ваше уточнение, что в оперативное управление Администрации МО объекты не попадают, по моему мнению, следует держать курс в сторону учета их в МО, как имущества казны. Согласно п. 90 Инструкции № 148н бухгалтерский учет операций с имуществом казны осуществляется в порядке, установленном данной Инструкцией для отражения операций с нефинансовыми активами (т.е. аналогично учету основных средств), и в принципе имущество казны формируется ведь не только из того, что было изначально, новые, приобретаемые за счет бюджетных средств объекты, в казну тоже могут поступать - другое дело, что проводки для такого рода операций Инструкцией № 148н не прописаны (а сочинять их по аналогии с учетом основных средств самостоятельно, под свою ответственность, не просто). Поэтому понятно, почему Ваше учреждение предпочло передавать вложения в объекты НФА, учтенные на 106 счете (схема проводок есть в п.78 Инструкции № 148н), хотя по существу, с правовой точки зрения, передавать нужно квартиры - предварительно учтенные в составе имущества казны МО.

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Марина Борисовна, укажите, пожалуйста, Вашу фамилию - условием ответа на вопросы с нашей стороны является информационная открытость со стороны клиента и участие в семинарах, см. Консультации/Правила общения.

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В Департамент Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу:
191014 г. Санкт-Петербург, Литейный проспект д.39

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Тамара Константиновна, Вы участник семинара 23.12.2010, поэтому - откройте, пожалуйста, полученный в составе раздаточных материалов сборник "100 экспертных разъяснений по праву, учету и налогам", раздел "Экологические обязанности и платежи" (начиная со стр. 31):
1. Ответ на вопрос, аналогичный Вашему вопросу № 1 - на стр. 41 сборника, вопрос от 25.06.2010 "Стационарные источники загрязнения..." (ничего не изменилось);
2. Ответ на вопрос, аналогичный Вашему вопросу № 2 - на стр. 31 сборника, вопрос от 19.10.2010 "Экологические платежи в охранном предприятии" (расчет за 4 квартал 2010 составляется по той же методике).

14.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

На всякий случай, продублирую здесь самую востребованную формулу.

РАСЧЕТ ПЛАТЫ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ ПРИРОДНОЙ СРЕДЫ
ПО ВЫБРОСАМ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ ПЕРЕДВИЖНЫМИ ИСТОЧНИКАМИ

Плата = Количество использованного бензина в тоннах х 1 руб. 30 коп. х 1,5 х 1,2 х 1,79

где:

1 руб. 30 коп. – норматив платы для бензина неэтилированного (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,5 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,2 – дополнительный коэффициент для городов (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,79 – коэффициент на 2010 год (установлен статьей 3 Федерального закона от 02.12.2009 № 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»)

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Штраф 100 руб. (по прежней редакции ст. 119 НК РФ), поскольку правонарушение совершено до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ 03.09.2010.

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Что-то я не помню такого, чтобы хоть один вопрос, заданный на семинаре 23.12.2010, остался без ответа. Другое дело, что вопрос Ваш очень объемный - пол-листа текста, его только читать и вникать минут 10 надо, на семинаре с числом участников порядка 300 человек такой возможности просто нет (да и вопрос очень непростой). Потому и говорим всегда - задавайте вопросы к семинару ЗАРАНЕЕ на сайте, чтобы Ваши вопросы ГАРАНТИРОВАННО не остались без ответа, а мы - планировали свое время и возможности.
В настоящий момент Михаил Сергеевич Мухин в отпуске, как вернется - возможно, ответит, если сочтет нужным. По моему мнению, указанный Вами штраф в 100 руб. не стоит того, чтобы размышлять над вопросом, разбираться, какая статья подлежит применению - 101 или 101.4 НК РФ, должно ли данное правонарушение быть обнаружено в ходе камеральной проверки представленной в марте 2010 декларации или может быть обнаружено позже (в пределах 3-летнего срока давности взыскания санкций), доказывать избранную позицию в суде - не та цена вопроса (дешевле этот штраф оплатить и забыть про него, в дальнейшем строго соблюдая сроки представления деклараций). Советую подходить разумно - экономить хотя бы свое время на формулирование подобных вопросов, да и претензии никакие по отношению к лекторам семинара с Вашей стороны, мягко говоря, неуместны (очевидно, что наши силы ограничены, мы и так делаем довольно много сверх давно исполненных в рамках семинара обязательств).

16.01.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Вопрос очень интересный. Действительно, с сентября 2010 года в статье 101.4 НК РФ появился срок, в течение которого должен быть составлен акт - 10 дней с момента выявления правонарушения. При этом, что именно следует считать датой такого выявления, не оговаривается. На мой взгляд, самой правильной следует считать дату подачи декларации, установленную законодательством. Однако, в Вашем случае нарушение имело место до установления в статье 101.4 НК РФ срока составления акта. То есть, пенять на позднее реагирование, на мой взгляд, бессмысленно. В любом случае, несвоевременное составление акта налоговым органом нельзя считать основанием для отмены (признания недействительным) решения о привлечении к налоговой ответственности. Как неоднократно отмечалось в судебной практике, такое нарушение существенным не является.

Скрыть ответы

Ответить