Ответы на вопросы

08.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По закону должны, но форма уполномоченным органом (ФНС) не утверждена (только рекомендована), поэтому привлечение к ответственности за непредставление неправомерно.

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Строго говоря, согласно п.3 ст. 346.28 НК РФ Ваша организация, начавшая осуществлять розничную торговлю, должна была встать на учет в ИФНС, как плательщик ЕНВД, в течение 5 дней со дня начала осуществления этой деятельности. За невыполнение данной обязанности возможен штраф по п.1 ст. 116 НК РФ (5000 руб. до 03.09.2010, 10000 руб. с 03.09.2010).
Далее необходимо организовать раздельный учет, исходя из того, что расходы на приобретение книг, продаваемых далее в рамках ЕНВД, не уменьшают налогооблагаемую базу по ЕН УСН, а доходы - не увеличивают эту базу.
С данного вида деятельности (розничная торговля с Вашими параметрами) уплачивается ЕНВД, исчисляемый с вмененного дохода из базовой доходности 9000 руб. с торгового места в месяц (складывается за 3 месяца применительно к налоговому периоду по ЕНВД - кварталу). Причем базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент К1 и может умножаться на корректирующий коэффициент К2.
К1 - это коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год. С его помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).
Размер К1 ежегодно определяется Министерством экономического развития и торговли РФ и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября в "Российской газете" (п. 2 Распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 N 1834-р).
Начиная с 2010 г. размер К1 рассчитывается как произведение коэффициента К1, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.12.2008 N ШС-6-3/943@).
На 2010 г. коэффициент К1 был установлен в размере 1,295 (Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465).
Следовательно, при расчете суммы ЕНВД в 2010 г. базовую доходность необходимо было умножать на 1,295 (Письмо Минфина России от 27.11.2009 N 03-11-11/216). На 2011 год размер К1 составляет 1,372 (приказ Минэкономразвития от 27.10.2010 № 519).
Порядок применения К2, учитывающего особенности ведения деятельности, установлен Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 (ред. от 21.11.2008) "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности". Но я так понимаю, что в Вашем случае, К2, скорее всего, будет равен 1.
Учитывая, что данный вид деятельности для Вас является побочным, вполне возможно, что после подсчетов станет ясно, что квалифицировать его, как розничную торговлю с уплатой ЕНВД (вместо ЕН УСН), не слишком выгодно (да и заморочисто, поскольку появляется необходимость раздельного учета доходов и расходов, дополнительного декларирования ЕНВД). Тогда надо думать, как делать то же самое фактически, но под другим соусом (например, включать в договоры на образовательные услуги обеспечение учебниками учеников за дополнительную плату, с тем, чтобы приобретение учебников стало материальными расходами по ЕН УСН, либо каким-то образом переводить продажи в оптовую торговлю...) Разные могут быть варианты на практике, исходя из особенностей деятельности и местных условий, направление мы Вам подсказали - а дальше уже давайте сами считайте и думайте.

08.12.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное вам СПАСИБО, Светлана Вячеславовна!

Скрыть ответы

Ответить

05.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы задали вопрос, требующий знания белорусского таможенного законодательства. Не владея им, ответить сложно. Однако предположу, что взаимная отмена таможенных процедур позволяет считать, что Ваших документов будет достаточно. Тем не менее, рекомендую уточнить у тех специалистов, которые занимаются этим вопросом более предметно.

Скрыть ответы

Ответить

03.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы не написал Спецтранс в своих договорах, никакую плату за размещение отходов Вы вносить не обязаны. После упомянутого Вами семинара на эту тему еще раз высказался Президиум ВАС РФ (постановление от 20.07.2010 № 4433/10). Паспорта должны составляться на отходы, образующиеся в результате деятельности ЖСК, а не жильцов. То же самое относится к нормативам и лимитам.

03.12.2010, Ушакова Зоя Владимировнв

Здравствуйте, Михаил Сергеевич!
Я благодарна Вам за разъяснения! После них становится легче жить!
Спасибо!!!!!

Скрыть ответы

Ответить

03.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Что делать? Посочувствовать 15-й МИФНС, испытывающей явные кадровые проблемы, что видно по тому бреду, который несут работники этой инспекции в своих письмах.

В Вашей ситуации нет оснований ни для применения статьи 17.7 КоАП РФ, ни тем более, для ликвидации фирмы.
Статья 17.7 КоАП РФ устанавливает ответственность за умышленное неисполнение требований лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении. Поскольку протокол ещё не составлен, никакого производства по делу об административном правонарушении ещё не ведется (часть 4 статьи 28.1 КоАП РФ). Об этом, а также о том, как доказывать умысел, бравые ребята из 15-й МИФНС видимо не задумываются.
Что касается их грозных заявлений о ликвидации фирмы, то это не более, чем детская страшилка.

Вот, как реагируют суды на подобные заявления налоговых органов:
«В силу пункта 2 статьи 25 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации) регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.
В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2003 N 14-П отсутствие в пункте 2 статьи 61 ГК РФ конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к ликвидации юридического лица, не означает, что данная санкция может применяться по одному лишь формальному основанию - в связи с неоднократностью нарушения обязательных для юридических лиц правовых актов. Исходя из общеправовых принципов юридической ответственности (в том числе наличия вины) и установленных частью 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации критериев ограничения прав и свобод, соблюдение которых обязательно не только для законодателя, но и для правоприменителя, оспариваемая норма предполагает, что неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть столь существенными, чтобы позволить арбитражному суду - с учетом всех обстоятельств дела, включая оценку характера допущенных юридическим лицом нарушений и вызванных им последствий, - принять решение о ликвидации юридического лица в качестве меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц.
Таким образом, отдельное нарушение нормативно-правовых актов, допущенное при создании юридического лица, так и в ходе его деятельности, само по себе не может являться единственным основанием для прекращения деятельности юридического лица путем его ликвидации при условии, что это нарушение носит устранимый характер.»
(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.09.2005 № А56-6526/2005)

11 января 2011 года истекает срок давности привлечения к административной ответственности за непредставление сведений о чистых активах за 9 месяцев 2010 года. Стоит ли в свете этого удивляться судорожной активности 15-й МИФНС?

06.12.2010, Афонина Наталья Михайловна

Михаил Сергеевич!
Хотелось бы узнать - должны мы были предоставлять эти несчастные сведения об АКТИВАХ, или требование об их предоставлении все-таки неправомерно?

08.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Конечно, неправомерно. Форма заявления до сих пор не утверждена. Скоро год пройдет с того времени, как ФНС должна была её утвердить. Но крайним, разумеется, является налогоплательщик.

Скрыть ответы

Ответить

04.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Отвечая на Ваш вопрос, хотелось бы обратить внимание, что "горячая линия" по итогам семинара 12.10.2010 завершила свою работу в конце октября. Поэтому надеемся увидеть Вас в числе участников ближайших мероприятий (например 23.12.2010)...
По существу вопроса: нет, неправомерно. В письме от 29 января 2008 г. N 03-07-11/37 Минфин России признал, что абз.9 п.4 ст.170 НК РФ можно применить и в отношении торговой деятельности. Такой подход логичен и в большей степени соответствует принципу формального равенства всех налогоплательщиков и экономической нейтральности налога (ст. 3 НК РФ). В противном случае "непроизводственные" компании ставились бы в заведомо худшие условия по сравнению с теми, кто несет расходы на производство, поскольку были бы лишены возможности не вести раздельный учет согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

01.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Лучше всего - не реагировать на это бредовое требование. Но конверт, в котором оно пришло, сохраните.

Скрыть ответы

Ответить

04.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По сроку уплаты 20.07.2010, после подачи "уточненки" за 2 квартал, в лицевом счете ИФНС появляется НДС к уплате в бюджет 150000 руб. (который фактически уплачен не был), отсюда и требование об уплате данного налога и штрафа 20%. На мой взгляд, требование имеет под собой правовые основания, хотя наши лекторы и эксперты, возможно, и подсказали бы какой-то выход из сложившейся ситуации по итогам глубокого правового анализа, на основе судебной практики (учитывая последующие Ваши декларации по НДС, меняющие сальдо расчетов с бюджетом). Но не видим Вас в числе участников ближайших семинаров, а по итогам семинара 12.10.2010 "горячая линия" давно завершила свою работу.

05.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Недавно я столкнулся с похожей ситуацией. Таможня откорректировала таможенную стоимость товара, а потом отменила своё решение о КТС. Но поскольку налогоплательщик уже предъявил бюджету НДС, исходя из таможенной корректировки, после отмены КТС он сдал в ИФНС уточнёнку за соответствующие налоговые периоды. Доплата налога была произведена на следующий день, поэтому ИФНС наложила штраф.
На мой взгляд, здесь имеет место неправильная трактовка термина "уточнённая налоговая декларация". Исходя из смысла статьи 81 НК РФ, под ней следует понимать документ, в котором исправлены ошибки, допущенные в первоначальной налоговой декларации. А в случаях, описанном Вами и мной, речь идёт не об исправлении ошибок, а о возникновении после сдачи декларации новых обстоятельств, влияющих на сумму налога. Ведь на момент составления первоначальной деларации все её показатели были отражены правильно. Поэтому положения статьи 81 НК РФ в данном случае неприменимы.
Всё это я попытался изложить в заявлении в арбитражный суд. Насколько мои рассуждения будут восприняты судом, покажет время. Предварительное судебное заседание назначено на 29 декабря.

Поскольку в Вашем случае один штраф уже наложен, а второй весьма вероятен, решить проблему можно только путем обжалования решений МИФНС. Если есть желание воспользоваться нашей помощью, обращайтесь.

Скрыть ответы

Ответить

04.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Постараемся, но без гарантии - скорее, будем говорить в целом об особенностях учетной политики в секторе некоммерческих организаций. Потому что отраслевые особенности, скорее, присутствуют в управленческом учете НОУ, нежели в бухгалтерском и (или) налоговом учете.

Скрыть ответы

Ответить

04.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько помню, Петрова Ю.В. не затрагивала в своем выступлении тему белорусов. А если говорить о моем выступлении, то в нем как раз звучало, что миграционная карта для белоруса обязательна (у него остается отрывная часть бланка), а отметки (штампа) в загранпаспорте, подтверждающего разрешение на временное проживание, у него может и не быть (если белорус находится в статусе временно пребывающего).
В 2011 году Вы имеете право удерживать с белоруса НДФЛ по ставке 13%, начиная с января, но окончательный статус данного лица (резидент РФ или нет) будет определен по итогам налогового периода (календарного года).

Скрыть ответы

Ответить

04.12.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1.1. В Санкт-Петербурге розничную торговлю, осуществляемую через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
надо выделять на ЕНВД (см. Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35), оптовая торговля остается на УСН.
1.2. Не обязательно, можно в расходы ставить часть сумм по поставке - по мере реализации конкретных товаров покупателям.
2. Этот вопрос рекомендую рассмотреть по аналогии с продажами турпродуктов (услуг туроператоров) турагентствами. То есть, понимая, что есть проблемы с отнесением в расходы перепродаваемых услуг, уходить на посреднические договоры, действуя, как агент (по поручению организатора концерта, либо по поручению физических лиц, заказывающих билеты). Тогда в доходы войдет только вознаграждение агента, а суммы, причитающиеся организатору концерта, будут учтены, как транзитные суммы в расчетах.
3. В Санкт-Петербурге деятельность общественного питания при наличии залов обслуживания посетителей не переводится на ЕНВД.
4. В расходы при УСН выплаты по гражданско-правовым договорам физическим лицам могут быть включены:
- по статье "Расходы на оплату труда", если договоры заключены с физическими лицами, не являющимися ИП (п.21 ст. 255 НК);
- по статье "Материальные расходы", если это услуги производственного характера, а договоры заключены с физическими лицами, являющимися ИП.
Из текста вопроса (того обстоятельства, что Вы удерживаете НДФЛ) можно предположить, что переводчики ИП не являются. Следовательно на выплаты по ГПД с переводчиками в общем случае должны быть начислены страховые взносы (в 2010 - в ПФР, с 2011 - во все фонды, кроме ФСС РФ).
5. Да, суммы в счетах могут быть выражены в иностранной валюте, если это предусмотрено условиями договора, а расчеты между резидентами РФ осуществляются в рублях.
6. Все зависит от условий договора с учениками: предусмотрено или нет там такое мероприятие (соответственно, могут ли расходы быть отнесенными, например, к материальным расходам). Либо можно оформлять подобные мероприятия отдельным посредническим договором, с учетом в доходах только своего посреднического вознаграждения.
7. В этой ситуации, работая по посредническим договорам, Вы учитываете в доходах только свое посредническое вознаграждение - соответственно, нет никаких проблем с учетом расходов.

Скрыть ответы

Ответить

01.12.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку практика применения ответственности за нарушение уведомительного порядка осуществления предпринимательской деятельности еще не сложилась, могу поделиться лишь собственным мнением.
Нарушение срока представления уведомления не подпадает под действие статьи 19.7.5-1 КоАП РФ, однако, на мой взгляд, вполне может квалифицироваться по статье 19.7 КоАП РФ.
При определении даты начала действия уведомительного порядка следует ориентироваться не на дату введения в действие соответствующего положения Закона № 294-ФЗ (которые носят отсылочный характер), а на дату введения в действия Постановления Правительства РФ от 16.07.2009 № 584 - 4 августа 2009 года. Указанное постановление не имеет обратной силы и к тем, кто зарегистрирован до этой даты, оно не относится.

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Имеются ввиду хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании". Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Подробнее о создании таких обществ - см. Федеральный закон от 02.08.2009 № 217-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности" (но на мой взгляд, действующему издательству практически нереально "вписаться" в установленные для создания данных обществ условия).

29.11.2010, Маловская Ирина Степановна

Спасибо Вам большое за ответ и ценные ссылки на законы, которые позволяют понять , что это за зверь и с чем это едят.

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Разные могут быть документы - и акты выполненных работ, и наряд-заказы, и отметки в ТТН, и другие документы (в зависимости от существа и особенностей договорных отношений).

Скрыть ответы

Ответить

27.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В связи с изменениями, внесенными Законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ в ст. 16 Закона N 255-ФЗ, с 1 января 2010 г. для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности засчитываются периоды прохождения военной службы (п. 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ).
Поскольку на оплату труда военнослужащих страховые взносы не начисляются, то на эти цели финансирование будет осуществляться за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета в ФСС РФ (п. 4 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).
То есть Вы оплачиваете больничный 100% (2 первых календарных дня, как обычно, за счет работодателя), остальную сумму предъявляете ФСС РФ (а ФСС РФ уже должен разбираться, какую часть предъявить федеральному бюджету для обеспечения за счет межбюджетных трансфертов).

Скрыть ответы

Ответить