Ответы на вопросы

01.11.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 4 статьи 9 Закона № 381-ФЗ 10-процентное ограничение исчисляется от цены приобретения продовольственных товаров. Минфин России в письме от 02.04.2010 № 03-07-11/85 разъяснил, что цена товаров при этом включает в себя сумму НДС.
По поводу учета сверхнормативного вознаграждения в составе расходов Минфин России, насколько я помню, высказывался отрицательно. Лично я придерживаюсь противоположной точки зрения.
Что касается методики расчета предела премии, то на мой взгляд, по смыслу закона, за основу должен браться конкретный договор. Скажем, если в одном договоре вознаграждение установлено в размере 5 %, а в другом (касающемся тех же товаров и того же контрагента) - 12 %, то усреднения вознаграждения быть не может.
Штрафные санкции за сверхнормативное вознаграждение не предусмотрены. В любом случае, это вопрос находится вне компетенции налоговых органов. Скорее, от них можно ожидать реакции на учет такого вознаграждения в составе расходов. На уровне арбитражных судов округов практики пока нет. Относительно нижестоящих судебных инстанций информацией не владею.

Скрыть ответы

Ответить

28.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

К сожалению, в отличие от порядка судопроизводства, процедура государственной регистрации не предусматривает некоего аналога оставления неполного пакета документов без движения с предложением об устранении недочетов. Обжаловать отказ, конечно, можно. Но я думаю, что проще доплатить госпошлину и подать документы снова.

29.10.2010, Бойцова Галина Юрьевна

Спасибо огромное!

09.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Наверное, все же заявление по форме Р13001 (а не Р14001), если речь идет о внесении изменений в учредительные документы.

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Светлана Юрьевна! К сожалению, я была в отъезде (выездной семинар), а Ваш вопрос не типовой, с ним надо отдельно разбираться. Если еще актуально, продублируйте, пожалуйста, его еще раз на сайте новой датой, а в будущем - старайтесь задавать вопросы заранее, чтобы время оставалось до срока представления налоговой декларации.

Скрыть ответы

Ответить

26.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что по умолчанию это расходы головной организации - по созданию филиала. Смысла большого в их передаче нет (хотя и запрета нет), но все равно ведь в целом формировать отчетность по ЮЛ придется (включая показатели деятельности филиала). Передавать или нет эти расходы филиалу - может быть определено в решении о создании филиала, если там ничего нет по этому вопросу - на мой взгляд, передавать нет оснований.

26.10.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Большое спасибо за ответ. Но эти расходы хотелось бы передать филиалу, т.к. в будущем есть планы на базе филиала создать дочернее предприятие. Можно ли их передать, и как можно обосновать передачу, какими документами? Спасибо.

26.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Решением о создании филиала, либо дополнительным решением к решению о создании.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ну вот - вопросы задаете нам вовсю на сайте, а на семинары, оказывается, не ходите... Все, кто был на семинаре 12.10.2010 (либо заказал ПЗС с данного семинара) - давно все выяснили для себя по данному вопросу, повторяться не будем.

25.10.2010, Галкина Елена Викторовна

На семинары хожу, но с Центром финаносвых экспертиз знакома недавно, а на тех семинарах, которые я посещала, этот вопрос не обсуждали, поэтому и задала...

25.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

А там, куда ходите на семинары (если не секрет - куда?), на вопросы не отвечают? Мы ведь ограничены по времени и ресурсам, а этот вопрос с лета держим под контролем, многократно освещали, на предыдущих страницах ответы посмотрите (счетчик перехода - внизу страницы).

25.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Почему же - отвечают:)))) Просто я их не задавала, а столкнулась с этим вопросом именно сейчас. И мне Ваш сайт очень помогает:))) Думаю, и другим коллегам интересно получать ответы на свои вопросы на Вашем сайте в режиме форума. Где же еще можно посоветоваться к ведущими специалистами по бухгалтерскому учету и налогообложению? На семинары ходила в Что делать Консалт ВЭШ по привычке как клиент Что делать. Теперь ушла на новую работу и нашла Ваш сайт. Я думала, вопросы здесь задавать можно всем, при нежелании на них отвечать просто не отвечают, ведь это бесплатная консультация на добровольных началах:))) Может быть, я что-то не так поняла? Тогда заранее приношу свои извинения.

26.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не совсем так - это дополнительный сервис, прежде всего, для участников наших платных семинаров, нашим клиентам мы стараемся подробно отвечать на все вопросы, рассматривая детально все хозяйственные ситуации, а не по принципу "хотим - не хотим". Остальным - по мере возможности отвечаем, поддерживая в меру сил общение в форуме, см. Консультации/Правила общения. И это справедливо - ведь сайт создан и развивается, по существу, на деньги наших клиентов, спонсоров у нас нет, да мы к этому и не стремимся, "зарабатывая деньги собственным умом". Не ради денег, но деньги должны быть, чтобы мы могли и далее развивать технологии общения и Интернет-проекты.

26.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Спасибо за ответ, информацию посмотрела, постараюсь быть активным участником Ваших семинаров.

05.11.2010, Анна Сергеевна

Боже, столько времени потратить на пустое "выговаривание" клиента! Российский сервис!!!! :)

09.11.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Сергеевна! В порядке исключения модераторы не удалили Ваше сообщение, хотя в Правилах общения ясно написано, что при оставлении сообщений на сайте следует указать свою Фамилию Имя Отчество полностью. Извольте в дальнейшем соблюдать правила нашего сайта, иначе Ваши сообщения будут удаляться модераторами.
На Ваше саркастическое замечание отвечаем, что российский либо любой другой сервис (услуга) подразумевает, что он осуществляется на платной основе (в нашем случае - за счет стоимости участия в семинаре). Это не просто общий форум, где каждый желающий инкогнито может писать и отвечать, что попало, здесь ответы нашим реальным клиентам тщательно готовятся и проверяются лекторами и экспертами "Центра финансовых экспертиз", каждый из которых является высококвалифицированным специалистом в своей области знаний (при этом участие в содержательных дискуссиях реальных бухгалтеров мы тоже приветствуем, подтверждая либо не соглашаясь, с надлежащим обоснованием, с их выводами и советами, данными автору вопроса).
Потенциальным клиентам мы также стараемся отвечать по мере сил и возможностей, разъясняя наши позиции и надеясь, не будем этого скрывать, в дальнейшем увидеть их среди участников наших семинаров (т.е. среди реальных клиентов). Как, собственно, и произошло с автором данной "ветки"... :)
Ведь в итоге человек получил информацию о том, где на нашем сайте найти ответ на свой вопрос, а мы, похоже, получили нового реального клиента, т.е. намеченная цель "выговариваниями" (вовсе не "пустыми", а результативными) компанией достигнута - нравится это кому-то из гостей нашего сайта или нет. Как известно, рынки - это разговоры, и сетевые разговоры вызывают невиданные ранее эффекты передела рынков, новые формы социальной организации и знаний...
Не забывайте - мы у себя дома, и вправе устанавливать такие правила общения, какие считаем нужными. И Вам придется либо считаться с установленными правилами, либо покинуть данный сайт и искать другие площадки, чьи владельцы безразличны к замечаниям случайных посетителей явно пристрастного характера.
Подробный ответ на Ваши действия руководством компании дан также в целях предотвращения подобных сообщений "троллей" на нашем ресурсе в дальнейшем. Во всяком случае, мы сделаем все возможное, чтобы не допустить троллинга, характерного для некоторых популярных бухгалтерских ресурсов, на сайте "Центра финансовых экспертиз", поскольку понимаем опасность этого явления.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответы на вопросы:
- вопрос остается актуальным, потому что рано или поздно привести в соответствие необходимо;
- срок исполнения - при первом внесении изменений в устав;
- ответственности нет;
- с последовательностью действий можно ознакомиться в материалах "пакета заочного слушателя" с прошлогоднего семинара 05.10.2009, где был подробно рассмотрен этот вопрос (с 2010 изменились только размеры госпошлины, которая увеличена в два раза по сравнению с 2009, процедура внесения изменений практически та же).

Скрыть ответы

Ответить

27.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Ситуация неоднозначная. Статья 93.1 НК РФ обязывает представлять только те документы, которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика. То, что счета, выставленные Вам энергоснабжающей организацией, относятся к таким документам, у меня сомнений нет - ИФНС вправе проверить, не списал ли субабонент в расходы лишнего. А вот с договором и разрешением (согласием) сложнее. Склоняюсь к тому, что эти документы истребованы неправомерно. Ведь закон не связывает право субабонента учесть расходы на электроэнергию с наличием такого договора и согласия. С другой стороны, если ИФНС не проявит склонность к мыслительному процессу, то запросто может выставить штраф 5000 руб. Может быть, проще дать документы и не заморачиваться?

28.10.2010, Бойцова Галина Юрьевна

Спасибо огромное ! мы предоставили договора, и разрешение, а вот счета как раз таки не представили, за три года много копировать , поленились , сослались на неправомерность запроса , будем ждать их реакции( ИФНС) .

28.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Тем не менее, если ИФНС оштрафует Вас, давайте попытаемся найти аргументы в Вашу пользу. Ведь не все так однозначно. Сообщите о реакции ИФНС.

29.10.2010, Бойцова Галина Юрьевна

Да,конечно,обязательно сообщим!

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока все находится в стадии законопроекта, даже не переданного в Госдуму.
99%, что по ЕНВД в 2011 все сохранится, как есть сейчас (хотя на всякий случай можно подать заявление о переходе налогоплательщика - в целом, не по виду деятельности - на УСН, чтобы не "слететь" на общую систему при наихудшем варианте развития событий).
В последнем варианте законопроекта:
- 2011 все остается, как есть;
- в 2012 вводятся ограничения по численности пдля некоторых видов деятельности (розница, общепит) - не более 50 человек;
- 2013 дополнительные ограничения для применения ЕНВД;
- с 2014 ЕНВД нет.

Скрыть ответы

Ответить

26.10.2010, Балдина Светлана Вячславовна

Правила выставления счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности подробно расписаны в Постановлении Правительства от 02.12.2000 № 914.

26.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Спасибо, почитаю еще:)))

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Прежде всего, мне издавна не нравится, что банки взимают с клиентов деньги за выполнение государственной функции агента валютного контроля. Тем не менее, если спорить с банком Вы не собираетесь, то, учитывая очевидную связь понесенных расходов с реализацией ценных бумаг, я бы советовал учитывать эти расходы обособленно, как того требует пункт 10 статьи 280 НК РФ. Что касается НДС, то его Вы вправе учесть в составе налоговых вычетов.

25.10.2010, Вяхирева Наталья Юлиановна

Михаил Сергеевич спасибо,что откликнулись на вопрос. Но как же я учту НДС в составе налоговых вычетов, если согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычету подлежит НДС только по таким товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС ,а реализация ценных бумаг НДС не облагается? Почему вы так однозначно думаете, что комиссия банка по выполнению функций агента валюного контроля относится именно к ценным бумагам, банк в рамках договора на расчетно-кассовое обслуживание при любых поступлениях денег от нерезидента списал бы с нас комиссию, так же, как он списывает комиссию за проведение платежных поручений?

25.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Юлиановна, прошу прощения, я действительно не уловил постоянный характер банковской комиссии. Поэтому её следует учитывать в составе прочих расходов. А поскольку привязки к реализации ценных бумаг в данном случае нет, то НДС распределяется между облагаемой и необлагаемой реализацией по правилам статьи 170 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Ну вы даете! Почему пакеты для мусора, чайник и т.д. за счет чистой прибыли? Это материалы. А создание нормальных условий труда?

22.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Да, уже поняла, что писала в беспамятстве:))) То есть вы считаете, что для целей НО прибыли их можно отнести на расходы? Или в БУ оприходовать на 10, потом списать на 91.2, а в НУ как расходы, не принимаемые для целей НО?

23.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В общем, добавить нечего, вы и сами все знаете: в бухучете - дебет 91, и в налоговом учете - тоже можно учесть в прочих расходах, как расходы на обеспечение нормальных условий труда :)

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете:
Дебет 45 "Товары отгруженные" Кредит 43 "Готовая продукция" - отгрузили товары
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 45 - груз пропал по вине перевозчика
Дебет 76, субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 94 - выставлена претензия перевозчику
Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - получено возмещение от перевозчика
(расходы на доставку - в дебет счета 91 "Прочие расходы").
В налоговом учете: сумма возмещения ущерба, признанного должником, признается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Прежде всего, необходимо точно знать, что превышение произошло по Вашей вине. В ином случае исполнять требование заказчика не следует. Если же свою вину Вы не отрицаете, то сумма неустойки может быть учтена в составе внереализационных расходов. А вот НДС на сумму неустойки начислен неправомерно. Рекомендовал бы не уплачивать его и, уж во всяком случае, не включать в состав вычетов.

25.10.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

А что указано в договоре подряда - кто обеспечивает вас водой? Если заказчик - это его расходы по исполнению договора. Кроме того, все-таки Водоканал указал, что это плата (м.б. просто по другим тарифам). Почему заказчик самостоятельно назвал платеж неустойкой?

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Расчет должен вестись от массы использованного керосина. Что касается территориального фактора, то однозначно ответить затрудняюсь. Думаю, лучше направить запрос в Росприроднадзор. Еще один вариант - задать вопрос на сайте Минприроды. По здравому рассуждению, выбросы в атмосферу иностранных государств не должны облагаться российской платой.

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2010, Ксения

1. Такие документы они требуют всегда, иначе не возместят. Кроме всего прочего, у нас они запрашивали даже документ об образовании сотрудника!
2. Да.

23.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, довольно давно уже многие филиалы РО ФСС по СПб истребуют целую кипу документов для любого возмещения из бюджета ФСС РФ. Тем самым решают следующие задачи: во-первых, затягивают сроки возмещения пособий, а во-вторых, провоцируют работодателей в дальнейшем вообще не обращаться за возмещением. Руководствуются при этом Методическими указаниями..., утв. Постановлением ФСС РФ от 21.05.2008 № 110 (пункт 9), где содержится открытый перечень представляемых документов (прямо названы листки нетрудоспособности и справки о заработной плате, но есть продолжение "и др.") Вот под это "и др." ревизоры ФСС РФ подводят, что угодно, нередко истребуя даже дублирующие документы и документы, которых может вообще не быть у работодателя (например, трудовые книжки для работников-совместителей отсутствуют). Приказ Минсоцразвития 951 на эту ситуацию, в общем, никак не повлиял. Бороться с этим сложно, но можно: обжаловала как-то действия филиала № 7 - одного из самых невменяемых в городе (см. приложенный файл, как пример). РО ФСС по СПБ ответил (письмо от 20.04.2009 № 01-23/14-2247): "Учитывая предложения, высказанные в Вашем письме, Региональным отделением разработаны рекомендации о применении филиалами единых стандартов при истребовании документов у страхователей. Обращено внимание руководителя филиала № 7 Регионального отделения на необходимость более внимательного и тактичного отношения к страхователям и оперативного рассмотрения представляемых ими документов". Но этих "единых стандартов" никто в глаза не видел до сих пор, а воз и ныне там, похоже... Но чем больше страхователей будет ставить вопрос о целесообразности и обоснованности действий ревизоров по истребованию кипы документов, тем больше вероятность, что ситуация изменится постепенно к лучшему.
Как у Вас дела, кстати, с судебным разбирательством (по ситуации с поздним представлением аудиторского заключения)?

25.10.2010, Михайлова Елена Борисовна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна.
Я в процессе судебного разбирательства. Мировой судья после двух судебных заседаний признал меня виновной. Подала жалобу (с помощью Михаила Сергеевича) в Районный суд. На 28 октября вызывают. Посмотрим, как отнесется районный суд к Постановлению своего судьи. В любом случае пойду до конца.
Спасибо Вам за поддержку и помощь!

25.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Удачи! Сложно с судами обшей юрисдикции по предпринимательским делам, но капля камень точит... Держитесь.

25.10.2010, Михайлова Елена Борисовна

По поводу моего вопроса - проверки ФСС. Мой филиал достаточно адекватен и никаких лишних документов никогда не запрашивал, вот только сейчас при обращении по итогам 3 кв. такой вот поворот. Мне в филиале пояснили, что их "догнали" изменения в Федеральный закон 255-ФЗ, внесенные 213-ФЗ (от 24.07.09). В частности п. 4 ст. 4.6 Новой главы 1.1. : ".....а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки". Получается, что это камеральная проверка?
Просто я уже привыкла, что все запросы налоговая делает письменно, хоть с какими-то ссылками на НК, а здесь список дали, устно озвучили пожелание и заявление не берут. От ФСС я такого бюрократизма не ожидала.

25.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, это камеральная проверка. Денег у них не хватает в бюджете ФСС - ведь в этом году по работникам спецрежимников возмещение идет по общим правилам из ФСС РФ, тогда как спецрежимники взносы на ОСС в 2010 не платят. Вот и не стало хватать средств даже на работников тех плательщиков, которые взносы на ОСС платят (раньше только со спецрежимников просили полный комплект документов, теперь - со всех).

Скрыть ответы

Ответить