Ответы на вопросы

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Замена окон с деревянных на пластиковые, насколько помню, всегда была спорным вопросом - ремонт или модернизация. Но считаю, что Вы правы - скорее, это все же капремонт, потому что целью замены являлось не качественное улучшение (шумоизоляция и пр.), а восстановление функций данного конструктивного элемента.
Единственное, что меня смущает: "фраза об участии арендодателя в финансировании капитального ремонта". А конкретно - о каком участии идет речь (100-процентном или частичном, и в какой части)? Потому что по практике не очень-то охотно арендодатели идут на участие в капремонте сданных в аренду помещений (учитывая, в том числе, довольно сложные схемы проводок и налоговых последствий зачетных операций), по идее - такой ремонт, его сумму и источник финансирования следовало заранее четко оговорить с арендодателем. Возможно, наилучшим вариантом было бы подписание с арендодателем дополнительного соглашения о том, что капитальный ремонт в виде замены окон возлагается договором на арендатора, тогда всю сумму вы могли бы списать в прочие расходы (как и текущий ремонт), а НДС - предъявить к вычету. Если арендодатель согласен уменьшить сумму вашей арендной платы на 27000 руб. (или на другую сумму?), то подтвердите это - тогда будем разбираться с проводками.

11.10.2010, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо за ответ. Видимо, составим доп. соглашение. Первоначально меня смутили рекомендации принятия окна на основные средства, со списанием амортизации только в течение срока договора аренды, а потом - собственные средства. Поэтому затеяли зачет с арендной платой. А с согласия арендодателя - это ремонт, списываемый на прочие. Надеюсь, я правильно поняла. С уважением, Т.И.Суслова.

13.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По умолчанию в договоре текущий ремонт - обязанность арендатора, а капитальный ремонт - обязанность арендодателя. Но стороны вправе изменить данные условия договором либо доп. соглашением (например, возложить обязанность по проведению любых видов ремонта на арендатора, поскольку арендодатель, как правило, не горит желанием капитально ремонтировать сдаваемый объект). Вы все поняли правильно: оформляйте доп.соглашение датой ранее начала ремонтных работ по замене окна и относите на свои расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, предъявляя "входной" НДС к вычету в общеустановленном порядке.

Об отражении пени, госпошлины и судебных издержек по решению суда

11.10.2010, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Взыскиваем долг с заказчика работ через суд. Решением арбитражного суда от 21.07.2010г. с Заказчика был взыскан в нашу пользу долг 600000руб., пени - 60000 руб., расходы по госпошлине - 18000 руб., судебные издержки - 15000 руб.
Заказчик долг не погасил, в августе 2010г. подал апелляционную жалобу. Мы определение о принятии апелляционного заявления к производству от Тринадцатого арбитражного апелляционного суда до сих пор не получили.
Вопрос. В какой момент мы должны отразить в прочих доходах присужденные в нашу пользу пени, госпошлину, судебные издержки. Пожалуйста, напишите проводки,статьи НК, дату отражения доходов.

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы полно ответить на Ваш вопрос, нужно знать, принята ли апелляционная жалоба к производству. От этого зависит, вступило ли в силу решение арбитражного суда первой инстанции. Информацию по делу можно увидеть на сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда: www.13aas.arbitr.ru
Пени и судебные расходы должны быть отражены в составе прочих доходов по мере вступления в силу решения арбитражного суда. Если апелляционная жалоба принята к производству - в день принятия постановления судом апелляционной инстанции. Если нет - по истечении месяца после принятия решения судом первой инстанции.

Продажа разогретых блюд: ЕНВД или нет?

11.10.2010, Стаканова Ирина Анатольевна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Уважаемый Алексей Александрович!
Мы посещали семинар ЗАО «Петроградский Союз предпринимателей» 06.10.2010г.
Петрова Юлия Викторовна отвечала на наш вопрос о применении ЕНВД при продаже разогретых блюд при вышеуказанных условиях.
Получен ответ, что это не ЕНВД. В пояснении было сказано, что зал обслуживания присутствует, т.к. есть стены, столики, туалет, вода. Тем более, посуда многоразовая.
Если бы мы вели деятельность в ангаре, неприспособленном для приема пищи, без туалета, воды, то это был бы ЕНВД.
Алексей Александрович, Вы часто ведете вместе семинары. Еще раз обращаемся с просьбой, т.к. для нас это очень важно, уточнить применение ЕНВД в нашей ситуации, чтобы мы могли однозначно решить этот вопрос. Спасибо.

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Анатольевна, а вам самим-то что нужно: ЕНВД или нет? Потому что в Вашей ситуации можно "выкрутить" в любую сторону, т.е. доказать с примерно равным балансом аргументов, что это ЕНВД либо что это не ЕНВД. Поэтому Вы для себя определитесь, а мы поможем подобрать аргументы в защиту Вашей позиции.

Выплата дивидендов имуществом (квартирой)

11.10.2010, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В Уставе общества с ограниченной ответственностью записано: "выплаты участникам распределенной прибыли производятся в порядке и сроки, предусмотренные решением общего собрания". Конкретной записи о том каким способом могут быть выплачены дивиденты (деньгами или имуществом) нет.
Вопрос. Имеем ли мы право по решения собрания учредителей выплатить дивиденды имуществом (квартирой)?

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Строго говоря, в ООО, в отличие от АО, нет дивидендов, а есть распределение прибыли. Поэтому Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" не говорит о выплате, как о конкретной фоме распределения прибыли. Поскольку в Вашем случае устав также не оговоривает форму распределения прибыли, полагаю, что при наличии решения собрания участников, передача одному из участников в счет распределения прибыли квартиры будет законной.

НДС при прощении долга по договору займа

11.10.2010, Адышева Елена Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, по договору процентного займа от учредителя ежемесячно начислялись проценты, но организация их не выплачивала, учредитель сделал доп.соглашение в котором всю сумму начисленных процентов простил, по налогу на прибыль данная сумма идет во внереализационный доход, с нее начисляется налог на прибыль, правильно?
А вот вопрос: начисляется ли НДС С ПРОЩЕННЫХ СУММ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА? А также если учредитель простит недовыплаченную сумму по договору займа, нужно ли с нее начислять НДС?

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае речь идет о прощении долга. Если говорить коротко, то прощение процентов, как и прощение суммы займа, не является реализацией, что исключает возможность исчисления НДС.
Вместе с тем, следует иметь в виду, что прощение долга при определенных условиях может рассматриваться, как дарение, которое согласно статье 575 ГК РФ запрещено между коммерческими организациями. Более подробно - см. пункт 3 Обзора, доведенного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104.

Списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию

11.10.2010, Фомина Людмила Николаевна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Добрый день! Как списывать в налоговом и бухгалтерском учете дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (более 3-х лет). Например,образовавшейся в 2004 году, срок ее течения не прерывался, но компания не признавала ее нереальной к взысканию, поэтому в 2007 году не списали. Сейчас ее нереальность очевидна...
Можно ли ее учитывать в налоговом учете в качестве расходов, учитываемых для целей налогообложения или нет?
И как списать ее в бухгалтерском учете? Спасибо.

Ответы (всего 2)

11.10.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В свете позиции ВАС РФ (постановление Президиума от 15.06.2010 № 1574/10), эту дебиторскую задолженность Вы могли списать только в 2007 году. Сейчас у Вас один выход - подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год.

11.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В свете новой редакции статьи 54 НК РФ, применяемой с 2010 года, полагаю возможным обойтись без "уточненки" за 2007 год. А вместо этого, поскольку в 2007 году вы налог переплатили - произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, т.е. учесть данные суммы в 2010 году. Подробнее об этом завтра, в методической части выступления на семинаре 12.10.2010.

Оказание резидентом услуг нерезиденту (VIP 12.10.2010)

10.10.2010, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-10-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе налогообложения НДС.
Наша фирма (ООО) оказывает услуги по обработке древесины Нерезиденту (юрлицу-Германия, у которого нет Представительства в РФ). Сырье (доски) представитель Нерезидента передает нашей организации на ж/д станции в РФ, мы сырье сушим, строгаем под заказ, делаем сертификаты для вывоза из РФ, упаковываем, маркируем, оповещаем Нерезидента о готовности к отгрузке, и передаем Представителю Неризидента по количеству и качеству, погружаем на "борт транспорта Нерезидента".
Контракт в ЕВРО, оплачивается 50% - предоплата, 50% - по готовности к отгрузке (тоже предоплата, т.к. акт будет подписан позже, при погрузке "на борт").
НЕ могу понять:
1. Это экспорт услуг и 0% ставка НДС? Какими документами ее подтверждать?
2. Это реализация без НДС - если место реализации определять по месту регистрации покупателя услуг?
Какие документы должны быть в этом случае предоставлены в налоговую?
ПОМОГИТЕ, пожалуйста.

Ответы (всего 3)

10.10.2010, Куликов Алексей Александрович

Для ответа на вопрос мне необходима дополнительная информация относительно предмета договора с инопартнером (в идеале - посмотреть его), порядка прихода досок к налогоплательщику (ввоз в РФ или местные), а также порядка передачи результатов работ.

11.10.2010, Полякова Людмила Алексеевна

Посылаю Вам необходимую информацию. Предмет договора:
Изготовление Продукции производится из Сырья Заказчика наименование (ассортимент), количество, качество, залоговая стоимость которого согласовываются сторонами в Заказах-спецификациях на переработку, являющимися неотъемлемой частью настоящего Контракта
Порядка прихода досок к налогоплательщику (ввоз в РФ или местные)-местные нерезидент их покупает в Сибири, и отправляет нам ж/д транспортом на сушку, стружку, получение фитосертификатов для вывоза из страны.
Порядок передачи результатов работ:
Представитель Нерезидента приезжает на производство и делает приемку по количеству и качеству, мы пакуем,маркируем и грузим на "борт а/м , перевозка а/м Нерезидента
Заранее благодарна. С уважением, Людмила Полякова

12.10.2010, Куликов Алексей Александрович

На мой взгляд, в Вашей ситуации осуществляется реализация работ на территории Российской Федерации (подпункт 2 пункта 1 статьи 148 НК РФ), что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ является основанием для возникновения объекта обложения НДС. В описанной ситуации подлежит применению ставка 18%.
Таким образом, Ваша организация уплачивает НДС на общих основаниях со стоимости выполненных работ.

Предоставление данных в ФСС об аттестации рабочих мест в 2011 г. (VIP 12.10.2010)

08.10.2010, Анушова Ольга Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Минздравсоцразвития уже разработали проект закона, который предусматривает, что с 2011 года компании обязаны будут сообщать о результатах аттестации в ФСС РФ. С их учетом фонд будет устанавливать скидку или надбавку к страховому тарифу в пределах 40 процентов от него - прокоментируйте пжл данную информацию, к чему готовиться бухгалтерам (руководителям) до конца 2010 года?

09.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Пока законопроект находится в стадии обсуждения, поэтому обсуждать данную тему рано. Если проект действительно будет принят и обретет статус закона, с наступлением практически значимых последствий для организаций, мы обязательно расскажем об этом на ближайших семинарах. В мае прошлого года мы даже готовили специализированный семинар по аттестации рабочих мест, но в связи с тем, что рассмотрение законопроекта было отложено на неопределенный срок - соответственно, и проведение семинара данной тематики мы отложили на будущее.

Товарный чек или БСО при работе без ККМ (VIP 12.10.2010)

08.10.2010, Таланцева Алла Александровна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Организация занимается розничной торговлей на ЕНВД. Кассового аппарата нет. По требованию покупателя выписывается товарный чек со всеми необходимыми реквизитами, печать организации ставится. Но у покупателя бухгалтерия не приняла товарный чек и прислала распечатку из интернета, где напечатано, что появились разъяснения Минфина России по отмене ККТ. Из этих разъяснений следует, что документы, выдаваемые покупателям должны учитываться в том же порядке, что и бланки строгой отчетности. Никакой ссылки на какой-либо документ при этом не приводится. Помогите, пожалуйста, разобраться. Что же все-таки нам нужно выписывать покупателям - товарный чек со всеми реквизитами или БСО? Спасибо.

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В законодательстве и нормативной базе по данному вопросу ничего не менялось: вы имеете право не применять ККТ при реализации товаров, а по требованию покупателя - обязаны выдавать товарный чек или другой документ с предусмотренными законом реквизитами. Организации на ЕНВД, оказывающие УСЛУГИ населению - как и ранее, обязаны применять БСО (возможно, данного вопроса распечатка из Интернета касается?)

Как правильно сделать запись в трудовую книжку (VIP 12.10.2010)

07.10.2010, Васильева Наталия Николаевна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать запись в трудовую книжку в следующей ситуации: сотрудник хочет устроиться к нам на основное место работы, но старое место работы, на котором он пока еще работает, как на основном, бросать не хочет, а собирается там остаться работником по совместительству. Наша организация не возражает против этого.
Какую запись ему должны сделать по прежнему месту работы - увольнение или перевод на работу по совместительству? И если это перевод на работу по совместительству - должны ли на такую запись поставить печать на старом месте работы?
Если же запись должна быть об увольнении, то следует ли указать в качестве причины переход на работу по совместительству?
Очень надеюсь на вашу помощь, заранее благодарна.

Ответы (всего 2)

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На прежнем месте работы должна быть сделана запись об увольнении (прекращении трудовых отношений): по собственному желанию либо по соглашению сторон. Далее прежний работодатель, если он принимает данного человека на работу по совместительству, выдает ему справку, копию приказа либо другой документ об этом, который работник вправе передать новому работодателю для внесения в трудовую книжку записи о работе по совместительству.
Новый работодатель сначала делает запись о приеме на работу человека к себе (на основное место работы), далее - по просьбе работника, на основании представленных им документов, вправе сделать вторую запись о том, что работник принят на работу по совместительству в такую-то организацию, с такого-то числа, на такую-то должность (с указанием даты и номера документа, оформленного другим работодателем).
Такой порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках".

08.10.2010, Васильева Наталия Николаевна

Огромное спасибо за консультацию!

Закрытие обособленного подразделения (VIP 12.10.2010)

07.10.2010, Сорокина Ольга Ивановна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Наше предприятие зарегистрировано во Всеволожском районе. 12 августа 2010 мы заключили договор аренды под использование торговой точки с площадью 24 кв.м. (т.е. встали на учет во Фрунзенской налоговой, как обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и р/счета, а также как плательщики ЕНВД). Но... по независящим от нас причинам деятельность так и не начали т.к. сам торговый комплекс не начал работать.
Вопросов у нас несколько:
1. В какую налоговую подавать декларацию по ЕНВД?
2. Как правильно сделать расчет? (месяц август и сентябрь или все месяцы квартала?)
3. К-2 какой? (Предполагалась торговля товаром собственного производства т.е. носки, колготки, трикотаж)
4. В связи с изменениями теперь как правильно сняться с учета в какую налоговую идти и какие документы нужно подавать? (Если можно, то поподробнее). Спасибо!

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если предполагалась торговля продукцией собственного производства, то при чем здесь ЕНВД? Реализация продукции собственного производства не признается розничной торговлей (см. определение розничной торговли в ст. 346.27 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/3/224). То есть ЕНВД в любом случае не возник бы (по данному виду деятельности должна быть УСН либо общая система), и непонятно, зачем вы вообще вставали на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тем более, что встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно было в течение 5 дней со дня НАЧАЛА "вмененной" деятельности. Ну вы даете - и обособленного подразделения еще нет в смысле ст. 11 НК РФ (стационарные рабочие места не созданы), и деятельности на ЕНВД еще нет, а на учет уже встали по всем основаниям. А почему тогда не сообщили об открытии обособленного подразделения во внебюджетные фонды, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ (это новая обязанность с 2010 года)? Прямо как в "Собачьем сердце" - "на учет возьмусь" (на всякий случай).
Даже не знаю, что посоветовать в такой ситуации... Наверное, нужно не сниматься с учета, а уведомлять ИФНС во Фрунзенском р-не, что встали на учет ошибочно, доказывая с документами, что обособленного подразделения фактически нет (стационарные рабочие места не созданы), и деятельности на ЕНВД фактически не было, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подано ошибочно - с нарушением порядка и сроков, установленных п.3 ст. 346.28 НК РФ, а заявление о создании обособленного подразделения подано ошибочно - ранее момента создания рабочих мест, т.е. ранее момента появления обособленного подразделения.
Либо попытаться сдать "нулевую" декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2010 (некоторые налоговые принимают "нулевки" по ЕНВД, хотя Минфин РФ считает, что "нулевых" деклараций по ЕНВД быть не должно), при этом срочно сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД (подается заявление по форме ЕНВД-3, утв. приказом ФНС от 14.01.2009 № ММ-7-6/5@). По закону заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД, но если в заявлении вы укажете более ранний срок прекращения деятельности (например, день, который был заявлен, как начало деятельности на ЕНВД при постановке на учет), то санкции не предусмотрены. Другое дело, что налоговые органы могут попытаться проигнорировать данное заявление, считая, что оно подано с нарушением установленного законом порядка (сроков), но попробовать можно. Кроме того, придется сниматься с учета во Фрунзенском р-не и уведомлять свою ИФНС о закрытии обособленного подразделения (которое на самом деле и не открывалось), направляя заявление по форме С-09-3, утв. приказом ФНС от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@ (новый срок для этого действия в п.2 ст.23 НК РФ, применяемый с 03.09.2010 - в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении, ответственность по ст. 126 НК - 200 руб., но есть еще 15.6 КоАП на должностное лицо от 300 до 500 руб.) Ну и если ФСС и ПФР пронюхают, что вы создавали и закрывали обособленное подразделение, не сообщив им об этих фактах, как предусматривает Закон № 212-ФЗ - значит, возможен штраф 50 руб. на организацию по 212-ФЗ плюс от 300 до 500 руб. на должностное лицо по 15.33 КоАП. Причем эти штрафы умножайте на два - по числу органов контроля (ФСС и ПФР), и еще раз на два - по числу событий с обособленным подразделением (открытие и закрытие), о которых не уведомили внебюджетные фонды...
Я бы, наверное, все же пошла первым путем - убедить налоговую, что никакого обособленного подразделения и деятельности на ЕНВД не было, заявления поданы ошибочно и подлежат аннулированию. Хотя это сложно будет сделать, второй путь для налоговых более привычен и симпатичен, но он увеличивает риск штрафных санкций для организации (не только со стороны налоговой, но и со стороны органов внебюджетных фондов).
Торопиться не надо в следующий раз... (успеете "взяться на учет").

Ответственность за предоставление в налоговую инспекцию аудиторского заключения с опозданием

06.10.2010, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Налоговая инспекция привлекла нас к ответственности за несвоевременное представление аудиторского заключения - штраф 50 рублей, но просто дело принципа, разъясните так ли это, мы его сдали 12 апреля за 2009 год? Спасибо.

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если до названной даты аудиторское заключение не было получено организацией, то привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ, на наш взгляд, неправомерно. Это подтверждает судебно-арбитражная практика:
- Постановление ФАС СЗО от 25.05.2009 по делу N А56-22210/2008;
- Постановление ФАС СЗО от 12.05.2008 N А66-6135/2007;
- Постановления ФАС УО от 21.02.2006 N Ф09-735/06-С7 и т.д.
Хуже дело обстоит с привлечением должностных лиц к ответственности за то же самое нарушение по ст. 15.6 КоАП РФ, в судах общей юрисдикции неустойчивая практика по данному вопросу (см. ответ на вопрос Михайловой Елены Борисовны от 18.08.2010 на предыдущих страницах).

Налог на имущество некоммерческого фонда в Санкт-Петербурге (VIP 12.10.2010)

05.10.2010, Протоцкая Анна Николаевна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Уважаемый Алексей Александрович! Подскажите, пожалуйста, должна платить налог на имущество организация, именуемая в Уставе - Некоммерческая организация "----------- фонд". Фонд занимается организацией социально-культурных мероприятий, проведением научных конференций, поддержкой научных исследований.

Ответы (всего 2)

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаем, что налог на имущество платить нужно. Льгот по налогу на имущество специально для некоммерческих фондов Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" не установлено. Правда, в данном законе есть льгота для всех организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (пп.8 п.1 ст. 4.1 Закона), т.е. льгота не субъектная, а объектная. Если какие-либо ваши объекты основных средств являются объектами социально-культурной сферы, используемыми для нужд культуры и искусства, то по ним может быть применена данная льгота. А по иным объектом основных средств налог на имущество уплачивается в общеустановленном порядке.

05.10.2010, Ермилова Нина Григорьевна

Налог на имущество организаций уплачивается по правилам, установленным главой 30 Налогового кодекса РФ (часть вторая). Федеральные льготы по налогу определены ст. 381 и указаний на освобождение от налога НКО, образованной в форме фонда, статья не содержат.
Но так как этот налог региональный, то субъект Российской Федерации имеет право установить дополнительно свои льготы по налогу, и даже освободить от его уплаты. Только льгота не может быть индивидуальной - для конкретного "---------- фонда".

Расходы управляющей компании (VIP 12.10.2010)

01.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В рамках региональной программы ЛО создано ОАО УК для реализации программы, а именно: развитие в ЛО семейных фермерских хозяйств. Компания приобрела бизнес-план и типовой рабочий проект по созданию ферм, который необходимо адаптировать к нашим условиям ЛО, к тому же сторонняя проектная организация разработала нам концепцию управления программой и концепцию генплана на строительство ферм на земельных участках в муниципальной собственности. В будущем этого и следующего года мы планируем адаптированный типовой проект на возмездной основе предложить фермерам, как основу для их фермерских хозяйств, то есть будут заключены агентские договора по разработке проекта по строительству ферм на основе приобретенного типового проекта. Таким образом, есть надежда на то, что затраты на приобретение типового проекта окупятся. Сами строительством ферм заниматься не будем, в крайнем случае можем выступать заказчиками на строительство для фермеров. Вопрос: каким образом в данной ситуации корректнее отразить затраты на покупку бизнес-плана и типового проекта и разработку концепций управления программой и концепции генплана в БУ И НУ? Затраты очень существенные. Основной вид деятельности - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
Заранее благодарна за ответ.

Ответы (всего 5)

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу

10.10.2010, Куликов Алексей Александрович

Для ответа на данный вопрос мне необходима масса дополнительных сведений об основаниях приобретения бизнес-плана (исключительные или неисключительные права), цели использования (упоминается и «продажа», и использование для деятельности застройщика). Окончательно все запутало упоминание об агентских договорах на разработку по разработке проекта по строительству ферм (если проект уже есть – то откуда агентирование?)

10.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Права на типовой проект неисключительные, надо же с чего-то начинать реализацию программы, начали с покупки типовой проекта на строительство этих самых ферм и бизнес-плана, проект необходимо адаптировать под каждого участника программы, под каждый земельный участок, на котором будет строиться ферма. Мало того, типовой проект предполагается использовать как для собственных нужд как управляющей компании в качестве Заказчика строительного объекта-фермы, так и могут быть заключены агентские договора на возмездной основе по доработке-адаптации данного уже имеющегося проекта под каждого фермера. Агентские договора- так как мы не проектная организация, будем сотрудничать с проектировщиками, выполняя функцию агента между фермером-принципалом и проектной организацией, потому как это в целом работа управляющей компании...

12.10.2010, Куликов Алексей Александрович

С учетом представленных Вами дополнительных сведений я позволю себе сделать вывод, что понесенные Вами расходы подлежат квалификации в качестве косвенных расходов, подлежащих единовременному признанию в целях исчисления налога на прибыль (статья 264 НК РФ). Равным образом, в соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, указанные расходы должны отражаться в составе прочих расходов.

13.10.2010, Галкина Елена Викторовна

Алексей Александрович! Благодарна Вам за подробный ответ!

Исправление ошибки по НДС (VIP 12.10.2010)

01.10.2010, Рогачева Вера Яковлевна (С 2014-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В марте 2010 г. в документах на отгрузку товара была допущена ошибка: НДС оказался включенным в стоимость товара, а не добавлен сверху. В результате образовалась сумма задолженности перед покупателем ровно на сумму
недоначисленного НДС. Ошибка выявлена в 3 квартале. Как грамотно ее исправить?
Можно ли просто доначислить реализацию на недостающую сумму, выделить НДС и сдать уточненную декларацию?

08.10.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цены сделки (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 40 НК РФ). В вашей ситуации у поставщика возникает необходимость откорректировать налоговую базу по НДС за тот налоговый период, в котором неверно была отражена реализация товаров (работ, услуг), т.е. в 1 квартале (марте) 2010 года. При этом поставщик переоформляет (исправляет) ранее выданный счет-фактуру и передает его покупателю, оформляет дополнительный лист в книге продаж за 1 квартал (март) 2010, куда включает аннулируемый и исправленный счета-фактуры, а также представляет уточненную декларацию по НДС за 1 квартал (март) 2010 года.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 406 | 407 | 408 | 409 | 410 | 411 | 412 | 413 | 414 | 415 | 416 | 417 | 418 | 419 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги