Ответы на вопросы

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Чтобы не платить страховые взносы - так и оформляйте, как единовременные премии к юбилеям, не предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором (в расходах не учитываются, вне зависимости от режима налогообложения). Либо как денежные подарки к юбилеям, что позволит вывести еще и из-под НДФЛ суммы в пределах 4000 руб. в год (все, что больше - в объект налогообложения под НДФЛ).

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Игоревна, мы все эти вопросы подробнейшим образом рассматривали на семинаре 25.03.2010. Не пропускайте, пожалуйста, тематические кадрово-зарплатные семинары в будущем - потому что "бродить" по одним и тем же, рассмотренным совсем недавно вопросам, недостаточно сил и ресурсов.
1. Общими страховыми взносами не облагаются на основании ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, потому что это все равно государственные пособия - независимо от источника финансирования (несчастными случаями тоже не облагаются на практике, хотя с правовой точки зрения есть проблема - Перечень № 765 называет в составе необлагаемых лишь пособия за счет бюджетов).
2. В 4-ФСС, раздел I и в РСВ-1 вся сумма госпособий, включая 2 дня за счет работодателя - включается в общую сумму выплат (объект обложения), а затем показывается в составе необлагаемых по ст. 9 № 212-ФЗ выплат, уменьшающих облагаемую базу, в разделе II 4-ФСС при спецрежимах - в составе общей суммы выплат в таблице 5, а в разделе III 4-ФCC (несчастные случаи) - показывается в составе необлагаемых выплат в графе 6 (справочно).

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Куликов Алексей Александрович

Порядок оплаты труда и выплаты компенсационных выплат ТК РФ регулирует разными нормами: статья 168 ТК РФ в отношении командировок и статья 168.1 ТК РФ в отношении работы, которая имеет разъездной характер.
В обоих случаях ТК РФ позволяет выплачивать работнику суточные и иные выплаты, связанные с особыми условиями выполнения трудовых обязанностей. При этом работодатель вправе локальными трудовыми актами установить доплату за разъездной характер работы. В случае установления надбавки правила за разъездной характер ее начисление производится в расчете на месяц независимо от отдельных моментов, связанных с выполнением служебных обязанностей.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 года №749 оформление командировочного удостоверения является обязательным этапом оформления направления работника исключительно в командировку. Разъездной же характер работы носит перманентный характер, что должно вытекать из должностной инструкции или иного документа, подтверждающего особый характер выполнения трудовых обязанностей.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Любовь Евстратовна! В разрешении разногласий с аудиторской фирмой мы вряд ли поможем - это ваш выбор аудиторской компании и ваши договорные отношения с данной компанией, вмешиваться в которые с нашей стороны было бы неэтично.
По существу вопроса - Вы абсолютно верно поступили, направив письмо в КУГИ. В любом случае, в первую очередь нужно определить, числится ли спорное имущество в Реестре имущества казны Санкт-Петербурга на настоящий момент (пусть даже для этого придется направить еще один запрос в КУГИ именно с такой формулировкой вопроса). И в зависимости от полученного ответа решается Ваш вопрос.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В ИФНС № 15, поскольку она занимается всеми вопросами, связанными с ведением госреестров - в одном экземпляре.

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 9 статьи 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 года №115-ФЗ работодатели или заказчики, использующие труд иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем визы, обязаны уведомлять местные органы миграции и местные органы занятости как о заключении, так и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2008 года №183 сроки уведомления о расторжении трудового договора в отношении «безвизового» работника не установлены. Однако во избежание споров рекомендую представить соответствующее уведомление в те же сроки, что и уведомление о приеме на работу – в течение трех рабочих дней с даты его заключения (в нашем случае - расторжения).

Скрыть ответы

Ответить

12.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Наталья Игоревна, мы уже отвечали Вам на этот вопрос в мае 2010 года - см. стр. 37 издания "Актуальные правовые вопросы с экспертными разъяснениями" к семинару 08.07.2010.
2. На второй вопрос ответ был дан в на семинаре - его можно услышать в записи выступления М.С.Мухина.

Скрыть ответы

Ответить

11.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы правильно поняли позицию ФАС СЗО – поставщик имеет право предъявить покупателю НДС только при реализации товаров (работ, услуг), а проценты за рассрочку платежа в рассмотренной судом ситуации цену товара не увеличивали. Добавлю, что с этой позицией ФАС СЗО согласился и ВАС РФ (определение от 29.06.2007 N 7574/07).

Скрыть ответы

Ответить

11.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все сделали правильно, но не уточнили, на какой стадии контрагент проявил свое несогласие – до подписания допсоглашения или после? Если договору придана обратная сила, то есть все основания для предъявления НДС за предыдущие месяцы в апреле. Возможно, имеет смысл просто объяснить ситуацию главбуху контрагента. Очень часто контрагенты поют с голоса ИФНС, повторяя страшилки, придуманные некомпетентными людьми.

12.07.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Контрагент не подписывает договор - его смущает апрель, он ничего не знает про НДС и хочет , чтобы не было проблем, подписать договор февралем, т.е. датой, которая имела место быть при передачи техники в аренду + все документы той же датой (акт+сч/ф). А для меня это будет несвоевременно признанная выручка! Можно ли обыграть ситуацию, когда выручка от аренды признана несвоевременно? (чтобы избежать налоговых последствий)

13.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Понятно. Контрагент желает подписать документы задним числом. К сожалению, вряд ли смогу предложить Вам вариант, который устроит обе стороны. Отмечу лишь, что если поступления февраля-марта не будут легализованы, то они будут являться не выручкой, а Вашим неосновательным обогащением, т.е. суммами, не увеличивающими налоговую базу.

Скрыть ответы

Ответить

11.07.2010, Мухин Михаил Сергеевич

С точки зрения законодательства о ККТ, никакой разницы между рестораном и кафе не существует.

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьей 38 НК РФ для целей применения НК РФ определены понятие «товар», однако термин «материалы» для целей налогообложения не нашел непосредственного определения.
Вместе с тем, в соответствии со статьей 11 НК РФ в целях толкования того или иного термина для налогообложения (при отсутствии таковой дефиниции в самом НК РФ) подлежат применению соответствующие отрасли права.
В соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.2001 года №44Н, а также Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н, к материалам подлежат отнесению материально-производственные запасы, используемые организацией в качестве сырья и материалов, а к товарам – материально-производственные запасы, приобретаемые для продажи.
Таким образом, отнесение актива к материалам или товарам зависит от цели использования таких активов.
При этом обращаю Ваше внимание, что розлив пива (иных напитков) подлежит отнесению к производственной деятельности только в том случае, если розлив является частью единого технологического процесса (то есть пиво используется в качестве «сырья» для производства конечного продукта). В случае если розлив осуществляется в целях потребления готовой продукции, то пиво подлежит признанию в качестве товара.

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2010, Куликов Алексей Александрович

На мой взгляд, это невозможно, поскольку в соответствии с пунктом 12 статьи 171 НК РФ право на налоговый вычет с сумм предварительной оплаты предоставлено только налогоплательщикам. Если же обратиться к пункту 3 статьи 171 НК РФ, регламентирующему порядок возмещения НДС, перечисленного налоговым агентом, то применение налогового вычета осуществимо только после приобретения товаров (работ, услуг).
Таким образом, в описанной ситуации право на налоговый вычет с сумм предварительной оплаты применен быть не может.

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2010, Куликов Алексей Александрович

Порядок применения статьи 269 НК РФ в отношении установления предельной суммы процентов для целей налогообложения следующий:
• в период до 01.09.2008 года - 1,1 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 15 процентов по валютным долговым обязательствам (статья 269 НК РФ);
• в период с 01.09.2008 года по 31.07.2009 года – 1,5 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 22 процента по валютным долговым обязательствам (статья 4 Федерального закона от 19.07.2009 года №202-ФЗ в действующей редакции);
• в период с 01.08.2009 года по 31.12.2009 года - 2 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 22 процента по валютным долговым обязательствам (статья 5 Федерального закона от 19.07.2009 года №202-ФЗ в действующей редакции);
• в период с 01.01.2010 года по 30.06.2010 года - 2 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 15 процента по валютным долговым обязательствам (статья 4 Федерального закона от 27.12.2009 года №368-ФЗ). Однако данная норма применяется только в отношении долговых обязательств, оформленных до 01.11.2009 года. В противном случае в период с 01.01.2010 года по 30.06.2010 года - 1,1 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 15 процентов по валютным долговым обязательствам;
• с 01.07.2010 года – 1,1 ставки рефинансирования по рублевым долговым обязательствам и 15 процентов по валютным долговым обязательствам (статья 269 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 346.26 и 346.27 НК РФ переводу на ЕНВД подлежит предпринимательская деятельность по оказанию бытовых услуг населению, к коим подлежат отнесению такие услуги, которые поименованы в разделе «Бытовые услуги» Общероссийского классификатора услуг населению (далее - ОКУН). В составе таковых Вами справедливо отмечен код 019740. Однако данный вид деятельности относится исключительно к тем лицам, которые выступают в качестве «посредников», то есть организаторов соответствующих консультаций. Собственно консультационная деятельность психолога переводу на ЕНВД не подлежит, поскольку прямо не поименована в разделе «Бытовые услуги» ОКУН.
Деятельность психолога (в отличие от психиатра) не относится к медицинской деятельности, вследствие чего указанная деятельность не подлежит лицензированию (подпункт 96 пункта 1 статьи 17 Федеральный закон от 08.08.2001 года №128-ФЗ, Постановление Правительства Российской Федерации от 22.01.2007 года №30).

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 346.14 и 346.15 НК РФ в целях применения УСН учитываются, в частности, внереализационные доходы, определяемые по правилам статьи 250 НК РФ. В соответствии с пунктом 11 последней в составе внереализационных доходов подлежит отражению курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте.
Минфин России неоднократно высказывался, что при применении УСН курсовые разницы исчисляются и учитываются для целей налогообложения УСН по аналогии с методом начисления (Письмо от 08.10.2009 года №03-11-06/2/205).
Вместе с тем, данный подход представляется ошибочным и не учитывающим специфику кассового метода.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ при применении УСН признание дохода осуществляется в соответствии с кассовым методом, который предполагает отражение дохода в момент его реального получения. Таким образом, курсовые разницы на отчетные даты не должны учитываться для целей налогообложения: таковые должны быть учтены лишь в момент совершения операций по отчуждению валютных ценностей. Именно в момент совершения операций с валютными ценностями и может образоваться доход в виде реальной экономии средств вследствие валютных колебаний.

Скрыть ответы

Ответить