Ответы на вопросы

12.03.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, обязано. При этом если новой редакцией Инструкции 52н предусмотрена вариантность (например, оформлять командировочные документы обычными либо новыми формами электронных документов) - то возможно выбирать, либо применять оба варианта (переходя на электронные документы по мере технической готовности).

24.03.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ нюанс: Обязанность прим. е- форм и регистров в части доп. форм приказа № 103н (для централизованных учреждений) при Формировании и представление указанных документов осуществляется средствами подсистемы учета и отчетности ГИИС «Электронный бюджет». В целях обеспечения единого подхода к организации документооборота формирование и представление указанных документов осуществляется средствами ГИИС «Электронный бюджет» (сервис по управлению командированием).
Остальные учреждения АУБУ (не централизованные), не передавшие полномочий ЦБ, при наличии тезн возможности и отражении в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ!
Казначейство России в письме от 23.12.2020 № 07-04-05/08-26999 напомнило,
с 1 января 2021 года применяются новые унифицированные формы первичных учетных документов при направлении сотрудника в командировку.
Это связано с поправками, внесенными приказом Минфина России от 15.06.2020 №103н в перечень форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н).
Казначейство указало, что обязательному применению подлежат следующие обновленные формы:
• Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512);
• Изменение решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513);
• Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520).

Переплата по НДФЛ. Как зачесть.

12.03.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день.
Поясните, пожалуйста, как сейчас налоговые органы относятся к переплате и зачету НДФЛ. Создается впечатление, что не хотят. Несколько раз писала заявления о зачете, зная точно при этом, что переплата есть. В ответ приходит ответ, что переплаты нет. Как можно добиться справедливости и зачесть переплату?
Спасибо!

12.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, неправомерное бездействие налогового органа обжалуется в вышестоящий налоговый орган или суд. Попробуйте подать жалобу в Управление или через электронный сервис в ФНС России: обычно это стимулирует мыслительные процессы у заинтересованных лиц...

Налог на прибыль

12.03.2021, Коровина Ольга Александровна (С 2024-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Мы бюджетное учреждение – музей.
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

1. В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой:
1) линейный метод;
2) нелинейный метод.
Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе менять метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
Установленные настоящим пунктом методы начисления амортизации применяются ко всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения.
7. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный настоящей статьей порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию.

Вопрос: в 2020г организация (музей) переходит на метод учета расходов для прибыли по ОС по вышеуказанному п.7. Имеет ли право организация при переходе на порядок расчета прибыли по вышеуказанному п.7, продолжать учитывать расходы по амортизации имущества имеющего остаточную стоимость (приобретенное до 2020г.), а вновь принятое в 2020г. имущество признавать в составе материальных расходов полностью при вводе в эксплуатацию.

12.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Ольга Александровна, полагаю, что именно такой способ и должен быть Вами применён, поскольку пункт 7 статьи 259 НК РФ устанавливает не ИНОЙ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ, а вводит особый порядок списания стоимости приобретённых активов. Кроме того, пунктом 5 статьи 259.1 НК РФ предусмотрено, что начисление амортизации прекращается при выбытии основного средства или при полном переносе стоимости. Следовательно, у Вас нет оснований для применения какого-либо иного варианта, кроме описанного Вами...

Налог на имущество

10.03.2021, Литвинко Ирина Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Интересует, сохраняются ли льготы по налогу на имущество для бюджетных организаций в 2021 году и если нет, что нужно ли его начислять на имущество, приобретенное за счет субсидий (СГЗ и СИЦ), или только на имущество, приобретенное из собственных средств (ПД)? И планируется ли субсидирование бюджетных организаций в части оплаты этого налога, т.к. суммы будут очень значительными.

Ответы (всего 2)

10.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Ирина Юрьевна, в соответствии с пунктом 13 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 года №81-11 в действующей редакции льгота по налогу на имущество сохранена только для органов власти Санкт-Петербурга и учреждений, созданных внутригородскими муниципальными образования. Ни для федеральных учреждений, ни для учреждений Санкт-Петербурга льгота не предусмотрена. В соответствии же со статьёй 374 НК РФ объектом обложения признаются основные средства, являющиеся объектами недвижимости (независимо от источников финансирования приобретения последних).
К сожалению, мне не известно ни о перспективах изменений по данному вопросу, ни о способах финансирования вновь возникших расходов...

12.03.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Если вы бюджетное учреждение Санкт-Петербурга, то сохраняются. 24.12.2020 продлено действие п. 18 ст. 11-1 Закона о налоговых льготах, где от налога освобождаются автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом (льгота действует до 01.01.2022, ранее предполагалось отменить ее действие 01.01.2021).

Оформление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

10.03.2021, Литвинко Ирина Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Какой документ должен быть представлен в бухгалтерию для оформления пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет от второго родителя, если на момент обращения за пособием этот родитель нигде не работает, кроме копии трудовой книжки? ФСС не даёт четкого ответа на этот вопрос.

10.03.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается только по одному месту работы. Поэтому застрахованное лицо представляет справку с места работы у другого работодателя о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком этим работодателем не осуществляется.
Если одни из родителей ребенка не работает, то нужна справка из органов социальной защиты населения по месту жительства этого родителя о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия.
Один из родителей ребенка может быть временно пребывающим в РФ иностранцем, который не работает у российских работодателей. В этом случае второму родителю ребенка для оформления отпуска по уходу надо будет предъявить копию паспорта и миграционной карты второго родителя ребенка (письмо ГРУ-МРО ФСС от 19.08.2020 № 14-15/7710-3490л).

Авто как ОС на балансе предприятия

10.03.2021, Нужных Елена Владимировна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день , Алексей Александрович. Подскажите пжл, если организация купила авто в сентябре 2020 года , появилось ОС на балансе . Если я правильно понимаю , то налог на имущество за 2020 год предприятие не платит . а декларацию по имуществу сдает заполняя раздел 4 ( новая форма ) ?
ИЛИ все же организация платит налог на имущество , сдает декларацию за 2020 год , и далее платит АВ платежи по имуществу ?

Ответы (всего 3)

10.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, в соответствии со статьёй 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций являются не просто ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, а только те из них, которые отвечают понятию НЕДВИЖИМОСТИ, а при отсутствии оной статья 386 НК РФ не предполагает представление налоговой декларации по данному налогу... Поэтому приобретение Вашей организацией автомобиля не создаёт Вам дополнительных обязанностей перед государством...

10.03.2021, Куликов Алексей Александрович

10.03.2021, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНЫЙ НЮАНС Если организация - бюджетного сектора, то в учете бюджетных (автономных)учреждений для учета операций с ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ могут применяться следующий счет аналитического учета: 010115000 "ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА - НЕДВИЖИМОЕ имущество учреждения";
Так, в частности, ы письме от 28.12.2020 № 02-07-10/115217 Минфин России разъяснил вопрос принятии учреждением к бюджетному учету транспортного средства (даже такого особенного как- моторных лодок). Указано, что оно(моторные лодки) соответствуют критериям самостоятельного инвентарного объекта и ПРИ УСЛОВИИ владения указанными объектами, подлежащими ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ, на праве ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ и их соответствия критериям ПРИЗНАНИЯ АКТИВОВ в составе основных средств, определенным пунктами 7 и 8 федерального стандарта «Основные средства» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н), подлежат признанию в бюджетном учете учреждения в составе основных средств в качестве НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА (счет 0 10115 000 «Транспортные средства — недвижимое имущество учреждения»).
В части выделения субсидии для оплаты налоговых платежей (согласно постановлению Правительства РФ № 640) и требований приказа Минфина № 186н (а для для федеральных АУБУ - № 168н): неотъемлемой частью Плана ФХД являются обоснования (расчеты) плановых показателей выплат, корректировка которых осуществляется при ведении с учетом внесения изменений в План ФХД.

НДФЛ на выходное пособие при увольнении сотрудника по соглашению сторон

10.03.2021, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу оказать содействие в целях правильного применения налогового законодательства РФ при осуществлении удержания НДФЛ при увольнении сотрудника по соглашению сторон в следующей ситуации:
Бюджетным учреждением, находящимся на обслуживании СПб ГКУ «Централизованная бухгалтерия Петроградского района СПб», 03 марта 2021 г. заключено соглашение о расторжении трудового договора с сотрудником в соответствии с п.1 ч.1 ст.77 Трудового кодекса РФ. Той же датой (03 марта 2021 г.), учреждением заключено Дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудником, предусматривающее выплату при расторжении трудового по соглашению сторон выходного пособия в размере 3-х среднемесячных заработков.
Прошу Вас оказать правовую помощь и разъяснить, подлежит ли данная выплата обложению налогом на доходы физических лиц, возможно ли применение п.1 ст.217 Налогового кодекса, освобождающая от налогообложения выходное пособие, не превышающее трехкратный размер среднего месячного заработка.

12.03.2021, Михайлова Елена Николаевна

Для Вашего профсуждения в помощь - Письмо Минфин России от 15.02.2021 № 03-04-05/10004: Дополнительная компенсация за досрочное увольнение при сокращении НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ И ВЗНОСАМИ
Учреждение вправе с согласия работника расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив допкомпенсацию в размере среднего заработка. Начислять страховые взносы и НДФЛ на нее не нужно. При этом складывать ее с другими выплатами работника, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (3-хкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера - 6-тикратный), также не надо.
Ранее Минфин уже давал аналогичные разъяснения.

Штраф от ГИТ за нарушение на одного сотрудника или на каждого

04.03.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день.
На предприятии есть нарушение по предоставлению очередных отпусков сотрудникам.
Какой штраф за это грозит? И если нарушения по 15 сотрудникам, будет ли штраф умножаться на количество сотрудников?
Спасибо!

04.03.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, в судебной практике нет единого подхода к данному вопросу. Есть примеры, когда суды усматривают множественность правонарушений (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2020 N 16-84/2020). А есть обратные примеры (решения Московского городского суда от 18.08.2017 N 7-9925/2017 и от 22.08.2017 по делу N 7-9935/2017).

Основные средства до 100 000

04.03.2021, Чекмарева Екатерина Нетотчества (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Мы микропредприятие, имеем право вести упрощенный бухучет, пбу 18 не применяем.

В 2019 году в организации были приняты основные средства свыше 40 тыс. и до 100 тыс. руб к учету и начислялась амортизация как в БУ, так и в НУ. (срок полезного использования указан 37 мес). Несколько штук.

Данная ошибка была обнаружена только в 2020 году. Все остальные ОС до 100 тыс. собираемся далее списывать в момент принятия к учету, как и положено. Но на тот момент по незнанию сделали неправильно.

Подскажите пожалуйста, насколько критична данная ошибка? Надо ли ее исправить, если в дальнейшем все же хотим списывать в НУ такое имущество сразу же. Как ее исправить?

Уже пыталась все подвести под п.2 ст.254 (списание имущества со сроком свыше 12 мес равномерно в течение срока полезного использ-я. Но понимаю, что это не совсем то, и такого в практике не нашла ни у кого).

Возможно ли в учетной политике 2019 года все подвести под п.2 ст.254, а с 2020 изменить учетную политику формулировкой "что все ОС менее 100 тыс, принятые к учету с 2020 списываются в НУ при принятии к учету. А предыдущие ОС просто за 3 года досписать. Или все же это нарушение? И надо исправить все в 2020 ? Тогда прошу подсказать какими операциями / проводками это сделать?

Ответы (всего 0)

Задолженность по неиспользованным отпускам перед сотрудниками

04.03.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ирина Владимировна, добрый вечер!
В январе устроилась работать в новое ООО (учредитель 100% - иностранная фирма). Обнаружила большиеое количество дней неиспользованного отпуска у работников. Поскольку они в се работают в этой фирме по 15-20 лет, долги составляют по 150-200 дней у каждого. Понятно, что это нарушение, и по ТК они должны отгулять 28 дней. Но по понятию учредителя и законам его страны отпуск сотрудникам полагается 21 день за календарный год и тут никак их не переубедить. Как правильно поступить здесь? Можем ли мы выплатить компенсацию за период более 28 дней по 126 ТК РФ? Или часть отпуска сгорела уже? Как законно возможно сократить эти долги?
Спасибо!

04.03.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Предприятие, которое зарегистрирован в России, должно соблюдать российские законы, независимо от национальности учредителя.
Если работодатель отказывает в предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска по каким-либо причинам или не предоставляет этот отпуск в положенное время, то работник вправе обратиться за защитой своих прав в территориальный орган Роструда – государственную инспекцию труда, а также в суд.
Согласно ТК РФ по общему правилу работнику ежегодно полагается 28 календарных дней оплачиваемого отдыха. Кроме того, в указанном нормативном акте обозначено, что непредоставление таких отсутствий в течение двух лет подряд строго запрещено. В связи с этим задолженность по отпускам уже в 56 дней становится грубым нарушением ТК РФ.
При выявлении нарушения в этой области руководителя предприятия привлекают к административной ответственности. Размер штрафа составит:
• для юридических лиц — до 50 тыс. рублей;
• для должностных лиц — до 5 тыс. рублей.
Если у работника накопилось большое количество неиспользованных дней отпуска, то по сложившейся практике, государственная инспекция по труду может обязать работодателя предоставить все отпуска за прошлые периоды сразу, выдав соответствующее предписание.
К тому же, учитывая уже допущенные нарушения, предприятие будет поставлено на контроль инспекторами труда и будет проверяться регулярно, что в будущем обернется либо еще большими штрафными санкциями, либо преобразованием работодателя в самого дисциплинированного руководителя.
Дни неиспользованного отпуска можно, не нарушая закон, заменить деньгами. Для этого сотрудника надо уволить и принять на работу снова. При увольнении он получит компенсацию за все неиспользованные отпуска (постановление КС от 25.10.2018 № 38-П).
Как правило, в этом случае одновременно оформляют два документа:
• дополнительное соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон (ст. 77 ТК РФ);
• новый трудовой договор с отсроченной датой начала работы (ст. 57 ТК РФ).
Повторный прием на работу уволенного сотрудника законодательно не запрещен.
Достоинства метода:
• полная ликвидация задолженности по отпускам.
• отсутствие сбоев в работе предприятия.
Недостатки:
• необходимо получить согласие работника на увольнение;
• ценный сотрудник не отдыхает. Как следствие, у него снижается производительность труда.

Организация питания струдников на работе

27.02.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день.
В офис привозят питание каждый день. В конце месяца ИП выставляет акт на общую сумму за месяц с формулировкой "Организация питания сотрудников в январе...). Предыдущий бухгалтер списывала это за счет прибыли. Никакие налоги (взносы, НДФЛ) не начислялись. Правильно ли это? Для НДФЛ базы на каждого сотрудника нет. Можно ли это оформить, как социальная выплата и не облагать дальше налогами, при этом взять на расходы? Или это все трудно будет доказать налоговой и лучше провести за счет прибыли?
Заранее благодарю!

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по существу проблемы организации питания сотрудников в целях исчисления тех или иных налогов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 25 статьи 270 НК РФ затраты на обеспечение работников бесплатным питанием не могут быть включены в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев, если таковое предусмотрено локальными трудовыми актами. Следовательно, при надлежащем организационно-управленческом оформлении указанных отношений у налогоплательщика возникает право на учёт таковых расходов при исчислении налога на прибыль. При этом необходимо учитывать, что фискальные органы далеко неоднозначно относятся к такому подходу, увязывая право на учёт указанных расходов с возможностью персонификации полученного работниками дохода, поскольку рассматривают такие расходы как составляющую расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 21.08.2020 года №03-03-06/1/73500).
2. В соответствии со статьёй 211 НК РФ и разъяснений Верховного Суда Российской Федерации (Постановление от 21.10.2015 года "Обзор практики применения главы 23 НК РФ...") доход у физического при оплате за него какого-либо блага возникает только в том случае, если таковое благо оплачивается ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО в интересах физического лица. Поскольку, я полагаю, организация корпоративного питания призвана помочь оптимизировать время труда и отдыха сотрудников, то таковые не приводят к возникновению дохода. Кроме того с учётом приведённых разъяснений ВС РФ в данном случае отсутствует персонификация дохода.
3. Страховые взносы в описанной ситуации в соответствии со статьёй 420 НК РФ не возникают, поскольку питание сотрудников не есть элемент оплаты труда, что исключает учёт такового в составе объекта обложения страховыми взносами (в частности, см. Постановление ФАС ВСО от 02.11.2020 года №Ф02-5629/20, Определение ВС РФ от 04.06.2018 года №309-КГ18-5970, Определение ВС РФ от 24.05.2016 года №309-КГ16-4481).
Вместе с тем, необходимо учитывать высокую вероятность споров с налоговыми органами по данному вопросу, что Вы с очевидностью обнаружите, ознакомившись с указанными выше документами...

Применение пониженных страховых тарифов и ставки по налогу на прибыль для IT компаний. Переходный период

26.02.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Федеральным законом от 31.07.2019 № 265-ФЗ абзац 8 п. 5 ст. 427 НК РФ был изложен в новой редакции. Согласно этой редакции для организаций, не являющихся вновь созданными, с 01.01.2021 из состава «профильных» доходов были исключены доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки).
Наша организация в 2020 году применяла пониженный тариф для IT по взносам. Профильные доходы, исчисленные по правилам 2020 года, составили более 90% по итогам всех расчетных (отчетных) периодов, а именно 9 месяцев 2019, 2019, 1 квартал 2020, 6 месяцев 2020, 9 месяцев 2020 и по итогам 2020 года в целом. Однако, при пересчете профильных доходов по правилам 2021 года, установленным ФЗ-265, они составили менее 90% по итогам 9 месяцев 2020 года и за 2020 год в целом, но за 1 квартал 2021 года, 6 месяцев 2021 года и за 9 месяцев 2021 года профильные доходы опять будут больше 90%.
Когда наша организация может начать применять пониженный тариф 7,6%:
1) С 01.01.2021, начиная с отчетности за 1 квартал?
Или
2) С 01.01.2021, но в течение 9 месяцев 2021 года применять основной тариф, а по итогам 9 месяцев произвести перерасчет с 01.01.2021 года и сдать уточненки за 1 и 2 кварталы?
Или
3) Начать применять пониженный тариф только с 01.01.2022 года?
Те же вопросы по поводу периода с которого можно начать применять ставку по налогу на прибыль в размере 3%.

Ответы (всего 2)

26.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, IT-компании должны одновременно выполнять три условия:
1) нужно иметь документ о государственной аккредитации в области информационных технологий либо свидетельство - регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
2) среднесписочная численность работников за расчетный или отчетный период должна составлять не менее 7 человек.
3) доля доходов от продажи программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, от оказания услуг по адаптации и модификации программ, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению программ, должна составлять не менее 90% от общей суммы доходов за расчетный или отчетный период (письмо Минфина РФ от 21.02.2020 г. № 03-15-06/12789).
Расчетный период по страховым взносам - календарный год, а отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Доходы рассчитываются по данным налогового учета компании.
Для работающих компаний расчет осуществляется за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов.
То есть для применения ставки 7,6% в 2021 году, расчет должен быть сделан по итогам 9 месяцев 2020 года (январь – сентябрь) (письмо Минфина России от 23 ноября 2020 г. № 03-03-06/1/101948).
Поскольку по итогам 9 месяцев 2020 у Вас не выполняются условия, необходимые для применения с 2021 года пониженного тарифа страховых взносов, то в 1 квартале 2021 года вы будете применять общие тарифы страховых взносов (30%).
Также IT-компании могут применять пониженные тарифы для субъектов МСП, если они потеряли право на льготные ставки, установленные для IT-сферы (письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-06/100334). При этом необходимо учитывать, что пониженные тарифы для МСП применяются к выплатам с 1-го числа месяца, в котором сведения о работодателе внесены в реестр субъектов МСП. Следовательно, возможны случаи, когда пересчет взносов по общим тарифам нужно произвести с января 2021 года, а по тарифам для субъектов МСП – с месяца включения в реестр субъектов МСП.
Дальше Вам придется следить за выполнением условий уже по итогам текущих отчетных периодов – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Если по итогам 1 квартала 2021 года условие по доходам будет выдержано, то ИТ-компания сможет применять льготный тариф с начала этого расчетного периода, то есть с 1 января 2021 года (письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. № 03-15-06/5854).
В этом случае ИТ-компания сможет произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат указанных сумм страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2021 года представить уточненный расчет по страховым взносам, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Таким же образом вы будете проверять условия для применения пониженного тарифа за полугодие, 9 месяцев и за весь 2021 года.
Если, как Вы пишете, условия выполняться будут, то Вы продолжите применять пониженные тарифы. При нарушении необходимых условий придется доплачивать страховые взносы, исходя из общих тарифов, и сдавать уточненную отчетность по страховым взносам «задним» числом, то есть с 1 января 2021 года.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должна применять ИТ-компания в течение 2021 года, определяется как раз по итогам 2021 года.
Аналогичным образом решается и вопрос с налогом на прибыль.
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие по доли «специализированных доходов» или по среднесписочной численности, а также в случае лишения его государственной аккредитации, он лишается права применять пониженные ставки налога на прибыль с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
Например, если по итогам 2021 года окажется, что доля «специализированных доходов» не превысила 90% общей суммы доходов или среднесписочная численность стала менее 7 человек, налог на прибыль за весь год придется пересчитать по ставке 20% (17% — бюджет субъекта РФ и 3%-федеральный бюджет).

01.03.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна

Спасибо

УСН

25.02.2021, Баранова Наталья Ивановна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый вечер, Алексей Александрович !

Помогите разобраться .
Как цеденту на УСН ( доходы минус расходы) учесть уступку новому кредитору (цессинарию ) долга поставщика (авансы выданные) . Долг поставщика ( авансы выданные ) продали другому поставщику , которому мы должны за проданный товар . С цессионарием оформили зачет взаимных требований на сумму долга по договору цессии.

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, видимо, я Вас не образую. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ для целей применения УСН перечень расходов, учитываемых при исчислении УСН, является исчерпывающим. Следовательно, при отсутствии прямого указания на возможность учёта того или иного расхода таковая возможность исключается. В описанной Вами ситуации Вы отчуждаете право требования (актив), оплата за который получена Вами иным способом (зачёт взаимных требований), что в соответствии со статьёй 346.17 НК РФ является основанием для признания дохода кассовым способом от отчуждения права требования. При этом себестоимость приобретения данного права требования Вы учесть не вправе, поскольку такая возможность статьёй 346.16 НК РФ не предусмотрена. Таким образом, Вам придётся заплатить единый налог по УСН со всей суммы сделки по отчуждению права требования (Определение ВС РФ от 09.04.2018 года №309-КГ17-23668, Постановление ВАС РФ от 15.02.2011 года №13295/10).

Подарки на 8 марта заказчикам

25.02.2021, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день.
Директор хочет подарить заказчикам подарки, это будут бутылки со спиртным или подарочные наборы, все до 4000, но никаких договоров оформляться не будет и не понятно на самом деле как это будет распределяться, т. е. материальной базы не будет. Подарок на отдел, не конкретно какому-то человеку. Можно ли списать это на расходы? Что для этого нужно и как правильно оформить? И как выгоднее принять подарки на учет "россыпью" или наборами?
Спасибо заранее!

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, описанная Вами ситуация для Вашей организации создаёт массу налоговых рисков, которые необходимо изначально учитывать при использовании того или иного способа "раздачи подарков".
Во-первых, в соответствии с пунктом 12 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33 безвозмездная передача активов в рекламных целях, которые не являются рекламоносителями, а представляют собой "самоценность", подлежат обложению НДС.
Во-вторых, стоимость безвозмездно переданного имущества в соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ не может быть учтена в целях исчисления налога на прибыль.
Про НДФЛ у получателя говорить не приходится, поскольку такая передача осуществляется в пользу организации, а не конкретных физических лиц, но такой "подарок" и организации-получателю создаст трудности по принятию к учёту и последующему списанию...

Экология

25.02.2021, Здвижкова Наталья Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите пожалуйста надо ли сдавать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020г. и платить. У нас бытовой мусор от офисных помещений и смет с территории автостоянки малоопасный (IV класс)

25.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Декларацию сдавать не нужно, платить тоже.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги