Ответы на вопросы

16.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании последнего абзаца статьи 16 Федерального закона от 21.11.1995 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", предложив заказчику воспользоваться установленными законом способами ознакомления с публичной бухгалтерской отчетностью (через публикацию в СМИ для публичных компаний - например, ОАО, либо через направление заказчиком запроса органам государственной статистики, куда вы представили бухгалтерскую отчетность, исполняя требование закона о ее публичности).

Скрыть ответы

Ответить

09.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Все правильно. Только еще раз напомню: для применения вычета в размере 2 млн. руб. необходимо, чтобы в 2010 году (в крайнем случае, в начале 2011 года) был подписан акт приема-передачи квартиры.
Состав документов, подтверждающих расходы на покупку продаваемой квартиры, зависит от того, каким способом она покупалась. Если приобретение было на первичном рынке - квитанции к расходным кассовым ордерам или платежные поручения. Если на вторичке - расписка продавца в получении денег.

23.06.2010, Полякова Людмила Алексеевна

Простите, что вмешиваюсь. Но существует 2 имущественных вычета:
- один - при покупке квартиры,
- второй - при продаже квартиры.
1. Если Вы сначала продаете квартиру, то имеете право воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей (если у Вас нет документов на покупку продаваемой квартиры), если такие документы у Вас есть и Вы приобрели продаваемую квартиру за сумму более 1 000 000 рублей (например, 1 300 000 рублей), то Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов. Это Вам выгоднее. А с разницы 3 500 000 руб. - 1 300 000 руб. = 2 200 000 руб. начисляете 13%,что составляет 286 000 рублей.
2. Теперь Вы покупаете новую квартиру за 3 000 000 рублей. Вы можете воспользоваться имущественным вычетов в размере 2 000 000 рублей, то есть налоговая инспекция Вам "готова вернуть 2 000 000 *13%=260 000 рублей". Но не сразу, а по мере того как Вы (Ваш налоговый агент) будет перечислять НДФЛ с Вашей зарплаты. Допустим, что за 2009 год вы заработали - 100 000*12=1 200 000 рублей, и налоговый агент удержал и перечислил 1 200 000*13%=156 000 рублей НДФЛ. Следовательно, по декларации за 2009 год (которую надо было сдать до 30.04.2010) Вам вернут только 156 000 рублей.
3. ИТОГО у Вас за 2009 год к начислению: 286 0000 рублей, а к возмещению 156 000 рублей, следовательно, к УПЛАТЕ в бюджет 130 000 рублей.
4. В следующем году Вы опять сдадите декларацию, в которой "запросите" предоставление имущественного вычета на покупку квартиры - остаток от суммы (260 000-156 000=104 000), и Вам опять вернут только часть - в размере удержанного и перечисленного налога, начисленного с Вашей зарплаты за 2010 год.
5. При сдаче декларации за 2009 год Вы можете запросить "Уведомление о предоставлении Вам имущественного вычета на 2010 год", который отнесете в свою бухгалтерию; тогда деньги - через имущественный вычет - будут возвращаться Вам чуть раньше.

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Людмила Алексеевна, спасибо, что Вы включились в обсуждение и стараетесь помочь, но Вы не совсем правы в решении данного вопроса. Действительно, существует 2 имущественных вычета. Но при этом в законодательстве нет запрета на применение второго вычета по приобретаемой квартире (в максимальной сумме 2 млн. руб.) - в т.ч. к доходам от продажи первой квартиры, к которым мог быть уже применен первый вычет (в максимальной сумме 1 млн руб. либо в сумме фактических расходов на приобретение первой квартиры). Все имущественные вычеты применяются к общей сумме дохода, облагаемого по ставке 13%, и предоставляются, как правило, по окончании налогового периода, за который представляется декларация - это следует из п.п.1, 2 ст. 220 НК РФ. Поэтому расчет, предложенный автором вопроса, и подтвержденный Михаилом Сергеевичем Мухиным, является верным. Если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не пользовался (см. письмо Минфина РФ от 21.05.2010 № 03-04-05/9-279).

02.07.2010, Козюлина Елена Ивановна

Светлана Вячеславовна, можно уточнить по поводу вычета при покупке комнат в коммунальной квартире?
«в ст. 220 НК сказано «Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается».
ВОПРОС
Если 2010 году (в одном налоговом периоде) , но не одновременно, а через три месяца (например, в апреле и в июне) куплены две комнаты в одной и той же коммунальной квартире, и оформлены все документы на право собственности в 2010 году, соответственно в 2011 году в налоговую для получения вычета будут сданы ДВА РАЗНЫХ договора купли-продажи :
1 вариант : суммарная стоимость комнат по обоим договорам относится к первому предоставлению вычета
2 вариант: стоимость комнаты по второму договору ( июньскому) считается уже повторным вычетом
Поскольку в соответствии с положениями пункта 7 статьи 3 НК РФ , постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой НК РФ" неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, какова доля вероятности , что удастся получить вычет со стоимости обеих комнат ?

04.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Ивановна, если комнаты приобретались по разным договорам купли-продажи комнат (не долей в квартире!) и на них оформлялись отдельные свидетельства о праве собственности на комнаты, то их придется рассматривать как отдельные объекты (с ограничением на повторное применение вычета в отношении одного - любого из двух - объектов, по выбору налогоплательщика). Но если комнаты приобретались и оформлялись, как доли в квартире - то не все так безнадежно, и можно попытаться применить вычет к обоим долям, потому что в пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ сказано о расходах "на приобретение... квартиры, комнаты или доли (долей) в них" (множественное число "долей"). То есть очень многое зависит от оформления.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Ваш контрагент категорически не прав. Вы можете выставить покупателю документы только на те услуги, которые оказали. Поскольку транспортные услуги Вами не оказывались, оснований для составления Вами акта нет. Что касается вопроса о том, кому производилась оплата, то данное обстоятельство не играет никакой роли. Аналогичная ситуация уже рассматривалась Президиумом ВАС РФ в отношении перевыставления счетов-фактур арендодателем арендатору (постановления от 25.02.2009 № 12664/08 и от 10.03.2009 N 6219/08).
Попробуйте мотивировать все это в письме и направить его поставщику.

23.06.2010, Полякова Людмила Алексеевна

"Иногда покупатели просят нас оплатить стоимость транспортных услуг в момент отгрузки, а затем возмещают нам эти расходы."
В этой ситуации Вы выступаете как агент (договор поручения), следовательно, вы должны помимо копий документов от транспортной компании предоставить еще и отчет по исполнению поручения покупателя. Это тоже услуга, и она должна быть возмездной. Не мешало бы это предусмотреть в договоре.

26.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна, акты должны быть только на посреднические услуги (организацию перевозки) по поручению покупателя, если данная услуга возмездна.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, какова степень готовности методического пособия сказать не могу, им сейчас занимается Светлана Вячеславовна.
В Ваших вопросах выделю две составляющие - внесение платы за размещение отходов и выполнение правил обращения с отходами (подтверждение класса опасности отходов и их паспортизация).
С первой составляющей проблем у Вас быть не должно - организация не занимается размещением отходов, что подтверждается Постановлением Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08. Соответственно Вы не обязаны вносить плату за размещение отходов и сдавать расчеты.
А вот с остальным не все так просто. Органы экологичческого контроля распространяют правила обращения с отходами на всех природопользователей, а не только на тех из них, кто эти отходы размещает. Поэтому неподтверждение класса опасности отходов и отсутствие паспортов на них, как правило, влечет за собой наложение штрафа по статье 8.2 КоАП РФ. Канцелярские отходы - это 4-й класс опасности, поэтому необходимы и подтверждение класса, и паспортизация. Доказать обратное в суде получается далеко не всегда. Поэтому, как Вам поступать, решите сами.

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Методическое пособие будет готово к семинару 24.06.2010, так что регистрируйтесь либо заказывайте ПЗС.

08.06.2010, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ!
Да, на семинар я записалась, на семинаре обязательно буду! Очень ждем Вашего Методического пособия!
Присоединяюсь к Елене Николаевне Козюлиной с просьбой рассмотреть пример по расчету ПЗНВОС для МП небольшой численности для офисного помещения, при отсутствии загрязняющих объектов как стационарных, так и подвижных.
С уважением, Елена Владимировна.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Ивановна, спасибо за Ваши вопросы. Я обязательно освещу все на семинаре. Все, что потребует дополнительных разъяснений, обсудим здесь.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если в результате деятельности фирмы не образуется никаких отходов (а такое, вопреки заявлениям экологических контролеров, бывает), то у фирмы отсутствуют обязанности по внесению платы за размещение отходов, по разработке ПНООЛР и по представлению отчетности. Правда, поскольку вопрос о необходимости представления "нулевой" экологической отчетности пока однозначно не регламентирован, во избежание претензий, рекомендую до 01.07.2010 направить по почте в Ростехнадзор заявление об отсутствии у фирмы отходов.
Важно подчеркнуть, что, как правило, единственным доказательством наличия у фирмы отходов в спорах с "экологами" является договор на вывоз отходов. Если такой договор не заключался, предъявить фирме в этом плане нечего.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В Трудовом кодексе РФ нет понятия "аванс". Если речь идет о зарплате за 1-ю половину марта, начисленную согласно ТК РФ (пусть и без расчетов по НДФЛ и страховым взносам, которые откладываются до завершения месяца), то данную выплату можно учесть в расходах в марте, вне зависимости от того, что она произведена за счет заемных средств.

Скрыть ответы

Ответить

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, подлежит налогообложению НДФЛ, но может уменьшен на:
1) фиксированную сумму 1 миллион рублей или на документально подтвержденную сумму расходов на приобретение этой квартиры.
2) сумму налогового вычета в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более 2 миллионов рублей. Право на этот вычет возникает в том году, когда зарегистрировано право собственности или подписан акт приема-передачи. Акт подписывается после приемки дома государственной комиссией. Лучший вариант для Вас - подписание акта в 2010 году. Не самый плохой - в начале 2011 года (не позднее марта-апреля), в этом случае можно постараться "схлопнуть" доход от продажи квартиры и налоговый вычет. Во всех остальных случаях уменьшить доход на сумму этого налогового вычета не получится.

Скрыть ответы

Ответить

04.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Из "Банк-Клиента" не распечатывать? Я не распечатываю года три уже, только выписки. И вот почему: статья 9 Федерального закона от от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривает возможность хранения первичных документов в электронном виде (на машинных носителях информации). При этом их хранение на машинных носителях информации следует осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" с применением электронной цифровой подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе информации (см. письмо Минфина РФ от 24.07.2008 № 03-02-07/1-314). При установке "Банк-Клиента" оформляется сертификат ключа подписи, т.е. все документы, созданные и исполненные в системе "Банк-Клиент", заверены ЭЦП. И если организация обеспечивает хранение (периодическое архивирование и создание резервных копий) документов "Банк-Клиента" в электронном виде (сроки и порядок устанавливаются учетной политикой), то все условия хранения первичных документов (платежных поручений) соблюдены. При необходимости, по запросу контрагентов или проверяющих, могут быть изготовлены копии платежных поручений на бумажных носителях.

04.06.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Спасибо большое за ответ.
С уважением, Куралева Т.Р.

Скрыть ответы

Ответить

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Думаю, что вышестоящая права - код 290. Потому что код 263 - это обязательства по выплатам бывшим работникам, ранее занимавшим определенные должности в соответствии с законодательством РФ либо выплаты за особые заслуги перед РФ (приказ Минфина РФ 30.12.2009 № 150н). Вы же не по законодательству выплачиваете, а по заявлению - в связи с тяжелым материальным положением, поэтому код 290.

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отчетность по 30-му приказу заменяет не расчеты платы за негативное воздействие на окружающую среду (ПНВОС), а проекты нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР). То есть, если Вы платите за "грязь", то для Вас это дополнительная отчетность.

31.05.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Трудно ответить на вопрос глобального масштаба, разве что - не менее общей фразой "необходимо учесть нормы Налогового кодекса РФ". Сформулируйте, что конкретно Вас интересует? По названию вопроса я поняла, что вы своих работников фактически принудили стать предпринимателями, с которыми заключили ГПД - да, некоторый выигрыш в сумме уплачиваемых налогов и страховых взносов у организации при этом будет. Но ведь появляются трудовые и организационные расходы по отчетности "свежеиспеченных" ИП, плюс налоги ИП, плюс фиксированный платеж ИП во внебюджетные фонды "за себя" плюс не забыть исключить ИП из Госреестра при прекращении предпринимательской деятельности... (ваши инженеры вряд ли захотят этим заниматься, и либо организация берет это все на себя, полностью прикрывая своих дружественных ИП от государства, либо всегда есть риск, что в случае проблем ваши бывшие работники скажут, что знать-не знали что такое ИП, и это их работодатель так обманул, оформив как ИП). Так что нужно думать и считать с цифрами в руках, нужна ли такая "минимизация"...

Скрыть ответы

Ответить

27.05.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

В дополнение: у меня сч.25 распределяется по видам деятельности пропорционально выручке. Сейчас у нас простой и выручка отсутствует. Если я отражу в УП, что при отсутствии выручки сч.25 распределяется пропорционально прямым затратам, это будет допустимо? (хотя показатели будут несопоставимыми).

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже чересчур частные вопросы, требующие досконального знания специфики деятельности. Не делать выбор можно ДО ПОЯВЛЕНИЯ соответствующих фактов хозяйственной деятельности, поэтому когда мы говорим - не определяйте заранее в УП - то говорим это в отношении фактов, которых пока у хозяйствующего субъекта нет (когда появятся - выбор неизбежен, который можно оформить в любой момент через дополнение к учетной политике). Насчет 25-го счета - желательно, чтобы в течение финансового года был все же единый способ распределения (ведь и выручка, и расходы на 25-м счете формируются нарастающим итогом).

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Основанием для отражения в учете хозяйственной операции служат первичные учетные документы, а по документам получается, что товар поставлен 30-м числом (если, конечно, нет своих документов о фактическом получении щебня, песка в течение месяца). Поэтому оприходование - либо 30-м числом (по документам поставщика), либо реальным числом - по своим документам. Предъявление НДС к вычету - 30-м числом, поскольку основанием является счет-фактура, на котором стоит названная дата.

02.07.2010, Козюлина Елена Ивановна

Коллеги, у меня следующая ситуация:
28.06.2010 наша фирма заплатила аванс поставщику в сумме почти 3 млн.руб.
Когда я 1-го июля утром в бухгалтерии поставщика запросила счет-фактуру на авансовый платеж, мне ответила бухгалтер, что они ждут , когда 1С автоматически сформирует авансовый счет-фактуру в понедельник. Я пыталась ей объяснить, что это неправильно, но тогда уже главный бухгалтер мне ответила : "счет-фактуру сформируем 5-го июля".
Видимо, в данном случае бухгалтерия поставщика отсчитывает 5 календарных дней, хотя получается с 28-го июня уже не 5, а 8 календарных дней, т.к. аванс был зачислен на счет поставщика той же датой, 28.06.10.
К тому же, согласно п.1 ст.1 ст 162 НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товара. А согласно п.1 ст 54 налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных регистров бухгалтерского учета. А по данным бухучета поставщика датой 28.06.10 сформирована на наш аванс проводка Д 51 К 62.02. Таким образом поставщик обязан с суммы нашего аванса уплатить НДС в бюджет по итогам 2-го квартала. Но не понятно по каким причинам покупателю авансовый счет-фактура выставляется датой третьего квартала.
У кого-нибудь еще были похожие ситуации? Поделитесь опытом. Очень не хочется платить в бюджет НДС с суммы 3000 000 , который можно было бы принять к вычету, если бы бухгалтерия поставщика дала авансовый счет-фактуру датой 30.06.10 ( в договоре есть условие об авансовых платежах).

04.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, поставщик ориентируется на письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39, где в отношении долгосрочных поставок разрешено "авансовые" счета-фактуры по таким поставкам составлять один раз в месяц (не позднее 5-го числа следующего месяца) и указывать в них только ту часть предоплаты, поступившей в этом месяце, которая на конец месяца осталась не закрытой отгрузками. Но в названном письме далее сказано: "При этом составление счетов-фактур должно производиться поставщиками в том налоговом периоде, в котором получена сумма предварительной оплаты (частичной оплаты)". То есть счет фактура за последний месяц периода должен быть датирован 30-м числом данного месяца (даже если выставлен до 5-го числа следующего месяца), так что проблем с вычетами быть не должно. В любом случае - на счете-фактуре имеется информация, к какому платежному поручению он относится, подтверждающая период налогового вычета с перечисленных авансов.

Скрыть ответы

Ответить