Ответы на вопросы

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, какова степень готовности методического пособия сказать не могу, им сейчас занимается Светлана Вячеславовна.
В Ваших вопросах выделю две составляющие - внесение платы за размещение отходов и выполнение правил обращения с отходами (подтверждение класса опасности отходов и их паспортизация).
С первой составляющей проблем у Вас быть не должно - организация не занимается размещением отходов, что подтверждается Постановлением Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08. Соответственно Вы не обязаны вносить плату за размещение отходов и сдавать расчеты.
А вот с остальным не все так просто. Органы экологичческого контроля распространяют правила обращения с отходами на всех природопользователей, а не только на тех из них, кто эти отходы размещает. Поэтому неподтверждение класса опасности отходов и отсутствие паспортов на них, как правило, влечет за собой наложение штрафа по статье 8.2 КоАП РФ. Канцелярские отходы - это 4-й класс опасности, поэтому необходимы и подтверждение класса, и паспортизация. Доказать обратное в суде получается далеко не всегда. Поэтому, как Вам поступать, решите сами.

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Методическое пособие будет готово к семинару 24.06.2010, так что регистрируйтесь либо заказывайте ПЗС.

08.06.2010, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ!
Да, на семинар я записалась, на семинаре обязательно буду! Очень ждем Вашего Методического пособия!
Присоединяюсь к Елене Николаевне Козюлиной с просьбой рассмотреть пример по расчету ПЗНВОС для МП небольшой численности для офисного помещения, при отсутствии загрязняющих объектов как стационарных, так и подвижных.
С уважением, Елена Владимировна.

Экологические платежи: вторая часть вопроса (VIP 24.06.2010)

03.06.2010, Козюлина Елена Ивановна

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Вопрос 3.5
В каком случае организация-арендатор в своем отчете должна отражать размещенные отходы, а в каком случае - ставить прочерки в соответствующих графах??

ВОПРОСЫ к статье 8
"Отчетность включает:
2) баланс масс образовавшихся, использованных, обезвреженных, переданных другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям…, размещенных отходов за отчетный период..."
Вопрос 3 .6
По каким параметрам, на основании каких нормативных документов считать этот самый «баланс масс» организациям, которые не имеют талонов на вывоз отходов?
Вопрос 3.7
Что понимать под словами "размещенных отходов за отчетный период", основываясь на "экологических" постановлениях, законах и приказах?

"3) сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, которым в отчетном периоде были переданы отходы"
Вопрос 3 .8
Нужно ли в отчете предоставлять сведения об арендодателе (хотя бы неполные: наименование юридического лица, место нахождения), в случае, если организация –арендатор самостоятельно НЕ вывозит мусор, следовательно, по логике передает отходы арендатору, но акта передачи отходов, естественно, нет.

Михаил Сергеевич, поскольку я на предыдущем месте работы уже имела печальный опыт по предоставлению отчетности в Ростехнадзор (еще до со 2-го полугодия 2009), когда никто толком сказать не может, как считать, одни голые цитаты из постановлений, как в анекдоте (объяснить я и сам могу, а вот сделать…), прошу на семинаре дать в качестве примера с цифрами расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за размещение отходов производства и потребления для субъектов малого и среднего предпринимательства соответственно БЕЗ утвержденных Ростехнадзором нормативов и лимитов.
Например, данные для составления отчета:
1. Организация – субъект МП
2. Вид деятельности – оптовая торговля прочими товарами 51.70
3. Склад на плане помещений (приложение к договору аренды) отсутствует
4. Площадь офиса по договору аренды 56 кв.м
5. В договоре аренды о бытовых отходах не упоминается вообще
6. Фактически отходы, как во всех деловых центрах, вывозит арендодатель
7. Численность сотрудников 7 человек
Из них 2 – внешние совместители на неполный рабочий день.
Какой в этом случае будет «баланс масс»?

Ответы (всего 0)

Экологические платежи (VIP 24.06.2010)

03.06.2010, Козюлина Елена Ивановна

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Добрый день! Спасибо за семинар от 24.06.2010 по новому отчету по "экологии".

ВОПРОСЫ к семинару:
1. В отношении субъектов малого и среднего предпринимательства действует пункт 3 статьи 18 Закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ , поскольку он не упомянут в статье 84 закона № 7-ФЗ от 10 января 2002 г.
Соответственно, Постановление Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344, пункт 2 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632, и статья 22 Закона от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ в части расчета нормативов для субъектов малого и среднего предпринимательства не применяются. Правильно?

2. Если отчетность за 2009 сейчас составить как-нибудь, лишь бы сдать, то согласно ст 8.5 КоАП сокрытие, умышленное искажение или несвоевременное сообщение полной и достоверной информации о состоянии окружающей среды и природных ресурсов, об источниках загрязнения окружающей среды и природных ресурсов или иного вредного воздействия на окружающую среду… лицами, обязанными сообщать такую информацию (абзац в редакции, введенной в действие с 11 января 2009 года Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 309-ФЗ, - см. предыдущую редакцию), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей (абзац в редакции, введенной в действие с 8 июля 2007 года Федеральным законом от 22 июня 2007 года N 116-ФЗ). Правильно?

3. Допустим, что до 30.06.2010 Ростехнадзор не успеет выложить на своем сайте электронную версию оформления Отчетности и программное обеспечение для ее формирования. Поэтому было бы замечательно, чтобы на семинаре были приведены конкретные примеры составления отчетности, которая определена в Порядке, утвержденном приказом Минприроды России от 16 февраля 2010 г. № 30.
В связи с этим вопросы к статье 7: Отчетность составляется на основе данных первичного учета образовавшихся, использованных, обезвреженных, переданных другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, полученных от других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей или физических лиц, а также размещенных отходов.
Вопрос 3.1
В каком виде необходимо вести первичный учет, переданных другим юридическим лицам, а также размещенных отходов? Завести журнал в произвольной форме лишь бы формально выполнить норму Приказа № 30?
Вопрос 3.2
Если в договоре аренды нет пункта о том, что организация-арендодатель предоставляет арендатору право размещать отходы на собственных объектах, то отходы организации-арендатора в его отчете должны быть учтены как переданные другим юридическим лицам?
Вопрос 3.3
В каком случае организация-арендатор в своем отчете должна отражать отходы, переданные другим юридическим лицам, а в каком случае - ставить прочерки в соответствующих графах?
Вопрос 3.4
Если договор аренды не предусматривает, что организация-арендодатель предоставляет арендатору право размещать отходы на собственных объектах, но фактически вывоз отходов осуществляет арендодатель (соответственно - у арендатора отсутствует договор со Спецтрансом на вывоз отходов), то организация-арендатор в своем отчете должна отражать размещенные отходы или нет?

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Ивановна, спасибо за Ваши вопросы. Я обязательно освещу все на семинаре. Все, что потребует дополнительных разъяснений, обсудим здесь.

Отчетность экологам компьютерной фирмы (VIP 24.06.2010)

03.06.2010, Полупанова Марина Николаевна (ПЗС 2018-03-16)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Организация работает на УСН (доходы). Никаких отходов и загрязнения окружающей среды (кроме компьютеров) - НЕТ.
Какие документы надо оформлять, с чего начинать и где? Какую отчетность и в какие сроки предоставлять?

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если в результате деятельности фирмы не образуется никаких отходов (а такое, вопреки заявлениям экологических контролеров, бывает), то у фирмы отсутствуют обязанности по внесению платы за размещение отходов, по разработке ПНООЛР и по представлению отчетности. Правда, поскольку вопрос о необходимости представления "нулевой" экологической отчетности пока однозначно не регламентирован, во избежание претензий, рекомендую до 01.07.2010 направить по почте в Ростехнадзор заявление об отсутствии у фирмы отходов.
Важно подчеркнуть, что, как правило, единственным доказательством наличия у фирмы отходов в спорах с "экологами" является договор на вывоз отходов. Если такой договор не заключался, предъявить фирме в этом плане нечего.

Момент учета в расходах при УСН: аванс за счет займа

03.06.2010, Денисова Ольга Юрьевна (ПЗС 2017-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Наша организация применяет УСН /доходы минус расходы/. В марте был выплачен аванс сотрудникам из заемных средств от учредителя. Заем вернули учредителю в апреле. Когда можно учесть выплату аванса в расходах: в марте или в апреле, при погашении займа? Заранее благодарю за ответ!

07.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В Трудовом кодексе РФ нет понятия "аванс". Если речь идет о зарплате за 1-ю половину марта, начисленную согласно ТК РФ (пусть и без расчетов по НДФЛ и страховым взносам, которые откладываются до завершения месяца), то данную выплату можно учесть в расходах в марте, вне зависимости от того, что она произведена за счет заемных средств.

НДФЛ при продаже и покупке квартир

02.06.2010, Попова Татьяна Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Будет ли платить физическое лицо какой-либо налог на доходы физических лиц в случае, если в текущем году была продана квартира по рыночной стоимости с владением данной квартиры в собственности менее 3-х лет? В этом же году куплена квартира в долевом строительстве. Квартира, которая куплена в долевом строительстве оплачена на 100% в этом году, а собственность будет оформлена в следующих годах. За сколько надо купить и продать квартиру, чтобы платить минимальный налог на доходы физических лиц. Заранее спасибо.

07.06.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, подлежит налогообложению НДФЛ, но может уменьшен на:
1) фиксированную сумму 1 миллион рублей или на документально подтвержденную сумму расходов на приобретение этой квартиры.
2) сумму налогового вычета в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более 2 миллионов рублей. Право на этот вычет возникает в том году, когда зарегистрировано право собственности или подписан акт приема-передачи. Акт подписывается после приемки дома государственной комиссией. Лучший вариант для Вас - подписание акта в 2010 году. Не самый плохой - в начале 2011 года (не позднее марта-апреля), в этом случае можно постараться "схлопнуть" доход от продажи квартиры и налоговый вычет. Во всех остальных случаях уменьшить доход на сумму этого налогового вычета не получится.

О распечатке платежных поручений (VIP 08.07.2010)

01.06.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая, Светлана Вячеславовна!
Можно ли платежные поручения не распечатывать? Так как на это тратится очень много времени и бумаги.
Если можно, то какими нормативными документами это предусмотрено. Необходимо ли это предусмотреть в Учетной политике?
Спасибо. С уважением, Куралева Т.Р.

Ответы (всего 2)

04.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Из "Банк-Клиента" не распечатывать? Я не распечатываю года три уже, только выписки. И вот почему: статья 9 Федерального закона от от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривает возможность хранения первичных документов в электронном виде (на машинных носителях информации). При этом их хранение на машинных носителях информации следует осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" с применением электронной цифровой подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе информации (см. письмо Минфина РФ от 24.07.2008 № 03-02-07/1-314). При установке "Банк-Клиента" оформляется сертификат ключа подписи, т.е. все документы, созданные и исполненные в системе "Банк-Клиент", заверены ЭЦП. И если организация обеспечивает хранение (периодическое архивирование и создание резервных копий) документов "Банк-Клиента" в электронном виде (сроки и порядок устанавливаются учетной политикой), то все условия хранения первичных документов (платежных поручений) соблюдены. При необходимости, по запросу контрагентов или проверяющих, могут быть изготовлены копии платежных поручений на бумажных носителях.

04.06.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Спасибо большое за ответ.
С уважением, Куралева Т.Р.

Расходы учреждения и коды КОСГУ

31.05.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна (С 2015-06-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
27.05.2010 я задавала вопрос, связанный с выбором кода КОСГУ для расходов по выплате материальной помощи бывшему сотруднику учреждения, связанной с его тяжелым материальным положением.
Вышестоящая организация считает, что эти расходы нужно отнести на код 290 "Прочие расходы", а С.В. Романов в своей лекции 16.03.2010 говорил, если я не ошибаюсь, что выплаты, производимые работодателем бывшим работникам - это код 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления". А как считаете Вы? Заранее благодарна.

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Думаю, что вышестоящая права - код 290. Потому что код 263 - это обязательства по выплатам бывшим работникам, ранее занимавшим определенные должности в соответствии с законодательством РФ либо выплаты за особые заслуги перед РФ (приказ Минфина РФ 30.12.2009 № 150н). Вы же не по законодательству выплачиваете, а по заявлению - в связи с тяжелым материальным положением, поэтому код 290.

Экологическая отчетность для малого бизнеса. По Приказу Минприроды № 30 от 16.02.2010

28.05.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич! Хочется узнать Ваше мнение по поводу издания этого "Порядка". Согласно п.15. "Территориальные органы Ростехнадзора регистрируют Отчетность, представленную отчитывающимися субъектами малого и среднего предпринимательства, и ведут учет и контроль отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов при администрировании платы за негативное воздействие на окружающую среду в части платы за размещение отходов."
Это что - отчет взамен "Расчета платы за НВОС" по формам Приказа № 182 от 27.03.2008, раздел 4 "Отходы"? или дополнительно? И никаких разъяснений от Федеральной службы Ростехнадзора!!!

Ответы (всего 2)

28.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отчетность по 30-му приказу заменяет не расчеты платы за негативное воздействие на окружающую среду (ПНВОС), а проекты нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР). То есть, если Вы платите за "грязь", то для Вас это дополнительная отчетность.

31.05.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Большое спасибо!

Контрагент организации - предприниматель (VIP 24.06.2010)

27.05.2010, Данилова Елена Валентиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация является малым предприятием, оказывает услуги по ремонту бытовой техники, в том числе гарантийной и предпродажной. Покупателями услуг могут быть как юридические лица, так и физические. Организация применяет УСНО и ЕНВД. С нового года вынуждены ряд инженеров уволить и заключить с ними ГПД. Что необходимо учесть, чтобы минимизировать налоговые риски?

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Трудно ответить на вопрос глобального масштаба, разве что - не менее общей фразой "необходимо учесть нормы Налогового кодекса РФ". Сформулируйте, что конкретно Вас интересует? По названию вопроса я поняла, что вы своих работников фактически принудили стать предпринимателями, с которыми заключили ГПД - да, некоторый выигрыш в сумме уплачиваемых налогов и страховых взносов у организации при этом будет. Но ведь появляются трудовые и организационные расходы по отчетности "свежеиспеченных" ИП, плюс налоги ИП, плюс фиксированный платеж ИП во внебюджетные фонды "за себя" плюс не забыть исключить ИП из Госреестра при прекращении предпринимательской деятельности... (ваши инженеры вряд ли захотят этим заниматься, и либо организация берет это все на себя, полностью прикрывая своих дружественных ИП от государства, либо всегда есть риск, что в случае проблем ваши бывшие работники скажут, что знать-не знали что такое ИП, и это их работодатель так обманул, оформив как ИП). Так что нужно думать и считать с цифрами в руках, нужна ли такая "минимизация"...

Учетная политика (VIP 08.07.2010)

26.05.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна! Боюсь вызвать ваш гнев! Вы уже много раз все объясняли, все понятно, а у меня вопрос:
В сборнике "Учетная политика" вы пишете: "Определите соотношение фиксированных и вариантных норм, жестко установленные нормы могут связать руки...." В ст.272 п.7 п.п.3 для комиссионных сборов, услуг сторонних организаций, лизинговых платежей есть выбор вариантов. Мне подходит дата расчетов в соответствии с условиями договоров, т.е. дата подписания актов (правильно я понимаю?) Таким образом, если я закреплю этот вариант в УП, то вариантная норма сразу же становится фиксированной. И так во всем! Как же нужно формулировать условия УП, чтобы оставалась свобода выбора? Не делать выбор? Объясните пожалуйста на моем примере. Заранее благодарна.

Ответы (всего 2)

27.05.2010, Пивоварова Татьяна Юрьевна

В дополнение: у меня сч.25 распределяется по видам деятельности пропорционально выручке. Сейчас у нас простой и выручка отсутствует. Если я отражу в УП, что при отсутствии выручки сч.25 распределяется пропорционально прямым затратам, это будет допустимо? (хотя показатели будут несопоставимыми).

31.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже чересчур частные вопросы, требующие досконального знания специфики деятельности. Не делать выбор можно ДО ПОЯВЛЕНИЯ соответствующих фактов хозяйственной деятельности, поэтому когда мы говорим - не определяйте заранее в УП - то говорим это в отношении фактов, которых пока у хозяйствующего субъекта нет (когда появятся - выбор неизбежен, который можно оформить в любой момент через дополнение к учетной политике). Насчет 25-го счета - желательно, чтобы в течение финансового года был все же единый способ распределения (ведь и выручка, и расходы на 25-м счете формируются нарастающим итогом).

Документы концом месяца

26.05.2010, Железняк Марина Олеговна (С 2015-07-08)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Мы покупаем у поставщика однородные материалы (щебень, песок) в течении месяца, а поставщик выставляет нам документы (ТОРГ-12 и счет-фактуру) только в конце месяца 30-м числом. Как мы должны приходовать поступивший товар и предъявлять к вычету НДС по таким документам?

Ответы (всего 3)

27.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Основанием для отражения в учете хозяйственной операции служат первичные учетные документы, а по документам получается, что товар поставлен 30-м числом (если, конечно, нет своих документов о фактическом получении щебня, песка в течение месяца). Поэтому оприходование - либо 30-м числом (по документам поставщика), либо реальным числом - по своим документам. Предъявление НДС к вычету - 30-м числом, поскольку основанием является счет-фактура, на котором стоит названная дата.

02.07.2010, Козюлина Елена Ивановна

Коллеги, у меня следующая ситуация:
28.06.2010 наша фирма заплатила аванс поставщику в сумме почти 3 млн.руб.
Когда я 1-го июля утром в бухгалтерии поставщика запросила счет-фактуру на авансовый платеж, мне ответила бухгалтер, что они ждут , когда 1С автоматически сформирует авансовый счет-фактуру в понедельник. Я пыталась ей объяснить, что это неправильно, но тогда уже главный бухгалтер мне ответила : "счет-фактуру сформируем 5-го июля".
Видимо, в данном случае бухгалтерия поставщика отсчитывает 5 календарных дней, хотя получается с 28-го июня уже не 5, а 8 календарных дней, т.к. аванс был зачислен на счет поставщика той же датой, 28.06.10.
К тому же, согласно п.1 ст.1 ст 162 НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товара. А согласно п.1 ст 54 налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных регистров бухгалтерского учета. А по данным бухучета поставщика датой 28.06.10 сформирована на наш аванс проводка Д 51 К 62.02. Таким образом поставщик обязан с суммы нашего аванса уплатить НДС в бюджет по итогам 2-го квартала. Но не понятно по каким причинам покупателю авансовый счет-фактура выставляется датой третьего квартала.
У кого-нибудь еще были похожие ситуации? Поделитесь опытом. Очень не хочется платить в бюджет НДС с суммы 3000 000 , который можно было бы принять к вычету, если бы бухгалтерия поставщика дала авансовый счет-фактуру датой 30.06.10 ( в договоре есть условие об авансовых платежах).

04.07.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, поставщик ориентируется на письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39, где в отношении долгосрочных поставок разрешено "авансовые" счета-фактуры по таким поставкам составлять один раз в месяц (не позднее 5-го числа следующего месяца) и указывать в них только ту часть предоплаты, поступившей в этом месяце, которая на конец месяца осталась не закрытой отгрузками. Но в названном письме далее сказано: "При этом составление счетов-фактур должно производиться поставщиками в том налоговом периоде, в котором получена сумма предварительной оплаты (частичной оплаты)". То есть счет фактура за последний месяц периода должен быть датирован 30-м числом данного месяца (даже если выставлен до 5-го числа следующего месяца), так что проблем с вычетами быть не должно. В любом случае - на счете-фактуре имеется информация, к какому платежному поручению он относится, подтверждающая период налогового вычета с перечисленных авансов.

Дополнительные отпуска

25.05.2010, Пастева Лариса Иннокентьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Правомерно ли будет, если сотрудник возьмет в текущем году дополнительный отпуск (неиспользованный) за предыдущий год? Он был вызван из дополнительного отпуска по производственной необходимости. Если да, то как правильно оформить приказ на эти дни?

27.06.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, конечно - в этой ситуации работник имеет право воспользоваться отпуском за прошлый год. Но это не дополнительный, а основной отпуск за прошлый год - и оформляется предоставление данного отпуска, как обычно (приказом унифицированной формы Т-6).

Запрос документов подрядчиком у субподрядчика

24.05.2010, Савельева Татьяна Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, правомочен ли запрос подрядчиком у субподрядчика копий первичных документов на материалы при использовании в смете расценок без использования Сборника цен на материалы и оборудование? (Нам не хотелось бы предоставлять эти документы.) Спасибо!

24.05.2010, Мухин Михаил Сергеевич

А смета Вами уже согласована или Вы её ещё только обсуждаете с подрядчиком? Не давать документы Вы можете в любом случае (можно сослаться на коммерческую тайну), но если смета не согласована и договор не заключен, то Ваш отказ может стать препятствием к заключению договора.

Декларация по НДС при экспорте (VIP 24.06.2010)

21.05.2010, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Помогите, пожалуйста, с заполнением декларации по НДС при экспорте.
Наша фирма отгрузила в 1 квартале 2010 года продукцию на экспорт. Документы, подтверждающие ставку 0%, к моменту подачи декларации мы не подготовили.
1. Должна ли эта экспортная сделка быть отражена в декларации за 1 квартал? В каком разделе?
2. В конце апреля мы собрали все документы, перечисленные в статье 165 НК РФ. Мы их должны сдать в налоговую вместе с декларацией за 2 квартал? И эту экспортную сделку отразить в разделе 4 декларации по НДС за 2 квартал?
3. Когда мы можем отразить входной НДС (учесть при налогообложении) по материалам, использованным при изготовлении экспортной продукции - в декларации по НДС за 1 квартал или за 2 квартал?
А "входной" НДС от общехозяйственных затрат (аренда и ...) ?
4. По экспортной сделке была получена предоплата в сумме большей, чем отгружено продукции.
Эта сумма попадает в налогообложение по ставке 18/118 в декларацию за 1 квартал?
Спасибо всем, кто поможет.

Ответы (всего 3)

22.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Насколько я понимаю, нет. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н. Для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, в ней предусмотрены разд. 4 - 6. Причем в отношении товаров, которые были отгружены на экспорт в данном налоговом периоде, бухгалтер не должен заполнять ни один из них. Такая информация в качестве справочной приводилась до 1 января 2007 г., когда для экспортеров была предусмотрена отдельная декларация по НДС. В объединенном бланке отчета ей места уже не нашлось. Экспортные разделы оформляют только лишь для определения налоговой базы или для заявления налоговых вычетов по экспорту.
2. Да, если организация собрала все необходимые документы, подтверждающие экспорт во 2 квартале, сумма экспортной сделки отражается в разделе 4 декларации за 2 квартал 2010 года.
3. Во 2 квартале 2010 года - после подтверждения факта экспорта (в том числе - часть НДС по общехозяйственным расходам, который должен быть распределен в соответствии со статьей 170 НК РФ).
4. Экспортные авансы освобождены от НДС на основании п.1 ст. 154 НК РФ. Поэтому не думаю, что превышение предоплаты над суммой отгрузки должно облагаться НДС, ведь в любом случае - переплата либо будет возвращена, либо пойдет в зачет следующих экспортных сделок.

24.05.2010, Полякова Людмила Алексеевна

СПАСИБО за ответ.
Хотела бы уточнить: в ст 154 п.1 НК РФ стоит ссылка на ст.164 п.1, которая сформулирована как "товаров, вывезенных ...., при условии предоставления в налоговые органы документов,предусмотренных ст.165".
Мы к моменту сдачи декларации за 1 квартал такие документы не предоставили.
Может все-таки сначала с аванса надо начислять, а впоследствии уже сторнировать?

24.05.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе возможна и такая трактовка нормы. Но согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05 "из содержания ст. ст. 39, 167 НК РФ не следует, что авансовый характер поступившего платежа определяется на момент сбора полного пакета документов" (т.е. судебная практика на стороне налогоплательщиков).

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 416 | 417 | 418 | 419 | 420 | 421 | 422 | 423 | 424 | 425 | 426 | 427 | 428 | 429 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги