Ответы на вопросы

13.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Только если работодатель возмещает работнику расходы на уплату ПРОЦЕНТОВ по займам и кредитам на приобретение и (или) строительство жилого помещения (такие суммы включаются в расходы на оплату труда, принимаемые при налогообложении прибыли, в пределах 3% суммы расходов на оплату труда, и не облагаются страховыми взносами в любом размере). Покупка квартиры для работника никаких выгод с точки зрения налогообложения ни организации, ни работнику не приносит.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Если действительно невозможно определить доход и базу, то не нужно. Однако меня смущает то, что оплата произведена за "определенное кол-во чел/часов", а значит - учет чел/часов, скорее всего, будет организован (например - спортивным центром, у которого проверяющие могут запросить информацию, кто конкретно и в каком объеме часов воспользовался услугами). В условиях компьютеризации всей страны отсутствие персонифицированного учета - не лучший довод для выведения сумм из-под обложения НДФЛ и страховыми взносами. В отношении страховых взносов еще возможны варианты на тему: не объект, потому что не предусмотрено трудовыми договорами, это исключительно добрая воля собственников, которые вместо получения дивидендов из чистой прибыли решили за счет чистой прибыли предоставить работникам (а может, и не только работникам) возможность заниматься спортом... (т.е. если основание для оплаты спортивному центру - не трудовые договоры и (или) решение директора, а решение собственников). А по НДФЛ сложно будет отбиться, если в спортивном центре ведется персонифицированный учет и проверяющие получат от него соответствующую информацию по реальным потребителям оплаченных услуг.

Скрыть ответы

Ответить

14.04.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ налогоплательщик ЕНВД в течение 5-ти дней после прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, подает в налоговый орган заявление о снятии с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом налоговый орган в течение 5-ти дней после получения указанного заявления направляет налогоплательщику соответствующее уведомление.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Все правильно: в объект по ст. 7 № 212-ФЗ - все выплаты, начисляемые в пользу ФЛ по трудовым договорам (включая зарплату, б/л за счет ФСС и за счет работодателя), а в "Суммы, не подлежащие обложению" - выплаты по ст. 9 № 212-ФЗ, в т.ч. государственные пособия (включая б/л за счет ФСС и за счет работодателя, т.к. выплата за счет работодателя - тоже часть государственного пособия, поэтому нужно настроить 1С в этой части). Такой подход к заполнению отчетности пропагандируют на сегодня внебюджетные фонды.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2010, Мухин Михаил Сергеевич

1. Не очень понятно, о каком лимите идет речь. Расходы на услуги связи учитываются при налогообложении при условии их соответствия требованию экономической обоснованности.
2. Место нахождения органа управления должно соответствовать адресу, указанному в уставе. В том случае, если Вы изменили адрес, но не внесли изменения в устав, это является нарушением, ответственность за которое
установлена частью 3 статьи 14.25 КоАП РФ. Однако срок давности привлечения к ответственности за указанное нарушение составляет 2 месяца с момента его совершения. Поэтому огромное количество организаций, не находящихся по «юридическим» адресам, практически ничем не рискуют.
3. Для внесения изменений в устав ООО личное присутствие всех участников не требуется.
4. Налог на доходы физических лиц взимается независимо от размера дохода.
5. К сожалению, однозначно ответить не берусь, т.к. разъяснения на этот счет отсутствуют. Думаю, имеет смысл написать запрос в два адреса - ФНС и ПФР.
6. Камеральная налоговая проверка проводится в отношении налоговой декларации, а не заявления о возврате излишне уплаченных сумм.
7. Парикмахерские услуги подпадают под ЕНВД. Однако фактическое отсутствие такой деятельности указывает на то, что ИП в 2009 году не являлся плательщиком ЕНВД, в связи с чем обязанность представления
налоговой декларации не несет.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2010, Мухин Михаил Сергеевич

1. В соответствии с пунктом 3 статьи 3 Федерального закона от 02.12.2009 № 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные Правительством Российской Федерации в 2003 году и в 2005 году, применяются в 2010 году с коэффициентом соответственно 1,79 и 1,46.

2. Неустойка (штраф, пеня), как сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (статья 330 ГК РФ) подлежит включению в состав внереализационных расходов на основании статьи 265 НК РФ. НДС на сумму неустойки не начисляется.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2010, Мухин Михаил Сергеевич

1. Ни одним нормативным правовым актом не предусмотрена обязанность природопользователей вставать на учет в качестве субъектов платы за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Расчеты платы за негативное воздействие на окружающую среду представляются плательщиками в территориальные органы Ростехнадзора. Поскольку Вы указали на наличие у организации газовой котельной, эта обязанность на Вас распространяется.
3. Порядок расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду приведен в постановлениях Правительства РФ от 28.08.1992 № 632 и от 12.06.2003 № 344.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы советуем представлять по почте тем, кто не перешел на представление отчетности в электронном виде по ТКС (чтобы не терять время в очередях в ПФР). Те, кто пользуется передовыми технологиями, разумеется, будут сдавать РСВ-1 более удобными, отлаженными способами.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, расскажу обязательно (хотя и не слишком нам это привычно - руководствоваться рекомендациями негосударственной организации, но такова мировая практика).

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

14.04.2010, Куликов Алексей Александрович

1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС в отношении приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если последние приобретаются для осуществления операций, облагаемых НДС.
В соответствии со статьей 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль могут быть учтены любые расходы, если таковые, в частности, были произведены для деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, если решение о прекращении производства было принято после заключения и начала исполнения поставщиком договора на поставку импортного сырья, налогоплательщиком может быть возмещен НДС на общих основаниях, а также учтены расходы, возникшие в описанной ситуации. Если же к моменту поставки импортного сырья его «ненужность» была очевидная, то ни НДС, ни затраты по данной сделке учесть в уменьшение налоговых обязательств было бы неправомерно.
2. В описанной Вами ситуации нельзя говорить о реализации в смысле статьи 39 НК РФ, поскольку в соответствии с последней реализация предполагает передачу права собственности. Вместе с тем, в описанной ситуации, Вы не вступаете в права собственника, поскольку отказываетесь от исполнения договора поставки, что приводит к его расторжению.
В отношении передачи неотделимых улучшений у Минфина России есть четкое мнение (письмо от 31.12.2009 №03-07-11/341), в соответствии с которым передача неотделимых улучшений признается операцией, признаваемой объектом обложения НДС. Вследствие этого (независимо от возмездного или безвозмездного характера отношений) арендатор в момент прекращения действия договора аренды должен исчислить НДС со стоимости переданных неотделимых улучшений. Обращаю Ваше внимание, что судебная практика такой подход не приемлет, указывая на то, что в описанной ситуации отсутствует объект налогообложения НДС (см., в частности, Постановление ФАС Московского округа от 30.09.2008 № КА-А40/9153-08).
В соответствии с пунктом 5 ПБУ 6/01 неотделимые улучшения в арендованные объекты подлежат отражению в составе основных средств. Естественно, по окончании действия договора аренды и передаче указанных неотделимых улучшений арендодателю Вы в соответствии с требованиями пункта 29 ПБУ 6/01 подлежит списанию с баланса.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, на какой системе налогообложения находится организация, а если на общей - какой метод применяет (начисления или кассовый). Но в любом случае, с точки зрения налогообложения, не слишком выигрышная ситуация. Потому что при реализации квартиры третьему лицу возникнет либо НДС (при этом "входного" НДС может и не быть, если квартира приобретается по инвестиционному договору), либо ЕН УСН. Кроме того, последующая продажа ниже рыночной цены может привести к контролю цены сделки со стороны налоговых органов, а рыночные цены в данном секторе рынка легко устанавливаются. За период безвозмездного пользования квартирой директором, в принципе, должен быть уплачен НДФЛ с дохода физического лица в виде экономической выгоды. В общем, еще раз нужно оценить, действительно ли нужны именно эти операции.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Ивановна, обратите, пожалуйста, внимание на некоторые ограничения в ответах на вопросы с нашей стороны (см. Консультации/Правила общения): ответы лекторов и экспертов ЦФЭ в настоящее время гарантированы лишь участникам ближайших семинаров. Однако мы будем стараться отвечать также клиентам, упоминающим наш сайт и помогающим тем самым "раскручивать" наш ресурс в других форумах (например, в форуме "Главбуха", участником которого, как мы поняли, Вы являетесь).
По существу вопроса: думаю, что должностное лицо ФНС, подписавшее упомянутое письмо, имело ввиду обычную справку формы 9, подтверждающую, что родитель и ребенок зарегистрированы на одной площади. Но на наш взгляд, данная справка все же не является обязательной: родители (усыновители) могут проживать в разных местах, и при этом совместно обеспечивать ребенка. На наш взгляд, достаточно копии свидетельства о рождении и справки ЗАГСа об усыновлении, ведь сам факт усыновления возлагает на усыновителя установленную законом ОБЯЗАННОСТЬ обеспечивать ребенка (усыновители приравниваются в правах и обязанностях к родственникам по происхождению - статья 137 Семейного кодекса РФ). А уж каким образом реализуется эта обязанность - личное дело матери и усыновителя, вне зоны внимания бухгалтерии.

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Танзиля Рафаиловна, судя по содержанию вопроса, Вы сами знаете на него ответ. Пункт 1.2 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утв. приказом Минфина РФ от 30.12.1993 N 160, в данном случае не применим, так как затраты на строительство дома для последующей продажи не являются долгосрочными инвестициями и не могут отражаться как вложения во внеоборотные активы.
В бухгалтерском учете все затраты, связанные со строительством жилого дома на продажу, признаются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется фактическая себестоимость квартир в построенном доме (как готовой продукции) (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н, п. 7 ПБУ 5/01). При принятии к учету квартир накопленные на счете 20 затраты списываются в дебет счета 43 "Готовая продукция".

07.04.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Большое Вам спасибо за ответ.
Вы развеяли все мои сомнения по этому вопросу.
С уважением, Куралева Т.Р.

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Порядок представления статистической отчетности по форме № ПМ лишь теми малыми предприятиями, которые попали в выборку территориального органа статистики, действовал по 2008 год включительно.
Начиная с отчетности за январь-март 2009 года, когда приказом Росстата от 23.09.2008 № 235 была введена новая форма статистической отчетности для малых предприятий № ПМ, ее стало необходимо представлять всем малым предприятиям, без увязки с выборкой территориального органа госстатистики. Исключение сделано лишь для микропредприятий со средней численностью до 15 человек и объемом годовой выручки до 60 млн. руб. - микропредприятия, равно как и индивидуальные предприниматели, не должны были в 2009 году представлять статистическую отчетность по новой форме № ПМ.
Такой же порядок сохраняется на 2010 год - форма № ПМ по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года представляется не позднее 29-го числа следующего за отчетным периодом месяца в органы статистики всеми малыми предприятиями, кроме микропредприятий и индивидуальных предпринимателей (см. приказы Росстата от 14.10.2009 № 226, от 23.07.2009 № 147, постановление Росстата от 14.01.2008 № 3).
Следует заранее знать, что по итогам 2010 года должно быть проведено сплошное федеральное статистическое наблюдение за деятельностью малого и среднего предпринимательства путем получения от всех субъектов МП, включая микропредприятия и ИП, в срок до 1 апреля 2011 года новых форм отчетности № МП-сп и № 1-предприниматель. Соответствующие формы статистической отчетности можно найти на сайте Росстата www.gks.ru

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не видим Вас в числе участников либо заказчиков ПЗС с недавно прошедшего семинара для бюджетных учреждений 16.03.2010. Между тем, семинары как раз и проводятся, в частности, для того, чтобы находить ответы на возникающие в практике вопросы. Обратите внимание на новые правила общения на сайте, ответы с нашей стороны гарантированы только участникам семинаров.

07.04.2010, Пешева Людмила Ивановна

Мы являемся постоянными участниками семинаров, удостоверение члена ЭС № 1270.
16.03.2010 не имели возможности участвовать в семинаре, посещали семинар 25 марта 2010 года.
Просим ответить на ранее заданный вопрос.

07.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Людмила Ивановна, а как Вы думаете, кто может ответить на Ваш вопрос? Очевидно, что Вам необходимо мнение авторитетного лектора (эксперта), а большинство лекторов являются приглашенными специалистами и работают только в рамках своего семинара. Мы не можем организовать, например, ответ Романова С.В. на Ваш вопрос, если Вы не смогли участвовать в его семинаре для бюджетных учреждений 16.03.2010.
Если Вас устроит мое личное мнение, пожалуйста: считаю, что правило "возврат дебиторской задолженности прошлых лет - в доходы бюджета" работает, если речь идет о дебиторской задолженности по расходам, а не по доходам (только в этом случае уместно говорить о зачислении погашенной дебиторской задолженности в доходы бюджета по коду 1 13 "Компенсация затрат..."). К погашению дебиторской задолженности по доходам, по моему мнению, это правило не применимо. Но намного лучше Вам было бы получить консультацию профильного эксперта в своей области - в области бюджетного учета. Вы же знаете, как мало в этой сфере грамотных специалистов и консультантов. Поэтому мы и призываем клиентов не пропускать семинары, а в случае невозможности очного участия - заказывать ПЗС, поскольку любой вид участия в семинаре (очное или заочное) предоставляет возможность получить ответ от лектора, являющегося профильным экспертом.

Скрыть ответы

Ответить