Ответы на вопросы

01.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Раньше в обществе "Знание" (Литейный пр, 42) были неплохие курсы, но как сейчас там с преподавателями обстоят дела - честно, не знаю.

01.04.2010, Ищук Нина Викторовна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

01.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Контекст норм главы 19 ТК РФ "Отпуска" таков, что в них говорится о ежегодном отпуске, предоставлении отпуска за рабочий год (в том числе - о предоставлении части отпуска). Поэтому полагаю, что при оформлении первой или последующих частей ежегодного отпуска в приказе унифицированной формы Т-6 следует указывать рабочий год: в Вашем случае - период с 03 марта 2009 г. по 02 марта 2010 г. Записи в карточке формы Т-2 при предоставлении отпуска по частям помогут отследить, сколько дней отпуска использовано из полагающихся работнику за рабочий год.

01.04.2010, Ищук Нина Викторовна

Благодарю за ответ, я так и делаю, а то чуть не "сбили с пути". Не перестаю восторгаться Вами и Вашей фирмой. Спасибо большое за столь хорошую организацию семинаров и работы до и после них. Хвала и честь всем Вам!! Жаль только, что нет теперь Сочи! А какие были поездки!!

01.04.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Сейчас лучше в Сочи не ездить - сплошная стройка кругом. А после 2014 года посмотрим - как раз построят новые гостиничные комплексы к Олимпиаде (надеемся, с современным качеством обслуживания и сервиса). Возможно, и возобновим тогда выездные семинары на Черноморском побережье.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

См. на предыдущих страницах и в правой колонке сайта ФНС www.nalog.ru (сервис "Заполнение платежных поручений").

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим.

15.04.2010, Гриневич Ольга Владимировна

Еще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое.

18.04.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаем, что не облагаются, как компенсационные выплаты, установленные законодательством субъекта РФ.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Евгеньевна, мы Вам на вопрос от 22.03.2010 ответили, а Вы ближайший семинар кадрово-зарплатной тематики 25.03.2010, к которому могли бы задать все уточняющие вопросы, проигнорировали. Обратите внимание на новые правила общения (публикации ответов на вопросы), размещенные на сайте 23.03.2010.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Все правильно - уйдет в бюджет, как возврат дебиторской задолженности прошлых лет.

Скрыть ответы

Ответить

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нина Антоновна, Вы задали вопрос к семинару 14.04.2010, но в списках зарегистрированных участников мы Вас не видим (регистрируйтесь, оплачивайте - ответим обязательно).

Скрыть ответы

Ответить

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговую инспекцию либо еще каким-либо госорганам бухгалтерскую отчетность при УСН сдавать не надо. Баланс нужно представлять собственникам (можно без формы 2, если собственники не настаивают на ней, инвентарный баланс все равно покажет чистую прибыль (убыток) с начала деятельности на отчетную дату, исходя из которой можно назначать дивиденды).

Скрыть ответы

Ответить

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Можем, конечно - и подскажем участникам семинара 14.04.2010.

Скрыть ответы

Ответить

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим.

28.03.2010, Варламова Марина Анатольевна

Спасибо... Только декларацию подавать в понедельник...

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Хорошо, отвечу в порядке исключения: в свое время Управление МНС по Санкт-Петербургу давало разъяснения, что если налог на имущество не является источником формирования доходов местных бюджетов, то декларация подается и налог уплачивается в целом по юридическому лицу, требования п.1 ст. 376 НК РФ на ситуацию нахождения имущества в разных районах Санкт-Петербурга не распространяются (письмо от 23.01.2004 № 02-05/1535). Такое же мнение (в отношении Москвы) высказывал Минфин РФ в письме от 06.10.2008 № 03-05-05-01/61, разъяснив: "При этом в случае, если налогоплательщику присвоено несколько кодов причины постановки на учет (КПП), в том числе в одной налоговой инспекции, то в налоговой декларации указывается один из КПП".
Во втором абзаце п. 1.6 Инструкции по заполнению налоговой декларации, утв. приказом Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н, сказано: "В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации."
Руководствуясь данными документами, декларацию можно подавать в МИФНС № 8 (по месту нахождения юридического лица), указав КПП юридического лица, по согласованию с УФНС по СПб. Времени на такое предварительное индивидуальное согласование в письменной форме у вас уже не остается, так что опирайтесь на то, что письмо Управления 2004 года является согласовывающим порядок действий любого налогоплательщика документом.
На будущее - рекомендуем ЗАРАНЕЕ задавать подобные вопросы и уделять внимание системному повышению квалификации. Надеемся увидеть Вас в числе зарегистрированных участников ближайшего семинара 14.04.2010.

28.03.2010, Варламова Марина Анатольевна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нормативного документа нет. Есть письмо Минфина РФ в адрес Роскосмоса от 06.10.2006 № 02-01-09/259, принятое еще в период действия Инструкции от 10.02.2006 № 25н, где предлагалось использовать код 180 - в ситуации, когда плата за возмещаемые коммунальные услуги поступала на лицевой внебюджетный счет (с признаком 2 в проводках) и с него же перечислялась ресурсоснабжающим организациям (официальная позиция Минфина РФ для ФГУ с тех пор не изменилась). Но возможно, в вашем регионе есть особые условия исполнения регионального бюджета, под которые финорганы создают свою технологию использования кодов и проводок на возмещение расходов (например, если все доходы от платной деятельности зачисляются в доходы регионального бюджета и оседают на лицевых бюджетных счетах с признаком 1 - логично проводить восстановление расходов по коду 223). Проводки по восстановлению расходов на услуги связи (но по коммунальным услугам - будут аналогичными) в рамках деятельности с признаком "1" приведены, например, в письме Минфина РФ от 26.10.2006 № 02-14-10а/2851.

Скрыть ответы

Ответить

26.03.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что да. В этом случае оператор связи будет выступать в качестве оператора по приему платежей для другого оператора связи (пункт 4 статьи 2 Закона).

Скрыть ответы

Ответить

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Заказывайте ПЗС с ближайшего семинара 14.04.2010 - ответим обязательно.

Скрыть ответы

Ответить

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ну что же Вы - только что провели семинар по всем этим вопросам (25.03.2010)? Отвечаю в порядке исключения - да, должен. Заказывайте "пакет заочного слушателя" с 25.03.2010 - все вопросы по новым формам 4-ФСС и РСВ-1 рассмотрены в методической части.

28.03.2010, Плешко Татьяна Модестовна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна! Учту Ваши замечания и постараюсь семинаров больше не пропускать!

Скрыть ответы

Ответить