Ответы на вопросы

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим.

15.04.2010, Гриневич Ольга Владимировна

Еще раз пересылаю Вам свой вопрос от 30.03.2010, т.к. на семинаре не получила на него ответ, а разобраться в нем очень важно.
Организация является агентом, согласно агентскому договору от своего имени, но за счет принципала, приобретает услуги от сторонней организации - поставщика (переработчик).
Вопрос: Была получена предоплата на расчетный счет от принципала по агентскому вознаграждению и по возмещаемым услугам. Данная предоплата затем перечислена агентом поставщику, согласно счетам.
1) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по агентскому вознаграждению и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
2) Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым услугам и нужно ли ее регистрировать в книге продаж?
3) Если выставлять счет-фактуру на аванс по возмещаемым расходам и регистрировать ее в книге продаж, то как затем восстанавливать НДС после выставления отгрузочной счет-фактуры, ведь по правилам выставленные счет-фактуры по возмещаемым услугам не регистрируются в книге продаж агента?
4) Можно ли вообще регистрировать счет-фактуры по возмещаемым услугам в нашей ситуации в книге покупок и продаж? Не будет ли претензий у налоговиков?
И еще один момент: что делать, если помимо чужого сырья (давальческого) организация по этому же договору с переработчиком перерабатывает и свое сырье. В данном случае переработчик выставляет единые счет-фактуры и на наше сырье и на то, которое мы получили от нашего принципала как давальческое.

18.04.2010, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ налогоплательщик в случае получения предварительной оплаты в счет реализации товаров (работ, услуг) выставляет в адрес покупателя товаров (работ, услуг) соответствующий счет-фактуру, в котором должны быть отражены реквизиты, предусмотренные пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ. Кроме того, получатель счета-фактуры может воспользоваться вычетом на основании такого счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ (в частности, условие договора о внесении предварительной оплаты).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 1006 ГК РФ, в соответствии с которой условия относительно размера вознаграждения и порядка его определения должны найти отражение в договоре. Следовательно, только в том случае, если в договоре агентирования предусмотрена обязанность принципала по внесению предварительной выплаты вознаграждения агенту, последний вправе выписать в отношении такой предварительной оплаты счет-фактуру с отражением таковой в книге продаж. В случае, если договором предварительная выплата вознаграждения агенту не предусмотрена, полученные агентом от принципала средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ принадлежат принципалу и до момента оформления отчета агента не могут рассматриваться как вознаграждение агента. Выставление агентом в адрес принципала «авансового» счета-фактуры на авансирование возмещаемых расходов является неправомерным, поскольку в соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ «авансовый» счет-фактура оформляется при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, агент в отношении авансирования возмещаемых расходов не может выписывать соответствующие счета-фактуры, поскольку указанные средства в соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ являются собственностью принципала и не переданы агентом в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания В соответствии с пунктами 3 и 11 Правил…, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, счета-фактуры на возмещаемые расходы не отражаются ни в книге покупок, ни в книге продаж (указанные счета-фактуры подлежат отражению только в соответствующих журналах регистрации счетов-фактур).
В соответствии с Правилами, агент «перевыставляет» в пользу принципала «входящие» счета-фактуры от своего имени с полным переносом данных из счетов-фактур, полученных агентом от поставщиков товаров (работ, услуг). При этом в соответствии с пунктом 8 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2004 № 85 прерогатива в принятии решения относительно того, за чей счет относится соответствующая сделка, принадлежит исключительно агенту. Следовательно, если по одному «входящему» счету-фактуре на выполненные работы последние относятся как за счет принципала, так и за счет агента (приобретены за его счет), то агент «перевыставляет» «входящий» счет-фактуру, выставленный подрядчиком, лишь в той части, в которой указанные работы относятся за счет принципала.

НДФЛ и страховые взносы с выплат молодым специалистам (VIP 25.03.2010)

30.03.2010, Машкова Галина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ выплаты молодым специалистам в соответствии с п.1 ст.3 Закона Санкт-Петербурга от 28.12.2005 № 753-114 "О мерах социальной поддержки медицинских, фармацевтических и социальных работников государственных систем здравоохранения и социального обслуживания населения в Санкт-Петербурге"?

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаем, что не облагаются, как компенсационные выплаты, установленные законодательством субъекта РФ.

К вопросу от 22.03.2010г. Об удержании за неотработанные дни отпуска

30.03.2010, Борщевская Ирина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Спасибо за ответ на вопрос от 22.03.2010 г. Подскажите, пожалуйста, в соответствии со ст.138 ТК РФ (абзац 1) организация удерживает при каждой выплате не более 20% заработной платы. Означает ли это, что при получении от сотрудника заявления об увольнении за 2 недели до увольнения и представления в день подачи заявления кадровой службой в бухгалтерию записки-расчета по ф.Т-61, бухгалтерия может произвести удержание по 20% за неотработанные дни отпуска за 2 выплаты: при начислении зарплаты за отработанный месяц, предшествующий увольнению, и при полном расчете с сотрудником. Конкретно: сотрудник увольняется 05.04.2010, заявление об увольнении подано сотрудником 22.03.2010, выплата зарплаты в организации (бюджетной) за март будет производится 05.04.2010г. и полный расчет с сотрудником будет произведен тоже 05.04.2010. Можно ли удержать с сотрудника за неотработанные дни отпуска по 20 % с начислений за март и с полного расчета (за 2 дня апреля)?

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Евгеньевна, мы Вам на вопрос от 22.03.2010 ответили, а Вы ближайший семинар кадрово-зарплатной тематики 25.03.2010, к которому могли бы задать все уточняющие вопросы, проигнорировали. Обратите внимание на новые правила общения (публикации ответов на вопросы), размещенные на сайте 23.03.2010.

Зачет (возврат) излишне уплаченных сумм

30.03.2010, Пастева Лариса Иннокентьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. При обращении в МИФНС о зачете излишне уплаченной суммы по ЕСН, в части ФСС на НДФЛ в счет предстоящих платежей нам было отказано. При объяснении МИФНС нам пояснила, что НДФЛ мы платим как налоговые агенты за физическое лицо. Было предложено написать письмо о возврате этой суммы на р/счет, но так как мы бюджетная организация, деньги к нам не поступят (реквизиты КБК 853 113 03 02 0020 800 130 "Возврат средств, полученных и неиспользованных учреждениями и организациями в прошлые годы"). Как быть?

31.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Все правильно - уйдет в бюджет, как возврат дебиторской задолженности прошлых лет.

Применение ККТ

29.03.2010, Киселева Нина Антоновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Обязательно ли, при оплате аренды наличными средствами от ИП применение ККТ, если ООО применяет УСН?

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нина Антоновна, Вы задали вопрос к семинару 14.04.2010, но в списках зарегистрированных участников мы Вас не видим (регистрируйтесь, оплачивайте - ответим обязательно).

Составление баланса (VIP 02.02.2010)

29.03.2010, Смирнова Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Скажите пожалуйста, нужно ли сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках, фирме на УСН при объекте "доходы"? Если да, то скажите, пожалуйста, в форме № 2 колонку "за аналогичный период предыдущего года" надо заполнять? и как правильно, нужно взять доходы без НДС (так как предыдущий год мы были на общим режиме налогообложения).
Жду ответа, заранее безмерно Вам благодарна. Извините, первый раз составляю баланс и форму № 2 к нему.
С уважением, Ирина Владимировна

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговую инспекцию либо еще каким-либо госорганам бухгалтерскую отчетность при УСН сдавать не надо. Баланс нужно представлять собственникам (можно без формы 2, если собственники не настаивают на ней, инвентарный баланс все равно покажет чистую прибыль (убыток) с начала деятельности на отчетную дату, исходя из которой можно назначать дивиденды).

Семинар по квартальной отчетности

29.03.2010, Тучинская Жанна Львовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Очень понравилась программа семинара по квартальной отчетности. Будьте добры, подскажите, пожалуйста, о каких "сенсационных разяснениях Минфина и ФНС по заполнению счетов-фактур" идет речь? Можете подсказать какие-то нормативные документы?

29.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Можем, конечно - и подскажем участникам семинара 14.04.2010.

Подача налоговой декларации и уплата налога на имущество организации (VIP 14.04.2010)

26.03.2010, Варламова Марина Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Пожалуйста, помогите, разобраться:
- организация зарегистрированная в МИ ФНС №8, приобрела два объекта недвижимого имущества;
- местонахождение объектов отлично от места регистрации организации, их зарегистрировали по месту нахождения в МИ ФНС №7. Вопросы:
1. В какую налоговую я должна подать декларацию? (другого имущества в организации нет)
2. Какой КПП указывать при заполнении декларации?
3. В платежном поручении указывать налоговую по месту нахождения организации или объектов недвижимости?
Очень благодарна Вам за помощь.

Ответы (всего 4)

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим.

28.03.2010, Варламова Марина Анатольевна

Спасибо... Только декларацию подавать в понедельник...

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Хорошо, отвечу в порядке исключения: в свое время Управление МНС по Санкт-Петербургу давало разъяснения, что если налог на имущество не является источником формирования доходов местных бюджетов, то декларация подается и налог уплачивается в целом по юридическому лицу, требования п.1 ст. 376 НК РФ на ситуацию нахождения имущества в разных районах Санкт-Петербурга не распространяются (письмо от 23.01.2004 № 02-05/1535). Такое же мнение (в отношении Москвы) высказывал Минфин РФ в письме от 06.10.2008 № 03-05-05-01/61, разъяснив: "При этом в случае, если налогоплательщику присвоено несколько кодов причины постановки на учет (КПП), в том числе в одной налоговой инспекции, то в налоговой декларации указывается один из КПП".
Во втором абзаце п. 1.6 Инструкции по заполнению налоговой декларации, утв. приказом Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н, сказано: "В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, Декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации. В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации."
Руководствуясь данными документами, декларацию можно подавать в МИФНС № 8 (по месту нахождения юридического лица), указав КПП юридического лица, по согласованию с УФНС по СПб. Времени на такое предварительное индивидуальное согласование в письменной форме у вас уже не остается, так что опирайтесь на то, что письмо Управления 2004 года является согласовывающим порядок действий любого налогоплательщика документом.
На будущее - рекомендуем ЗАРАНЕЕ задавать подобные вопросы и уделять внимание системному повышению квалификации. Надеемся увидеть Вас в числе зарегистрированных участников ближайшего семинара 14.04.2010.

28.03.2010, Варламова Марина Анатольевна

Огромное спасибо!

Бюджетная классификация (VIP 16.03.2010)

26.03.2010, Стерлягова Дарья Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! В 2009 г. наша обюджетная организация учитывала транзитные платежи на возмещение коммунальных услуг по коду дохода 94630399050100000180. Изменилось ли это в 2010 году? Нам финансовое управление предлагает учитывать транзитные платежи как возмещение расходов по 223 статье. Есть ли какой-то документ, регламентирующий применять конкретное КБК, а также по какому КБК учитывать транзитные платежи на возмещение коммунальных услуг (как доходы или все-таки как возмещение расходов)?

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нормативного документа нет. Есть письмо Минфина РФ в адрес Роскосмоса от 06.10.2006 № 02-01-09/259, принятое еще в период действия Инструкции от 10.02.2006 № 25н, где предлагалось использовать код 180 - в ситуации, когда плата за возмещаемые коммунальные услуги поступала на лицевой внебюджетный счет (с признаком 2 в проводках) и с него же перечислялась ресурсоснабжающим организациям (официальная позиция Минфина РФ для ФГУ с тех пор не изменилась). Но возможно, в вашем регионе есть особые условия исполнения регионального бюджета, под которые финорганы создают свою технологию использования кодов и проводок на возмещение расходов (например, если все доходы от платной деятельности зачисляются в доходы регионального бюджета и оседают на лицевых бюджетных счетах с признаком 1 - логично проводить восстановление расходов по коду 223). Проводки по восстановлению расходов на услуги связи (но по коммунальным услугам - будут аналогичными) в рамках деятельности с признаком "1" приведены, например, в письме Минфина РФ от 26.10.2006 № 02-14-10а/2851.

Деятельность платежных агентов (VIP 14.04.2010)

26.03.2010, Стуколина Татьяна Викторовна

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Применим ли Федеральный закон № 103-ФЗ от 03.06.2009 к операторам связи, принимающим платежи от физических лиц по агентским договорам в пользу других операторов связи?

26.03.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что да. В этом случае оператор связи будет выступать в качестве оператора по приему платежей для другого оператора связи (пункт 4 статьи 2 Закона).

Расходы при применении УСН (доходы- расходы) на диагностирование СБ

26.03.2010, Поняева Роза Муллаяновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, уважаемые специалисты! В 2009 году наша организация перешла на УСН (доходы- расходы). При применении общей системы налогообложения был приобретен в качестве вклада в уставный капитал системный блок, который учтен на счете 10 МПЗ. В 2010 году ввиду поломки была произведена диагностика данного СБ . Можно ли включить данные расходы в расчет единого налога за 1 квартал 2010 г. при УСН?

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Заказывайте ПЗС с ближайшего семинара 14.04.2010 - ответим обязательно.

Сдача РСВ-1

25.03.2010, Плешко Татьяна Модестовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Помогите разобраться с такой ситуацией: насколько я поняла, согласно письму Минфина от 07.09.2009 генеральный директор, он же единственный учредитель организации, может не начислять себе взносы в ПФР.
А сдавать РСВ-1 и расчетную ведомость в ФСС он должен, если кроме него в организации больше никто не числится?
Заранее благодарю за ответ - с уважением Плешко Татьяна Модестовна.

Ответы (всего 2)

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ну что же Вы - только что провели семинар по всем этим вопросам (25.03.2010)? Отвечаю в порядке исключения - да, должен. Заказывайте "пакет заочного слушателя" с 25.03.2010 - все вопросы по новым формам 4-ФСС и РСВ-1 рассмотрены в методической части.

28.03.2010, Плешко Татьяна Модестовна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна! Учту Ваши замечания и постараюсь семинаров больше не пропускать!

Декларация пожарной безопасности (VIP 25.03.2010)

25.03.2010, Таланцева Алла Александровна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Скажите , пожалуйста, что такое декларация пожарной безопасности, и кто её должен сдать в срок до 1 мая. Должны ли этим заниматься не собственники помещения? Спасибо.

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По закону - нет, но есть некоторые проблемы для отдельных лиц, не являющихся собственниками. Подробнее - см. ответ на вопрос Ушаковой Зои Васильевны от 13.03.2010 (на предыдущих страницах, счетчик перехода - внизу текущей страницы).

Сокращение численности штата

24.03.2010, Ли Белла Аркадьевна (ПЗС 2020-11-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте ! при сокращении сотрудника по ст.81.п.2 «Сокращение численности штата» сохраняемый заработок за 2 и 3 мес. после увольнения определяются исходя из заработной платы за 12 календарных месяцев предшествующих периоду трудоустройства . В связи с этим возник вопрос: нужно ли пересчитывать средний дневной заработок при расчете за 2 и 3 месяцы (т.е. двигать период в 12 месяцев )??? В бух.системе "Консультант+" информация неоднозначная - есть примеры с пересчетом среднедневного заработка , есть где берется один средний на все 3 месяца. В трудовой инспекции подтвердили , что нужно средний пересчитывать для исчисления пособия за 2 и 3 месяцы. А как вы считаете нужно ли пересчитывать средний дневной?

25.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в устной форме на семинаре 25.03.2010 - можно ознакомиться, заказав ПЗС с данного семинара.

Экспорт

24.03.2010, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Наша фирма закупает товар у поставщика. Товар в момент отгрузки находится на складе изготовителя, затем отгружается поставщиком в наш адрес (покупатель) и следует автотранспортом в пункт таможенного оформления, где наша фирма (покупатель) далее является экспортером. При этом наша фирма - (покупатель), являясь экспортером, заключает договор со складом временного хранения СВХ таможни оформления. В связи с этим вопрос: Как правильно д.б. заполнены первичные документы в части названия и адресов граф "Грузополучателя" (учитывая то, что товар от поставщика сразу идет на склад временного хранения-таможни). Спасибо.

28.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на ближайший семинар 14.04.2010 - обязательно ответим.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 423 | 424 | 425 | 426 | 427 | 428 | 429 | 430 | 431 | 432 | 433 | 434 | 435 | 436 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги