Ответы на вопросы

03.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ох уж этот 94-ФЗ, который вместо механизма сокращения и оптимизации расходов при функционировании бюджетных учреждений нередко становится препятствием для этого самого нормального функционирования... Особенно в условиях отсутствия нормативного определения однородных товаров, работ, услуг. Попробуйте использовать другие, более общие формулировки: услуги в области бухгалтерского учета и права, юридические услуги, информационные услуги. В крайнем случае - приходите с гарантийным письмом, перенесем размещение заказа и оплату на начало следующего квартала (без проблем, т.к. у нас существует заочная форма участия в семинаре, при которой оказание услуги может быть оторвано во времени от назначенного для проведения семинара).

05.03.2010, Ермилова Нина Григорьевна

Ваши плановики, скорей всего, опираются на проект номенклатуры товаров, работ и услуг, размещенный на сайте Минэкономразвития РФ. Но даже по этому документу (не обязательному к применению) консультационные услуги могут быть отнесены к двум разным группам "Образовательные услуги" и "Юридические услуги", т.е. можно по-первым 100 и по-вторым 100. Согласно проекту услуги в области бухучета, аудита, консультации по вопросам налогообложения относятся к юридическим услугам. Внутри группы все услуги считаются одноименными. Минэкономразвития РФ в письме от 02.12. 2009 № Д-22-1440 пишет: "по нашему мнению услуги по проведению семинаров по различной тематике относятся к одноименным услугам". Но это не значит, что учреждение не может в этом же квартале получить консультации. Просто нужно это оформить не договором (п.14 ч.2 ст. 55 Закона № 94-ФЗ), а провести иные процедуры, например, запрос котировок . Суммы небольшие, поэтому срок для подачи заявок - 4 дня . Чтобы попасть на нужный семинар, советую оговорить дату (период), даже лектора - например, представитель Минфина России. Думаю, что учитывая стоимость семинаров в "Центре финансовых экспертиз", вряд ли кто-нибудь предложит меньшую цену. Существует и такая практика - заключается договор (контракт) с организацией на услуги на фиксированную сумму, но в нем оговаривается, что оплата по производится - по факту оказания услуг... В общем, выход всегда найти можно.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что все, кроме общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), для которых Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлен упрощенный (сокращенный) состав годовой бухгалтерской отчетности, не включающий пояснительную записку. Даже организации - субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту и освобожденные от обязанности представления пояснительной записки, от ее составления не освобождены. А согласно статье 32 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ пояснительная записка, действительно, должна включать "сведения, предусмотренные законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности" (т.е. фактически сведения, предусмотренные тем же законом). Перечень таких сведений, на мой взгляд, не ограничивается лишь констатацией данных о затратах на энергетические ресурсы в рублевом выражении. Полагаю, что исходя из целей Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ, нужно указать и объем потребленных ресурсов в количественном выражении, и наличие приборов учета, и иные существенные сведения, имеющие значение для энергосбережения и повышения энергетической эффективности.

03.03.2010, Куралева Танзиля Рафаиловна

Большое Вам СПАСИБО!

04.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Насчет раскрытия в пояснительной записке информации о затратах на энергоресурсы, как минимально необходимой информации, Вы правы - прямая норма установлена ст. ст. 22 ч.5 Федерального закона № 261-ФЗ: «Данные о совокупных затратах на оплату использованных в течение календарного года энергетических ресурсов подлежат раскрытию в пояснительной записке к годовой отчетности».

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, выделка и крашение меха, а также услуги сторонних организаций по пошиву изделий, признаются при налогообложении, как материальные расходы (пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ). При оптовой торговле:
1. Нет, при определении налоговой базы по ЕН УСН в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями. То есть признать расход можно не ранее момента получения оплаты от покупателей.
2. "Входной" НДС включается в расходы (пп.8 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
В случае продажи товаров с НДС по просьбе покупателей с дальнейшей уплатой этого НДС в бюджет лучше подать декларацию по НДС, хотя такого требования в законе нет, чтобы налоговая инспекция, как администратор доходов, понимала, что это не ошибка плательщика, а правильное перечисление налога в бюджет.

03.03.2010, Кузнецова Наталия Владиленовна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна, за Ваши ответы.
По поводу "входного" НДС по товарам, я спросила потому, что видимо не поняла п.п.23 п.1 ст.346.16.

08.03.2010, Балашова Галина Викторовна

Уважаемая Светлана Вячеславовна! А как же сообразуется с Вашим ответом ответ, который я получила от г-на Куликова на вопрос о том, могу ли я при применении УСНО (доходы минус расходы) списать на затраты стоимость продуктов в ОП, если эти продукты (сырье, материалы) оплачены поставщику и реализованы покупателю, который оплатил блюдо, приготовленное из этих продуктов? По его ответу - достаточно для списания иметь оплаченные поставщику продукты, и что с 01.01.2009 не важно, получена ли оплата от покупателя. Есть письма ИФНС от 2009 года, в которых именно такая позиция изложена, Вы же отвечаете по-другому. Кого нам, бедным работникам УСНО слушать и как списывать на затраты материалы? (в ОП, как я понимаю, продукты можно приравнять к материалам в производстве?). С искренним уважением, Балашова Г.В.

09.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Прекрасно сообразуется, если Вы различаете для себя 2 разные статьи расходов: стоимость материалов, используемых в производстве, учитываемую в расходах по мере оплаты и оприходования материалов, и стоимость покупных товаров, признаваемую по факту оплаты поставщикам, оприходования, реализации товаров и получения оплаты от покупателей. Кстати, отвечала Вам насчет материалов я, а не Алексей Александрович. Продукты, используемые для изготовления блюд в общественном питании, можно признать материалами.

09.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

"Бедным работникам УСНО" нужно системно посещать семинары, а не время от времени. Тогда не будет возникать никаких подозрений в противоречиях, а в голове будет ясная картина по всем позициям.

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не верен. Если при ликвидации была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, а в новой организации трудовые отношения фактически начались заново, то в расчетный период должно включаться лишь время работы в новой организации (в пределах общего 12-месячного срока).

Скрыть ответы

Ответить

01.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Необлагаемое выходное пособие при увольнении по сокращению штатов точно не надо - вследствие выведения данных доходов из-под налогообложения в статье 217 НК РФ не возникает никаких обязанностей налогового агента, в т.ч. по отражению данных необлагаемых доходов в справке 2-НДФЛ. А почему вы считаете необлагаемой НДФЛ выплату среднего заработка при повышении работником профессионального уровня? Это неправильно, не облагается лишь возмещение расходов на повышение профессионального уровня (п.3 ст. 217 НК РФ), но не выплата среднего заработка за период обучения. Облагается НДФЛ данная выплата и включается в справку 2-НДФЛ (код 4800 "Иные доходы").

Скрыть ответы

Ответить

01.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Закон № 368-ФЗ не имеет отношения к рассматриваемому вопросу. Поправки в статью 217 НК РФ в части освобождения доходов от налогообложения и в пп.2 п.1 ст.228 НК РФ, освобождающие от декларирования в рассматриваемой ситуации, внесены одновременно, Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ, но действие данных поправок началось с 1 января 2010 года. Если факт продажи автомобиля имел место в 2009 году, когда поправки не действовали, декларацию 3-НДФЛ за этот год нужно сдать.

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Ваша налоговая инспекция показывает, как дремучая некомпетентность может сочетаться с маниакальным желанием контролировать все и вся. Впрочем, аналогичный бред содержится в Информационном сообщении Минфина РФ № 3 "В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
Вы совершенно верно заметили, что ИФНС неправомерно отождествляет понятие "членство" (статья 3 Закона о СРО) и "участие" (пункт 2 статьи 48 ГК РФ).
Буду очень рад, если кто-нибудь из членов СРО, получивших подобное требование из ИФНС, даст мне возможность перевести ситуацию в плоскость судебного разбирательства.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Перерасчет НДФЛ иностранцу, приобретшему статус налогового резидента, производится с начала года, в котором изменился его налоговый статус, т.е. только за январь и февраль (Письма Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-06-01/232, ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/881@). В Вашем примере в мае удерживаемый налог должен составить 1000 руб. (20000 руб. х 5 мес. х 13% - 6000 - 6000 = 1000 руб., откуда 948 руб. я не поняла). Не забудьте только про необходимость процедуры возврата или зачета НДФЛ по ставке 30% в счет уплаты НДФЛ по ставке 13%, поскольку у НДФЛ с разными ставками - разные КБК.
2. Видимо, документом о высшем или среднем специальном профессиональном образовании иностранца (точнее можно будет сказать только после принятия закона). Если иностранец увольняется до истечения налогового периода, определение его статуса и пересчет налога производятся на дату прекращения с ним трудовых отношений (Письма Минфина России от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331, от 25.07.2008 N 03-04-06-01/231).

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Только в орган ПФР, налоговая инспекция с 2010 года не имеет отношения к страховым взносам в фонды.
2. До 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (пп.1 п.9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть первый отчет РСВ-1 в орган ПФР - до 1-го мая 2010 (по 30-е апреля включительно).
3. Достаточно, но зачем бланк покупать? Вот здесь можно скачать, например, бесплатно: http://pfrf.ru/admin_strahvznos/
Пользуйтесь активнее безграничными возможностями Интернета, в т.ч. ссылками на порталы и сайты государственных органов, включенными в каталог Интернет-ресурсов нашего сайта.
4. Не знаю, от ПФР всего можно ожидать (по закону - не должны).
5. Скорее всего, нет, поскольку "Налогоплательщик ЮЛ" создана ГНИВЦ ФНС и содержит лишь формы отчетности, к которой имеют отношение налоговые органы. Начало года - хорошее время для перехода на иные, комплексные, бесплатные программы составления отчетности, включающие все формы отчетности реального хозяйствующего субъекта, вне привязки к конкретному администратору доходов бюджета. Лично мне нравится программа СБИС+ (ее можно бесплатно использовать для составления отчетности, не заключая договор со спецоператором на отправку отчетности по ТКС, т.е. просто распечатывать отчеты на бумаге и/или выгружать в виде файлов на магнитные носители). Ссылку на сайт спецоператора Тензор для скачивания программы СБИС+ можно найти в разделе "Интернет/Электронная отчетность" нашего сайта. Есть и другие варианты - найти их не составит труда, в т.ч. используя наш каталог Интернет-ресурсов.
Более сложные вопросы по заполнению РСВ-1 будут рассмотрены на ближайшем расчетно-кадровом семинаре 25.03.2010, приходите обязательно.

26.02.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На этот вопрос навскидку не ответить - нужно изучать договоры, т.е. это тема индивидуальной платной консультации. Попробуйте обратиться к нашим внешним консультантам.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрела на предыдущих страницах - еще 28.11.2009 я отвечала на подобный вопрос, и учитывая, что он появился у многих бухгалтеров вследствие опрометчивой публикации в одном из массовых бухгалтерских журналов, дополнительно разъясняла этот вопрос на семинаре 30.11.2009. Вы же постоянно участвуете в семинарах, неужели не слышали? Тогда еще раз поясню: к неверному выводу о применении "спецрежимниками" стандартной ставки в случае производства и/или реализации подакцизных товаров приводит неточное цитирование пп. 2 п. 2 ст 57 Закона 212-ФЗ. Контекст формулировки п.2 ч.2. ст.57 таков, что ограничение для плательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, касается организаций и учреждений инвалидов (фраза завершается "по представлению Общероссийских общественных организаций инвалидов"). Там "тяжелая" для понимания формулировка, но буквальный смысл при ее анализе - именно в этом. То есть "спецрежимники" применяют пониженную ставку - вне зависимости от факта производства и/или реализации подакцизных товаров, а организации и учреждения инвалидов - в зависимости от данного факта.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно - если арендная плата включает переменную составляющую, предназначенную для оплаты коммунальных услуг, потребляемых арендатором. В расходы включаются документально подтвержденные расходы, поэтому для признания услуг связи в полном объеме необходимо, чтобы расходы были документально подтверждены.

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаем, что на выплаты работникам-белорусам нужно продолжать начислять страховые взносы в фонды в 2010 году, не изымая у них ни медицинские страховые полисы, ни свидетельства ОПС. Подробно расскажем, почему - на семинаре 25.03.2010 (если коротко - потому что международные соглашения имеют приоритет над национальным законодательством, а согласно ст. 8 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 "О равных правах граждан" гражданам обеих стран обеспечиваются равные права, в том числе на социальное обеспечение).

25.02.2010, Курилина Елена Васильевна

Большое спасибо за ответ, обязательно постараюсь посетить семинар, но возникло продолжение вопроса - у белорусов нет страховых свидетельств ОПС, и они не собираются их получать, т.к. у них нет временной регистрации. Как начислять взносы в ПФР на их зарплату, и как быть с НДФЛ - сразу по ставке 13% или после 183 дней?

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии со статьей 65 ТК РФ страховое свидетельство государственного пенсионного страхования представляется работником при устройстве на работу. В случае отсутствия у работника по тем или иным причинам упомянутого свидетельства обязанность по его оформлению возложена на работодателя. Следовательно, если ранее белорус не работал в России и соответствующего свидетельства у него нет, именно работодатель обязан оформить на него такое свидетельство в органах Пенсионного фонда РФ (абз. 7 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Вне зависимости от намерений самого белоруса, который может и не знать досконально о нормах международного соглашения, фактически приравнивающего белорусов к российским гражданам при приеме на работу, в пенсионных правах и пр. Стоит отметить, что органы ПФР на практике не всегда адекватно реагируют на документы, представляемые работодателями для получения свидетельств ОПС на белорусов, временно пребывающих на территории России, намекая, что это необязательно и не нужно. Но ни одного письменного отказа ПФР нет - свидетельства ОПС белорусам по заявкам настойчивых и осведомленных работодателей выдаются, вне зависимости от статуса пребывания. Ведь иначе стаж работы на территории России не будет учтен при назначении пенсии белорусу, в т.ч. в Беларуси, т.е. работник необоснованно лишается прав, гарантированных ему межгосударственным соглашением между РФ и РБ. НДФЛ - сразу по ставке 13%, но к окончанию налогового периода (календарного года) для подтверждения данной ставки необходимо, чтобы белорус находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев.

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Может, а почему нет? Никаких сложностей и особенностей в исчислении единого налога не вижу, расходы признаются согласно перечню, приведенному в статье 346.16 НК РФ.

25.02.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

Правильно ли я понимаю, что в расходы в данном случае таможенные пошлины нельзя будет принять? В расходы пойдут только отрицательные суммовые разницы? А по НДС ничего не меняется? По-прежнему без НДС и никакую декларацию сдавать не нужно будет? Заранее спасибо!

25.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, вывозные таможенные пошлины (в отличие от ввозных) прямо в перечне расходов, признаваемых при налогообложении, в п.1 ст. 346.16 НК РФ не упомянуты. В связи с чем Минфин РФ высказывал мнение, что вывозные таможенные пошлины не уменьшают налоговую базу (см. письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-11-04/2/162). Но я считаю по-другому: вывозные таможенные пошлины можно признать в составе расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров, перечень которых не является исчерпывающим в пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Никаких обязанностей налогоплательщика НДС у субъекта УСН в связи с реализацией на экспорт не появляется.

02.03.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

А стоимость услуг таможенного брокера можно будет учесть?

02.03.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, можно, как расходы, связанные с реализацией товаров на экспорт, поскольку перечень расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров в пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ, является открытым.

02.03.2010, Бабенко Татьяна Владимировна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

24.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я считаю, что нет - с такой формулировкой (комплекс услуг по таможенному оформлению). Разве что по другому сформулировать предмет договора... С такими вопросами лучше обращаться к консультантам, специализирующимся на вопросах таможенного оформления и взаимоотношений с таможней, подробнее мы вряд ли ответим на такие слишком специфические вопросы.

Скрыть ответы

Ответить