Ответы на вопросы

17.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна, в Вашей ситуации кофе-машины - основные средства, их следовало принять к учету в составе основных средств (по крайней мере, перенести с 41-го счета на основные средства, когда стало ясно, что они не предназначены для продажи, а будут передаваться в аренду или безвозмездное пользование с условием потребления определенного объема продукции).

17.02.2010, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо за ответ!

Расходы организации для учета налога на прибыль

17.02.2010, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация занимается переработкой газового конденсата на давальческой основе (является давальцем). К прямым расходам для целей налообложения отнесены: собственное сырье (газовый конденсат и МТБЭ), услуги сторонней организации (которая является агентом) по переработке, агентское вознаграждение, акцизы на нефтепродукты. Рабочих основного производства нет, т.к. используются мощности сторонней организации НПЗ.
Вопрос: Правомерно ли мы относим к косвенным расходам заработную плату директора, главного бухгалтера и менеджеров, аренду офиса, канцтовары, аренду авто для управленческих нужд. Эти расходы полностью списываем в конце отчетного периода. Или необходимо распределять эти расходы равномерно между остатками готовой продукции в конце отчетного периода, как это советует наш аудитор. Доля общехозяйственных расходов составляет к выпуску готовой продукции примерно 3%.

17.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Общее правило установлено пунктом 1 статьи 318 НК РФ: "Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг". То есть Ваши действия правомерны. На чем основаны советы аудитора - сказать трудно, из вопроса не видны основания этих советов.

Учётная политика

16.02.2010, Зенцева Ольга Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как часто можно менять учётную политику по налогу на прибыль в части перечня прямых и косвенных расходов - один раз в год с начала налогового периода или реже?

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Общее правило: один раз в год - с начала нового налогового периода (исключения только в связи с нормативными актами, прямо требующими внесения изменений с конкретной даты, но в отношении перечня прямых расходов - таких нормативных актов не было). Но, конечно, не обязательно каждый год.

Дивиденды от участия в деятельности других организаций

16.02.2010, Ермолаева Ольга Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, просьба разъяснить следующую ситуацию:
Организация приняла решение о выплате дивидендов учредителям-физ.лицам. Сумма дивидендов, распределяемая между учредителями, меньше суммы дивидендов, полученных ООО от участия в деятельности других организаций.
Со всей суммы дивидендов, полученных ООО, налоговым агентом удержан налог на прибыль по ставке 9%.
Должна ли я удержать НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых учредителям, и заполнять лист 03 раздел А декларации по налогу на прибыль?

Ответы (всего 3)

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, должны удержать НДФЛ с дивидендов физическим лицам по ставке 9%. А заполнять лист 03 раздел А декларации по налогу на прибыль не нужно - ведь Ваша организация налоговым агентом по налогу на прибыль организаций не является, а является налоговым агентом по НДФЛ при выплате дивидендов физ. лицам.

26.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточню свой ответ, поскольку не увидела сразу, что выплачиваемые дивиденды меньше суммы дивидендов, полученных после удержания с них налога на прибыль по ставке 9%. Для физических лиц - резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, налоговая база по НДФЛ определяется с учетом п. 2 ст. 275 НК РФ, если организация сама получает дивиденды (п.2 ст. 214 НК РФ). Если организация выплачивает дивиденды, и их размер не превышает размер полученных дивидендов, тогда НДФЛ при выплате физическому лицу удерживаться не будет. Налоговая база в отношении физических лиц - получателей дивидендов в составе показателей раздела А Листа 03 декларации по налогу на прибыль не указывается (см. пункт 5 письма Минфина России и ФНС России от 19.01.2009 N ВЕ-17-3/12@ "О налогообложении доходов, полученных от долевого участия в других организациях").

26.02.2010, Ермолаева Ольга Александровна

Спасибо за ответ. Всегда хочется получить подтверждение своих действий от профессионала.

Бухгалтерская прибыль при возврате товара

16.02.2010, Карпинская Ирина Константиновна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Продали товар в 2008 году. Показали налог на прибыль и заплатили в бюджет. В 2009 году в связи с кризисом и невозможностью оплатить товар наш покупатель вернул нам товар. Т.к. мы товар тоже брали на реализацию, мы вернули его поставщику. В связи с этим у нас получился убыток по этой сделке. Какие проводки? Через 90 счет или 76 счет. Смогу ли я списать этот убыток за счет прибыли прошлых лет (прибыль есть нераспределенная за прошлые годы) или бухгалтерский убыток будет в этом году и бух. прибыль будет меньше (связано с суммой дивидендов в этом году). И что делать с налогом на прибыль, который был заплачен по этой сделке в 2008 году?

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Ключевые слова в Вашем вопросе "тоже брали на реализацию"? То есть право собственности фактически не переходило, а отражены операции в учете так, как будто переходило? Значит, "уточненка" по прибыли 2008 года, а в бухучете - исправление ошибок прошлых лет обычным образом, через 91 счет.

Сообщение об открытии расчетного счета

16.02.2010, Ордынская Ирина Владимировна (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Разъясните, пожалуйста. С 2010 г. сообщение об открытии расчетного счета организация отправляет только в ИФНС или возникает обязанность отправлять сообщения в ПФР и ФСС? Если существует такая обязанность, какие бланки для этого нужны, существует ли штрафы и какие и сроки представления этих сообщений.

16.02.2010, Балдина Свтлана Вячеславовна

С 01.01.2010 необходимо сообщать об открытии счетов не только в ИФНС, но и во внебюджетные фонды - в течение 7 рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (пп.1 п.3 ст.28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Специальных форм для таких сообщений в фонды не установлено (форма уведомления может быть произвольной), однако на сайтах ПФР и ФСС РФ размещены рекомендуемые формы. Об ответственности отвечали подробно - см. ответ на вопрос Пивоваровой Татьяны Юрьевны от 27.01.2010 "Сообщение в фонды об открытии р/счета с опозданием" (на предыдущих страницах, счетчик перехода на стр. 2, 3 и т.д. - внизу текущей страницы).

Компенсации за пользование автотранспорта

16.02.2010, Савельева Татьяна Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые эксперты!
Уточните, пожалуйста, действительно ли с этого года можно взять в расходы при расчете налога на прибыль компенсацию за пользование личного автомобиля в любом размере, установленном локальными нормативными актами. Спасибо.

Ответы (всего 2)

16.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Нет, нельзя. Нормы указанной компенсации установлены постановлением Правительства РФ специально для исчисления налога на прибыль. Правовая неопределенность в данном вопросе отсутствует, поэтому руководствоваться нужно именно этими нормами.
А вот применимость этих норм в целях исчисления страховых взносов вызывает вопросы. Именно поэтому я рекомендую вместо компенсаций выплачивать работникам арендную плату.

16.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, с чего Вы это взяли? Содержание пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ не изменено: по-прежнему при налогообложении прибыли признаются лишь "расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации".

Счет-фактура при поставках на склад фирмы в другом городе

15.02.2010, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Помогите разобраться в заполнении счет-фактуры. Наша фирма зарегистрирована в СПб, товар закупаем у поставщиков в другом городе. В том же городе наша фирма арендует склад для хранения товара до момента вывоза ж/д дорогой в СПб.
Поставщик указывает в с/ф в графе (5) грузополучатель: название нашей фирмы и юр.адрес нашей фирмы. Я считаю, что в графе 5 поставщик должен указывать наименование нашей фирмы и адрес нашего арендуемого склада. А уже в графе (8) "адрес" указывать наш юридический адрес. Насколько это правильно?
В связи с этим ещё вопрос. Т.к. мы арендуем склад в другом городе, не должны ли мы открывать обособленное подразделение в том городе, где арендуем склад. Ведь аренда склада не подразумевает никакой деятельности, в результате которой получаем прибыль, и в результате чего должны платить налог на прибыль в другом регионе?

15.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре указывается адрес грузополучателя. Никаких специальных требований к адресу данный пункт не устанавливает. Если ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, то в нем в отношении графы 4 (графа 5 Вами указана ошибочно) используется не более внятный термин "почтовый адрес". При отсутствии четкой формулировки в данном реквизите счета-фактуры следует указывать любой реальный адрес Вашей организации. По крайней мере, практика арбитражных судов исходит из этого.

Вопрос "должны ли открывать обособленное подразделение" не вполне корректен. Обязанность налогоплательщика заключается не в открытии такого подразделения, а в постановке на учет по месту его нахождения. Если, конечно, обособленное подразделение создано. Факт создания ОП определяется наличием стационарных рабочих мест (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Поэтому ориентируйтесь на то, есть ли такие рабочие места на Вашем складе. Если их нет, то нет и обособленного подразделения, в связи с чем вопрос об уплате в другом регионе налога на прибыль решается автоматически.

Налогообложение предпринимателя

14.02.2010, Балашова Галина Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У нас головоломная ситуация: арендодатель-физическое лицо заключает со своей родственницей, имеющей статус индивидуального предпринимателя, работающей на УСН, налог = 6%, договор поручения (так как уезжает в другой город надолго), по которому она получает от арендатора арендную плату и пользуется ею по своему усмотрению, не перечисляя этому Доверителю полученную арендную плату. Вопрос: заплатит ли предприниматель свой налог 6 % с полученной арендной платы или же у этого предпринимателя возникнет доход, облагаемый НДФЛ?

Ответы (всего 4)

14.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 1 статьи 971 ГК РФ права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Поэтому все налоговые последствия договора аренды остаются на арендодателе. Если, конечно, в договоре поручения не наломано дров.

16.02.2010, Балашова Галина Викторовна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Спасибо за Ваш ответ. Однако извините за мою просьбу об уточнении Вашей фразы о том, что обязанности по сделке возникают у доверителя. Конечно, краткость - сестра таланта, однако мне нужна именно точность - если арендную плату получила ИП, означает ли это, что она не заплатит свой налог 6%, а мы должны удержать с суммы арендной платы НДФЛ? Юристы отвечают, что такой договор правомерен, однако возникают проблемы с налогообложением, а тут они бессильны. Буду очень признательна за ответ. С уважением, Балашова Галина Викторовна.

16.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Уточняю. Арендодатель является доверителем в отношениях с ИП (поверенным). Арендная плата по договору аренды поступает поверенному, но принадлежит она арендодателю, поскольку у нее, как у доверителя возникают все права и обязанности по сделке с ИП. Поэтому для источника выплаты не имеет значения, куда перечисляются деньги. Для вас важно одно - доход вы выплачиваете в пользу физического лица. Кому это физическое лицо доверяет получить свой доход - дело десятое. Поэтому удержать НДФЛ вы обязаны. Если, конечно, речь действительно идет о договоре поручения.

18.02.2010, Балашова Галина Викторовна

Большое спасибо! Ответы специалистов "Центра финансовых экспертиз" для бухгалтеров, сталкивающихся часто с различными проблемами в работе, являются неоценимой помощью, за что мы и признательным Вам! Балашова Галина Викторовна.

Выплата зарплаты и затраты связаны?

14.02.2010, Земзерова Ольга Серафимовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Существует компания, на УСН - доходы минус расходы. Один учредитель, он же - директор. С марта 2007 по декабрь 2008 ему з/плата начислялась, налоги платились, но сама з/плата не выплачивалась на руки. Бывший гл.бух. составил приказ на создание резервного фонда, и договор директора с самим собой о займе. Т.е. директор всю з/плату отдавал на создание резервного фонда. ВОПРОС. Возможно ли такое? И могут ли быть з/плата и налоги отнесены в расходы?

14.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе все возможно - любой работник, включая директора, может дать поручение направить свою зарплату куда угодно (хоть в помощь голодающим детям Африки). Главное - правильно определить последствия подобных действий, включая налоговые последствия. Но у Вас 2 взаимоисключающих варианта действий описаны.
Вариант 1. Если средства направлялись на создание резервного фонда безвозмездно и безвозвратно, то при чем здесь договор займа? В данном варианте, вообще-то, у организации возникал внереализационный доход, который следовало вновь включить в налогооблагаемую базу по факту зачисления каждой из сумм (ежемесячно) в резервный фонд.
Вариант 2. И, наоборот, если средства из зарплаты передавались по договору займа, то это средства в расчетах, а никакой не фонд (поскольку возвращать займ нужно рано или поздно). Если возврата займа не будет, и произойдет прощение долга - в этот момент у организации возникнет внереализационный доход. Так что лучше займ вернуть, т.е. всю сумму за истекший период, причитающуюся директору, ему выплатить. Ставить под налог экономическую выгоду в виде экономии на процентах при пользовании беспроцентным займом не нужно, поскольку в главах 25 и 26.2 НК РФ не установлен механизм (порядок) определения данного дохода.

О списании задолженности по обязательным платежам

12.02.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Является ли основанием для списания задолженности по обязательным платежам в доход консолидированного бюджета Российской Федерации решение суда о применении истечения срока исковой давности 3-х лет? Если "да", то каким нормативным актом руководствоваться?

Ответы (всего 5)

14.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Уточните, пожалуйста, о каких обязательных платежах идет речь, а также формулировку судебного решения. Дело в том, что по налогам не существует срока исковой давности. Есть сроки, установленные для бесспорного списания и для обращения в арбитражный суд. Можете указать номер Вашего дела в арбитражном суде. Если решение размещено на сайте арбитражного суда, я его прочитаю.

15.02.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Речь идет о плате за негативное воздействие на окружающую среду. В соответствии с "Порядком списания задолженности по обязательным платежам" согласно приказу Ростехнадзора от 30.07.2008 № 551 "О внесении дополнений в приказ ФСЭТАН от 29.02.2008 № 111...п.VII " списанию подлежит задолженность по обязательным платежам, применительно к которой территориальным органом Службы приняты все возможные меры по ее принудительному взысканию, а юридическое лицо, за которым числится соответствующая задолженность в установленном порядке признано банкротом и ликвидировано. Таким образом, списанию подлежит только задолженность юридических лиц, исключенных из ЕГРЮЛ. ВОПРОС: Если юридическое лицо имеет статус "действующее", и, в результате принудительного взыскания в судебном порядке судом отказано в иске на сумму задолженности с истекшим сроком взыскания (более 3-х лет), можно ли списать данную задолженность на основании Решения арбитражного суда?

15.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, Ростехнадзор эту сумму с Вас не спишет по формальным основаниям - нет факта ликвидации юридического лица. В известных мне письмах Ростехнадзора ситуация с платежами, во взыскании которых отказано судом, не рассматривается. Если для Вас принципиально, чтобы орган Ростехнадзора провел такое списание, напишите запрос в Ростехнадзор. А лучше всего - просто спишите эту задолженность в своем учете. Действуя так, Вы абсолютно ничем не рискуете.

23.02.2010, Окуловская Вера Алексеевна

Михаил Сергеевич, я как раз пишу от лица территориального органа Ростехнадзора. Может ли такое списание произвести Ростехнадзор (я имею в виду - по решению суда)? Год назад делали запрос в Федеральную службу, там обещали сделать запрос в Министерство Финансов. Но так до сих пор не ясно,можно ли списывать задолженности, если есть судебные решения с отказом в связи с истечением срока исковой давности. Эта задолженность (не реальная для взыскания) растет как снежный ком.
Большое Вам спасибо!

24.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Понятно. Речь идет о банальном просчете в ведомственном нормотворчестве. Применительно к налогам и страховым взносам порядок признания долгов безнадежными и их списания худо-бедно урегулирован. А вот по обязательным платежам, администрируемым Ростехнадзором, такого порядка до сих пор нет. Могу посоветовать только одно - забросайте свою Федеральную службу запросами, пусть работают. Списывать платежи в отсутствие установленного порядка, на мой взгляд, нельзя.

Бухучет товарных знаков

12.02.2010, Сохраняева Галина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, вчера задала вопрос по бух.учету товарных знаков. Я правильно поняла, что при продлении срока действия товарного знака делать проводку Д 05 К 04 и отражать товарный знак в условной оценке не надо.Подскажите, пожалуйста, где можно посмотреть слайд № 28? Спасибо за ответ.

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, правильно. Посмотреть слайд № 28 можно в комплекте раздаточных материалов участников семинара 30.09.2009 (либо заказчиков "Пакета заочного слушателя" с данного семинара). Мы же все время говорим - не пропускайте семинары, приходите на каждый семинар (если нет непреодолимых препятствий), существует принцип преемственности семинаров и т.д.

Налогообложение целевых средств

12.02.2010, Акмаева Амина Равильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Бюджетное учреждение Российской академии наук получает денежные средства от иностранных организаций, которые по договорам должны быть направлены, например, на реставрацию и сохранение древних рукописей, находящихся в Институте, на издание книг о рукописях и т.п. Иностранные организации не входят в "Перечень Правительства". Просим разъяснить, где должны быть отражены данные средства в декларации по налогу на прибыль. Заранее спасибо.

14.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от содержания договоров с иностранными организациями. Раз в "Перечень Правительства" не вошли - значит, квалифицировать поступления в качестве грантов в целях применения пп.14 п.1 ст.251 НК РФ нельзя. Единственный шанс для выведения из-под налогообложения - составить договоры таким образом, чтобы это были пожертвования на общеполезные цели (ст. 582 ГК РФ, пп.1 п.2 ст. 251 НК РФ) - тогда Лист 07, код 140 в декларации по налогу на прибыль. Иначе могут быть расценены, как обычная выручка от реализации услуг либо как внереализационные налогооблагаемые доходы.

Генеральный директор-единственный учредитель

12.02.2010, Черенцова Татьяна Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Генеральный директор-единственный учредитель. Нужен ли с ним трудовой договор? Если нет, как ему начислять зарплату?

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Отвечали уже - не менее 5 раз (посмотрите на предыдущих страницах, ссылки для перехода на предыдущие страницы внизу). Нужен или нет трудовой договор - решает сам учредитель (будет ли он присматривать за бизнесом, выполняя ряд управленческих функций в качестве собственника, либо будет РАБОТАТЬ по трудовому договору). Если трудового договора нет - зарплата не начисляется (хотя могут быть выплаты Совету директоров либо аналогичные единственному директору с НДФЛ 13%), если есть трудовой договор - зарплата начисляется с НДФЛ и фондами.

Учет ЕСН и страховых взносов в бюджете

12.02.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна (С 2015-06-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Прошу разъяснить следующую ситуацию:
1. Проект изменений Инструкции по бюджетному учету предполагает замену содержания счёта 303.02. На нем с 01.01.2010 должны будут учитываться расчёты по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
2. На каком счете должны быть учтены расчеты по ЕСН и страховым взносам на ОПС за 2009 год, уплата которых в бюджет была осуществлена в январе 2010 года (администратор налоговых платежей - ФНС РФ).

Ответы (всего 4)

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это уже не проект, а приказ Минфина РФ от 30.12.2009 № 152н "О внесении изменений в Инструкцию по бюджетному учету..." (зарегистрирован Минюстом РФ 04.02.2010 № 16247 и вот-вот вступит в силу с распространением действия настоящего приказа на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года). Хороший вопрос Вы задали - не знаю, что ответить. Если расчеты по ЕСН в части фондов теоретически можно перебросить на новые счета, предусмотренные поправками в Инструкцию по бюджетному учету, то ЕСН в части федерального бюджета куда девать - не знаю. Попробую Ваш Вопрос Романову Сергею Владимировичу переправить - приходите на семинар 16.03.2010, будем разбираться.

12.02.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна

Спасибо за ответ. В Консультанте+ вчера этот документ был еще проектом, информации о регистрации в Минюсте не было.
Пока нет изменений и в программных продуктах, поэтому придется пока отрабатывать и ЕСН и СВ на счете 303.02 с новой аналитикой, либо учитывать СВ на счете 303.05 (прочие платежи в бюджет). Ваше мнение?

12.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы всю задолженность по ЕСН на конец года, включая федеральный бюджет и фонды, на 01.01.2010 пока, до получения разъяснений Минфина РФ, перенесла на счет 303.05 (прочие платежи в бюджет). Можно, конечно, в части фондов по новым счетам, предусмотренным приказом № 152н, остатки раскидать, оставив на счете 303.05 только задолженность по ЕСН в части федерального бюджета... Но не слишком это хорошо - фонды ввод данных новой отчетности "с чистого листа" будут делать, с нулевых сумм задолженности перед своими бюджетами на 01.01.2010, и в целях идентичности состояния расчетов у плательщиков и фондов "входящих" остатков задолженности на 01.01.2010 быть не должно.

12.02.2010, Шпергазе Татьяна Владимировна

Большое спасибо.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 431 | 432 | 433 | 434 | 435 | 436 | 437 | 438 | 439 | 440 | 441 | 442 | 443 | 444 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги