Ответы на вопросы

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, но при условии, что такой порядок установления (корректировки) суточных установлен внутренним локальным актом организации, принятым в соответствии со статьей 168 ТК РФ и регулирующем порядок возмещения командировочных расходов.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно - госпошлина за продление срока действия товарного знака в бухучете сначала на расходы будущих периодов, затем - в прочие расходы. Мы этот вопрос рассматривали на семинаре 30.09.2009 (см. слайд № 28).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 19 ПБУ 10/99, п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, оплата страховки, относящаяся к нескольким отчетным периодам, отражается по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" в корреспонденции со счетом 76, субсчет 76-1, и ежемесячно подлежит списанию со счета 97 в дебет счета 20 "Основное производство" в порядке, установленном организацией (например, пропорционально количеству календарных дней действия договора страхования в отчетном периоде). Документы - платежное получение и страховой полис (с условиями страхования).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Вы являетесь арендатором помещения, составлять декларацию пожарной безопасности Вы не обязаны. В соответствии с пунктом 5 статьи 6 Федерального закона от 22.07.2008 № 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" такую декларацию обязаны представлять собственники объектов защиты.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, если не принимать во внимание п.2 ПБУ 2/2008 "Настоящее Положение распространяется также на договоры оказания услуг в области архитектуры, инженерно-технического проектирования в строительстве и иных услуг...". В любом случае, Елена, спасибо, что зашли и высказали свое мнение.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

К сожалению, некоторые представители "цивилизованного" мира совершенно искренне полагают, что исполнять законы чужого государства, в котором они зарабатывают деньги, им не обязательно. Если это убеждение прочно засело в голове Вашего контрагента, искать какие-то аргументы бесполезно. Либо занимайте жесткую позицию, либо платите НДС из своего кармана.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо большое всем, кто высказал слова благодарности о семинаре 02.02.2010 (непростой это был семинар для нас, понадобился весь многолетний организаторский опыт и лекторское мастерство, чтобы провести его на должном уровне, совместив и разделив, где надо, интересы налогоплательщиков с разными режимами налогообложения, в т.ч. "новичков" на УСН, изначально подозревавших организаторов в "обмане" и не имеющих опыта участия в подобных мероприятиях). Об убытке по бухучету при УСН на объекте "доходы" свою ИФНС уведомлять не нужно - не предусмотрена такая процедура нормативными правовыми актами.

10.02.2010, Смирнова Ирина Владимировна

Огромное спасибо за оперативный ответ. С уважением, Ирина Владимировна.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не обязан. "Порядок ведения кассовых операций", утв. решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 № 40, по сей день включительно распространятся исключительно на предприятия, учреждения и организации, но не на индивидуальных предпринимателей (см. также ответ на вопрос Плешко Татьяны Модестовны от 27.01.2010 на предыдущих страницах).

10.02.2010, Зинченко Маргарита Вячеславовна

Большое спасибо за оперативный ответ. А как быть с п. 4 ст. 346.11 НК РФ, в котором установлено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Но получается, что порядок, утвержденный решением Совета Директоров ЦБ 22 сентября 1993 г. N 40, на ИП не распространяется. У нас налоговая проверка сейчас по применению ККТ (ИП применяет ЕНВД и УСН 6%) и требуют предъявить кассовую книгу.

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В п.4 ст. 346.11 НК РФ действительно написано СОХРАНЯЕТСЯ, но пока действие "Порядка ведения кассовых операций" на ИП не распространено - данная норма фактически не действует. Налоговой можно ответить все то же самое, что и банку (образец письма с аргументами в ответе на вопрос Плешко Татьяны Модестовны от 27.01.2010). Проверяют ККТ - значит, пусть проверяют Журналы кассира-операциониста и иную документацию, предусмотренную законодательством о ККТ, кассовая книга ни при чем - тем более, что ее у ИП и быть не должно.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.2 ст.230 НК РФ сведения должны представляться "на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации". Проблема заключается в том, что порядок представления сведений с использованием средств телекоммуникаций Минфином РФ до сих пор не определен. Поэтому прибегая к данному способу представления сведений 2-НДФЛ, необходимо понимать все риски такого способа представления и контролировать все процедуры, вплоть до приема сведений ИФНС (должен быть ответный протокол, где сказано примерно следующее "Файл принят. Сведения записаны в базу данных налоговой инспекции"). Только в этом случае можно быть уверенным, что обязанность по представлению сведений исполнена и претензий со стороны ИФНС не будет. Потому что на практике, в отсутствие общеустановленного Минфином РФ порядка, самые разные условия выдвигаются ИФНС - начиная от записи всех сведений до 5000 работников в один файл и пр. Другое дело, что, на мой взгляд, ответственность за непредставление сведений 2-НДФЛ (50 руб. за каждый документ, п.1 ст. 126 НК РФ) в Вашей ситуации не должна применяться, т.к. нет Вашей вины в отсутствии устанавливаемого Минфином РФ порядка представления сведений по ТКС, а сведения были фактически представлены - пусть даже имелись некие технические препятствия для их приема ИФНС (см., например, постановление ФАС СЗО от 11.10.2005 N А56-16448/2005). Тем более, что ИФНС фактически лишь через год официально уведомила Вас о проблемах с полученными сведениями 2-НДФЛ за 2008 год, тогда как имела возможность сделать это сразу после их получения. Но, возможно, придется это доказывать - лучше сразу включить вышеизложенные аргументы в сопроводительное письмо при повторном представлении сведений 2-НДФЛ за 2008 год.

10.02.2010, Буцукина Елена Николаевна

Спасибо большое за развернутый ответ. Я, правда, не совсем согласна, что надо дожидаться протокола "файл принят и сведения записаны", потому что протоколы такого содержания не приходят и при сдаче налоговых деклараций. Попробую тогда сдать с сопроводительным письмом.

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

При сдаче налоговых деклараций, действительно, не требуется подтверждающий протокол, потому что там другая процедура и четко определенный технический регламент взаимодействия налогоплательщика с ИФНС при участии и под гарантии спецоператоров. А для представления сведений 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи Минфин РФ порядок не разработал, регламента нет - отсюда и все проблемы.

10.02.2010, Буцукина Елена Николаевна

Спасибо. Только если раньше сведения по НДФЛ передавалась через отдельную страничку в программе, как неформализованная отчетность, то в 2009 году передаются уже как "отчетность", где никак не предусмотрено получение какого-либо другого протокола, кроме протокола входного контроля. Я отправила сведения второй раз, но проверив предыдущий протокол нашла что " инспекцией подтверждено получение файла". Из чего делаю вывод, что файл они получили, но не проинформировали нас об ошибках или ещё о каких-либо причинах, по которым теперь они считают, что сведения нами не сданы. Теперь жалею, что отправила второй раз, скорее всего надо было вступить с ними в переписку с приложением всех копий документов.

11.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Так вступить в переписку и сейчас не поздно. А какой у Вас спецоператор (и, соответственно, программа)? Безобразие, конечно, творится - в плане отсутствия единых стандартов. Может все-таки дойдет до государственных мужей, что налогоплательщик, равно как и налоговый агент, должны общаться с налоговиками напрямую, без участия спецоператоров, по единым стандартам, используя новые технологии связи (мелькнула как-то информация, что есть такое в проекте - в отношении нового портала госуслуг). Те, кто на дискетах 2-НДФЛ сдают - тоже мучаются, через одного дискеты не открываются у налоговиков. Правильно, что будет с дисководами, если через них сотни дискет ежедневно прогонять? И никому дела нет до этой ситуации.

11.02.2010, Буцукина Елена Николаевна

Программа в которой формирую отчеты - 1С Налогоплательщик, приобретенная у оператора. Оператор - ООО "Аргос". В целом их работой очень довольна, при возникновении каких-либо проблем всегда помогут специалисты тех.поддержки и даже перезванивают потом, интересуются всё ли хорошо. В переписку видимо придется вступать, когда получим очередное письмо, теперь уже на штрафные санкции. Спасибо вам за ответы и за вашу работу.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговым кодексом РФ (п.5 ст.173) предусмотрено, что в случае выставления покупателю счета-фактуры лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС (например, вследствие применения УСН), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). При этом "входной" НДС к вычету не принимается. Следует отметить, что факт выставления счета-фактуры покупателю не означает, что субъект УСН автоматически приобретает статус налогоплательщика НДС со всеми вытекающими из этого последствиями, включая обязанность по представлению декларации по НДС. Однако налоговые органы ведь откуда-то должны узнать, что это за НДС поступил в бюджет от субъекта УСН, правда? Поэтому налоговики, несколько вольно трактуя другую норму - п.5 ст. 174 НК РФ, всегда занимали позицию о необходимости представления субъектом УСН, выставлявшим счета-фактуры покупателям в истекшем налоговом периоде, налоговой декларации по НДС (см. письмо ФНС от 05.12.2007 № ШТ-6-03/939@, письмо Минфина РФ от 23.10.2007 № 03-07-17/09).
Однако Высший Арбитражный Суд РФ пришел к выводу, что ответственность по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС предусмотрена только для налогоплательщиков (Постановление Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. N 4544/07). А компания на упрощенной системе, которая выставила своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС, налогоплательщиком НДС не является и декларацию подавать не обязана, должна только уплатить НДС по выставленным покупателям счетам-фактурам в бюджет.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос переадресован Куликову Алексею Александровичу.

11.02.2010, Куликов Алексей Александрович

1. В соответствии со статьей 346.26 НК РФ подлежит переводу на ЕНВД деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В соответствии со статьей 704 ГК РФ работы по общему правилу выполняются иждивением подрядчика. Следовательно, при заказе ремонтных работ заказчик вправе полагать, что ремонтные работы будут выполнены с использованием материалов подрядчика.
Таким образом, запасные части, использованные подрядчиком при выполнении ремонтных работ, не являются самостоятельным предметом сделки, а выступают в качестве расходных материалов. Вследствие этого списание материалов должно осуществляться проводкой Д20 К10 (выполнение работ), а не Д41 К10 и Д90 К41 (перевод материалов в товары с их последующей реализацией).
С учетом вышеизложенного осуществление ремонтных работ в отношении автотранспортных средств является для Вас одним видом деятельности, который подлежит переводу на ЕНВД. Розничная торговля как самостоятельный вид деятельности, подлежащий переводу на ЕНВД, может возникнуть при условии фактического отчуждения запасных частей в качестве товара. Основанием для списания у СТО использованных запасных частей будет являться заказ-наряд, оформляемый по результатам выполнения ремонтных работ. Данная точка зрения нашла отражение, в частности, в Постановлении ФАС ПО от 14.04.2009 года №А65-12716/2008, в Письме ФНС России от 25.06.2009 года №ШС-22-3/507 и в Письме Минфина России от 29.12.2009 года №03-11-06/3/305.
2. В соответствии со статьей 346.26 НК РФ на ЕНВД переводится деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В соответствии со статьей 346.27 НК РФ понятие «автотранспортные средства» применительно к рассматриваемому виду деятельности не раскрывается. Вследствие этого в соответствии со статьей 11 НК РФ для толкования указанного термина необходимо использовать нормативные правовые акты, раскрывающие данные дефиниции. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.12.1995 года №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» под транспортным средством понимается устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем. Следовательно, оказание услуг по ремонту автоприцепов, автокранов и иных автотранспортных средств подлежит переводу на ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, определение розничной торговли в целях ЕНВД в настоящее время не зависит от вида расчетов. Платежное поручение может быть признано акцептом, т.е. служить одним из документов, подтверждающих заключение договора способом "оферта-акцепт".

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Не "в соответствии со ст. 346.16 п.8", а в соответствии с толкованием данной нормы Минфином РФ в своих письмах - так будет правильнее. Не регулирует глава 26 НК РФ порядок заполнения Книги учета доходов и расходов - только называет статьи расходов, признаваемые при налогообложении. Поэтому не будет ничего страшного, если "входной" НДС пройдет по Книге учета доходов и расходов не отдельными строками, а в составе стоимости приобретенных и оплаченных материальных ценностей, включая ОС.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Вообще-то нужен первичный документ с измерителями в натуральном выражении (в том числе, не только в стоимостном), как предписывает статья 9 Федерального закона от 21.11.1995 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

09.02.2010, Захаркина Дина Олеговна

Хотелось бы уточнить, т.е., можно принять товарный чек с указанием количества изготовленных листов, и не требовать именно акт?

09.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше, конечно, акт оказания услуг. Но я не сторонник жестких формулировок и требований в хозяйственной практике, особенно при отсутствии заранее оформленного договора с четкими обязательствами сторон. Потому что без такого четкого определения заранее действий сторон могут быть различия в том, как понимаете действия типографии Вы и сама типография: пришли Вы за активом, изготовленным в типографии (печатная продукция, т.е. товарный чек), или за услугами (акт)? Бог его знает - одно известно, должен быть первичный документ со всеми реквизитами, предусмотренными статьей 9 Федерального закона от 21.11.1995 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Для Вас, конечно, лучше акт, чтобы не приходовать изготовленную продукцию в качестве материальных запасов с последующим списанием.

09.02.2010, Захаркина Дина Олеговна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна! Все понятно!

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Работать, т.е. фактически продолжать исполнять трудовые обязанности, без уплаты страховых взносов и налогов не получится. Другое дело, если свои трудовые обязанности ген.директор и главбух передадут другим сотрудникам, действительно уволившись, оставив себе лишь функцию управления бизнесом в качестве собственников (возможно, включая утверждение и подписание финансовых отчетов). Дивиденды, ясное дело, в расходы не включаются, а выплачиваются из прибыли после налогообложения. Сроки выплаты дивидендов зависят от сроков утверждения финансовых результатов, которые, в свою очередь, зависят от организационно-правовой формы (прописаны в законах "Об ООО", "О АО" и пр.) В любом случае дивиденды не могут выплачиваться "месяц в месяц", а будут выплачиваться с временным отрывом, требующемся для закрытия отчетного периода и утверждения его результатов.

09.02.2010, Царева Людмила Николаевна

Все понятно. Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить