Ответы на вопросы

04.02.2010, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в данном Постановлении важны не детали относительно того, какие именно услуги в отношении импортных товаров были оказаны, а важно толкование, которое ВАС России дал подпункту 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ, касающемуся ЛЮБЫХ работ и услуг, связанных с импортными товарами.

05.02.2010, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, СПАСИБО! Для того, чтобы понять суть, нужно читать решение Арбитражного суда. Да и в законе №368-ФЗ говорится про экспорт и режим свободной экономической зоны. Остается разобраться со свободной экономической зоной, к кому она относится?

11.02.2010, Куликов Алексей Александрович

...их не всегда можно сразу понять...

Бездействие налоговых органов (Мухину М.С.)

04.02.2010, Гаврилова Ольга Викторовна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич.
Организация прошла камеральную проверку по НДС. Получено Решение о возмещении налога в полной сумме по декларации. Однако, Решение о возврате не принято до сих пор, денежные средства не возвращены (письмо на возврат денег на наш расчетный счет направляли одновременно с декларацией, после этого направляли повторно после завершения камеральной проверки; неисполненной обязанности по налогам организация не имеет; сверка с инспекцией была проведена дважды-перед окончанием срока камеральной проверки и после получения Решения).
Писали жалобу начальнику инспекции-безрезультатно. Устно говорят, что деньги вернут, когда получат Решение о возврате из УФНС. Куда обращаться с жалобой дальше: в УФНС, прокуратуру или в суд?

Ответы (всего 2)

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Михаил Сергеевич сегодня на семинаре в Москве. Приедет - ответит.

06.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Отвечаю. Самый эффективный рецепт от этого безобразия следующий: немедленное обращение в арбитражный суд с последующим взысканием с ИФНС процентов за нарушение срока возврата НДС и судебных расходов. Помогает идеально - проверено практикой.

Страховые взносы на компенсацию за отпуск

04.02.2010, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Объясните, начисляю компенсацию при увольнении за неотгулянный отпуск за 2 года (2008, 2009). Сотрудник увольняется 12.01.2010. Компенсация будет облагаться страховыми взносами, не смотря на то, что расчетный период берется, когда ещё был ЕСН или нет? Однозначно поняла, что касается 2010 года, то страховые взносы на компенсацию начисляются. Очень волнует данная ситуация. Вопрос встал срочно.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет облагаться страховыми взносами, поскольку факт увольнения и начисления в связи с этим компенсации за неиспользованный отпуск имеет место в 2010 году. Поэтому мы и рекомендовали на ноябрьских-декабрьских семинарах 2009 года оформить расторжение трудовых отношений и начисление компенсации за отпуск при увольнении 31.12.2009, если очевидна необходимость ее начисления в ближайшей перспективе, и работник не возражает.

ОКАТО в п/п для взносов в ФСС

04.02.2010, Тараканова Татьяна Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Какое ОКАТО необходимо проставлять в п/п для ФСС? На сайте ФСС ссылка на их ОКАТО. По телефону нам ответили, что необходимо ОКАТО плательщика взносов.

Ответы (всего 2)

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Я же рассматривала этот вопрос на семинаре 02.02.2010 - ОКАТО плательщика следует указывать, как в налоговых "платежках", если исходить из того, что приказ Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н в действующей редакции распространяется на страховые взносы (ОКАТО ФСС на сайте - это просто справочные данные). Учитывая, что взносы в ФСС на ОСС будут зачисляться на единый банковский счет, начинающийся с 40101, без привязки к Вашему филиалу - ОКАТО плательщика в п/п, наряду с регистрационным номером в ФСС в наименовании платежа, позволит администратору доходов (РО ФСС РФ) привязать платеж к Вашему филиалу.

04.02.2010, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо!

Компенсация за отпуск при увольнении

04.02.2010, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день! Сотрудник отработал менее полугода, с 01.09.2009, увольняется 11.01.2010.
1) Полагается ли выплата компенсации за неотгулянный отпуск? Если да, то будет ли компенсация облагаться страховыми взносами и травматизмом или нет? (ОСН)
2) ООО выдало займ физическому лицу (не сотруднику организации) под 9% годовых. Ставка рефинансирования на дату выдачи 8,75%. Правильно ли я поняла, что в данной ситуации материальная выгода не возникает? И, соответственно, ООО не является налоговым агентом по уплате НДФЛ? Заранее спасибо.

Ответы (всего 3)

04.02.2010, Коржов Олег Анатольевич

Вы Ольга Борисовна или Ольга Александровна? Не можем привести вопрос в соответствие со стандартами отражения на сайте - обратите, пожалуйста, внимание на необходимость указания Фамилии Имени Отчества полностью.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Да, полагается, за 4 месяца (сентябрь-декабрь 2009). Период работы менее 15 к.д. отбрасывается, а 15.к.д. и более "округляется" до полного месяца - см. п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 N 169. Компенсация за отпуск, начисляемая после 01.01.2010, будет облагаться страховыми взносами на общее социальное страхование, а взносами "на травматизм" - по-прежнему не облагается.
2) Да, Вы понимаете правильно - нет материальной выгоды, поэтому нет обязанностей налогового агента.

04.02.2010, Коптева Ольга Александровна.

Большое Вам спасибо! Ваш сайт и семинары - спасение для бухгалтеров.

Взносы ИП старше 1966 года на накопительную часть

03.02.2010, Виноградова Милена Шотавна (С 2025-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! В примерах заполнения платежек - страницы 16,17, если предприниматели 1966 года и старше, сколько нужно заплатить на страховую часть "за себя" 10392 или все-таки только 7274? Раньше предприниматели 1966 года и старше платили по факту меньше. Спасибо.

Ответы (всего 2)

03.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Действительно, ранее Конституционный Суд РФ и ВАС РФ пришли к выводу, что одну треть фиксированного платежа на накопительную часть предприниматели платить не должны (Определение КС РФ от 12.04.2005 N 164-О, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 N 107). Иначе ИП будут в неравном положении с наемными работниками, на выплаты которым работодатель накопительную часть не начисляет. Но все ранее сделанные выводы судов касались прежней редакции Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" и принятых в его развитие подзаконных актов. То есть касались действующего по 2009 год включительно порядка, когда платеж ИП был фиксированным (в твердой сумме) и четко предписывалось его деление на части: 2/3 на страховую и 1/3 на накопительную (нормативные акты не предусматривали возможности направления последней 1/3 на страховую часть предпринимателями 1966 года рождения и старше). А новый закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ в сочетании с обновленным № 167-ФЗ предусматривают принципиально иной порядок исчисления страховых взносов ИП "за себя", исходя из тарифов на страховую и накопительную части, применяемых к стоимости страхового года (МРОТ х 12 месяцев). То есть речь не идет о жестком делении некоего фиксированного платежа между накопительной и страховой, а идет о выборе тарифа для страховой части в зависимости от возраста предпринимателя. Поэтому, если ИП 1966 года рождения или старше, он должен будет платить на страховую часть 10392 р. (эта сумма и проставлена в примере на стр.16, имея ввиду ИП старшей возрастной категории).
Интересный вопрос Вы задали, перенесу его, пожалуй, на страницу "Ответы на вопросы", чтобы не потерять в "Комментариях".

04.02.2010, Виноградова Милена Шотавна

Светлана Вячеславовна!
Спасибо огромное за ответ!

"Экология" при наличии газовой котельной

03.02.2010, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У нас на предприятии газовая котельная. Что с точки зрения "экологии" мы должны с ней делать и что платить? То есть какие расчеты сбора нужно делать и куда платить?

Ответы (всего 3)

05.02.2010, Ли Белла Аркадьевна

Я, конечно, не Михаил Сергеевич, но мы заполняем "Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду" Приложение №1 к приказу Федеральной службы по экологическому надзору от 05.04.2007 № 2004 в ред. Приказа Ростехнадзора от 27.03.2008 № 182. Раздел №1. Оплата платежей в Ростехнадзор.
http://www.gosnadzor.spb.ru/activity/stateexam.html#fed4
Почтовый адрес: 199048, Санкт-Петербург, В.О., 10 линия, д. 51
тел. 272-96-57, 321-89-88; факс 321-4988, 273-33-94
E-mail: nw@gosnadzor.spb.ru

06.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Мне остается только добавить, что речь идет о расчете платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками. Нормативы для этого расчета приведены в Приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344.
Помимо внесения платы, организации следует получить разрешение на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух (пункт 1 статьи 14 Федерального закона от 04.05.1999 № 96-ФЗ «Об охране атмосферного воздуха»). Форма разрешения установлена Приказом Ростехнадзора от 07.02.2007 № 56. Порядок его получения – Приказом Минприроды РФ от 31.10.2008 № 288.

08.02.2010, Ралдугина Светлана Александровна

Большое спасибо за своевременную консультацию

НДС, уплаченый на таможню

03.02.2010, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Компания заплатила НДС на таможню, но в течении квартала не использовала его. Может ли она поставить эту сумму НДС в вычеты при расчете НДС за истекший квартал?

Ответы (всего 4)

03.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Что означает "не использовала его" (НДС)?

04.02.2010, Семенова Нина Андреевна

Добрый день! Не использовала, значит не было ввоза товаров (и декларирования товаров). Спасибо.

04.02.2010, Семенова Нина Андреевна

Это означает, что не было ввоза и декларирования товаров.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, конечно. Согласно п.1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет этих товаров.

Переход на УСН

03.02.2010, Чернышев Илья Александрович

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация в 2008 году заключила трехгодичный контракт с Федеральным агентством по образованию (коммерческий проект). Проект разбит на три этапа, каждый из которых закрывается актом в конце года. В начале следующего года подписывается дополнительное соглашение, подтверждающее условия оплаты следующего этапа.
С 2010 года организация перешла на УСН и не является плательщиком НДС, о чем было уведомлено агентство. Однако, Федеральное агентство по образованию отказывается подписывать доп. соглашение без НДС. Мы вынуждены будем подписать его с НДС и составить Акт на выполнение работ также с НДС, но счёт-фактуру выставлять не будем.
В соответствии со ст.173 п.5 НДС исчисляется к уплате лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими счета-фактуры.
Просим ответить, в случае если организация не будет выставлять счет-фактуру, смогут ли проверяющие органы обязать нас на основании Договора и доп. соглашения к нему на 2010 год и Акта (с НДС) обязать нас выставить счет-фактуру и начислить НДС к уплате в бюджет?

03.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе нет, т.к. согласно пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ только в случае выставления счета-фактуры лицо, не являющееся налогоплательщиком, обязано исчислить и уплатить в бюджет сумму налога. Но Вы уверены, что Федеральное агентство удовлетворит Акт (с НДС) без счета-фактуры? Насколько я знаю госсектор, особенно если сумма значительна, они с вас все документы будут трясти.

СРО, строительная лицензия

03.02.2010, Кияшко Елена Федоровна (С 2016-07-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Можно ли проводить в 2010 году СМР (в частности работы по вентиляции и кондиционированию) по строительной лицензии выданной 3 года назад и действующей до 2011 года. В СРО не вступали. Какие штрафные санкции грозят за ведение СМР без вступления в СРО.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Строительная лицензия в любом случае не дает разрешения на выполнение строительных работ с 01.01.2010 в связи с переходом от лицензирования данного вида деятельности к саморегулированию. Согласно ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ индивидуальный предприниматель или юридическое лицо вправе выполнять работы, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, при наличии выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким работам. "Перечень видов работ..., которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства" утвержден приказом Минрегиона РФ от 09.12.2008 № 274. Мы не слишком разбираемся в видах строительных работ, но, скорее всего, работы по вентиляции и кондиционированию входят в данный перечень в составе позиций "Работы по устройству внутренних (и/или наружных) инженерных систем и оборудования". То есть выполнять их можно только при наличии допуска СРО, а такой допуск СРО, естественно, выдает только своим членам.
Для усиления государственных гарантий безопасности строительных работ в условиях саморегулирования вместо лицензирования в Кодекс РФ об административных нарушениях (КоАП РФ) введена новая статья 9.5.1 "Выполнение инженерных изысканий, подготовка проектной документации, строительство, реконструкция, капитальный ремонт объектов капитального строительства без свидетельства о допуске к соответствующим видам работ или с нарушением минимально необходимых требований к выдаче свидетельств о допуске к соответствующим видам работ".
Согласно п. 1 ст. 9.5.1 КоАП РФ выполнение строительных работ без соответствующего свидетельства о допуске влечет административную ответственность в виде штрафа в размере от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Несоблюдение строительной организацией или предпринимателем при выполнении работ минимально необходимых требований к выдаче свидетельства о допуске к работам влечет наложение административного штрафа в размере от 30 тыс. до 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 9.5.1 КоАП РФ). Если данное нарушение допущено повторно в течение одного года, то размер штрафа увеличивается и составляет от 40 тыс. до 50 тыс. руб. либо строительная деятельность организации (предпринимателя) приостанавливается на срок до 90 суток (п. 3 ст. 9.5.1 КоАП РФ).
Рассматривать дела об указанных административных правонарушениях уполномочен орган, осуществляющий государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций (ст. 23.69 КоАП РФ).

Выкуп нежилого помещения у КУГИ

02.02.2010, Варламова Марина Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация покупает арендовавшееся раньше у КУГИ помещение с рассрочкой на 2 года.
В договоре: КУГИ, действующий в соответствии с Положением ...., именуемый в дальнейшем "КОМИТЕТ", в лице ОАО "Фонд имущества Санкт-Петербурга", осуществляющего функции продавца на основании..., именуемого в дальнейшем "ПРОДАВЕЦ", ...
Платежи согласно договору осуществляются на расчетный счет ПРОДАВЦА, за рассрочку начисляются проценты.
Вопросы:
1. Начислить и уплатить агентский НДС мы обязаны в периоде заключения договора на всю сумму, либо по мере оплаты равными частями согласно графику платежей?
2. Начисляется ли НДС на проценты?
3. Выписывая себе счета-фактуры кого указывать в строке "продавец"? Нужно ли заполнять строку "грузоотправитель" (по аналогии со счетом-фактурой, выписываемым филиалом)?
4. Помещение находится в здании постройки 1864 года, какой срок полезного использования нужно выбрать при принятии к учету ОС?

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По моему мнению, по мере уплаты согласно графику платежей, поскольку в п.3 ст. 161 НК РФ сказано "обязаны исчислить расчетным методом, удержать из ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ДОХОДОВ и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога".
2. Если следовать сложившейся судебной практике, то нет.
3. Предлагаю дополнить форму счета-фактуры, которую Вы оформляете в 1 экз. для себя, позицией "Налогоплательщик" (где указать - Комитет), тогда в строке "Продавец" - Фонд.
4. Согласно п.7 ст.258 НК РФ "Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов". Не знаете точно, как поступить - поступайте разумно (в т.ч. определяя срок полезного использования).

КБК на перечисление НДФЛ с дивидендов

02.02.2010, Черенцова Татьяна Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

КБК на перечисление НДФЛ с дивидендов физ.лица использовала тот же, что и на перечисление НДФЛ с зарплаты. Это ошибка?

03.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, это ошибка - нужно использовать другой КБК для НДФЛ по ставке 9% с доходов от долевого участия.

Бизнес в Беларуссии

02.02.2010, Аржанова Алена Валерьевна (ПЗС 2021-12-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Хотим открыть предприятие в республике Беларусь с Российским учредителем и Российским директором! Предприятие будет заниматься производством мелкой отделочной фурнитуры для белья на давальческом сырье из России. Так как мы в этом новички возникли следующие вопросы:
1. Как можно открыть такое предприятие на территории Беларусии?
2. Есть ли какие-нибудь особенности ведения бизнеса на территории Белларуссии?
3. Каковы особенности налогообложения будут в данном предприятии?
Будем очень благодарны за ответ! Если вопрос не по адресу - возможно, подскажете, куда его адресовать!
С уважением, Алена Аржанова

03.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Вряд ли мы Вам ответим - честно говоря, не знакомы с белорусским законодательством и практикой его применения. И не припомню, чтобы такого рода вопросы ранее задавали, так что мала вероятность, что кто-то из наших клиентов знаком с ситуацией в Республике Беларусь и ответит Вам. Попробуйте на общих форумах Главбуха, Клерка и пр. задать этот вопрос (можно выйти со страницы Интернет/Бухгалтерское сообщество и Бухгалтерские издания). И аналогичные общие бухгалтерские форумы Республики Беларусь нужно поискать в сети - там, скорее всего, ответят.

Встречная проверка

02.02.2010, Любицкая Алла Николаевна (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Будьте любезны, подскажите, как грамотно составить письмо в МИФНС о предоставлении только необходимых докумнетов при встречной проверке, а не всех запрашиваемых в письме от МИФНС?

02.02.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Выполняю свое обещание и выкладываю образец письма с ответом на истребование документов по встречке. Напоминаю, что смысл такого письма состоит в том, чтобы выполнить требование закона, не позволив сесть себе на голову и не подставив контрагента.

В Межрайонную инспекцию
ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

Копия: 1. В Инспекцию ФНС России по ____________
Копия 2: В ЗАО "YYY"

ООО «ХХХ», рассмотрев требование о представлении документов (информации) от __.__.20___ № ____, сообщает следующее.

1. Настоящим подтверждаем, что между ООО "ХХХ" и ЗАО "YYY" __.__.200_ г. был заключен договор поставки № ___. Обязательства по указанному договору сторонами исполнены. Денежные средства, полученные ООО "ХХХ" от ЗАО "YYY", в полном объеме учтены в бухгалтерском и налоговом учете, соответствующие налоги уплачены полностью и в установленные сроки. Документы, подтверждающие договорные отношения и их исполнение, прилагаются.

2. В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). По смыслу указанной статьи, документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, истребованию у его контрагентов не подлежат.
Именно к таким документам относятся истребованные у ООО "ХХХ" книга покупок, договоры на приобретение товара и другие документы, не связанные с исполнением договора между Обществом и ЗАО "YYY".
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам.

Приложения: .... (только в 1-й адрес).

Генеральный директор ООО «ХХХ»

Последствия отказа от ПБУ 18/2002

02.02.2010, Колчина Галина Геннадьевна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пожалуйста помогите разобраться: В связи с тем, что у ООО учредителем являлся иностранец, мы обязаны были применять ПБУ 18/02, в 2009 году обстоятельства изменились в связи со сменой учредителя. Вопросы:
1) Можем ли мы отказаться от применения ПБУ 18/02 с 2010 года, закрепив это в учетной политике или этого недостаточно?
2) Если отказываемся, как закрыть правильно счета 09 и 77, если там учитываются операции прошлых лет? Заранее благодарю.

04.02.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Согласно п.2 действующей редакции ПБУ 18/02 данное Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н). Если Ваша организация к таковым относится, то достаточно закрепить в учетной политике либо любом другом стандарте экономического субъекта отказ от применения ПБУ 18/02.
2) При отказе от применения ПБУ 18/02 остатки по счетам 09, 77 следует закрыть на счет 99.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 434 | 435 | 436 | 437 | 438 | 439 | 440 | 441 | 442 | 443 | 444 | 445 | 446 | 447 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги