Ответы на вопросы

25.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Если Вы не относитесь к некоммерческим организациям, ГУПам или МУПам, то никакой необходимости в изменении устава нет. Что касается отказов в регистрации со стороны ИФНС, то когда-нибудь они нарвутся на хороший судебный иск.

26.01.2010, Скородумова Наталья Анатольевна

Спасибо за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

25.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы все понимаете правильно.

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточню немного: производственная премия в размере 390 тыс. руб. войдет в базу для исчисления страховых взносов, чтобы база достигла 415 тыс. руб. (вместе с зарплатой января в размере 25 тыс. руб.) Не будет облагаться производственная премия в размере 10 тыс. руб. и все последующие ежемесячные зарплаты, начиная с февраля, до конца текущего года включительно.

27.01.2010, Лимещенко Елена Вячеславовна

Большое спасибо! Информация в Вашем ответе оказалась принципиально важна.

27.01.2010, Семенова Нина Андреевна

А не подскажете, в чем скрытый смысл выплаты премии 400000 при окладе 25000?

27.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

С точки зрения финансовой оптимизации, видимо, в том, чтобы как можно быстрее с начала года достичь суммы дохода в 415000 руб., и в дальнейшем все выплаты данному сотруднику до неограниченного предела в пределах текущего года не облагать страховыми взносами. Но чисто теоретически могут быть и другие причины - стимулирование труда и пр.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Что такое Директ - я не поняла, но в целом Ваш комитент абсолютно прав - ясно и связно изложил свою правовую позицию, которая довольно давно нашла подтверждение в практике. Помнится, я этот вопрос решала по одной из наших организаций в 2000 году, и решила именно в этом ключе (мы тоже были посредником - агентом на УСН, в тот период распространяя от своего имени периодическое печатное издание одного из московских издательств, являвшегося пательщиком НДС). Все нормально, в Вашей организации никаких неблагоприятных налоговых последствий не возникает: реализовали с НДС - передали весь НДС комитенту, от которого получаете только комиссионное вознаграждение, необлагаемое НДС и формирующее доход при исчислении ЕН УСН.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно пункту 1 статьи 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ датой осуществления выплат (в целях определения базы по страховым взносам) признается день начисления выплат (вознаграждений). Поэтому важно еще, когда подписан акт выполненных работ по договору подряда, именно дата акта и будет определять дату начисления выплат (вознаграждений) по договору подряда. Уплата страховых взносов производится не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат (статья 15 Федерального закона № 212-ФЗ). То есть если акт подписан в январе, то срок уплаты страховых взносов - не позднее 15-го февраля.

27.01.2010, Зенцева Ольга Евгеньевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Заключаете договор купли-продажи. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удерживаете с выплаты НДФЛ. Станок ставите на баланс и учитываете при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций.

22.01.2010, Крылова Ирина Анатольевна

Большое спасибо, Вы мне очень помогли.

26.01.2010, Крылова Ирина Анатольевна

Я задавала вопрос, ответили - большое спасибо. У меня вопрос по НДС - должна ли фирма с этой продажи заплатить НДС? Заранее благодарна.

26.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Продажей эта операция будет не для фирмы, а для физического лица. Обязанность по уплате НДС в данном случае ни у кого не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Среди требований, предъявляемым к первичным учетным документам (к которым относится и расшифровка расходов), нет и никогда не было требования о наличии оттиска печати.

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Это наша общая беда в России - слишком много внимания мы уделяем незначимым вопросам. Как в известном мультфильме про Простоквашино: "Есть ли у вас печать на хвосте?" (следующий вопрос: "Какого цвета печать?") Утонули уже в документах и ненужном "бумаготворчестве", производим одни бумаги вместо реального производства товаров, работ, услуг. Нужно делать все возможное для сокращения и оптимизации документооборота между сторонами, предусматривая в договорах соответствующие положения. Например, от счетов-фактур отказаться нельзя - это предусмотренные главой 21 НК РФ документы налогового учета, но акты в качестве единственно возможных документов, подтверждающих расходы, в главах 25 и 26.2 НК РФ, к счастью, не упомянуты. Значит, стороны могут договориться, что функцию документов, подтверждающих расходы, выполняют счета-фактуры (с прилагаемой расшифровкой услуг), почему бы и нет? Почитайте содержание договора с ООО "Скартел", возможно, в Вашем случае именно так и обстоят дела. Есть печать, нет печати, какого она цвета, размера и пр. - совершенно не важно. Главное, чтобы услуги были фактически оказаны на подтвержденную любым разумным способом сумму.

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1 и 2. Никакие это не "расходы будущих периодов", а обычная предоплата (аванс) за услуги, которые будут оказаны в следующем году. По факту оказания услуг в следующем году возникнут расходы, тогда они и могут быть признаны при налогообложении - в части расходов на рекламу производимых товаров, работ, услуг (пп.20 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на публикацию объявлений о найме персонала, на мой взгляд, признать при налогообложении не удастся - не предусмотрены такие расходы статьей 346.16 НК РФ.
3. Если сертификат оплачен и выдан в 2009 году, то расходы можно признать в 2009 году, без распределения по будущим годам, как это делается для налогообложения прибыли при применении метода начисления. При УСН - кассовый метод признания расходов, выдача сертификата подтверждает, что расходы имеют место (назад деньги никто не вернет).
4. На практике все именно так и происходит, как Вы описываете в вопросе - много раз уже эти вопросы рассматривали, ничего не изменилось.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Да, это материальные расходы (пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ)
2) Да, по той же статье "материальные расходы", но лучше подстраховаться и предусмотреть в заключаемых договорах обязанность Исполнителя (Вашей организации) по обеспечению учеников во время образовательного процесса питьевой бутилированной водой.

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Огромное спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Думаю, что разработчики должны были такую возможность предусмотреть, исходя из принципа преемственности версий программного продукта. Но как конкретно перенести данные при переходе с "клюшек" на "снеговика" (так называют неофициально версии 1С 7.7 и 8) не могу подсказать: не люблю 1С и сама с ней не работаю (потому что слишком большая зависимость от программистов наблюдается, и нет возможности быстро, просто, на интуитивном уровне пользователю настроить продукт под постоянно меняющиеся по объективным причинам процессы и задачи).

27.01.2010, Кириллова Наталья Васильевна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

24.01.2010, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, регистрационный номер С32 - он отображается в раскрывающемся списке участников семинара.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Нет, это исключено. Командировка предполагает наличие трудовых отношений. Лицо, действующее в рамках гражданско-правового договора, находится в равных отношениях с другой стороной, и никуда командировано быть им не может.

21.01.2010, Зенцева Ольга Евгеньевна

Спасибо. Если физ.лицо по договору подряда получает 10000 руб., съездит в командировку в рамках данной работы (о командировке будет указано в акте о выполненных работах), привезёт билетов на 3000 руб., то законно ли оплатить НДФЛ и страховые взносы в фонды, исходя из суммы дохода физ.лица 7000 рублей? Заранее благодарна.

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Проще всего решается ситуация с НДФЛ. В этом случае расходы на билеты могут быть учтены, как профессиональные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу подрядчика (статья 221 НК РФ). Со страховыми взносами несколько сложнее. Часть 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ предусматривает уменьшение базы страховых взносов на сумму понесенных расходов только в отношении отдельных договоров, к которым договор подряда не относится. А подпункт "ж" пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ вызывает серьезные вопросы. С одной стороны, он относит к необлагаемым выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ по договорам гражданско-правового характера. С другой - оговаривает, что это касается компенсационных выплат, установленных законодательством и в пределах установленных норм. Однако, никаких компенсационных выплат и норм для них законодательством в отношении гражданско-правовых договоров не предусмотрено.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Вы вправе продать автомобиль по абсолютно любой цене.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, совершенно очевидно, что реализация товара в Вашем случае возникла 12 января 2010 года. Однако налоговые органы и Минфин России уже неоднократно заявляли, что момент перехода права собственности для определения даты реализации не играет никакой роли. С моей критикой этой позиции можно ознакомиться здесь: http://buh.ru/document.jsp?ID=972 Какая из точек зрения Вам ближе, решайте сами.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, нет. Пункт 1 статьи 502 ГК РФ дает четырнадцать дней для обмена непродовольственного товара надлежащего качества. Данный пункт содержит оговорку, согласно которой продавцом может быть объявлен более длительный срок. Поэтому постарайтесь узнать, не было в месте продажи товара либо в рекламе соответствующего объявления.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2010, Мухин Михаил Сергеевич

Самоходная техника, не предназначенная для движения по дорогам общего пользования, не является объектом налогообложения транспортным налогом. На это указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 14.12.2004 № 451-О.

Скрыть ответы

Ответить