Ответы на вопросы

30.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Договор точно такой же, как на очное участие в семинаре (текст не отличается). Скачать бланк договора либо заполненный договор (в случае, если вошли на сайт под своим Фамилией Именем Отчеством и № удостоверения) можно по ссылке Договор/Акт, расположенной под информацией о семинаре.

Скрыть ответы

Ответить

30.12.2009, Балдина Светлана Вячславовна

Согласно п.2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы право на получение профессиональных вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Как известно, аренда - не работа и не услуга (в качестве услуги сдача в аренду в целях налогообложения может быть рассмотрена, если носит систематический характер, но это признак предпринимательской деятельности - нужно тогда, чтобы арендодатель был предпринимателем). Поэтому, на мой взгляд, нет оснований для применения налогового вычета - ни налоговым агентом, ни при подаче декларации 3-НДФЛ. Собственник в любом случае несет бремя содержания принадлежащего ему имущества (ст. 210 ГК РФ), оплата коммунальных услуг является его обязанностью. Указанные расходы непосредственно с фактом извлечения доходов от сдачи помещения в аренду, как правило, не связаны.

31.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Добавлю, что арендодатель, избегая регистрации в качестве предпринимателя, довольно серьезно рискует. Незаконное предпринимательство влечет за собой административную, а в некоторых случаях - уголовную ответственность (статьи 14.1 КоАП РФ и 171 УК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

26.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Очень рискованная с точки зрения налоговых последствий операция. К сожалению, налоговые органы распространяют положения статьи 40 НК РФ не только на релизацию товаров, работ и услуг, но и на сдачу имущества в аренду. Судебная практика эту проблему не решила, на что указывает Определение КС РФ от 04.12.2003 № 442-О.

Скрыть ответы

Ответить

27.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, должна. В силу статьи 226 НК РФ налоговые агенты исполняют обязанность по исчислению и уплате сумм налога в отношении доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Соответственно, при изменении статуса налогоплательщика обязанность по перерасчету НДФЛ также возлагается на налогового агента. Вам необходимо на 31.12.2009:
- пересчитать НДФЛ по ставке 13%, при этом если работник заявляет право на стандартные вычеты - предоставить их за текущий год;
- по заявлению работника вернуть ему излишне удержанный НДФЛ (можно за счет налога, удержанного с других работников в текущем месяце - см. письмо ФНС от 19.08.2009 N 3-5-01/1289);
- подать в налоговую заявление о зачете НДФЛ по КБК, соответствующему ставке 30%, в счет уплаты НДФЛ по КБК, соответствующему ставке 13 % (этого можно не делать, если есть другие работники, чьи доходы облагаются по ставке 30%, и переплата налога с данным КБК пойдет в счет НДФЛ данных лиц).

Скрыть ответы

Ответить

27.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии со статьей 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:
1, 2, 3, 4 и 5 января - Новогодние каникулы;
7 января - Рождество Христово;
23 февраля - День защитника Отечества;
8 марта - Международный женский день;
1 мая - Праздник Весны и Труда;
9 мая - День Победы;
12 июня - День России;
4 ноября - День народного единства.
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.

27.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Приведенный в статье 112 ТК РФ (в настоящей редакции) перечень праздничных дней действует с 1 января 2005 года. То есть и в прошлом году праздничными днями в январе были 1, 2, 3, 4, 5 января, а также 7 января.

Скрыть ответы

Ответить

26.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что дистрибьютерам действительно придется корректировать свои налоговые вычеты в связи с уменьшением производителем своей налоговой базы по НДС. Рекомендую дождаться текста постановления Президиума ВАС РФ от 22.12.2009 № 11175/2009, после чего направить запрос в Минфин России. Оформить подписку на оповещение об изменении информации по данному делу можно здесь:
http://arbitr.ru/?id_sec=386&id_ac=1&a=1&id=68a105a0-fed3-4b2b-95a5-bd5d0d6e6b8d

Скрыть ответы

Ответить

27.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы и так максимально упростили оформление путевых листов, которые выписываются на целый месяц и содержат минимум информации о стандартных маршрутах (и это правильно). Что тут еще можно упростить? Честно говоря, не вижу никаких дополнительных способов оптимизации оформления путевых листов, разве что оформлять их заранее на компьютере со всеми возможными стандартными маршрутами следования, а водители пусть "галочки" ставят - куда ездили. Исторически путевые листы воспринимаются как документальное подтверждение списания ГСМ.

30.12.2009, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Уточните пожалуйста, а нужно ли все-таки конкретизировать поездки за КАЖДЫЙ день месяца или можно их обозначить в целом за месяц? А маршруты у нас разработаны подробно - адрес, пункт назначения, кол-во км.

30.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Нормативных препятствий, на первый взгляд, нет, если такой порядок установить, например, учетной политикой. Но нужно понимать, что повышенное внимание проверяющих к данным документам возможно, и в случае необходимости придется дополнительными расчетами связывать списание ГСМ по конкретным дням заправки автомобилей с маршрутами, отраженными в целом за месяц в путевом листе.

Скрыть ответы

Ответить

27.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Приходите на семинар по ЕНВД 28.01.2010 - будем разбираться. Лучше вопрос еще раз задать к семинару 28.01.2010 Куликову Алексею Александровичу.

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2009, Мухин Михаил Сергеевич

В УФНС России по Санкт-Петербургу можно направить текст примерно следующего содержания:

ЖАЛОБА НА НЕПРАВОМЕРНОЕ БЕЗДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

"___"_____200_ г. ООО "___" ошибочно перечислило на счет, администрируемый МИ ФНС РФ № __ по Санкт-Петербургу налог _____ в сумме ____ руб. Перечисление указанных средств подтверждается платежным поручением от ___ № ___. ООО "___" состоит на учете в другом налоговом органе - МИ ФНС РФ № __ по Санкт-Петербургу, в связи с чем данная сумма налога является излишне уплаченной и подлежит возврату из бюджета на основании статей 21, 32 и 78 НК РФ.
"___"_____ 200_ г. ООО "___" направило в МИ ФНС РФ № __ по Санкт-Петербургу заявление о возврате излишне уплаченного налога. Получение данного заявления подтверждается отметкой о принятии на втором экземпляре документа (вариант: почтовой квитанцией).
До настоящего времени сумма переплаты нам не возвращена, что является нарушением требований статей 32 и 78 НК РФ, а также права налогоплательщика на своевременный возврат излишне уплаченного налога. При этом налоговый орган не вынес решения не только о возврате переплаты, но и об отказе в таком возврате, фактически проигнорировав заявление налогоплательщика.
Данное обстоятельства указывают на недопустимо низкий уровень исполнительской дисциплины в МИ ФНС России № __ по Санкт-Петербургу.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 137-139 НК РФ, ООО "___" просит:
1. Признать незаконным бездействие МИ ФНС России № __ по Санкт-Петербургу, выразившееся в непринятии решения о возврате излишне уплаченного налога.
2. Обязать МИ ФНС России № __ по Санкт-Петербургу возвратить ООО "___" излишне уплаченный налог и сумму процентов за нарушение срока возврата.
В случае отказа в удовлетворении настоящей жалобы будем вынуждены обратиться в ФНС России и органы прокуратуры, а также рассмотреть вопрос о судебной защите нарушенного права.
Приложения: Копии документов"

Копию можно направить в инспекцию, на которую жалуетесь. Пусть немного взбодрятся.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете, то есть с учетом суммы государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию права собственности (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому что касается здания - его стоимость, включая госпошлину, можно начинать учитывать в расходах с того отчетного периода, когда здание введено в эксплуатацию и документы поданы на госрегистрацию (равными долями в течение налогового периода). Ввод в эксплуатацию оформляется актом ввода в эксплуатацию ОС-1. В отношении земельного участка - Вы правильно мыслите, земля не подлежит амортизации в силу п. 2 ст. 256 НК РФ. Поэтому стоимость приобретаемого земельного участка в расходах не учитывается. Это отмечает и Минфин России в письмах от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65, от 31.01.2008 N 03-11-04/3/36.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Нормально - Вы у нас спрашиваете? Эх, Минфин и ФНС не знают, у кого надо спросить... Если серьезно, то я считаю, что можно и нужно руководствоваться письмом Минфина РФ от 07.12.09 № 03-03-06/1/789 - это письмо более позднее, дано более "главным" уполномоченным разъяснителем и, наконец, разъяснения в нем в пользу налогоплательщика. Письмо ФНС от 21.10.09 № 3-2-06/115 представляет собой запрос в Минфин РФ "для согласования позиции", но Минфин РФ пока эту позицию не согласовал.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

Если у Вас есть предложения по лекторам из Санкт-Петербурга - присылайте. На мой взгляд, лекторы из Москвы интересны не только федералам, поскольку региональный бюджетный учет все равно основывается на правилах, определяемых на федеральном уровне. Региональные финорганы вынуждены ориентироваться на Москву, поскольку отчетность об исполнении их бюджетов консолидируется в итоге по федеральным правилам. Своих нормативных правовых актов по бюджетному учету и отчетности регионы, как правило, не создают, а особенности исполнения бюджетов регионов с точки зрения бюджетного учета и отчетности нормативно не регламентируются. Одна надежда - что особенности исполнения бюджетов регионов станут известны Москве, где рано или поздно начнут их систематизировать, классифицировать и встраивать в общую систему бюджетного учета и отчетности. Собственно говоря, для ускорения данного процесса мы и приглашаем ведущих методологов бюджетного учета из Москвы. Которые сначала пару раз не ответят на вопросы представителей субъектов РФ и МО, а на третий-четвертый раз задумаются о внесении необходимых дополнений в базовые нормативные акты по бюджетному учету и отчетности.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2009, Балдина Светлана Вячеславовна

С учетом всех переносов выходных, падающих на праздничные дни по статье 112 ТК РФ, новогодние каникулы продлятся с 1-го по 10-е января. Первые рабочий день - понедельник, 11-е января 2010 года. Учитывая Постановление Правительства РФ от 31.10.2009 № 869 "О переносе выходных дней в 2010 году" далее будут еще каникулы: с 20 по 23 февраля 2010 (4 дня отдыхаем, зато в субботу 27-го февраля работаем) и с 4 по 7 ноября 2010 (снова 4 дня отдыхаем, но в субботу 13-го ноября работаем).

Скрыть ответы

Ответить